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针对应试指南税二78页题，减600是减的什么？怎么理解？
李老师 | 提问时间：08/21 10:30

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：减的600万元是符合条件的技术转让所得免征企业所得税的部分。根据税法规定，居民企业一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收。本题中技术转让收入为900万元，对应技术转让所得为600万元（即900万元减去可扣除的成本费用），这600万元全部在免税额度内，所以直接调减应纳税所得额600万元。简单理解就是：这600万元技术转让所得国家给予免税优惠，计算应纳税所得额时要从会计利润中减掉，所以公式里出现“减600”。祝您学习愉快！

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老师，像洗浴中心，营业执照有餐饮，客人是真实消费了，消费的洗浴但是收银员开成餐饮了，这是虚开发票吗
莫老师 | 提问时间：08/21 10:30

#税务#

您好，这个不是虚开，这个是实际的，可以收的

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针对应试指南税二78页题，减600是减的什么？怎么理解？
李老师 | 提问时间：08/21 10:28

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：减的600万元，是技术转让所得的税收优惠调减额。具体来说，居民企业技术转让所得，一个纳税年度内不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收。这道题里技术转让收入900万元，扣除相关成本费用后转让所得为700万元，其中500万元免税，剩余200万元减半征税，相当于只对100万元征税，所以一共调减500加100，即600万元。也就是说，这600万元不是费用，而是计算应纳税所得额时，因享受技术转让税收优惠而允许扣除的金额。祝您学习愉快！

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老师我们有个A公司生产型出口企业，这个月出口了一票，产品是我们B公司生产的，这个是不是只能做免税，进项税转出呀？发票还是开0税率，美金金额换算成人民币乘以13%进项税转出是吧老师？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 10:27

#税务#

你好，做免税申报，进项税额转出，咯一开具0税率

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一般纳税人公司，承接商场里活动，现场赠送顾客彩票。我公司需采买，福利彩票中心无法开具发票，请问怎么做账？在采买，赠送顾客需要交哪些税？在合规的情况下，减少税。
朴老师 | 提问时间：08/21 10:24

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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乡镇幼儿园（从业人员10人）是否享受残疾人保障金优惠政策？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 10:23

#税务#

您好，若该乡镇幼儿园属于企业性质，从业人员10人符合在职职工30人（含）以下的条件，可直接享受残保金免征优惠，政策有效期至2027年12月31日。若该幼儿园为民办非企业单位性质，不直接适用上述企业类免征政策，需按当地对应单位性质的标准核算缴费，即便应缴金额极低，也需按规定完成申报。

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生的鲜的猪耳朵开销项票是免税还是9％得税率？还有猪大肠猪肝鸡爪鸡胗鸭脖这些杂碎类的是生的鲜的，开免税还是百分之九？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 10:20

#税务#

你好：财税〔2012〕75号，批发零售鲜活肉蛋流通环节免税。全部属于免税范围，开免税普票，不是9%税率。文件明确包含：猪、鸡、鸭的内脏、爪、翅；生、冷藏、冷冻都算鲜活肉产品

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金属产品可以安公斤开票吗
朴老师 | 提问时间：08/21 10:13

#税务#

同学你好这个可以的

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老师，你好，A公司将货物卖给B公司，B公司没钱付，以这批物作为对B公司的投资款，请问这个怎么处理
李老师 | 提问时间：08/21 10:12

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，但需要分两步处理：先由A公司向B公司销售货物并确认收入，再由A公司以应收B公司的货款转作对B公司的投资款。具体处理如下： 1.A公司销售货物给B公司时，A公司确认销售收入并结转成本，同时确认对B公司的应收账款。 2.双方签订债转股协议，A公司将对B公司的应收账款转为对B公司的股权投资，A公司账务处理为：借：长期股权投资，贷：应收账款。 3.B公司账务处理为：借：存货等，贷：实收资本（或股本）、资本公积。需要注意的是，债转股需要履行必要的程序，包括股东会决议、修改公司章程、办理工商变更登记等。同时，以货物抵投资款涉及增值税，A公司销售货物应正常开具增值税发票并缴纳增值税。祝您学习愉快！

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老板租其他屠宰场的，平时要付电费水费蒸汽费，没有发票，怎么入账，可以税前扣除吗？
朴老师 | 提问时间：08/21 10:11

#税务#

会计：凭租赁协议、抄表记录、总票复印件、分割单、付款回单入账，入生产成本。所得税：水电可用分割单税前扣除；蒸汽税局大多不认分割单，无票要汇算调增。增值税：分割单不能抵扣进项。最优：让对方把水电蒸汽合并开租赁费 / 加工费发票。只有收据，不能税前扣除。

阅读 86

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个体工商户在电子税务局哪里进行税务信息确认，具体步骤操作
钟存老师 | 提问时间：08/21 10:10

#税务#

用法人的登录【点税局】的【自然人登录】进去有待办事项，或者快捷菜单栏输入【新办纳税人】就会搜索到新办理纳税人的确认窗口逐步填写对应信息就可以呢

阅读 80

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老师，你好，往来款可以转成投资款吗？分录怎么处理？要交税吗？
金老师 | 提问时间：08/21 10:09

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，往来款可以转成投资款，但前提是必须经过合法的程序，比如股东会决议通过，并签订相关的协议或补充协议，明确将原先的往来款转为对公司的投资。分录处理上，如果原来公司欠股东的钱，现在转成投资款，分录为：借：其他应付款——XX股东贷：实收资本（或股本）——XX股东如果涉及资本溢价，超出注册资本部分计入资本公积：借：其他应付款——XX股东贷：实收资本——XX股东资本公积——资本溢价关于交税的问题，需要分情况看： 1.印花税：实收资本和资本公积增加，需要按增加金额的万分之二点五缴纳印花税（资金账簿印花税）。 2.个人所得税：如果股东是自然人，且这笔往来款原本属于公司对股东的借款，转增为注册资本时，一般视为股东对公司的再投入，不直接产生个税；但如果这笔往来款实质上是公司对股东的分配或借款长期未还，可能被税务机关认定为视同分红，存在补缴20%个人所得税的风险。 3.企业所得税：公司层面，往来款转投资不涉及损益，通常不产生企业所得税。需要特别提醒的是，如果这笔往来款是公司向股东借的钱，转投资时要注意债资比和利息扣除的税务风险；如果是股东欠公司的钱转投资，则属于以债权转股权，需要评估作价并履行工商变更登记手续。建议操作前先与当地税务机关沟通确认，避免后续税务风险。祝您学习愉快！

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你好老师，我公司是国营企业公司员工有请长假的员工，保留公职不享受啥待遇，五险一金都是自己交，把钱打到我企业给交，这个怎么和社保、工资个税申报一直，
暖暖老师 | 提问时间：08/21 10:07

#税务#

你好，个税零申报，社保补语文填写上这个情况下

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社会团体，没有开票，有一张几千块钱进来发票，工资一直报0，有风险吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 10:06

#税务#

你好，不要紧的！有发票进来不妨碍的

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我想先学习一下企业营业执照如何申报，请问这哪里学习
apple老师 | 提问时间：08/21 10:05

#税务#

同学你好，你可以请教你的班主任或者售课老师或者会计学堂app/我的/咨询和帮助

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发工资是有钱就发，但前面的人做账已经计提，发放工资挂法人，现在怎么做账，怎么调账
小赵老师 | 提问时间：08/21 09:40

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：先明确结论：工资已经计提但未实际发放，挂账在法人名下，现在需要区分两种情况处理。第一种情况，如果工资实际已经发放，只是账务上错误地挂在了法人名下，那么需要做调整分录，把挂账的法人款项冲掉，确认为实际发放工资。调整分录为：借：其他应付款——法人，贷：银行存款或库存现金。同时，如果之前计提的应付职工薪酬尚未冲减，还需要补做发放分录：借：应付职工薪酬——工资，贷：银行存款或库存现金。第二种情况，如果工资实际上并没有发放，只是账上计提了，那么这笔工资费用在税务上不能税前扣除，需要做纳税调增。账务上，如果确定不再发放，应冲回原计提分录：借：应付职工薪酬——工资，贷：管理费用或生产成本等原计提科目。如果以后还要发放，则继续挂在应付职工薪酬科目，待实际发放时再冲减。另外，如果工资挂账在法人名下，实际是法人垫付了资金，那么需要补充完整的资金流证据，比如法人转账记录、银行回单等，证明工资确实由法人代付，然后做分录：借：应付职工薪酬——工资，贷：其他应付款——法人。这样处理才能让账务和实际业务一致，避免税务风险。关键点在于，工资费用必须实际支付才能在税前扣除，如果只是账面计提而没有真实发放，税务上不认可，需要调增应纳税所得额。建议你核实工资是否真实发放，再选择对应的调整方式。祝您学习愉快！

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老师，算收入交多少税。要看哪些科目算收入的呢
苏晓燕老师 | 提问时间：08/21 09:32

#税务#

增值税：对应税交易销售额和进项差征税；企业所得税：对全部收入总额‑成本费用损失后的应纳税所得额征税。

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非上市股份制公司，向企业股东进行分红，股东需要缴纳企业所得税吗？税率按多少？
于老师 | 提问时间：08/21 09:28

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳企业所得税。非上市股份制公司向企业股东分红，属于居民企业之间的直接投资，但能否免税，关键看持股时间。如果企业股东连续持有该非上市股份公司股票不足12个月，取得的分红需要缴纳企业所得税，税率通常为25%；如果连续持有满12个月，则属于符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以免征企业所得税。需要补充说明的是，这里针对的是企业股东，个人股东取得分红适用个人所得税，税率20%，两者适用税种不同。祝您学习愉快！

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机械加工费可以按公斤单位开吗
暖暖老师 | 提问时间：08/21 09:24

#税务#

你好，可以的这个没问题

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代订机票的保险费可以开普通发票么？开什么项目
于老师 | 提问时间：08/21 09:22

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以开具增值税普通发票；保险公司直开选*保险服务*航空旅客人身意外伤害保险；代订平台代收转付可开*经纪代理服务*代订附加产品，人身保险进项税额不得抵扣。祝您学习愉快！

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老师我们这个金银铜价格怎么算呀
朴老师 | 提问时间：08/21 09:21

#税务#

金：达到对应品位档位，含金单价 = 上海金交所 Au9995 基准价 × 档位计价系数；金货款 = 干吨 × 金品位 × 含金单价 ÷1000。银：≥20g/t 才计价，银单价 = 华通 3 号银基准价 × 合同银系数；银货款 = 干吨 × 银品位 × 银单价 ÷1000。铜：干吨后扣杂质，上期所铜价扣加工费算铜货款。总货款 = 铜 + 金 + 银，再扣合同各项扣款。全部用干吨品位，银不到 20g/t 不计价，金按档位取系数，不插值。

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老师，独立站平台会扣哪些费用，从哪里进去看扣的费用
朴老师 | 提问时间：08/21 09:12

#税务#

扣费分两块（两套账单，互不互通） 1、建站平台扣（Shopify / 店匠 / Shopyy/Shopline）扣费：月租套餐、交易佣金、付费插件、域名、主题费。查看：后台设置→账单 / 财务，可导出明细发票 2、支付通道扣（PayPal、Stripe、连连等，建站后台看不到）扣费：交易手续费、货币转换费、拒付争议费、提现费。查看：登录对应收款账号后台账单。做账务必两边账单都导出。

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蓝公司以前注册资本和实收资本都是300万，朱老师实缴123万，张老师实缴60万，李老师实缴117万，后来蓝公司增资到了1000万，张老师和李老师退出把股权转让给了润公司，700万由润公司认缴，持股比例变成了朱老师12.3%，润公司87.7%，现在蓝公司打算把润公司认缴的700万减资下来，注册资本还是原来的300万，那么只减润公司认缴的700万持股比例就成了朱老师41%,润公司59%了吗，减少润公司认缴的700万朱老师或润公司会缴税吗？
朴老师 | 提问时间：08/21 09:06

#税务#

持股：定向只减润公司未实缴 700 万，注册资本回到 300 万，朱 123 万、润 177 万，朱 41%，润 59%，比例计算正确。税务：本次减资仅减除认缴额度，无资金退回股东朱老师：无收款、无股权转让，不交个税润公司：减除的是从未实缴的部分，没有收回投资，不交企业所得税风险提示：非同比例定向减资，工商、税务属于重点关注业务，留存股东会决议、减资公告等全套资料。

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老师，fob成交方式码头费电放费可以开免税发票吗
暖暖老师 | 提问时间：08/21 08:51

#税务#

你好，货代只是代收代付码头费、电放费：这两项属于境内发生的港口单证类服务，不属于国际运输代理免税范围，不能开免税。

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老师，企业代收的收入，和先代交的费用，可以不申报吗，一般怎么操作。因为我们是学校服务，有几个向学生们收款的机器是别人家的公司，和我们公司不发生关系，所以这几台机器产生的收入和费用就产生了代收代付的业务。这几台机器的收入不是我们的收入，我们收完要转给对方公司。费用也一样，需要对方支付给我们。我想问这种方式下，我们是不是不用交增值税和所得税，我们开收款收据给对方，对方付款。费用也是我们开收据就行吧。税务局将来问起来，我提供合同和流水证明此事就行。
朴老师 | 提问时间：08/21 08:50

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师要是开柴油发票没有资质有什么责任呀
暖暖老师 | 提问时间：08/21 08:41

#税务#

你好，虚开发票属于！这个不可以随便开具

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公司租车500元可以用小额零星支付收据吗
朴老师 | 提问时间：08/21 08:40

#税务#

同学你好个人的话可以的

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个人车卖给公司个人需要交什么税公司需要交什么税
暖暖老师 | 提问时间：08/21 08:32

#税务#

你好个人不缴税！除了车辆过户费！单位也不缴纳，单位出售才缴纳

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老师，我们要开柴油的发票，没有资质可以开吗
朴老师 | 提问时间：08/21 08:32

#税务#

同学你好这个不可以

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这种操作有风险吗？思路：后续真实订单成交90万USD，报关只报45万USD，账面按报关45万确认收入挂应收；客户实际付90万USD，多收的45万用来冲销历史挂账的59万虚应收。
暖暖老师 | 提问时间：08/21 08:00

#税务#

你好，实际收汇和报关单不一致，这个有风险的

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