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老师我想问一下公司59个人，残保金怎么交，这个平均工资怎么算，比方说每个人工资5000
家权老师 | 提问时间：04/13 17:45

#实务#

直接按上年1-12月计提的应付工资和奖金合计*1.5%*90%计提，部分地方是按1.6%

阅读 45

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返客户推荐费怎么挂账
郭锋老师 | 提问时间：04/13 17:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：挂销售费用—业务推广费/佣金手续费，凭合同、付款凭证、发票入账；无合规票据不得税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 111

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一般纳税人劳务公司可以开9个点的专用劳务费发票吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/13 17:44

#实务#

您好，建筑服务的是开9%

阅读 21

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25年做个税分录做错了计提时借：主营业务税金及附加-个人所得税贷：应交税金-应交个人所得税缴纳时借：应交税金-应交个人所得税贷：银行存款结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加-个人所得税那我在26年怎么调账呢（错误计入“主营业务税金及附加-个人所得税”金额：83613.41）小企业会计准则
家权老师 | 提问时间：04/13 17:41

#实务#

使用所得税费用-生产经营个税替代

阅读 19

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老师这个小规模增值税要计提吗
家权老师 | 提问时间：04/13 17:40

#实务#

是的，带税率的发票都要体现增值税

阅读 48

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外贸业务员报销英国客户定制广告卡制作费，会计分录怎么做
家权老师 | 提问时间：04/13 17:38

#实务#

那个计入销售费用-广告宣传费用

阅读 21

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老师，我们外贸企业首次出口退税的进项被用于之前所属期的内销认证抵扣了，这种怎么转出继续用于出口退税
家权老师 | 提问时间：04/13 17:38

#实务#

已经认证抵扣了，就没法退税了

阅读 55

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老师，我们是建筑公司，从总包那里分包了建筑工程项目（非甲供材料），自己可以接收材料票吗？我们开出去的发票是建筑服务，9%。能否接受13%的材料票。进行进项抵扣。
黄老师 | 提问时间：04/13 17:36

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以接收13%的材料票并进行进项抵扣。一般纳税人公司取得13%税率的材料增值税专用发票，只要该材料用于应税项目，且不属于政策规定的不得抵扣范围（如用于集体福利、免税项目等），就可以按票面注明的13%进项税额全额抵扣。你公司开出的建筑服务发票税率为9%，不影响进项税额的抵扣。祝您学习愉快！

阅读 153

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资产负债表其他应付款为负数需要重分类吗？财务报表报送时
家权老师 | 提问时间：04/13 17:34

#实务#

不影响对小微的判断可以不

阅读 22

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老师您好，现在申报第一季度企业所得税，请问季度所得税表里面需要填应付职工薪酬，请问在2026年支付2025年员工奖金和年终奖需要减掉吗？比如应付职工薪酬1-3月共100万，其中有支付25年员工奖金和年终奖50万，需要减掉50万剩50万填入职工薪酬栏还是直接填100万
家权老师 | 提问时间：04/13 17:31

#实务#

填报说明：（五）附报事项根据应付职工薪酬1-3月账面合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。也就是：应付职工薪酬一级科目的贷方本年累计如果没通过应付职工薪酬计提的，就直接统计销售费用、管理费用里边的职工薪酬。 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”-工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额本年累计金额。

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老师，第四季度财务报表是不是和财务报表年报一样
家权老师 | 提问时间：04/13 17:30

#实务#

本年累计数是一样的

阅读 20

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填报税务系统企业所得税职工薪酬里包括劳务派遣员工工资吗，劳务派遣员工工资是由我公司加管理服务费转至劳务公司再由劳务公司统一发放至员工本人
刘艳红老师 | 提问时间：04/13 17:28

#实务#

您好，劳务公司开的发票不算，个人开的要加上的

阅读 55

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老师公司买的苹果手机办公用要交印花税吗
王一老师 | 提问时间：04/13 17:25

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果企业与供应商签订了正式的购销合同或协议，则该合同需按照合同金额的一定比例缴纳印花税，具体计算公式为：印花税=合同金额×印花税率。不同类型的合同适用不同的税率，购销合同通常适用万分之三的税率。所以公司买苹果手机办公用，若签订了正式购销合同或协议，需要缴纳印花税；若未签订，则不需要缴纳。祝您学习愉快！

阅读 100

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请问甲公司为商贸公司有一块地投资给房开公司，开具专票给房开公司，假如金额是163万，进账税额是146万，请问房开公司做账分录？
暖暖老师 | 提问时间：04/13 17:25

#实务#

借：无形资产—土地使用权　　　 1630000 借：应交税费—应交增值税（进项税额）146000 　　贷：实收资本　　　　　　　　 1776000 借：开发成本—土地 1630000 　　贷：无形资产—土地使用权　　　 1630000

阅读 57

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比如我现在2024年年初党组织工作经费占2023年度工作总额达到了1.16%，那我2024年要不要提1%。
黄老师 | 提问时间：04/13 17:24

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2024年不能补提这1%的党组织工作经费。党组织工作经费年末结余可结转下年，当累计结转超过上一年度职工工资总额2%时，当年不再从管理费用中安排。你目前年初累计结余已占上年度工资总额的1.16%，若补提1%，累计结余会超过上一年度职工工资总额的2%，所以当年不能再补提这1%的党组织工作经费。祝您学习愉快！

阅读 103

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老师。我们税务账现金太多了。实际没有。怎么办？怎么走平。还是最早以前那个会计走的。怎么持平
刘艳红老师 | 提问时间：04/13 17:24

#实务#

您好，看下其他应付款，是不是有余额，用这个来冲平

阅读 25

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如何操作结汇、售汇？
董孝彬老师 | 提问时间：04/13 17:22

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 19

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老师好，个税系统数据和账上数据差异一个月，汇算清缴时候按照个税系统数据填还是账上填呢？
朴老师 | 提问时间：04/13 17:21

#实务#

按个税系统里的实际发放金额填。汇算清缴工资薪金支出，以实际发放 + 已代扣个税为准，账上差异调整即可

阅读 67

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老师公司没有经营申报的企业所得税里面填写工资薪金为0可以通过吗？
家权老师 | 提问时间：04/13 17:19

#实务#

可以的，据实填写就行

阅读 32

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2月份同事把一个黑户拿去上报工资了然后工资有打给了父母。现在怎么修正信息把改为父母的信息
刘艳红老师 | 提问时间：04/13 17:19

#实务#

您好，这个更正不了，要去窗口更正

阅读 63

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老师，外贸业务员报销德国展会上条码制作费是什么会计分录
家权老师 | 提问时间：04/13 17:16

#实务#

那个计入销售费用-展览费

阅读 26

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广州银行信用卡利息的计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/13 14:32

#会计实务#

广州银行信用卡利息的计算公式一般遵循以下方式： 1. 首先，确定信用卡的年利率（Annual Percentage Rate，APR）。这是银行规定的信用卡年利率，通常以百分比表示。 2. 将年利率转换为月利率。将年利率除以12，得到每月的利率。 3. 计算每月的利息。将信用卡上未还款的余额乘以月利率，得到每月应支付的利息金额。 4. 根据信用卡的还款周期确定计息天数。有些信用卡采用日均余额计息，即每天的余额乘以日利率；有些信用卡采用月均余额计息，即每月的余额乘以月利率。需要注意的是，不同的信用卡可能有不同的计息方式和利率规定，因此具体的计算公式可能会有所不同。建议您在使用信用卡时，仔细阅读银行提供的信用卡条款和利率说明，以了解具体的计息规则。

阅读 870

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个人所得税的征收标准根据不同的纳税人身份和类型进行调整。
周老师 | 提问时间：12/13 14:29

#会计实务#

是的，个人所得税的征收标准根据纳税人的身份和类型进行调整。一般来说，个人所得税的征收标准分为综合征税和分类征税。综合征税是针对个人的综合收入进行征税，根据个人的收入额和适用税率来计算个人所得税。在综合征税中，一般会根据不同的收入水平设定不同的税率档次，收入越高，适用的税率也越高。分类征税是针对特定类型的收入进行征税，如工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、利息、股息和红利所得等。对于不同类型的收入，征收标准和税率也会有所不同。此外，个人所得税的征收标准还会根据纳税人的身份进行调整。例如，对于个人纳税人和非居民个人纳税人，征收标准和税率也会有所不同。总之，个人所得税的征收标准根据不同的纳税人身份和类型进行调整，以确保税收的公平和合理性。

阅读 881

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发票登记明细表如何填写和更新？
周老师 | 提问时间：12/13 14:25

#会计实务#

发票登记明细表是会计部门用来记录和管理公司的发票信息的重要工具。下面是填写和更新发票登记明细表的一般步骤： 1. 表头信息：在发票登记明细表的表头中填写公司的基本信息，包括公司名称、纳税人识别号等。 2. 发票信息：在表格中按照发票的顺序逐一填写发票的相关信息，包括发票号码、开票日期、购方名称、购方纳税人识别号、金额等。 3. 分类归档：根据需要，可以在发票登记明细表中添加一些分类字段，如发票类型、部门等，以便更好地管理和查询发票信息。 4. 更新发票信息：每当有新的发票进入公司，需要及时将其信息添加到发票登记明细表中。同时，如果有发票信息发生变更，也需要及时更新。 5. 核对和审查：在填写和更新发票登记明细表时，需要仔细核对发票信息的准确性和完整性。同时，还需要进行审查，确保发票的合规性和合法性。 6. 存档和备份：填写和更新发票登记明细表后，需要将其存档并进行备份，以防止数据丢失或损坏。总之，填写和更新发票登记明细表需要仔细、准确地记录发票信息，并及时进行核对和审查。这样可以确保公司的发票管理工作顺利进行，并为日后的会计核算和税务申报提供准确的数据支持。

阅读 1279

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在会计月底结账时，如何处理未结算的收入和费用？
王一老师 | 提问时间：12/13 14:18

#会计实务#

在会计月底结账时，未结算的收入和费用应该按照以下步骤进行处理： 1. 收入的处理： a. 将尚未收取的收入计入应收账款科目。在会计凭证中，应该记一笔借方应收账款，相应地记一笔贷方收入科目。 b. 如果已经开具了发票或收据，但尚未收到款项，应该将该收入计入未收款项科目。在会计凭证中，应该记一笔借方未收款项，相应地记一笔贷方收入科目。 2. 费用的处理： a. 将尚未支付的费用计入应付账款科目。在会计凭证中，应该记一笔借方费用科目，相应地记一笔贷方应付账款。 b. 如果已经收到了发票或账单，但尚未支付款项，应该将该费用计入未付款项科目。在会计凭证中，应该记一笔借方费用科目，相应地记一笔贷方未付款项。需要注意的是，在处理未结算的收入和费用时，应该尽量准确记录相关信息，并及时跟进收款和付款的情况，以确保账目的准确性和及时性。此外，应该在下一个会计期间对未结算的收入和费用进行核对和调整，以确保账目的完整性。

阅读 1698

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原材料出售的会计分录中，应该如何记录原材料的出售收入？
欧阳老师 | 提问时间：12/13 14:14

#会计实务#

原材料出售的会计分录中，应该将原材料的出售收入记录在收入类科目中，通常是"销售收入"科目或者根据公司的会计制度来确定的相应科目。具体的会计分录如下：借：应收账款（或现金）- 原材料出售金额贷：销售收入- 原材料出售金额如果是现金交易，应收账款科目可以替换为现金科目。这样的会计分录记录了原材料出售所获得的收入，并将其归类为销售收入。

阅读 1340

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个税的简易计算公式中的速算扣除数是为了简化计算而设定的固定数额，用于减少应纳税额。
欧阳老师 | 提问时间：12/13 14:12

#会计实务#

是的，个税的简易计算公式中的速算扣除数是为了简化计算而设定的固定数额，用于减少应纳税额。速算扣除数的设定是为了让纳税人在计算个人所得税时更加方便和快捷，避免繁琐的计算过程。速算扣除数根据不同的税率档位而定，一般情况下，税率越高，速算扣除数越大。纳税人在计算个人所得税时，可以将应纳税所得额乘以适用税率，然后减去对应的速算扣除数，即可得到应纳税额。速算扣除数的设定可以减少计算个人所得税时的繁琐步骤，提高纳税人的计算效率。

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未分配利润的用途不限于购买车辆，还有哪些其他常见的用途？
秦老师 | 提问时间：12/13 14:12

#会计实务#

除了购买车辆，未分配利润还可以用于以下常见的用途： 1. 资本扩充：将未分配利润用于增资扩股，增加公司的注册资本，以支持公司的发展和扩张。 2. 分红：将未分配利润以股息或红利的形式分配给股东，作为对其投资的回报。 3. 留存盈余：将未分配利润保留在公司内部，作为未来投资或应对紧急情况的资金储备。 4. 偿还债务：将未分配利润用于偿还公司的债务，减少公司的负债水平。 5. 投资项目：将未分配利润用于投资新的项目或扩大现有项目，以增加公司的收入和盈利能力。 6. 研发和创新：将未分配利润用于研发新产品、技术或创新，以提高公司的竞争力和市场份额。 7. 培训和发展：将未分配利润用于培训员工、提升员工素质和技能，以提高公司的绩效和竞争力。 8. 慈善捐赠：将未分配利润用于慈善事业或社会公益活动，回馈社会和提升企业形象。这些仅仅是一些常见的用途，具体的用途还取决于公司的经营策略和目标。在决定未分配利润的用途时，应根据公司的具体情况和利益相关方的需求进行综合考虑。

阅读 1578

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银行承兑汇票的贴现天数是如何计算的？
欧阳老师 | 提问时间：12/13 14:08

#会计实务#

银行承兑汇票的贴现天数是根据以下公式计算的：贴现天数 = 到期日 - 贴现日其中，到期日是指汇票的到期日期，贴现日是指将汇票贴现的日期。举例来说，假设一张银行承兑汇票的到期日是2022年5月1日，贴现日是2022年4月1日，那么贴现天数就是：贴现天数 = 2022年5月1日 - 2022年4月1日 = 30天这意味着贴现行为发生在距离到期日还有30天的时候。贴现天数的计算对于确定贴现利率和计算贴现金额等都非常重要。

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以年利率5%计算，230万存三年定期，总利息是多少？
王一老师 | 提问时间：12/13 14:04

#会计实务#

根据题目给出的信息，我们可以使用以下公式来计算总利息：总利息 = 存款金额 × 年利率 × 存款年限将题目中给出的数据代入公式中，计算过程如下：总利息 = 230万 × 5% × 3年 = 230万 × 0.05 × 3 = 345万所以，存款230万在年利率5%的情况下，存三年的总利息是345万。

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