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固定资产出租收入现金流计入什么项目
家权老师 | 提问时间：01/29 10:34

#实务#

经营性出租：如果企业将闲置的厂房、设备等固定资产对外出租，属于非主营业务的辅助性经营活动，所收取的租金属于经营活动产生的现金流量。专业租赁业务：若企业主营业务即为固定资产租赁（如租赁公司），则租金收入是其主营业务活动，应计入“销售商品、提供劳务收到的现金”项目。

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老师，我们是卖空调的企业，师傅的安装费和铜管支架之类的单独开票出去，请问可以用空调的进项税抵扣吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/29 10:34

#实务#

您好，可以的，这个可以用这个抵扣的

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现金流量表编制方法及计算公式
郭老师 | 提问时间：01/29 10:34

#实务#

主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =利润表中主营业务收入×(1+16%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额 2、收到的税费返还 =(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数 3、收到的其他与经营活动有关的现金 =营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一) 具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金(公式二) =补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) } 公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4、购买商品、接受劳务支付的现金 =〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+16%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额) 5、支付给职工以及为职工支付的现金 =“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6、支付的各项税费 =“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7、支付的其他与经营活动有关的现金 =营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付二主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1、收回投资所收到的现金 =(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数) 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2、取得投资收益所收到的现金 =利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数) 3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 =“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 4、收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。 5、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 =(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6、投资所支付的现金 =(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失) 该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7、支付的其他与投资活动有关的现金如投资未按期到位罚款。三主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1、吸收投资所收到的现金 =(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数) 2、借款收到的现金 =(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数) 3、收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4、偿还债务所支付的现金 =(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息) 5、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出 6、支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。四补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。

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请问老师，我们是一家制造科技企业，每年审计，在业务销售额不大，业务也不复杂的情况下，除了会计年度报告做个外，税审和研发加计扣除报告有没必要做呢？情况是：全职财务记账，账务处理还可以。有家子公司2025年刚起步，有点研发费用，今年想申报省科小，后续想申请国高新；母公司2026国高需复审，还需做个国高专项报告。请问老师，什么是非必要做的，一方面也是为了减少预算成本。
暖暖老师 | 提问时间：01/29 10:32

#实务#

你好，1. 母公司：国高复审专项审计报告（必须做）国高复审硬性要求，无此报告直接复审失败，失去国高资质，连带税收优惠（15%所得税）无法享受。 2. 子公司：研发费用专项报告（必须做）申报省科小+后续国高新，研发费用占比是核心指标，专项报告是官方认可的佐证材料，无报告无法通过审核。 3. 会计年度审计报告（必须做）每年审计是硬性要求，同时国高复审、省科小申报都需提供年度审计报告，缺一不可。

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2025年第4季度忘了计提工会经费、印花税及环保税6万多，1月支付，分录怎么写？
家权老师 | 提问时间：01/29 10:31

#实务#

那么要返回12月计提的

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老师按季缴纳印花税完整的分录麻烦帮忙写下
小菲老师 | 提问时间：01/29 10:31

#实务#

同学，你好计提借：税金及附加贷：应交税费缴纳借：应交税费贷：银行存款

阅读 19

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您好，跨区域预交税款申报中有一个建筑服务预缴类型有两个选项一个是建筑服务跨区域还有个建筑服务跨区域预收款，选那个？
家权老师 | 提问时间：01/29 10:30

#实务#

建筑服务跨地区提供时，预缴税款的类型选择及具体操作如下：一、预缴税款类型选择纳税人跨县（市、区）提供建筑服务时，预缴税款类型应选择建筑服务跨地区预缴。二、预缴税款的计算与缴纳增值税预缴：一般纳税人（一般计税方法）：以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。计算公式为：应预缴税款 = (全部价款和价外费用 - 支付的分包款) ÷ (1 + 9%) × 2%。一般纳税人（简易计税方法）及小规模纳税人：同样以扣除分包款后的余额为基础，但征收率为3%。计算公式为：应预缴税款 = (全部价款和价外费用 - 支付的分包款) ÷ (1 + 3%) × 3%。附加税费预缴：附加税费以实际缴纳的增值税税额为计税依据，包括城市维护建设税（税率根据地区不同为7%、5%或1%）、教育费附加（征收率为3%）和地方教育附加（征收率一般为2%），在预缴增值税时一并缴纳。预缴时间与地点：纳税人应在取得预收款及跨县（市、区）提供建筑服务时，向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款。

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老师您好，我是房地产开发公司，工程已竣工正式售房，这个月出售一套商服金额80万，预交20万余款2026年6月交齐，请问这个月我怎么做账务处理？怎么缴税？
暖暖老师 | 提问时间：01/29 10:29

#实务#

你好，核心结论：本月收款20万按预收款处理，不确认收入，需预缴增值税、土地增值税、企业所得税；月末按分期收款规则结转相关科目；待2026年6月收齐尾款并交房时，确认收入、结转成本并清算税款

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老师，请问，个人出租住房给公司，年租金4万元，需要交什么税，税额怎么计算？
家权老师 | 提问时间：01/29 10:28

#实务#

出租住宅的：房产税4%减半，个人所得税10%，增值税5%减按1.5%（月租10万以下免交），城建税，教育费附加，地方。应交增值税=租金收入/1.05*1.5%，附加税费=应交增值税*0.06 房产税=租金收入/1.05*4%*50% 个人所得税=(租金收入-增值税-附加税费-房产税)*(1-20%)*10%

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老师，暂估成本或者费用可以挂多久呢
家权老师 | 提问时间：01/29 10:27

#实务#

直到收到发票为止的哈

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新员工12月底入职，上班天数少，1月没有发放工资，2月申报时还需要报吗，还是0申报
小菲老师 | 提问时间：01/29 10:26

#实务#

同学，你好需要0申报

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销售充值活动，充1000元送200元，送的200元可以当钱花，后期来消费时按1200元逐浙扣减。看到平台有的老师所列分录为：充值时，借：银行存款1000 其他应付款--送充值金200 贷：预收账款或合同负债1200；消费时，假定全部消费完，借：预收账款1200 贷：主营业务收入1200/1.06 销项税额1200/1.06*6%；借：销售费用200 贷：其他应付款--送充值金200. 我的疑问是：充值时的第一笔分录，其他应付款在借方，这是负债类科目，如果余额始终在借方，合适吗？因为赠送金额是逐渐消费掉的，消费掉的赠送金额肯定会小于充值时赠送的金额，
朴老师 | 提问时间：01/29 10:25

#实务#

该老师的分录逻辑错误，其他应付款借方余额不合理，赠送额本质是负债应在贷方。正确做法（新收入准则，分摊法）充值时：按 1000 元分摊至 1200 元权益，借：银行存款 1000，贷：合同负债 - 本金 833.33、合同负债 - 赠送 166.67。消费时：按消费额比例结转，借：合同负债 - 本金 / 赠送（按比例），贷：主营业务收入、销项税额。核心：赠送成本隐含在收入分摊中，无需再通过销售费用核算，避免重复计成本。

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收到的销售违约金进哪个科目
刘艳红老师 | 提问时间：01/29 10:25

#实务#

您好，销售违约金，对于销售方来说，应作为价外费用计入相关收入科目；对于采购方来说，应计入营业外收入科目或作冲减相应成本费用科目处理

阅读 15

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老师比如我2月入了固定资产但是录错了 5月冲销了又重新入库算几月入库呢
文文老师 | 提问时间：01/29 10:25

#实务#

你好，理论上算2月入库

阅读 16

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公司请外员外出跑业务，不发工资，就是差旅费包圆，我直接写一个情况说明，然后进行相关差旅费报销，可以吗？
小菲老师 | 提问时间：01/29 10:25

#实务#

同学，你好不是你们公司员工，不可以的

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利润表显示本期数据和本年累计怎样显示上期数据
家权老师 | 提问时间：01/29 10:24

#实务#

利润表只显示本期数据和本年累计，就不能显示上期数据的哈

阅读 15

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老师好，有限责任公司出现库存股不对吗？
文文老师 | 提问时间：01/29 10:24

#实务#

库存股是上市公司才出现的

阅读 20

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发票增量申请怎么传，电子税务局操作步骤是啥
小菲老师 | 提问时间：01/29 10:24

#实务#

同学，你好【我要办税】→【税务数字账户】→【发票业务】→【发票额度调整申请】→【新增申请】。

阅读 17

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缴纳党费，个税有优惠吗？
文文老师 | 提问时间：01/29 10:22

#实务#

缴纳党费，个税没有优惠

阅读 17

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个体户经营所得年报应补应退税额一定要是0吗
家权老师 | 提问时间：01/29 10:22

#实务#

不一定的哈，可能是交税也可以是退税

阅读 46

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老师，您好！个体经营所得税分录如何做
家权老师 | 提问时间：01/29 10:20

#实务#

借：所得税费用-生产经营个税贷：应交税费-生产经营个税借：应交税费-生产经营个税贷：银行存款

阅读 18

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请解释一下什么是材料成本差异额？
李老师 | 提问时间：12/13 15:01

#会计实务#

材料成本差异额是指实际材料成本与标准材料成本之间的差异。在会计实务中，企业通常会制定标准成本来衡量和控制生产过程中的各项成本，包括材料成本。标准材料成本是根据预期的材料用量和价格制定的，而实际材料成本是实际发生的材料用量和价格的总和。材料成本差异额可以分为以下两个方面的差异： 1. 材料用量差异：指实际使用的材料数量与标准使用量之间的差异。这种差异可能是由于生产过程中的浪费、损耗、误差或者其他因素引起的。如果实际使用的材料数量少于标准使用量，则会产生材料用量节约差异，反之则会产生材料用量超标差异。 2. 材料价格差异：指实际购买材料的价格与标准价格之间的差异。这种差异可能是由于市场价格波动、采购策略变化或者供应商变更等原因引起的。如果实际购买材料的价格低于标准价格，则会产生材料价格节约差异，反之则会产生材料价格超标差异。材料成本差异额的计算可以通过以下公式进行：材料成本差异额 = （实际材料用量 - 标准材料用量） × 标准材料价格企业可以通过分析材料成本差异额来评估材料管理的效果和成本控制的情况，并采取相应的措施进行改进。

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如何确定贷款承诺费的金额？
周老师 | 提问时间：12/13 14:57

#会计实务#

确定贷款承诺费的金额需要考虑以下几个因素： 1. 贷款金额：贷款承诺费通常是按照贷款金额的一定比例计算的，因此贷款金额越大，贷款承诺费的金额也会相应增加。 2. 贷款利率：贷款利率是银行对贷款收取的费用，贷款承诺费通常是在贷款利率的基础上额外收取的，因此贷款利率越高，贷款承诺费的金额也会相应增加。 3. 贷款期限：贷款期限是指贷款的还款周期，一般来说，贷款期限越长，银行对贷款的风险也会增加，因此贷款承诺费的金额也会相应增加。 4. 市场竞争：不同的银行在收取贷款承诺费方面可能存在差异，有些银行可能会降低或免除贷款承诺费，以吸引客户。因此，在确定贷款承诺费的金额时，需要考虑市场上其他银行的收费情况。总之，确定贷款承诺费的金额需要综合考虑以上因素，并根据具体情况进行合理确定。建议在选择贷款机构和签订贷款合同之前，与银行进行充分的沟通和协商，以确保贷款承诺费的金额合理且符合双方的利益。

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小型小微企业标准免税的免税期限是多长？
王一老师 | 提问时间：12/13 14:55

#会计实务#

小型小微企业标准免税的免税期限根据国家相关政策的规定而定。在中国，根据《中华人民共和国企业所得税法》第六十三条的规定，小型微利企业可以享受免征企业所得税的政策。具体免税期限根据企业的实际情况而定，一般为3年。即从企业开业之日起计算，连续3年内免征企业所得税。但是需要注意的是，如果企业在免税期限内发生重大投资、股权转让等情况，可能会导致免税期限提前终止。此外，不同地区对于小型微利企业的免税政策也可能有所不同，具体的政策以当地税务机关的规定为准。因此，建议咨询当地税务机关或会计专业人士以获取准确的免税期限信息。

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什么是存款利率计算器的公式？
欧阳老师 | 提问时间：12/13 14:55

#会计实务#

存款利率计算器的公式如下：利息 = 存款金额 × 存期 × 存款利率其中，存款金额是指存入银行的本金金额；存期是指存款的期限，一般以年为单位；存款利率是银行规定的年利率。利息是指存款到期后所获得的利息金额。需要注意的是，存款利率计算器的公式是基于简单利息计算的，即假设利息不会再次投资。如果是复利计算，公式会有所不同。

阅读 2023

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利润表里的财务费用对企业的净利润产生影响，高额的财务费用可能会降低企业的盈利能力。
李老师 | 提问时间：12/13 14:51

#会计实务#

是的，利润表中的财务费用对企业的净利润产生直接影响。财务费用包括利息费用、手续费用、汇兑损益等，是企业为融资活动所支付的费用。高额的财务费用会直接减少企业的净利润，从而降低企业的盈利能力。财务费用的增加意味着企业需要支付更多的利息和费用，这会对企业的经营效益造成负面影响。财务费用的增加可能有多种原因，如企业的借款额度增加、利率上升、融资成本提高等。如果企业无法有效控制财务费用的增加，就会导致净利润下降，影响企业的盈利能力和财务状况。因此，企业应该合理管理财务费用，通过降低融资成本、优化资金结构、提高资金利用效率等方式来减少财务费用的支出，从而提升企业的盈利能力。

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请问进项税额转出会计分录的科目有哪些？
周老师 | 提问时间：12/13 14:50

#会计实务#

进项税额转出会计分录的科目包括： 1. 借：应交增值税-进项税额贷：应付账款 2. 借：应交增值税-进项税额贷：预付账款 3. 借：应交增值税-进项税额贷：其他应付款 4. 借：应交增值税-进项税额贷：应付职工薪酬具体选择哪个科目取决于企业的具体情况和会计政策。建议在进行会计分录时，根据实际情况与财务部门或会计师咨询确认。

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在单品毛利计算中，毛利润的计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：12/13 14:41

#会计实务#

在单品毛利计算中，毛利润的计算公式是：毛利润 = 销售额 - 成本其中，销售额是指销售单品的总收入，成本是指生产或购买单品所发生的直接成本和间接成本。直接成本包括原材料成本、直接人工成本和制造费用，间接成本包括间接人工成本和间接制造费用。通过将销售额减去成本，可以得到单品的毛利润。

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商业承兑汇票贴息取现的流程是什么？
周老师 | 提问时间：12/13 14:40

#会计实务#

商业承兑汇票贴息取现的流程如下： 1. 验证商业承兑汇票的真实性和有效性。确认商业承兑汇票上的金额、到期日、付款人等信息是否正确，并核实承兑行的信用状况。 2. 确定贴现利率和费用。根据市场利率和贴现机构的政策，确定贴现利率和可能的贴现费用。 3. 编制贴现申请。填写贴现申请表，包括商业承兑汇票的详细信息，贴现金额等。 4. 提交贴现申请。将贴现申请表和商业承兑汇票一起提交给贴现机构，如银行或金融机构。 5. 审核和批准贴现申请。贴现机构将对贴现申请进行审核，包括对商业承兑汇票的真实性和有效性的再次确认，以及借款人的信用评估等。一旦通过审核，贴现机构会批准贴现申请。 6. 支付贴现款项。贴现机构将贴现款项转入借款人的指定账户。 7. 记账处理。会计人员需要根据贴现交易的具体情况进行相应的记账处理，包括商业承兑汇票的贴现借款、贴现利息、贴现费用等。需要注意的是，商业承兑汇票贴息取现的具体流程可能因地区和贴现机构的不同而有所差异，以上流程仅供参考。建议在实际操作中遵循相关法规和贴现机构的要求，并咨询专业人士的意见。

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税后债务资本成本计算公式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/13 14:33

#会计实务#

税后债务资本成本计算公式如下：税后债务资本成本 = (利息支出 - 税收优惠) / (净债务 × (1 - 税率)) 其中，利息支出指的是公司支付的利息费用，税收优惠是指公司享受的税收减免或抵扣，净债务是指公司的债务减去现金等可抵消债务的资产，税率是公司适用的税率。请注意，这个公式仅适用于计算公司税后债务资本成本，而不考虑其他资本成本的影响，如股权资本成本等。

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