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如果今年用了以前年度损益科目调整的25年的东西，那么现在出26年第一季度季报的时候要调整资产负债表期初科目吗？
朴老师 | 提问时间：04/16 07:56

#税务#

要调整。你在2026 年用 “以前年度损益调整” 改的是 2025 年及以前的账，那么： 2026 年一季度资产负债表的「期初数」（即 2026.1.1）必须调整对应调整：未分配利润、应交税费、相关资产 / 负债科目 2026 年一季度利润表不用改，只动资产负债表期初数。

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老师，新到一家公司，领导说让我看一下税报完了吗？我主要关注哪些点呢
朴老师 | 提问时间：04/16 07:55

#税务#

重点查这几项：增值税、附加税、个税、企业所得税是否已申报、已缴款印花税、房产税、土地使用税、工会经费、残保金等是否漏报核对申报状态无逾期、无欠税、扣款成功

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老师，你好，请问制造业的包装纸盒和打包装的木框，怎么怎么入账
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 07:55

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 9

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2026年4月有新规定，股东分红不用缴纳个人所得税吗？
李老师 | 提问时间：04/16 07:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是所有股东分红都不用缴纳个人所得税。对于股东从上市公司取得的股息红利，如果持股期限超过一年，可以享受免税政策；非上市公司的分红则直接按照20%的比例税率征税；若持股期限超过一个月但不超过一年（含一年），个人所得税实际税负为20%，暂减按50%计入应纳税所得额。祝您学习愉快！

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我是个体户，一家核定征收年收入70多万，一家查账征收60多万，到时汇算清缴要补税吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 07:52

#税务#

你好核定的没超过就不需要补税！查账的看利润这里

阅读 32

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项目的投资款可以备注项目吗
王一老师 | 提问时间：04/16 07:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以备注项目。备注项目能明确款项的用途和性质，便于公司进行账务处理和留存清晰的财务记录，避免后续财务核算时出现混淆，保证财务数据的准确性和可追溯性。比如备注“[项目名称]投资款”。祝您学习愉快！

阅读 84

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老师您好，请问有一次申报时填了进项税额转出（去年12月），然后更正申报表把进项税额转出删掉了，是不是就相当于我们多交税了，就是已留抵的方式显示是吧，但是我报3月份税的时候没有发现留抵税额啊，是系统延迟吗？
郭老师 | 提问时间：04/16 07:42

#税务#

大部分是自动留底这个不延迟你把修改之后的进项转出删除截图主表看一下

阅读 17

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老师，如果电商平台一季度没有收入，但是电子税务局有开出去发票，那报税收入要怎么报呢
朴老师 | 提问时间：04/16 07:38

#实务#

增值税按开票金额申报，企业所得税按账面 0 收入申报，属于正常税会差异。

阅读 52

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一家查账征收一家核定征收，如何避免C表税率跳档
朴老师 | 提问时间：04/16 07:33

#税务#

查账 + 核定经营所得会合并计税，容易跳档。合规避免：控制两家合计利润不跨税率临界点；查账户足额扣除 6 万及专项附加扣除；高利润业务放核定户，少产生合并应纳税所得额

阅读 29

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老师好，麻烦问下，线上收入是都推送了，线下二维码收款那种，也都推送了么，有比对么
朴老师 | 提问时间：04/16 07:30

#实务#

线下二维码收款同样会推送流水，需要和线上收入一起做比对。

阅读 49

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甲公司开办幼儿园，购买桌椅，柜子50万，计入什么科目，数量，较多？游戏找，玩具，品种较多计入什么科目？音乐器
朴老师 | 提问时间：04/16 07:26

#实务#

1. 桌椅、柜子（固定资产）购入时借：固定资产 - 教学家具 / 办公家具 500000 贷：银行存款 500000 按月计提折旧（假设折旧年限 5 年，残值率 0，月折旧额 = 500000/5/12≈8333.33）借：主营业务成本 / 管理费用 - 折旧费 8333.33 贷：累计折旧 8333.33 2. 玩具、游戏架（1）符合固定资产的大型玩具购入时：借：固定资产 - 游乐设施 / 玩具设备贷：银行存款按月计提折旧：借：主营业务成本 - 折旧费贷：累计折旧（2）低值易耗类小型玩具方案 1：直接计入当期费用（推荐，简化核算）借：主营业务成本 - 教具玩具费贷：银行存款方案 2：通过周转材料核算购入时：借：周转材料 - 低值易耗品 - 玩具贷：银行存款领用时（一次摊销）：借：主营业务成本 - 教具玩具费贷：周转材料 - 低值易耗品 - 玩具 3. 音乐器材（1）符合固定资产的乐器（如钢琴）购入时：借：固定资产 - 音乐器材贷：银行存款按月计提折旧：借：主营业务成本 - 折旧费贷：累计折旧（2）低值易耗类小乐器同玩具处理，直接计入费用或通过周转材料摊销。

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如何开通银企操作
郭老师 | 提问时间：04/16 07:24

#实务#

你好，你说的是银行网银还是对账？

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我是一般纳税人生产企业，在阿里巴巴平台上委托出口，走9610出口模式，一直没做免税备案也没有免税申报收入会怎样
朴老师 | 提问时间：04/16 07:22

#税务#

未做免税备案 + 未申报免税收入，9610 出口收入会被视同内销，按 13% 补缴增值税。会产生滞纳金、罚款，影响纳税信用，严重可能被稽查。尽快补做出口免税备案，补申报免税收入，主动整改可减轻处罚。

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多大金额调整适用于以前年度损益调整科目？
暖暖老师 | 提问时间：04/16 06:56

#实务#

执行《企业会计准则》（上市公司/大中企业）重大前期差错 → 必须用以前年度损益调整非重大（小额）差错 → 可直接入当期损益（不用本科目）执行《小企业会计准则》一律不用本科目，所有差错直接入当期损益二、“重大”金额怎么判断（实务通用标准）定量（金额）（满足其一）： - 占上年净利润 ≥ 5%～10%（最常用） - 占资产总额 ≥ 1%～5% - 占营业收入 ≥ 10% - 改变盈亏性质（亏转盈/盈转亏）

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董老师，在线吗？想咨询下。
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 06:46

#实务#

朋友您好，感谢您的信任

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老师好，我是一家门诊，请问从电子税局查询到取得的发票金额，应该等于账面的哪些金额合计呢？
暖暖老师 | 提问时间：04/16 06:10

#实务#

你好成本和费用合计抛出了工资和社保

阅读 35

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老师，什么是居民企业，什么是非居民企业，什么是居民个人，什么是非居民个人，蒙圈啊？
暖暖老师 | 提问时间：04/16 04:38

#税务#

1. 居民企业（中国“税务公民”）满足任一条件： - 在中国境内注册成立（国企、民企、外企中国子公司） - 在外国注册，但实际管理机构在中国（总部、决策、高管、账簿都在国内）纳税义务：全球所得都要在中国交 25% 企业所得税 2. 非居民企业（中国“税务过客”）同时满足： - 在外国注册 - 实际管理机构不在中国

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我26年1月未结账我想查找26年3月31日凭证并进行查找修改不会操作
暖暖老师 | 提问时间：04/16 04:36

#实务#

你好未审核未记账条件查阅

阅读 12

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老师，个体工商户和个人独资企业和合伙企业，他们的个人所得税，是怎么申报缴纳的，是老板个人去电子税务局申报缴纳吗？还是由谁操作的呢？
朴老师 | 提问时间：04/16 04:14

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 24

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老师请问下，公司给员工的3个月试用期，这三个月试用期是不是可以不缴纳社保，也不违法呢？
朴老师 | 提问时间：04/16 01:29

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 23

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请问2021年的利润表是负6万多，现在发现有无票支出7万当时汇算清缴没有调增，请问现在更正汇算清缴需要补交多少税呢
朴老师 | 提问时间：04/16 01:25

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 24

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广州银行信用卡利息的计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/13 14:32

#会计实务#

广州银行信用卡利息的计算公式一般遵循以下方式： 1. 首先，确定信用卡的年利率（Annual Percentage Rate，APR）。这是银行规定的信用卡年利率，通常以百分比表示。 2. 将年利率转换为月利率。将年利率除以12，得到每月的利率。 3. 计算每月的利息。将信用卡上未还款的余额乘以月利率，得到每月应支付的利息金额。 4. 根据信用卡的还款周期确定计息天数。有些信用卡采用日均余额计息，即每天的余额乘以日利率；有些信用卡采用月均余额计息，即每月的余额乘以月利率。需要注意的是，不同的信用卡可能有不同的计息方式和利率规定，因此具体的计算公式可能会有所不同。建议您在使用信用卡时，仔细阅读银行提供的信用卡条款和利率说明，以了解具体的计息规则。

阅读 865

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个人所得税的征收标准根据不同的纳税人身份和类型进行调整。
周老师 | 提问时间：12/13 14:29

#会计实务#

是的，个人所得税的征收标准根据纳税人的身份和类型进行调整。一般来说，个人所得税的征收标准分为综合征税和分类征税。综合征税是针对个人的综合收入进行征税，根据个人的收入额和适用税率来计算个人所得税。在综合征税中，一般会根据不同的收入水平设定不同的税率档次，收入越高，适用的税率也越高。分类征税是针对特定类型的收入进行征税，如工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、利息、股息和红利所得等。对于不同类型的收入，征收标准和税率也会有所不同。此外，个人所得税的征收标准还会根据纳税人的身份进行调整。例如，对于个人纳税人和非居民个人纳税人，征收标准和税率也会有所不同。总之，个人所得税的征收标准根据不同的纳税人身份和类型进行调整，以确保税收的公平和合理性。

阅读 881

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发票登记明细表如何填写和更新？
周老师 | 提问时间：12/13 14:25

#会计实务#

发票登记明细表是会计部门用来记录和管理公司的发票信息的重要工具。下面是填写和更新发票登记明细表的一般步骤： 1. 表头信息：在发票登记明细表的表头中填写公司的基本信息，包括公司名称、纳税人识别号等。 2. 发票信息：在表格中按照发票的顺序逐一填写发票的相关信息，包括发票号码、开票日期、购方名称、购方纳税人识别号、金额等。 3. 分类归档：根据需要，可以在发票登记明细表中添加一些分类字段，如发票类型、部门等，以便更好地管理和查询发票信息。 4. 更新发票信息：每当有新的发票进入公司，需要及时将其信息添加到发票登记明细表中。同时，如果有发票信息发生变更，也需要及时更新。 5. 核对和审查：在填写和更新发票登记明细表时，需要仔细核对发票信息的准确性和完整性。同时，还需要进行审查，确保发票的合规性和合法性。 6. 存档和备份：填写和更新发票登记明细表后，需要将其存档并进行备份，以防止数据丢失或损坏。总之，填写和更新发票登记明细表需要仔细、准确地记录发票信息，并及时进行核对和审查。这样可以确保公司的发票管理工作顺利进行，并为日后的会计核算和税务申报提供准确的数据支持。

阅读 1277

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在会计月底结账时，如何处理未结算的收入和费用？
王一老师 | 提问时间：12/13 14:18

#会计实务#

在会计月底结账时，未结算的收入和费用应该按照以下步骤进行处理： 1. 收入的处理： a. 将尚未收取的收入计入应收账款科目。在会计凭证中，应该记一笔借方应收账款，相应地记一笔贷方收入科目。 b. 如果已经开具了发票或收据，但尚未收到款项，应该将该收入计入未收款项科目。在会计凭证中，应该记一笔借方未收款项，相应地记一笔贷方收入科目。 2. 费用的处理： a. 将尚未支付的费用计入应付账款科目。在会计凭证中，应该记一笔借方费用科目，相应地记一笔贷方应付账款。 b. 如果已经收到了发票或账单，但尚未支付款项，应该将该费用计入未付款项科目。在会计凭证中，应该记一笔借方费用科目，相应地记一笔贷方未付款项。需要注意的是，在处理未结算的收入和费用时，应该尽量准确记录相关信息，并及时跟进收款和付款的情况，以确保账目的准确性和及时性。此外，应该在下一个会计期间对未结算的收入和费用进行核对和调整，以确保账目的完整性。

阅读 1688

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原材料出售的会计分录中，应该如何记录原材料的出售收入？
欧阳老师 | 提问时间：12/13 14:14

#会计实务#

原材料出售的会计分录中，应该将原材料的出售收入记录在收入类科目中，通常是"销售收入"科目或者根据公司的会计制度来确定的相应科目。具体的会计分录如下：借：应收账款（或现金）- 原材料出售金额贷：销售收入- 原材料出售金额如果是现金交易，应收账款科目可以替换为现金科目。这样的会计分录记录了原材料出售所获得的收入，并将其归类为销售收入。

阅读 1338

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个税的简易计算公式中的速算扣除数是为了简化计算而设定的固定数额，用于减少应纳税额。
欧阳老师 | 提问时间：12/13 14:12

#会计实务#

是的，个税的简易计算公式中的速算扣除数是为了简化计算而设定的固定数额，用于减少应纳税额。速算扣除数的设定是为了让纳税人在计算个人所得税时更加方便和快捷，避免繁琐的计算过程。速算扣除数根据不同的税率档位而定，一般情况下，税率越高，速算扣除数越大。纳税人在计算个人所得税时，可以将应纳税所得额乘以适用税率，然后减去对应的速算扣除数，即可得到应纳税额。速算扣除数的设定可以减少计算个人所得税时的繁琐步骤，提高纳税人的计算效率。

阅读 948

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未分配利润的用途不限于购买车辆，还有哪些其他常见的用途？
秦老师 | 提问时间：12/13 14:12

#会计实务#

除了购买车辆，未分配利润还可以用于以下常见的用途： 1. 资本扩充：将未分配利润用于增资扩股，增加公司的注册资本，以支持公司的发展和扩张。 2. 分红：将未分配利润以股息或红利的形式分配给股东，作为对其投资的回报。 3. 留存盈余：将未分配利润保留在公司内部，作为未来投资或应对紧急情况的资金储备。 4. 偿还债务：将未分配利润用于偿还公司的债务，减少公司的负债水平。 5. 投资项目：将未分配利润用于投资新的项目或扩大现有项目，以增加公司的收入和盈利能力。 6. 研发和创新：将未分配利润用于研发新产品、技术或创新，以提高公司的竞争力和市场份额。 7. 培训和发展：将未分配利润用于培训员工、提升员工素质和技能，以提高公司的绩效和竞争力。 8. 慈善捐赠：将未分配利润用于慈善事业或社会公益活动，回馈社会和提升企业形象。这些仅仅是一些常见的用途，具体的用途还取决于公司的经营策略和目标。在决定未分配利润的用途时，应根据公司的具体情况和利益相关方的需求进行综合考虑。

阅读 1574

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银行承兑汇票的贴现天数是如何计算的？
欧阳老师 | 提问时间：12/13 14:08

#会计实务#

银行承兑汇票的贴现天数是根据以下公式计算的：贴现天数 = 到期日 - 贴现日其中，到期日是指汇票的到期日期，贴现日是指将汇票贴现的日期。举例来说，假设一张银行承兑汇票的到期日是2022年5月1日，贴现日是2022年4月1日，那么贴现天数就是：贴现天数 = 2022年5月1日 - 2022年4月1日 = 30天这意味着贴现行为发生在距离到期日还有30天的时候。贴现天数的计算对于确定贴现利率和计算贴现金额等都非常重要。

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以年利率5%计算，230万存三年定期，总利息是多少？
王一老师 | 提问时间：12/13 14:04

#会计实务#

根据题目给出的信息，我们可以使用以下公式来计算总利息：总利息 = 存款金额 × 年利率 × 存款年限将题目中给出的数据代入公式中，计算过程如下：总利息 = 230万 × 5% × 3年 = 230万 × 0.05 × 3 = 345万所以，存款230万在年利率5%的情况下，存三年的总利息是345万。

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