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小规模纳税人企业所得税税率
郭老师 | 提问时间：06/07 18:20

#实务#

小型微利企业利润3,000,000以内税率5%

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老师，汽车公司保险是不是属于财产保险合同，得交印花税呀？
家权老师 | 提问时间：06/05 09:12

#实务#

以车的金额为保险标的的就是财产保险

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酒店前台一个1间2晚的订单总价是275.44应该一次性入账275.44误在第一晚入账133.80日结过后入账141.64怎么办
郭老师 | 提问时间：06/08 06:39

#实务#

你好反结账能修改吗

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老师，您好，请问银行贷款需要修改报表是怎么操作的？是要把税务系统里面的报表也改了吗？
盛宇老师 | 提问时间：06/07 19:22

#实务#

您好，另外提供一份财务报表就可以了，不需要修改税务系统的财务报表。

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老师，我这边是自闭症培训的学校，财政针对我们这样的每个孩子每月有2000的补贴。我们单位是前面正常收费，包含了财政的2000，后期财政拨款之后我们在拨付给家长，我前面是。所属孩子的学费开孩子的名字，属于财政的部分开发票是财政，等后期财政要发票了，我们在把发票给财政，做账的话前年正常做收入，后面财政款到了，我们在做，借银行存款，贷其他应付款家长垫付救助款，付款的时候在借其他应付款，贷银行存款。这样流程对不对？
小锁老师 | 提问时间：06/07 15:42

#实务#

财政补贴的话，借银行存款贷其他应付款，这个抵消2000，对的，这个没错

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老师，1月结转去年11月出库数。摘要写明是去年的吗？
文文老师 | 提问时间：06/07 09:57

#实务#

若结转到1月成本，不用摘要写明是去年

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老师好请问一下业务33的分录怎么做
暖暖老师 | 提问时间：06/07 09:58

#实务#

借税金及附加2496.28 贷应交税费应交附加税2496.28

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老师，现在专票没有认证抵扣期限了，那还有滞留票这一说法吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/06 19:01

#实务#

您好，没有了，什么时候需要就抵扣

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公司如果缺成本票，有哪些方法解决
文文老师 | 提问时间：06/08 10:34

#实务#

寻找可开票的供应商

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公司收到返回的员工生育津贴，要退给员工吗？怎么做账务处理
家权老师 | 提问时间：06/08 10:38

#实务#

生育津贴借：银行存款贷：营业外收入已发工资部分其他应付款-某人超过已发工资部分

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老师好！请教您：库存商品账面数大于实际库存数，该怎么调一致呢？这是一家民办非企社区卫生服务站单位，做这笔账务处理的话应该用哪个科目？请老师指点
郭老师 | 提问时间：06/07 16:58

#实务#

借业务活动成本贷库存商品。

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公司承担员工餐费，如何做账？
宋生老师 | 提问时间：06/06 10:03

#实务#

你好！这个计入管理费用-福利费，贷应付职工薪酬-非货币性福利

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@廖君老师，在吗老师？
廖君老师 | 提问时间：06/05 11:16

#实务#

朋友您好，来了来了

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老师，汇算清缴“122被指定为国别报告的报送企业”是啥意思？
耿老师 | 提问时间：05/31 18:10

#实务#

你好！“122被指定为国别报告的报送企业”是指，该居民企业在跨国企业集团中被指定为负责向税务机关报送国别报告的企业。下面将对这个概念进行进一步的解释： 1. **国别报告的定义**：国别报告是税务机关为了实施高级别转让定价风险评估或其他税基侵蚀和利润转移风险评价而采用的一种工具。它是转让定价工具包中的重要组成部分，对一国的税务管理和跨国企业的税务策略等方面都会产生一定影响。这种报告制度要求企业披露其全球范围内的所得、税收和业务活动的国别分布情况Θic-2Θ。 2. **报送的条件**：根据国家税务总局的规定，存在特定情形的居民企业，在报送年度关联业务往来报告表时，应当填报国别报告。这些情形包括：居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元；或者该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业Θic-2ΘΘic-3Θ。 3. **报送的内容**：国别报告主要披露的信息包括最终控股企业所属跨国企业集团所有成员实体的全球所得、税收和业务活动的国别分布情况。通过《国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表》、《国别报告－跨国企业集团成员实体名单》和《国别报告－附加说明表》三张表单进行披露Θic-2ΘΘic-4Θ。 4. **报送的语言**：国别报告应当以中英文双语填写，即相关表格既要使用中文也要使用英文填写。如果部分实体既无中文名称也无英文名称，企业应当自行翻译，并在《国别报告－附加说明表》中进行说明Θic-2Θ。 5. **报送的途径**：国别报告作为《企业关联业务往来申报表》的附表，应在每年5月31日前向主管税务机关报送。如果年度内未与其关联方发生业务往来，只需填报《报告企业信息表》和国别报告的6张表Θic-2Θ。 6. **报送的意义**：国别报告的引入是为了提高税企间信息透明度，防止税基侵蚀和利润转移，这是国际税收规则制定中的一项重要措施。它有助于税务机关更好地理解和监控跨国企业集团的税务事项，确保税收的公平征收Θic-4Θ。 7. **报送的影响**：被指定为国别报告的报送企业意味着该企业在跨国企业集团中具有一定的地位和作用。这可能会给企业带来额外的信息披露责任，同时也可能受到税务机关更密切的关注Θic-2Θ。 8. **报送的责任**：如果企业未能按时报送或报送的国别报告不符合要求，可能会面临税务机关的处罚。因此，企业应当认真对待这项报送责任，确保所提供信息的准确性和完整性Θic-2Θ。此外，在了解上述内容后，以下还有一些其他建议： - **会计准则的选择**：国别报告所填数据可以来源于各成员实体依据所在地会计准则编制的财务报表，也可来源于各成员实体依据国际财务报告准则编制的财务报表Θic-3Θ。 - **记账本位币的处理**：如果成员实体的记账本位币与最终控股企业不一致，应当按照填报数据所属年度平均汇率折算成最终控股企业使用的货币单位，并在《国别报告—附加说明表》中进行说明Θic-3Θ。 - **信息披露期间的确定**：成员实体与最终控股企业会计年度截止日期不一致的，成员实体信息披露期间可以采用成员实体的会计年度，也可以使用最终控股企业的会计年度Θic-3Θ。总的来说，被指定为国别报告的报送企业意味着该企业在跨国企业集团中扮演着重要角色，需要向税务机关提供集团的全球所得、税收和业务活动的国别分布情况。这是税务机关为了提高信息透明度、防止税基侵蚀和利润转移而采取的措施。企业应当按照相关规定认真履行报送义务，确保信息的准确性和完整性。

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关于公司非销售人员转介的提成：公司招商人员、销售人员的提成入账是借：销售费用-职工薪酬-提成，贷：应付职工薪酬-提成那么请问非招商、销售人员转介成功后，比如物业部的同事介绍转租一个车位，也按成交金额比例的提成，应计什么科目呢？管理费用-提成？
廖君老师 | 提问时间：05/02 08:44

#实务#

上午好啊，是的，借：管理费用-职工薪酬-提成，贷：应付职工薪酬-提成，这个一起并入工资申报个税

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老师，我想咨询一下，我们五个人，但是有四家公司，我们五个人工资都放在一个利润高的公司的，其他三个公司工资走的现金虚的，这个应该怎么规避风险呀
郭老师 | 提问时间：06/07 08:26

#实务#

也就是5个人有多出工资的吗？如果是的话，你们申报了个税吗？个人统一交个税吗？

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2022年个税收入申报合计111152，应缴纳多少税款？
宋生老师 | 提问时间：06/06 17:46

#实务#

你好！有其他扣除项目吗

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老师有代付款委托书的模版吗
宋生老师 | 提问时间：06/04 17:06

#实务#

代付款委托书委托人（全称）：_____________________ 地址：_________________________________ 联系电话：__________________________ 受托人（全称）：_____________________ 地址：_________________________________ 联系电话：__________________________ 兹委托上述受托人代表我公司/本人，就与贵公司签订的合同编号为_____________的_____________（合同名称或项目名称）合同项下，代为支付合同价款。具体委托事项如下： 1.代付款项：人民币（大写）______元整（￥）。 2.收款方信息：收款单位名称：_____________________开户银行：_________________________ 3.代付款用途：_______________________ （例如：材料采购款、工程款、服务费等） 4.代付款期限：自委托书签署之日起至_______年_______月_______日止。 5.其他约定事项：（此处可列明双方的其他约定，如款项支付的条件、代付款项的具体用途等。）委托人承诺，受托人按照本委托书的约定代为支付款项后，视为委托人已履行相应款项的支付义务。因代付款项引起的一切经济和法律责任由委托人承担。本委托书一式两份，委托人和受托人各执一份，具有同等法律效力。委托人（盖章）：_____________________ 法定代表人（签字）：__________________ 日期：_______年_______月_______日受托人（盖章）：_____________________ 法定代表人（签字）：__________________ 日期：_______年_______月_______日

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基本户可不可以更换银行
刘艳红老师 | 提问时间：05/25 15:19

#实务#

您好，可以的，先销户，再开户

阅读 11456

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2014年成立的公司，章程上出资时间和成立时间一样，这个还需要变更吗？实缴到位最晚是什么时候？
郭老师 | 提问时间：06/08 18:32

#实务#

不需要变更的，你这个是实缴 2014年就得出资

阅读 11455

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公司账户被冻结，可以借用集团内其他公司账户走账吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/06 18:56

#实务#

您好，这种合同也要变更了

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请解释一下什么是材料成本差异额？
李老师 | 提问时间：12/13 15:01

#会计实务#

材料成本差异额是指实际材料成本与标准材料成本之间的差异。在会计实务中，企业通常会制定标准成本来衡量和控制生产过程中的各项成本，包括材料成本。标准材料成本是根据预期的材料用量和价格制定的，而实际材料成本是实际发生的材料用量和价格的总和。材料成本差异额可以分为以下两个方面的差异： 1. 材料用量差异：指实际使用的材料数量与标准使用量之间的差异。这种差异可能是由于生产过程中的浪费、损耗、误差或者其他因素引起的。如果实际使用的材料数量少于标准使用量，则会产生材料用量节约差异，反之则会产生材料用量超标差异。 2. 材料价格差异：指实际购买材料的价格与标准价格之间的差异。这种差异可能是由于市场价格波动、采购策略变化或者供应商变更等原因引起的。如果实际购买材料的价格低于标准价格，则会产生材料价格节约差异，反之则会产生材料价格超标差异。材料成本差异额的计算可以通过以下公式进行：材料成本差异额 = （实际材料用量 - 标准材料用量） × 标准材料价格企业可以通过分析材料成本差异额来评估材料管理的效果和成本控制的情况，并采取相应的措施进行改进。

阅读 945

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如何确定贷款承诺费的金额？
周老师 | 提问时间：12/13 14:57

#会计实务#

确定贷款承诺费的金额需要考虑以下几个因素： 1. 贷款金额：贷款承诺费通常是按照贷款金额的一定比例计算的，因此贷款金额越大，贷款承诺费的金额也会相应增加。 2. 贷款利率：贷款利率是银行对贷款收取的费用，贷款承诺费通常是在贷款利率的基础上额外收取的，因此贷款利率越高，贷款承诺费的金额也会相应增加。 3. 贷款期限：贷款期限是指贷款的还款周期，一般来说，贷款期限越长，银行对贷款的风险也会增加，因此贷款承诺费的金额也会相应增加。 4. 市场竞争：不同的银行在收取贷款承诺费方面可能存在差异，有些银行可能会降低或免除贷款承诺费，以吸引客户。因此，在确定贷款承诺费的金额时，需要考虑市场上其他银行的收费情况。总之，确定贷款承诺费的金额需要综合考虑以上因素，并根据具体情况进行合理确定。建议在选择贷款机构和签订贷款合同之前，与银行进行充分的沟通和协商，以确保贷款承诺费的金额合理且符合双方的利益。

阅读 2099

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小型小微企业标准免税的免税期限是多长？
王一老师 | 提问时间：12/13 14:55

#会计实务#

小型小微企业标准免税的免税期限根据国家相关政策的规定而定。在中国，根据《中华人民共和国企业所得税法》第六十三条的规定，小型微利企业可以享受免征企业所得税的政策。具体免税期限根据企业的实际情况而定，一般为3年。即从企业开业之日起计算，连续3年内免征企业所得税。但是需要注意的是，如果企业在免税期限内发生重大投资、股权转让等情况，可能会导致免税期限提前终止。此外，不同地区对于小型微利企业的免税政策也可能有所不同，具体的政策以当地税务机关的规定为准。因此，建议咨询当地税务机关或会计专业人士以获取准确的免税期限信息。

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什么是存款利率计算器的公式？
欧阳老师 | 提问时间：12/13 14:55

#会计实务#

存款利率计算器的公式如下：利息 = 存款金额 × 存期 × 存款利率其中，存款金额是指存入银行的本金金额；存期是指存款的期限，一般以年为单位；存款利率是银行规定的年利率。利息是指存款到期后所获得的利息金额。需要注意的是，存款利率计算器的公式是基于简单利息计算的，即假设利息不会再次投资。如果是复利计算，公式会有所不同。

阅读 2106

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利润表里的财务费用对企业的净利润产生影响，高额的财务费用可能会降低企业的盈利能力。
李老师 | 提问时间：12/13 14:51

#会计实务#

是的，利润表中的财务费用对企业的净利润产生直接影响。财务费用包括利息费用、手续费用、汇兑损益等，是企业为融资活动所支付的费用。高额的财务费用会直接减少企业的净利润，从而降低企业的盈利能力。财务费用的增加意味着企业需要支付更多的利息和费用，这会对企业的经营效益造成负面影响。财务费用的增加可能有多种原因，如企业的借款额度增加、利率上升、融资成本提高等。如果企业无法有效控制财务费用的增加，就会导致净利润下降，影响企业的盈利能力和财务状况。因此，企业应该合理管理财务费用，通过降低融资成本、优化资金结构、提高资金利用效率等方式来减少财务费用的支出，从而提升企业的盈利能力。

阅读 2444

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请问进项税额转出会计分录的科目有哪些？
周老师 | 提问时间：12/13 14:50

#会计实务#

进项税额转出会计分录的科目包括： 1. 借：应交增值税-进项税额贷：应付账款 2. 借：应交增值税-进项税额贷：预付账款 3. 借：应交增值税-进项税额贷：其他应付款 4. 借：应交增值税-进项税额贷：应付职工薪酬具体选择哪个科目取决于企业的具体情况和会计政策。建议在进行会计分录时，根据实际情况与财务部门或会计师咨询确认。

阅读 908

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在单品毛利计算中，毛利润的计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：12/13 14:41

#会计实务#

在单品毛利计算中，毛利润的计算公式是：毛利润 = 销售额 - 成本其中，销售额是指销售单品的总收入，成本是指生产或购买单品所发生的直接成本和间接成本。直接成本包括原材料成本、直接人工成本和制造费用，间接成本包括间接人工成本和间接制造费用。通过将销售额减去成本，可以得到单品的毛利润。

阅读 2291

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商业承兑汇票贴息取现的流程是什么？
周老师 | 提问时间：12/13 14:40

#会计实务#

商业承兑汇票贴息取现的流程如下： 1. 验证商业承兑汇票的真实性和有效性。确认商业承兑汇票上的金额、到期日、付款人等信息是否正确，并核实承兑行的信用状况。 2. 确定贴现利率和费用。根据市场利率和贴现机构的政策，确定贴现利率和可能的贴现费用。 3. 编制贴现申请。填写贴现申请表，包括商业承兑汇票的详细信息，贴现金额等。 4. 提交贴现申请。将贴现申请表和商业承兑汇票一起提交给贴现机构，如银行或金融机构。 5. 审核和批准贴现申请。贴现机构将对贴现申请进行审核，包括对商业承兑汇票的真实性和有效性的再次确认，以及借款人的信用评估等。一旦通过审核，贴现机构会批准贴现申请。 6. 支付贴现款项。贴现机构将贴现款项转入借款人的指定账户。 7. 记账处理。会计人员需要根据贴现交易的具体情况进行相应的记账处理，包括商业承兑汇票的贴现借款、贴现利息、贴现费用等。需要注意的是，商业承兑汇票贴息取现的具体流程可能因地区和贴现机构的不同而有所差异，以上流程仅供参考。建议在实际操作中遵循相关法规和贴现机构的要求，并咨询专业人士的意见。

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税后债务资本成本计算公式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/13 14:33

#会计实务#

税后债务资本成本计算公式如下：税后债务资本成本 = (利息支出 - 税收优惠) / (净债务 × (1 - 税率)) 其中，利息支出指的是公司支付的利息费用，税收优惠是指公司享受的税收减免或抵扣，净债务是指公司的债务减去现金等可抵消债务的资产，税率是公司适用的税率。请注意，这个公式仅适用于计算公司税后债务资本成本，而不考虑其他资本成本的影响，如股权资本成本等。

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