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老师，为啥7月份已过帐和结帐了打开资产负债表和利润表都显示不了7月份的数据的？
郭老师 | 提问时间：08/22 14:56

#实务#

你好还是显示6月份的吗

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老师，公司因公住院，因没有工伤保险所以只能个人治疗，公司报销，那么医院开的发票只是个人抬头发票，公司的账务处理应该怎么合理处理
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 14:52

#实务#

您好，账务处理：因公受伤员工垫付医疗费，个人抬头医疗发票，配套工伤相关佐证资料，会计上计入职工福利费，按员工所属部门归集。借：管理费用/销售费用/制造费用—职工福利费贷：应付职工薪酬—职工福利费借：应付职工薪酬—职工福利费贷：银行存款税务处理：个人抬头发票需留存工伤认定资料、出院小结、医疗费用明细、内部报销审批单、对公付款回单组成完整证据链，作为税前扣除支撑；该支出作为职工福利费受工资薪金总额14%扣除限额，超出部分汇算清缴做纳税调增。员工收到的工伤医疗报销款依据财税〔2012〕40号免征个人所得税，医疗票据无增值税进项可抵扣，建议完成工伤认定进一步降低税务风险。

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老师怎么算每个工序的定额工时
李霞老师 | 提问时间：08/22 14:48

#实务#

您好同学，工序定额工时计算方法工序定额工时是指在一定生产技术和组织条件下，完成某一道工序所规定的工时消耗标准，常见计算方法如下： 1. 经验估工法计算逻辑：由经验丰富的工艺人员、工人根据图纸、工艺要求和生产条件，结合实践经验直接估算定额工时适用场景：单件小批量生产、新产品试制或临时任务特点：方法简单、工作量小，但准确性受经验影响较大 2. 统计分析法计算逻辑：根据过去生产同类产品的工时统计资料，结合当前生产条件变化分析，推算定额工时公式：平均工时 = 实际消耗总工时 ÷ 实际产量；定额工时 = 平均工时 × 调整系数（根据生产效率提升调整）适用场景：大批量生产、生产条件稳定的工序特点：比经验估工法准确，需依托历史统计数据 3. 技术测定法步骤计算：工序分解：将工序拆分为多个操作单元实测工时：现场测定每个操作单元的实际工时消耗规范调整：消除不合理时间消耗，加上正常宽放时间（休息、准备结束时间等）公式：工序定额工时 = 各操作单元实测平均工时 × (1 + 宽放率) 宽放率一般取值：5%~15%（根据工序类型调整）适用场景：大批量、稳定生产的工序，是最准确的方法特点：准确性高，但测定工作量大 4. 典型类推法计算逻辑：以已制定的典型工序定额工时为基准，对比分析相似工序，通过对比推算出新工序定额工时适用场景：同类型系列产品的工序制定特点：保持同系列工序定额的平衡性，工作量较小核心公式总结总定额工时 = 作业时间 + 准备结束时间 + 宽放时间宽放时间 = 作业时间 × 宽放率最终工序定额工时 = 正常作业时间 × (1 + 宽放率)

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老板要报高企，2023.2024.2025都要改账，要有研发费用，问怎么办，能改吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 14:42

#实务#

您好，我们自己报高企有困难的，我们公司是一个干净的新公司，报高企还用了第三方，他们是专业的，对我们财务进行指导账能改呀，把属于研发的部分调出来，高企还得有项目，这些资料都好了么

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老师，你好，办公室押金因为违约提前不预约，办公室押金没得退，押金是2000元，这种情况要怎么入账，会计科目怎么做
李霞老师 | 提问时间：08/22 14:33

#实务#

你好，同学，一般这种押金违约金呀，咱们可以借营业外支出，贷银行存款。但是一开始付款的时候，是不是这样写的分录借其他应收款，贷银行存款。那现在我们把这个余额给结转的话，就可以借营业外支出，贷其他应收款

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老师，我们相同项目地址，同一公司，两个合同两个外经证。我开票时候，未核对外经证编号，开错了一个。上个月开的。可以不红冲吗
李霞老师 | 提问时间：08/22 14:26

#实务#

你好，同学，如果是两个合同，两个外经证，这就说明是两个不同的业务。那如果开错的话，那就需要红冲重新填开的

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总货款是：$104000, 现在报关单拆成货款：$103951 ,电视机：$50 收外汇还是：$104000 已混0110一般贸易这怎么开票？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 14:19

#实务#

您好,外销增值税普通发票严格对照报关单两行开具，第一行品名货款，外币金额USD103951，第二行品名电视机，外币金额USD50，使用企业选定的出口汇率统一折算人民币，票面外币合计USD104001，人民币为两项折算金额之和，不按实际收汇USD104000调减发票金额，不修改报关单项下电视机的美元金额，备注栏填写0110一般贸易、FOB总价USD104001及对应报关单号。实际收汇USD104000和报关USD104001形成的1美元小额差额，作为收汇尾差，留存收汇水单及差异情况说明备查，电视机USD50按报关数据正常参与出口退税。借：银行存款—外币户（USD104000折算人民币），借：财务费用—汇兑损益（USD1折算人民币）贷：主营业务收入—出口收入（USD104001折算人民币）。外汇涉外收入申报按实际收款USD104000申报，差额备注境外银行扣费，不改动报关、发票的品名与金额数据。

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老师您好！同一合同号的货物分三天送完，它的出库日期和记账凭证如何记入
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 14:18

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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设备未折旧完，报废了如何处理，无净残值
暖暖老师 | 提问时间：08/22 14:17

#实务#

你好，借固定资产清理累计折旧u 贷固定资产借营业外支出贷固定资产清理

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老师您好，每年社保医保在不同时间都要做什么。什么是社保年报。医保有年报吗。
李霞老师 | 提问时间：08/22 14:16

#实务#

你好，同学，现在是没有社保和医保的年报的。我们每个月社保医保正常在电子税务局申报就可以。然后呢，每一年的工资有变动，就在每一年的一月份在电子税务局社保模块，它有一个工资填写的地方，你在那里重新修改一下工资基数就可以。别的没有其他的操作了

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股东转入投资款，要立即申报印花税吗？企业信用信息系统要及时更新实缴金额吗
郭老师 | 提问时间：08/22 14:14

#实务#

看下你的税种认定如果是没有的需要大部分按年，这种明年一月份申报信用系统是

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老师好，一次性收取的品牌授权代理费怎么入账，代理期3年
郭锋老师 | 提问时间：08/22 14:09

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一次性收取品牌授权代理费，区分授权方和被授权方分别入账： 1.如果你是收款的授权方：借：银行存款贷：其他业务收入（或主营业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）同时按3年分期结转成本，分期确认收入，满足权责发生制要求：每年末确认对应年度收入时无需重复做收入分录，若收款时已经全额记收入，需要调整：提前全额收款时可先计入预收账款，每年分期转入收入，分录为：收到款项时借：银行存款贷：预收账款应交税费——应交增值税（销项税额）每年确认收入借：预收账款贷：其他业务收入（主营业务收入） 2.如果你是付款的被授权方：款项支出时借：长期待摊费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款每年摊销时借：销售费用（管理费用，根据使用用途区分）贷：长期待摊费用按3年平均摊销计入对应期间损益即可。祝您学习愉快！

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老师您好，公司的办公室场所租的公司其中一个职工的房屋，如果支付租金，取得职工个人开具的发票，公司应该作哪些账务和税务处理处理
郭老师 | 提问时间：08/22 13:59

#实务#

当月开具当月的借管理费用租金贷银行存款等看下发票有备注支付企业代扣代缴没有的不做其他的处理

阅读 119

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毛利率计算公式，（营业收入-营业成本）/营业收入吗
郭老师 | 提问时间：08/22 13:55

#实务#

你好对的是这么计算的

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老师，多年前的房产未入账，现在入账，不补提折旧如何做账
郭老师 | 提问时间：08/22 13:55

#实务#

借固定资产贷预付账款等这个

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固定资产清理后折旧表怎样体现出来，使手工账和电脑账一致
李霞老师 | 提问时间：08/22 13:51

#实务#

您好同学，标记清理状态在折旧表中新增「清理状态」列，将已清理固定资产标注为「已清理」，同时记录清理日期，区分正常计提折旧和已清理资产，避免重复计提。移除后续计提项已清理的固定资产，从清理次月起，不再填写本月折旧额、累计折旧额，保留历史折旧数据不删除，保留账务痕迹。手工账：直接在折旧表对应行标注“清理”，次月起空出折旧计提栏；电脑账：在固定资产模块做清理操作后，系统自动停止计提，折旧表同步更新。二、账务数据同步手工账：固定资产清理分录完成后，将「固定资产清理」科目结转的原值、累计折旧金额，和折旧表中清理资产的原值、累计折旧核对一致。电脑账：做完固定资产清理单据后，导出折旧表，核对清理资产的累计折旧转出额，和总账「累计折旧」科目发生额一致。

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老师，因为我们晚几天扣费了，增值税产生滞纳金了，信用分数失分了，怎么修复，把信用分数补回来
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 13:43

#实务#

您好，税款、滞纳金全部缴清后可申请纳税信用修复，在电子税务局纳税信用管理模块找到“未按规定期限缴纳税款”这条扣分指标，提交《纳税缴费信用修复申请表》，税务机关15个工作日内完成审核。修复按纠正时间确定返还扣分比例，3日内纠正修复80%、30日内纠正修复60%、当年底前纠正修复40%、次年纠正修复20%；整改完成后连续6个月无新增失信，每月自动恢复1分，最高补11分。修复仅影响后续信用评价，已生成的过往年度记录不能消除，办理全程免费，切勿相信第三方付费修复，汇算清缴时税收滞纳金需要做纳税调增。

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老师，5700一个月，弄了赡养老人专项附加还需要交税吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 13:39

#实务#

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电子铁路客票，如何抵扣，进项是按0.13吗？一般纳税人，税率12%
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 13:38

#实务#

您好，电子铁路客票的进项税额不是按13%计算，也不存在12%的适用税率，一般纳税人取得合规电子铁路客票，直接按发票上列明的增值税税额抵扣，无需手动套用公式计算。依据《财政部税务总局公告2026年第13号》规定，你可通过税务数字账户对该类电子客票完成用途确认，申报时将对应进项税额填入附列资料二的相关栏次，对应的会计分录为：借：管理费用-差旅费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/其他应收款

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老师这对销量的嗯影响为什么是经营杠杆系数
杨老师 | 提问时间：08/22 13:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是根据两个指标的定义推导得出的，结论成立。 1.首先明确两个指标的定义公式：息税前利润对销售量的敏感系数=息税前利润变动百分比÷销售量变动百分比。 2.经营杠杆系数的定义公式为：经营杠杆系数=息税前利润变动率÷产销业务量（销售量）变动率。 3.两个指标的分子分母完全一致，因此息税前利润对销售量的敏感系数就等于经营杠杆系数，也可以进一步推导得出等价公式：经营杠杆系数=基期边际贡献÷基期息税前利润，和敏感系数的计算结果完全相同。祝您学习愉快！

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老师，考试的时候是像答案那样一步一步写，还是我那样写也得分
黄老师 | 提问时间：08/22 13:29

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以得分，只要计算逻辑和最终结果正确，两种书写方式都不会扣分。财管考试没有强制要求必须拆分每一步小计算，只要求写出最终式子和结果，也会给到对应的分数。如果想要更稳妥，建议尽量分步骤书写，即使最终结果有误，拆分步骤也能拿到对应步骤分，合并步骤如果结果出错会损失更多分数。祝您学习愉快！

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下一年度化妆品消费税税率的调整将对化妆品行业有何影响？
周老师 | 提问时间：06/02 09:04

#会计实务#

下一年度化妆品消费税税率的调整将对化妆品行业产生以下影响： 1. 价格变动：如果税率上升，化妆品的售价可能会上涨，因为企业需要将税费转嫁给消费者。这可能导致需求下降，尤其是对于价格敏感的消费者。 2. 市场竞争：税率的调整可能会改变不同品牌之间的竞争格局。一些大型企业可能能够承担更高的税负，但小型企业可能会受到更大的冲击。这可能导致市场份额的重新分配。 3. 市场规模：税率的调整可能会对化妆品行业的整体市场规模产生影响。如果税率上升，消费者的购买力可能会受到压缩，导致行业销售额的下降。 4. 产品结构调整：税率的调整可能会对企业的产品结构产生影响。一些高端产品可能会受到更大的税负，而低端产品可能会受到较小的影响。这可能导致企业调整产品组合，以适应新的税负。 5. 供应链成本：税率的调整可能会对化妆品行业的供应链成本产生影响。企业可能需要重新评估供应链结构，以减少税负对成本的影响。总之，下一年度化妆品消费税税率的调整将对化妆品行业产生多方面的影响，包括价格变动、市场竞争、市场规模、产品结构调整和供应链成本等方面。企业需要密切关注税率的变化，并及时调整经营策略以适应新的税负环境。

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成本差异率与差异额之间的关系是什么？
周老师 | 提问时间：06/02 08:53

#会计实务#

成本差异率是指实际成本与标准成本之间的差异与标准成本之比，通常以百分比表示。差异额是指实际成本与标准成本之间的差异的绝对值。成本差异率与差异额之间的关系是成正比的。也就是说，成本差异率越高，差异额也会越大；成本差异率越低，差异额也会越小。这是因为成本差异率的计算是将差异额与标准成本相对比，所以差异额越大，相对于标准成本的差异就越大，成本差异率也就越高。举个例子，如果某个产品的实际成本为1000元，标准成本为800元，那么差异额为1000-800=200元。成本差异率为200/800=25%。如果实际成本增加到1200元，标准成本仍为800元，那么差异额为1200-800=400元。成本差异率为400/800=50%。可以看到，实际成本的增加导致了差异额的增加，进而使成本差异率提高。因此，成本差异率与差异额之间的关系是一种正相关关系。

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如果一笔贷款的年利率为8%，贷款期限为2年，计算贷款到期后的利息是多少？
欧阳老师 | 提问时间：05/29 20:55

#会计实务#

要计算贷款到期后的利息，可以使用以下公式：利息 = 贷款额 × 年利率 × 贷款期限假设贷款额为X，年利率为8%，贷款期限为2年，则利息计算公式为：利息 = X × 0.08 × 2 如果已知贷款额X的具体数值，可以代入公式计算出利息的数值。

阅读 1349

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在什么情况下需要使用全额银行承兑汇票？
王一老师 | 提问时间：05/29 20:48

#会计实务#

全额银行承兑汇票是一种由银行保证付款的票据，通常在以下情况下使用： 1. 高信用风险：当交易方信用风险较高时，使用全额银行承兑汇票可以提供更高的付款保障。例如，与新合作伙伴或信用评级较低的客户进行交易时，使用全额银行承兑汇票可以减少付款风险。 2. 大额交易：对于大额交易，使用全额银行承兑汇票可以提供更高的支付保障。这可以确保付款方具备足够的资金支付交易金额，并减少支付风险。 3. 跨境交易：在跨境交易中，使用全额银行承兑汇票可以提供更高的支付保障。这可以确保国际交易的支付安全，并减少支付风险。 4. 融资工具：全额银行承兑汇票可以作为一种融资工具使用。持有全额银行承兑汇票的企业可以将其作为抵押物或担保物，以获取贷款或融资。需要注意的是，使用全额银行承兑汇票需要确保银行的信用和可靠性。在选择银行时，应该考虑其信誉和财务状况，以确保支付保障的有效性。

阅读 1704

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一万元利息一百元，计算利率是多少？
周老师 | 提问时间：05/29 19:27

#会计实务#

利息与本金的比率就是利率。根据题目给出的信息，一万元的利息是一百元，所以利率可以通过以下公式计算：利率 = (利息 / 本金) * 100% 利息 = 100 元本金 = 10,000 元利率 = (100 / 10,000) * 100% = 1% 所以，利率是1%。

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大数据的速度特征指数据以快速的速度产生和传输，要求实时或近实时处理。
周老师 | 提问时间：05/29 19:15

#会计实务#

大数据的速度特征指的是数据以快速的速度产生和传输，并要求实时或近实时处理。在会计实务中，大数据的速度特征对会计师和会计部门的工作产生了一定的影响。首先，大数据的快速产生和传输意味着会计师需要更快地收集和处理大量的数据。传统的手工录入和处理方式已经无法满足大数据的处理需求。因此，会计师需要学习和掌握使用大数据分析工具和技术，如数据挖掘、机器学习和人工智能等，以提高数据处理的效率和准确性。其次，大数据的速度特征也要求会计师能够实时或近实时地处理数据。在过去，会计师通常是按照月度或季度的频率进行会计核算和报告。然而，随着大数据的出现，会计师需要更频繁地进行数据分析和报告，以及更及时地提供决策支持。这需要会计师具备快速分析和报告的能力，以及对业务的敏锐洞察力，以便及时发现和解决问题。另外，大数据的速度特征还要求会计师能够处理大量的实时数据。传统的会计系统通常是基于历史数据进行分析和决策，而大数据分析则更强调实时数据的使用。会计师需要学会如何处理和分析实时数据，以及如何将实时数据与历史数据结合起来，以提供更准确和全面的分析和报告。总之，大数据的速度特征对会计实务提出了新的挑战和要求。会计师需要不断学习和适应新的技术和工具，以提高数据处理的效率和准确性，并能够实时或近实时地处理和分析大量的数据，以提供更准确和全面的决策支持。

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抵押首饰利息的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：05/29 18:26

#会计实务#

抵押首饰利息的计算公式可以根据具体的情况而有所不同，但通常可以使用以下公式进行计算：抵押首饰利息 = 抵押首饰金额 × 年利率 × 抵押期限其中，抵押首饰金额指的是抵押首饰的价值或估价；年利率是指抵押贷款的年利率；抵押期限是指抵押贷款的期限，通常以年为单位。需要注意的是，有些情况下，利息的计算可能还需要考虑其他因素，例如还款方式、计息方式等。因此，在具体应用中，还需根据实际情况进行调整和计算。

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在会计中，私人债务的偿还利息应当按照合同约定的利率计算。
欧阳老师 | 提问时间：05/29 17:37

#会计实务#

在会计中，私人债务的偿还利息应当按照合同约定的利率计算。私人债务通常是指个人或家庭借款、信用卡债务等。根据合同约定，借款人需要按照合同规定的利率支付利息。在会计记录中，借款人应当根据合同约定的利率计算每期偿还的利息金额。这个利息金额应当在借款人的财务报表中作为利息费用进行记录。一般来说，利息费用会在借款人的损益表中列示，并在财务报表的利润表中计入。需要注意的是，如果合同约定的利率与市场利率有较大差异，会计师可能需要根据相关会计准则对借款人的财务报表进行调整。这样做是为了确保财务报表的真实性和公允性。总之，在会计中，私人债务的偿还利息应当按照合同约定的利率计算，并在财务报表中进行记录。

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展位装修费在资产负债表上如何体现？
李老师 | 提问时间：05/29 16:02

#会计实务#

展位装修费可以分为两种情况来体现在资产负债表上： 1. 如果展位装修费是一次性支出并具有长期使用价值，可以将其作为固定资产进行资本化处理。具体操作是将展位装修费计入固定资产账户，并在资产负债表上以固定资产的形式呈现。同时，在固定资产账户中还需要记录相应的累计折旧，以反映展位装修费的使用寿命。 2. 如果展位装修费是一次性支出且没有长期使用价值，可以将其作为费用进行处理。具体操作是将展位装修费计入费用账户，并在资产负债表上以费用的形式呈现。这种情况下，展位装修费不会在资产负债表上留下任何余额。需要根据具体情况来判断展位装修费的资本化与否，以及如何体现在资产负债表上。建议咨询专业会计师或遵循相关会计准则进行处理。

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