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你好，亚马逊后台显示的已收取产品税、运输税、礼品包装税及监管费用产品税、运费、礼品包装税及监管费用已退还亚马逊，是什么意思？
王一老师 | 提问时间：04/13 13:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是指因订单退款（如买家退货、订单取消或税务计算错误），原本由亚马逊代收取的产品税、运输税、礼品包装税及监管费用需退还给买家，由于这些税费由亚马逊负责代收代缴，所以会从卖家账户中扣除并退还给亚马逊，再由亚马逊退给买家，是这些税费的反向结算，确保税务合规与资金流向正确。祝您学习愉快！

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1、我们公司是一家制造业初创公司，1月份成立的，2月份请了很多临时工，他们是没有买社保的，也没签合同，2月份的临时工工资有8万多，想问一下个税的话怎么申报好呢？工资直接发他们银行卡的。 2、我们截止到3月份都没有营业收入，有注资款和工资及其他日常运营费用支出，想问下可以零申报吗？报表怎么做好呢？
朴老师 | 提问时间：04/13 13:41

#实务#

就是说一定要等报表出来，按真实数据填写是吧？

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老师，小企业会计准则下，今年1月份红冲了去年12月份的一笔收入，又在今年3月份重开了但金额不一样，怎么做账呢？且1月份也有收入，由于红冲去年12月份的收入导致1月收入和增值税减少，怎么处理呢
杨老师 | 提问时间：04/13 13:17

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于红冲去年的收入涉及到跨年，需要通过“以前年度损益调整”科目来处理。假设去年12月收入为A，成本为B，今年1月红冲，3月重开金额为C。 1.今年1月红冲去年12月收入时借：以前年度损益调整A 贷：应收账款等A 同时冲减成本借：库存商品B 贷：以前年度损益调整B 冲减对应的增值税销项税额（假设税率为税率）借：应交税费-应交增值税（销项税额）A×税率贷：以前年度损益调整A×税率 2.计算红冲对所得税的影响（假设企业所得税税率为所得税税率）借：应交税费-应交所得税（A-B-A×税率）×所得税税率贷：以前年度损益调整（A-B-A×税率）×所得税税率 3.将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配-未分配利润” 借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整（上述调整后的余额） 4.今年3月重开金额为C时借：应收账款等C 贷：主营业务收入C 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）C×税率同时结转成本（假设成本为D）借：主营业务成本D 贷：库存商品D 对于1月份因红冲去年12月收入导致收入和增值税减少，在1月进行纳税申报时，按冲减后的收入和增值税金额进行申报即可，无需额外进行账务处理。因为上述红冲分录已经对收入和增值税进行了调整，申报数据与账务数据会保持一致。以上分录仅供参考，具体情况还需结合实际业务和企业的会计政策进行调整。祝您学习愉快！

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残疾人保障金怎么筹划
欧阳老师 | 提问时间：04/13 12:57

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：残保金筹划可通过合规安置残疾人（重度残疾可按2人计入）达比例全额减免，未达标按分档减征（≥1%按50%、＜1%按90%），30人以下小微企业暂免，高薪企业控制职工年平均工资不超当地社平工资3倍（超过部分不计入），连续亏损困难企业可申请缓缴/减缴，同时优化薪酬结构、合理安排奖金发放时间进一步降低缴费基数。祝您学习愉快！

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老师看一看这张汇票记账记在几月份？
范老师 | 提问时间：04/13 12:36

#财务软件#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该电子银行承兑汇票出票日期为2025年12月31日且已签收，应在2025年12月入账。祝您学习愉快！

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老师，那发票要是到了，跨年了能否附在支付的凭证一起？
汪老师 | 提问时间：04/13 12:29

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，跨年发票不能直接附在当年支付凭证后，需通过以前年度损益调整入账，汇算清缴按规定扣除。祝您学习愉快！

阅读 53

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老师公司有限合伙企业一般纳税人每个月需要申报哪些税务经营所得需要每个月申报吗？然后分红需要怎么申报法人合伙人与自然人合伙人一起合伙的然后还有个确认收入的问题账期很长金额必须对账才能确定收入确认是当期确认还是开完票确认或者对完账确认
董孝彬老师 | 提问时间：04/13 12:28

#实务#

您好，每月：增值税、附加税、工资个税、印花税经营所得：季报，不用月报分红：自然人走经营所得，法人公司自己报企业所得税收入：会计按进度确认，税务按开票申报，对账后再调账一、每月/季度报哪些税？每月必报 1. 增值税 %2B 附加税（城建税、教育费附加） 2. 工资薪金个税（给员工发工资就要报） 3. 印花税（有就报，没有零报）经营所得：按季度报，不用月报每季度报一次经营所得个税（a表预缴），次年3月31日前做汇算清缴（B表）。二、分红怎么申报？合伙企业本身不交企业所得税，谁分红谁交税：自然人合伙人利润按比例分到个人，按经营所得 5%–35% 交税，已经在季度预缴和年度汇算里报过了，实际分钱时一般不用再单独报分红税。如果是对外投资分回的股息红利，才按20%股息红利个税单独申报。法人合伙人（公司）分到的利润，由对方公司自己并入企业所得税申报，咱这边不用管。三、收入怎么确认（长账期、要对账）？做账（会计上）：活儿干完、控制权转移就可以确认收入，没对账也能先暂估入账。报税（税务上）：一般以开票为准，开了票就要申报增值税；没开票但已收款，按未开票收入申报。实操最稳做法：先按进度/验收单暂估收入，对账后再调整差额；开票时正常申报，避免后期麻烦。

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企业所得税汇算清缴之后退税几块钱，还退吗
张老师 | 提问时间：04/13 12:13

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是否退还企业所得税汇算清缴后的几块钱退税，企业可自行决定。一般来说，只要企业的退税申请是基于真实的财务数据和合法合规的税务处理，按照规定进行汇算清缴，准确计算应纳税所得额和应退税额，就可以申请退税。不过，退税流程可能需要一定的时间和精力，若金额较小，企业也可以选择放弃退税。需要注意的是，企业应确保自身的财务核算规范、税务申报准确，准备好相关的凭证和资料，以应对可能的检查。若对退税事宜有疑问，建议咨询专业税务顾问或与主管税务机关沟通。祝您学习愉快！

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去年先支付预付款，后原材料到了，但发票至今未到。当时未用暂估科目，现在怎么处理
汪老师 | 提问时间：04/13 12:00

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：去年支付款项时计入了预付账款，现在可继续按预付账款核算。支付款项时的分录为：借：预付账款贷：银行存款。后续收到发票时，再做分录：借：相关成本科目贷：预付账款。这样处理能清晰反映款项支付和成本确认的过程，也符合会计核算的要求。若对方公司注销且还有发票未开具，可先将支出调整至“其他应收款”或“待处理财产损溢”科目。账务处理如下：借：其他应收款/待处理财产损溢贷：预付账款。待取得工商注销证明等能证实支出真实性的资料后，若符合税前扣除条件，可做分录：借：相关成本费用科目贷：其他应收款/待处理财产损溢。需注意及时收集证明资料，避免税务风险。祝您学习愉快！

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季度所得税报表中的应付职工薪酬，已计入成本费用的取应付职工薪酬贷方，实际支付给职工的取借方？我公司本季度支付25年终奖，借方数是工资+社保个人部分+年终奖？
郭锋老师 | 提问时间：04/13 11:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬，取应付职工薪酬贷方数据；“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。借方数包含工资、社保个人部分和年终奖。“实际发生额”指纳税年度内实际发放的工资薪金金额，即“应付职工薪酬”借方发生额。你公司本季度支付的2025年年终奖，若在年度汇算清缴结束前向员工实际支付，属于已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除，所以应包含在借方发生额中。同时，借方发生额也包括个人承担的社保部分。祝您学习愉快！

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老师，我这边一个个体工商户一季度的时候没开票，然后作废了之前的两张发票，导致现在申报的时候收入是负数怎么办？
暖暖老师 | 提问时间：04/13 11:38

#实务#

这个不需要管的，正常就可以

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甲公司以人民币为记账本位币，从美元账户划出24万美元到日元账户，购日元掉期。会计分录怎么写？汇率怎么选择？
杨老师 | 提问时间：04/13 11:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按交易发生日即期汇率折算，分录：借：银行存款—日元账户（24万美元按即期汇率折算人民币）贷：银行存款—美元账户（24万美元按即期汇率折算人民币），折算差额借/贷：财务费用—汇兑损益。祝您学习愉快！

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老师，您好！请问自然人投资或者控股的有限公司签定合同需要纳印花税吗？
范老师 | 提问时间：04/13 11:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自然人投资或者控股的有限公司签订合同是否需要缴纳印花税，要根据合同类型判断。我国现行印花税采取正列举形式，只对法律规定中列举的凭证征收，没列举的凭证不征税。列举的需缴纳印花税的合同有11大类，包括买卖合同、借款合同、融资租赁合同、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同。如果有限公司签订的是这些类型的合同，就需要缴纳印花税；若签订的合同不在列举范围内，则不需要缴纳印花税。比如，若公司签订的是明确双方供需关系、据以供货和结算、具有合同性质的凭证，应按规定缴纳印花税；但总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证，就不属于印花税征收范围。祝您学习愉快！

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老师我想咨询下如果用公司的私人账户给对方公司对公转账可以给公司开进账专票么他感谢老师
杨老师 | 提问时间：04/13 11:24

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以开，但最好公司的公户再给私人账户转一下，这样实质上是公司转给对方公司，属于公户对公户。祝您学习愉快！

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我按对方科目余额建立新账，建立新账套后，发现有些科目外账放错科目了，我就把科目调整一下，结果现在申报季度报表，发现电子税务局平台带的年初余额和我现在财务软件资产负债表年初不一致，怎么办
杨老师 | 提问时间：04/13 11:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你可以先检查调整科目的分录是否正确，看是否存在漏记、错记等情况。同时，要确认在调整科目时，是否对年初余额进行了错误的修改。另外，电子税务局平台的年初余额可能是根据之前申报的数据锁定的，你需要核实之前申报的财务报表数据是否准确。如果之前申报有误，可能需要联系税务机关，申请更正之前的申报数据。你也可以将财务软件中的数据与纸质的原始凭证再次核对，确保财务软件中的数据准确无误。若自查后仍无法解决问题，建议主动与主管税务机关沟通，说明情况，寻求指导。祝您学习愉快！

阅读 61

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老师，个税手续费退费可以计入管理费用吗
小赵老师 | 提问时间：04/13 11:18

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常个税手续费退费不计入管理费用，而是计入“其他收益”科目。企业收到个税手续费退费时，这本质上是税务机关对企业代扣代缴个人所得税工作的一种经济补偿。根据相关规定，企业取得代扣代缴手续费收入应作为其他与日常活动相关的项目在利润表“其他收益”项目中填列。会计分录如下：借：银行存款贷：其他收益应交税费——应交增值税（销项税额）祝您学习愉快！

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老师，收到今年1月的专用发票当时没有抵扣，但是对方已经开出来，现如何入账呢
周老师 | 提问时间：04/13 11:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到未抵扣的专用发票，做账时把进项税额单独列在“应交税费—应交增值税（进项税额）”借方，这部分税额申报时自动参与抵扣。会计分录如下：借：相关费用科目应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等这里的“相关费用科目”要根据具体业务来确定，比如购买办公用品，就是“管理费用”；购买原材料，就是“原材料”等。祝您学习愉快！

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我们是电商企业，有好几个店铺，但是出口退税只有其中一家，其他店铺出的货都是那一家出口，再申请出口退税，发票都是开的出口那一家。可以这样合并申报吗？[捂脸]
暖暖老师 | 提问时间：04/13 11:14

#实务#

你好，只要是一个营业执照的是可以的

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老师，你们好！在做审计底稿时，比如函证往来款、应交税费时，底稿有“选取样本特征”，这个特征是什么？有几种？
范老师 | 提问时间：04/13 11:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：识别特征这里只要满足它的要求，具有唯一性即可。所以对于函证往来款来说，可以是客户或者供应商名称+凭证编号。应交税费一般不使用函证程序，这个注册会计师通过对被审计单位财务报表数据进行计算基本就可以得出结果。识别特征只要满足唯一性就没有问题~ 祝您学习愉快！

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江苏扬尘环保税，中月建筑面积是累积数还是总建筑面积分摊到每个月的数
张老师 | 提问时间：04/13 11:12

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算江苏扬尘环保税时，月建筑面积是总建筑面积分摊到每个月的数。以一个例子来说明，若建设施工许可证上建筑总面积是4万平，工期2年共24个月，假设均匀施工，那么每月施工面积=40000÷24≈1666.67平方米，这里的1666.67平方米就是总建筑面积分摊到每个月的数，后续会以此为依据计算每个月的扬尘环保税。祝您学习愉快！

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老师公司有限合伙企业一般纳税人每个月需要申报哪些税务经营所得需要每个月申报吗？然后分红需要怎么申报法人合伙人与自然人合伙人一起合伙的然后还有个确认收入的问题账期很长金额必须对账才能确定收入确认是当期确认还是开完票确认或者对完账确认
苏晓燕老师 | 提问时间：04/13 11:06

#实务#

老师，你还没回吗

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下一年度化妆品消费税税率的调整将对化妆品行业有何影响？
周老师 | 提问时间：06/02 09:04

#会计实务#

下一年度化妆品消费税税率的调整将对化妆品行业产生以下影响： 1. 价格变动：如果税率上升，化妆品的售价可能会上涨，因为企业需要将税费转嫁给消费者。这可能导致需求下降，尤其是对于价格敏感的消费者。 2. 市场竞争：税率的调整可能会改变不同品牌之间的竞争格局。一些大型企业可能能够承担更高的税负，但小型企业可能会受到更大的冲击。这可能导致市场份额的重新分配。 3. 市场规模：税率的调整可能会对化妆品行业的整体市场规模产生影响。如果税率上升，消费者的购买力可能会受到压缩，导致行业销售额的下降。 4. 产品结构调整：税率的调整可能会对企业的产品结构产生影响。一些高端产品可能会受到更大的税负，而低端产品可能会受到较小的影响。这可能导致企业调整产品组合，以适应新的税负。 5. 供应链成本：税率的调整可能会对化妆品行业的供应链成本产生影响。企业可能需要重新评估供应链结构，以减少税负对成本的影响。总之，下一年度化妆品消费税税率的调整将对化妆品行业产生多方面的影响，包括价格变动、市场竞争、市场规模、产品结构调整和供应链成本等方面。企业需要密切关注税率的变化，并及时调整经营策略以适应新的税负环境。

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成本差异率与差异额之间的关系是什么？
周老师 | 提问时间：06/02 08:53

#会计实务#

成本差异率是指实际成本与标准成本之间的差异与标准成本之比，通常以百分比表示。差异额是指实际成本与标准成本之间的差异的绝对值。成本差异率与差异额之间的关系是成正比的。也就是说，成本差异率越高，差异额也会越大；成本差异率越低，差异额也会越小。这是因为成本差异率的计算是将差异额与标准成本相对比，所以差异额越大，相对于标准成本的差异就越大，成本差异率也就越高。举个例子，如果某个产品的实际成本为1000元，标准成本为800元，那么差异额为1000-800=200元。成本差异率为200/800=25%。如果实际成本增加到1200元，标准成本仍为800元，那么差异额为1200-800=400元。成本差异率为400/800=50%。可以看到，实际成本的增加导致了差异额的增加，进而使成本差异率提高。因此，成本差异率与差异额之间的关系是一种正相关关系。

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如果一笔贷款的年利率为8%，贷款期限为2年，计算贷款到期后的利息是多少？
欧阳老师 | 提问时间：05/29 20:55

#会计实务#

要计算贷款到期后的利息，可以使用以下公式：利息 = 贷款额 × 年利率 × 贷款期限假设贷款额为X，年利率为8%，贷款期限为2年，则利息计算公式为：利息 = X × 0.08 × 2 如果已知贷款额X的具体数值，可以代入公式计算出利息的数值。

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在什么情况下需要使用全额银行承兑汇票？
王一老师 | 提问时间：05/29 20:48

#会计实务#

全额银行承兑汇票是一种由银行保证付款的票据，通常在以下情况下使用： 1. 高信用风险：当交易方信用风险较高时，使用全额银行承兑汇票可以提供更高的付款保障。例如，与新合作伙伴或信用评级较低的客户进行交易时，使用全额银行承兑汇票可以减少付款风险。 2. 大额交易：对于大额交易，使用全额银行承兑汇票可以提供更高的支付保障。这可以确保付款方具备足够的资金支付交易金额，并减少支付风险。 3. 跨境交易：在跨境交易中，使用全额银行承兑汇票可以提供更高的支付保障。这可以确保国际交易的支付安全，并减少支付风险。 4. 融资工具：全额银行承兑汇票可以作为一种融资工具使用。持有全额银行承兑汇票的企业可以将其作为抵押物或担保物，以获取贷款或融资。需要注意的是，使用全额银行承兑汇票需要确保银行的信用和可靠性。在选择银行时，应该考虑其信誉和财务状况，以确保支付保障的有效性。

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一万元利息一百元，计算利率是多少？
周老师 | 提问时间：05/29 19:27

#会计实务#

利息与本金的比率就是利率。根据题目给出的信息，一万元的利息是一百元，所以利率可以通过以下公式计算：利率 = (利息 / 本金) * 100% 利息 = 100 元本金 = 10,000 元利率 = (100 / 10,000) * 100% = 1% 所以，利率是1%。

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大数据的速度特征指数据以快速的速度产生和传输，要求实时或近实时处理。
周老师 | 提问时间：05/29 19:15

#会计实务#

大数据的速度特征指的是数据以快速的速度产生和传输，并要求实时或近实时处理。在会计实务中，大数据的速度特征对会计师和会计部门的工作产生了一定的影响。首先，大数据的快速产生和传输意味着会计师需要更快地收集和处理大量的数据。传统的手工录入和处理方式已经无法满足大数据的处理需求。因此，会计师需要学习和掌握使用大数据分析工具和技术，如数据挖掘、机器学习和人工智能等，以提高数据处理的效率和准确性。其次，大数据的速度特征也要求会计师能够实时或近实时地处理数据。在过去，会计师通常是按照月度或季度的频率进行会计核算和报告。然而，随着大数据的出现，会计师需要更频繁地进行数据分析和报告，以及更及时地提供决策支持。这需要会计师具备快速分析和报告的能力，以及对业务的敏锐洞察力，以便及时发现和解决问题。另外，大数据的速度特征还要求会计师能够处理大量的实时数据。传统的会计系统通常是基于历史数据进行分析和决策，而大数据分析则更强调实时数据的使用。会计师需要学会如何处理和分析实时数据，以及如何将实时数据与历史数据结合起来，以提供更准确和全面的分析和报告。总之，大数据的速度特征对会计实务提出了新的挑战和要求。会计师需要不断学习和适应新的技术和工具，以提高数据处理的效率和准确性，并能够实时或近实时地处理和分析大量的数据，以提供更准确和全面的决策支持。

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抵押首饰利息的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：05/29 18:26

#会计实务#

抵押首饰利息的计算公式可以根据具体的情况而有所不同，但通常可以使用以下公式进行计算：抵押首饰利息 = 抵押首饰金额 × 年利率 × 抵押期限其中，抵押首饰金额指的是抵押首饰的价值或估价；年利率是指抵押贷款的年利率；抵押期限是指抵押贷款的期限，通常以年为单位。需要注意的是，有些情况下，利息的计算可能还需要考虑其他因素，例如还款方式、计息方式等。因此，在具体应用中，还需根据实际情况进行调整和计算。

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在会计中，私人债务的偿还利息应当按照合同约定的利率计算。
欧阳老师 | 提问时间：05/29 17:37

#会计实务#

在会计中，私人债务的偿还利息应当按照合同约定的利率计算。私人债务通常是指个人或家庭借款、信用卡债务等。根据合同约定，借款人需要按照合同规定的利率支付利息。在会计记录中，借款人应当根据合同约定的利率计算每期偿还的利息金额。这个利息金额应当在借款人的财务报表中作为利息费用进行记录。一般来说，利息费用会在借款人的损益表中列示，并在财务报表的利润表中计入。需要注意的是，如果合同约定的利率与市场利率有较大差异，会计师可能需要根据相关会计准则对借款人的财务报表进行调整。这样做是为了确保财务报表的真实性和公允性。总之，在会计中，私人债务的偿还利息应当按照合同约定的利率计算，并在财务报表中进行记录。

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展位装修费在资产负债表上如何体现？
李老师 | 提问时间：05/29 16:02

#会计实务#

展位装修费可以分为两种情况来体现在资产负债表上： 1. 如果展位装修费是一次性支出并具有长期使用价值，可以将其作为固定资产进行资本化处理。具体操作是将展位装修费计入固定资产账户，并在资产负债表上以固定资产的形式呈现。同时，在固定资产账户中还需要记录相应的累计折旧，以反映展位装修费的使用寿命。 2. 如果展位装修费是一次性支出且没有长期使用价值，可以将其作为费用进行处理。具体操作是将展位装修费计入费用账户，并在资产负债表上以费用的形式呈现。这种情况下，展位装修费不会在资产负债表上留下任何余额。需要根据具体情况来判断展位装修费的资本化与否，以及如何体现在资产负债表上。建议咨询专业会计师或遵循相关会计准则进行处理。

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