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A公司和B公司不存在关联关系，A公司向B公司转让一项专利技术取得B公司80%的股权，当日B公司的净资产公允价值为2800万元，A公司的专利技术的公允价值为2600万元，原值为1800万元，已摊销600万元，计提减值准备200万元。求转让专利技术换取股权的相关分录? A公司和B公司不存在关联关系，A公司向B公司发行股票取得B公司80%的股权，当日B公司的净资产公允价值为3000万元，A公司发行1000万股股票，每股公允价格为2.5元，面值为1元，另银行存款支付3%的发行手续费。求相关分录
暖暖老师 | 提问时间：03/19 09:37

#初级职称#

借长期股权投资2600 累计摊销600 无形资产减值准备200 贷无形资产1800 资产处置损益1600

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老师您好，小规模物业公司，收取业主一年的物业费，应该怎么做账？是因为收付实现制，才不用确认收入摊销到每个月的吗？
小锁老师 | 提问时间：04/10 23:20

#初级职称#

您好，这个的话，是借银行存款贷预收账款然后每个月做收入

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老师好，有工程财务决算报告样板吗？
棉被老师 | 提问时间：01/28 10:37

#初级职称#

你好，程财务决算报告|财务决算报告范文财务决算报告范文（一）： ××××，我公司营和财务状况好上。由品销售收入和利润增长幅较大，本费了有效的控制，企业济效益已呈现由低转的势头。现本财务决算状况和有关资料明：一、营和要财务指标的实现状况 ××××，由我公司在完技术改造的基础上，新型的××品，业总值达××万元，比上（××万元）增长××％；品销售收入达××万元，比上（××万元）增加××％；实现纯利润××万元，比上（××万元）增加××倍；比品本比上降低××％。二、利润指标实现状况 ××××，我公司利润计划为××万元，实际完××万元，超计划××％，销售收入利润率达××％，利润增加的要因素是： 1．因改型的××品在国内各打开销路，销量增加，比上增利××万元。 2．在我公司技术改造和品改型之，物耗减少，从使本降低××万元。 3．外协加件一律改为加，增利×万元。 4．营业外收入增加×万元。以上4项共比上增利××万元。扣除因销量增、税率提构的税金增加和原材料价格调整、煤运费提价、各补贴标准提减利因素××万元，实现净利润××万元。三、本费状况 ××××全商品总本为××万元，比品本为××万元，按上平均单位本计算为××万元，降××％。四、固资与流资的增减状况 1．固资末企业固资原值××万元，净值为××万元。百元固资（原值）利润率为××％；百元固资（原值）利税率为××％。均比上较。 2．流资本公司流资末占额为××万元，比初（××万元）增加××万元。周转天数为××天，比上（××天）加快××天，比原计划的××天××天。但从总体上看，资金占、周转期长的状况，仍未很好解决。五、其他需要明的问题 ××××企业济效益虽好上，但公司去遗留的滞销积压品的问题，并未彻底解决，清仓压库以，必将抵消一利润。由这亏损尚不列入决算，故本决算中，不包括这笔数字。 ××公司 ×××××月×日财务决算报告范文（二）：董事: 根据一来公司营状况和财务状况，结合公司合并报表数据，编制了2020财务决算报告，现公司财务运状况，2020财务决算报告。一、基本财务状况公司2020财务决算计报表，中审国际计师事务有限职责公司审计验证，具中审国际审字（2020）01020205号标准无保留意见的审计报告，合并计报表反映的要财务数据：（一）财务状况： 1、资结构单位：万元 2020末余额比重2020末余额比重比变幅总资123，327。69100。00%107，958。79100。00%14。24% 流资69，746。3156。55%64，683。7059。92%7。83% 非流资53，581。3843。45%43，275。0940。08%23。82% 流资比上期增加5，062。61万元，增长幅为7。83%。要为应收票据比上期增加7，349。13万元，增长幅为188。34%致，报告期内应收票据占流资的比重为16。31%，与096。03%相比增长10。28%，由公司本收取销商以承兑汇票式支付货款较上增加，且收取的承兑汇票期限基本均为6个月，转背书较困难，因此末应收票据余额较大。其他要流资：1）应收账款与上期相比增长46。52%，要为公司扩大房程业务，此类业务均为货1至3个月内结算货款，新增房应收款较上增加1，220万元，其余应收账款的增加要是为扩大销售增加销商的临时授信致。 2）存货与上期相比增加3，917。16万元，增幅达43。19%，要为2020春节放假较早，为节前备货导致2020末品和物料库存增加。3）其他流资较初余额减少580。49万元，减幅达76。58%，要是2020末待摊广告投放费减少致。非流资较上末增加10，306。29万元，增长幅为23。82%，要布在长期股权投资、固资及长期盼摊费的增长上。1）长期股权投资较上末增加2，703。21万元，增幅为3，292。92%，要为控股子公司广东德乾投资管有限公司外股权投资增加致，新增投资象为中山联第一期股权投资中心（有限合伙）、江苏博士机械股份有限公司、中山厚福应技术有限公司，投资金额别为500万元、1529。55万元、630万元；另报告期内母公司中山市达伦贸有限公司追加投资40万元。2）固资净额与上期相比增加21。81%，要因报告期内公司投资5，736。66万元新建厂房，租赁给控股子公司中山市华帝集厨房有限公司使。3）长期盼摊费较上末增加36。33%，由购置模具增加致。 2、债务结构单位：万元 2020末余额比重2020末余额比重比变幅总负债67，376。51100。00%60，093。91100。00%12。12% 流负债66，951。4934%59，578。8814%12。37% 非流负债425。030。66%515。030。86%-17。47% 2020负债总额为67，376。51万元，资负债率为54。63%，与上期55。66%相比降了1。03个百点。流负债较上期增加7，372。61万元，其中变幅较大的要为：1）短期借款与上期相比增加1，000万元，增幅达33。33%，要为补充营活现金流增加贷款致。2）应付票据与上期相比减少4，571。81万元，减幅达36。10%，要是报告期内公司透将以承兑汇票支付采购款式改为直接支付现金式，从一步降低采购单价，本期使承兑汇票结算式支付采购货款占总采购额的比重较上期降14。91个百点。3）应付帐款与上期相比增加8，213。25万元，增幅达42。02%，要为付款周期内采购量较上期增长致。4）应付职薪酬较上期增长880。85万元，增幅达68。79%，要为管激励金额超上期达222。89万元；另公司及控股子公司预提管层奖励金额较上增加致。非流负债在负债结构中占比0。66%，较上占比减少0。3个百点，要为公司将2020收“太阳燃气联合供热设备技术改造”项目财政补助资金500万元，5转入营业外收入，本转入100万元，累计已转入450万元。 3、股东权益（不包括少数股东权益）单位：万元 2020末余额比重2020末余额比重比变幅归属母公司股 54，210。37100。00%47，026。40100。00%15。28% 东权益合计股本22，330。3141。19%22，330。3147。48%- 资本公积6，565。4112。11%6，565。4113。96%- 盈余公积6，330。9411。68%4，842。5210。30%30。74% 未配利润18，983。7135。02%13，288。1628。26%42。86% 2020末归属母公司股东权益总额为54，210。37万元，其中股本为22，330。31万元，资本公积为6，565。41万元，较初未变。盈余公积和未配利润别增加1，488。42万元、5，695。55万元，要是公司2020实现净利润计提盈余公积，时根据2020股东大决议，以2020末总股本223，303，080股为基数，向全体股东每10股派3元人币现金（含税）。（二）营业绩： 1、营业状况单位：万元 20202020增减幅营业收入203，868。40163，584。3724。63% 营业本135，561。25105，743。8728。20% 营业税金及附加1，157。63947。9722。12% 2020营业收入与上期相比增加24。63%，虽然受整体市场环境变影响，房调控、中小企业融资信贷萎缩宏观政策整体装业负影响，公司仍在持续现有渠道巩固展中不断拓展乡镇级市场，本展直供客户62、新建专卖店330，并在网络子商务平台、房直营平台新渠道开与运营中取较好绩，使营业收入持续了较的增长。营业本与上期相比增加28。20%，营业本增加幅大营业收入增加幅，公司品综合毛利率降了1。85个百点致。要原因为品原材料不断上升，尤其是上半铜金属价格不断走，导致本降低较为困难。其中要品灶具的毛利率降8。27个百点，抽油烟机的毛利率上升3。35个百点，热器的毛利率降3。23个百点，灶具、烟机毛利率变，是由本开展了一系列买烟机送灶具、买烟机送灶具再送热器的促销活，从使灶具、热器帐毛利率较上期减少，且整体受市场低迷状况影响，透上述促销活保证销售规模增长的时，影响了整体毛利率的提升。 2、期间费单位：万元 20202020增减幅销售费37，114。7932，698。6413。51% 管费15，580。7911，749。0732。61% 财务费-388。30113。84-441。10% 2020期间费总额为52，300。50万元，与上期的44，561。54万元相比增加7，738。96万元，增长17。37%。要原因是管费、销售费增长致。报告期内，销售费与上期相比增加13。51%。销售费占营业收入的比重18。21%，比上期降1。78个百点，要为公司销售额增长，营销费投入规模效益不断体现，且公司广告类营销费投入较为审慎，严格控制费预算，从使销售费占营业收入的比重比上期有降。管费总额与上相比上升32。61%，管费占营业收入的比例为7。64%，与上期占比上升了0。46百点，要原因为管费中新品开费增长15。46%、资随人员增加及市场平均资上涨增83。42%。财务费与上期相比降502。14万元，降幅达441。10%，要是公司2020利短期资金周转冗余开展银财，获财收益达367。13万元，较上期增加269。20万元。 3、资减值损失 2020资减值损失为-531。61万元，较上期191。55万元降377。53%，要为存货跌价准备较上期转回增加555。64万元，因为2020小火炬剩余相关物料全额计提存货跌价准备，2020处库存导致转回存货跌价准备742。30万元，较上转回数增加致。 4、盈利平单位：万元 20202020增减幅（％）营业利润15，271。6712，143。5825。76% 利润总额16，766。6614，845。8212。94% 归属母公司股东的净 13，883。0612，147。1114。29% 利润报告期内营业利润、利润总额和归属上市公司股东的净利润比别增长25。76%、12。94%、14。29%，扣除上售土及厂房的收益2，042。28万元影响，2020利润总额和归属上市公司股东的净利润比增长30。95%、33。53%。要原因：一是报告期内公司销售收入持续增长导致销售毛利额增长，营业费的控制及加快资金周转、利资金冗余增值使整个报告期内期间费率比降1。59个百点；二持续推精益项目，重整资优，合控制库存及提升库存周转率，杜绝积压库存降低慢库存，并积压品及时处，使资减值损失较上降377。53%。

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市城建公司为增值税一般纳税人，适用一般计税方法，增值税税率为9%。2021年5月承包市轻工机械厂办公楼和厂房两项工程，并于当月取得“建筑工程施工许可证”。办公楼工程合同总造价2943000元(含增值税243000元)，厂房工程合同总造价2071000元(含增值税171000元)，合同工期为8个月，竣工后一次结算。为此该项目经理部在工程施工过程中发生下列业务 (1)搭建临时职工宿舍和材料库等临时设施，领用材料14200元，发生人工费2858元，材料成本差异率为1% (2)将搭建完工的临时设施交付使用(3)按合同工期对临时设施进行摊销(不考虑残值)(4)6月厂房工程领用库存的新挡板一批，计划成本8500元，按规定的摊销方法计算当期挡板应提摊销额为600元(5)7月建设单位预付工程款500000元(6)8月发生的业务如下题目五不全请看图片
云飞老师 | 提问时间：11/09 17:42

#初级职称#

同学你好，你这道题的要求是什么？是做出每步的分录吗？

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老师，我问下这个月结转成本的时候发现上个月原材料领用和半成品入库记多了，这个月要调回来是按原凭证红字还是做相反的分录？
堂堂老师 | 提问时间：08/31 11:02

#初级职称#

发现错误了，这月结转成本时，得按原凭证作红字冲销，然后做正确的分录。这样调整账目，确保数据准确。

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保留小数点后两位，怎么改这张发票，总金额是100000，这个是我开的发票，不对，数量小数点后面太多了
廖君老师 | 提问时间：08/27 18:28

#初级职称#

您好，这是倒算的，保留2位开不出100000，因为数量是不能整除的

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老师就是我们公司有租房子，租了好几个，给员工住，但是这个不是免费的，住2了的要给房租给公司的，但是没住的就是公司出钱，老师这个要怎么写分录，然后我们还不知道哪些钱是能收回的
郭老师 | 提问时间：05/03 12:51

#初级职称#

当月住不住这个知道吗

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单位送礼的烟酒怎么记分录？
宋生老师 | 提问时间：04/10 13:48

#初级职称#

你好，这个记录销售费用，业务招待费。

阅读 2404

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照片上的题
财会老师 | 提问时间：02/27 10:55

#初级职称#

建议您自己动手计算，一方面加强您对这部分知识的理解，一方面梳理自己的思路，这样对您的帮助是很大的，如果您自己计算的过程中遇到问题，可以提出，老师针对性为您解答~

阅读 2404

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销售500支手表（不含税单价3000元，150支因质量问题退回并给予剩余部分3.6%的折让怎么做会计分录
波德老师 | 提问时间：09/07 10:56

#初级职称#

你好，销售时借应收账款等贷主营业务收入500*3000 应交税费退回借应收账款等负数贷主营业务收入-150*3000 应交税费负数折让借应收账款等负数贷主营业务收入350*3000 *（1-3.6%）应交税费负数

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我们工资是每月底发，8月份没发工资，那现在申报个税是零申报吗？
文文老师 | 提问时间：09/14 14:26

#初级职称#

现在申报个税是零申报

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这个题怎么做啊老师，能讲解一下吗
廖君老师 | 提问时间：04/11 07:23

#初级职称#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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老师，加计抵减台账期末可计提额的数是从哪儿来的？是我这个月只能抵减这么多的进项税吗？
bullet 老师 | 提问时间：06/08 17:53

#初级职称#

同学你好，加计抵扣的，要看你是生产、还是生活性的服务行业，这个一般是你当期的可抵扣的进项税额去乘以百分比，这个附表你应能看到‘

阅读 2401

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带薪年休假规定里的“连续”工作一年以上和“累计”工作满一年，“连续”和“累计”是否等同意思？谢谢老师！
王一老师 | 提问时间：11/01 21:11

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “连续”工作一年以上和“累计”工作满一年在带薪年休假规定里并不等同。"连续"通常是指在同一家公司连续工作，不一定要求一天接一天，正常请假也算连续，一般保险不断就算连续。而“累计”则是从参加工作开始算，满一年就可以享受年假，不论是否在同一家公司。祝您学习愉快！

阅读 2401

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老师初级会计刷题要怎么记题我老是记不住
刘艳红老师 | 提问时间：08/24 14:48

#初级职称#

您好，先把课听懂，再刷，这样效果会好些，一般去平台上找题来做就可以

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老师麻烦解答一下这俩道题
古月月老师 | 提问时间：04/10 20:08

#初级职称#

同学好，马上解答，请参考。

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过路费属于什么费用呢
朴老师 | 提问时间：04/10 12:50

#初级职称#

同学你好是管理费用

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请问城市里有房有车，这个说的是什么，下半句不知道是啥了
王晓晓老师 | 提问时间：05/02 13:38

#初级职称#

这跟财务处理没关系的吧

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老师，第二题怎么做呀？
暖暖老师 | 提问时间：04/08 09:20

#初级职称#

半成品的成本是4000 可变现净值是5000-800-400=3800 发生减值4000-3800=200 可变现净值是3800

阅读 2398

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房产税中出典人和承典人是什么意思
秦枫老师 | 提问时间：07/30 00:21

#初级职称#

打个比方出典人:将房屋等典卖给别人的人承典人:接受典卖房屋等固定财产的人

阅读 2398

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法律事件是人为可控还是人为不可控？我的理解是法律事件是人为可控对吗
小宝老师 | 提问时间：07/06 17:29

#初级职称#

不可控的法律事件是指不依权利主体的主观意志为转移的法律事实和客观现象，大部分是自然现象，如时间的流逝、自然灾害、人的死亡和出生等。

阅读 2398

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利润分配有几个明细科目？
欧阳老师 | 提问时间：01/14 15:37

#初级职称#

常见的有：利润分配——未分配利润　　　　——提取法定盈余公积　　　　——提取任意盈余公积　　　　——应付现金股利或利润　　　　——转作股本的股利　　　　——盈余公积补亏

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视同销售归纳汇总，可否就视同销售的情形做一个归纳汇总，
赵老师 | 提问时间：01/14 10:34

#初级职称#

在会计中并没有视同销售的说法，这个主要是针对税法而言的。比如说增值税视同销售。意思是会计上没有确认收入，但是税法上要视同销售要交增值税。增值税视同销售如下：（1）单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：①将货物交付他人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将其货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；⑤将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；⑥将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑦将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

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旧法被新法废止，则废止前发生的行为一律适用新法。这句话错在哪里？
卫老师 | 提问时间：01/14 10:28

#初级职称#

我国法律采用的是从旧兼从轻原则，就是说原则上新法无溯及力，对行为人适用旧法，但新法对行为人的处罚较轻时则适用新法。

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资产什么时候通过成本和收入这两个科目；什么时候通过固定资产清理；什么时候通过待处理财产损溢。感觉很绕
赵老师 | 提问时间：01/13 21:03

#初级职称#

1.出售商品存货等，要确认收入结转成本。此时涉及收入和成本。 2.处置固定资产时，通过“固定资产清理”科目，将固定资产的账面价值转入清理。 3.存货盘盈盘亏、固定资产盘亏、现金盘盈盘亏要通过“待处理财产损溢”科目。

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同控，非同控，难道同一控制下，两个企业就一定就是合并吗？不会存在重大影响的时候吗？
贾老师 | 提问时间：01/13 08:12

#初级职称#

是的，一定是合并。不会出现在重大影响中

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为什么单独入账的土地不计提折旧？
郭锋老师 | 提问时间：01/13 07:36

#初级职称#

可以这样理解，因为土地是国家的，所以企业不能为属于国家的资产进行核算

阅读 733

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资产为什么有的时候转入其他业务成本，有的时候又转入资产处置损益，和固定资产清理？这些有什么区别呢。
郭老师 | 提问时间：01/12 17:21

#初级职称#

非主营业务的，结转成本时才会涉及其他业务成本固定资产清理是只有固定资产涉及的，只要是处置固定资产，不论是捐赠，出售还是投资，都是要转入到固定资产清理的。资产处置损益，主要用来核算固定资产，无形资产，在建工程等因出售，转让等原因，产生的处置利得或损失。

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去年盈利提取了盈余公积，今年亏损，需要用去年的盈余公积来弥补吗？
王一老师 | 提问时间：01/12 11:49

#初级职称#

不用管的，这个亏损可以留在以后年度弥补

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企业收取外来人员伙食费，又全部支付给提供伙食的厨师购买菜，做饭。如何记账
小赵老师 | 提问时间：01/12 11:37

#初级职称#

收取外来人员伙食费：如果是主营业务的话计入主营业务收入，如果不是主营业务则计入其他业务收入又全部支付给提供伙食的厨师购买菜：如果是主营业务的话计入主营业务成本，如果不是主营业务则计入其他业务成本

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