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老师：假如一本书邀请另外一个人帮着写导演手记，税后是2000元，那这是劳务费还是稿酬？
郭锋老师 | 提问时间：05/28 09:56

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这属于稿酬所得。稿酬所得是个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。在本题中，写导演手记并用于书籍出版，符合稿酬所得的定义。而劳务报酬所得是个人独立从事各种非雇佣的劳务所取得的所得。如果只是单纯提供劳务服务，未涉及作品的出版发表，才属于劳务报酬所得。所以帮写导演手记用于书籍出版的情况应按稿酬所得来认定。祝您学习愉快！

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请查询我以前在咱们这学的继续教育到哪年
欧阳老师 | 提问时间：05/28 09:29

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据您的学员代码查询结果如图。祝您学习愉快！

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我在咱们这进行过继续教育，想查一下学到哪年
欧阳老师 | 提问时间：05/28 09:28

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据您的学员代码查询结果如图。祝您学习愉快！

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这个应收账款机会成本没有减去旧的机会成本吧
郭锋老师 | 提问时间：05/28 08:59

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，计算得出的应收账款机会成本17000元未减去旧的机会成本。在本题中，原政策为现销政策，即客户立即付款，平均收现期为0天。根据公式“应收账款占用资金的应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本”，原政策下平均收现期为0，所以原应收账款机会成本为0。因此，改变信用政策后的应收账款机会成本17000元就是增加的应收账款机会成本，无需再减去旧的机会成本。祝您学习愉快！

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老师好！请问甲方销售货物给乙方，乙方签验收单，此验收单为甲方会计记账的必要附件，还是说甲方有专人保管就行？
郭锋老师 | 提问时间：05/28 08:53

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：验收单应作为甲方会计记账的必要附件。确定哪些文件作为附件的关键在于其是否直接支持或验证了该笔业务的发生，乙方签的验收单能证明销售业务的完成，直接支持了甲方销售货物这一业务的发生，所以应作为记账凭证的附件。每一张记账凭证通常需要附上相关的原始凭证，以证明该笔业务的真实性与合法性。在记账凭证上附上验收单，是确保财务信息完整性和准确性的重要环节。祝您学习愉快！

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你好，建筑施工企业，最新税务政策解读，不能开具：建筑服务*劳务费“也不能接收，请老师帮忙解答一下
张老师 | 提问时间：05/28 08:29

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2026年1月1日起《增值税法》实施，原“加工、修理修配劳务”独立税目取消并入“服务”大类，不能再开具笼统的“劳务费”发票。对于建筑服务相关内容，需按业务实质选对应服务编码（如加工修理修配服务、建筑服务、现代服务等）开票，开票品名需与实际业务一致以保证合规可抵扣。所以不能再开具“建筑服务*劳务费”这样笼统名称的发票，接收此类发票也不符合税务政策要求。祝您学习愉快！

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费用申请单可以发在工作群里吗
杨老师 | 提问时间：05/28 08:20

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有限制性规定，您可根据实际工作需要和公司内部制度规定选择是否发在工作群内。祝您学习愉快！

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老师，我家是非营利性组织，25年的费用账里多了，在26年咋调账呢，如果费用少了再26年咋调账呢
汪老师 | 提问时间：05/28 05:19

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非营利性组织在2026年调整2025年费用账时，要考虑以前期间错账调账的特点。因为以前期间账目已结账，损益类账户已结转到相关利润科目。如果2025年费用多记了，在2026年调账时，应冲减多记的费用。由于是非营利性组织，不使用“以前年度损益调整”科目，可直接调整相关科目。假设多记的费用是办公费，分录为：借：其他应付款（或相关往来科目）贷：业务活动成本——办公费如果2025年费用少记了，在2026年要补记费用。同样不使用“以前年度损益调整”科目，假设少记的是差旅费，分录为：借：业务活动成本——差旅费贷：其他应付款（或相关往来科目）这样调整能使账目更准确地反映实际情况。祝您学习愉快！

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A105050表，职工工资中账载金额小于实际发生额，税收金额怎么填呢
王一老师 | 提问时间：05/27 22:13

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A105050表中工资薪金支出的税收金额通常依据账载金额和实际发生额确定，一般与实际发生额一致（合规并入工资，可全额扣除）。当账载金额小于实际发生额时，税收金额应填账载金额。因为税收金额是税法允许扣除的工资总额，账载金额是企业账面计提的工资数额，实际发生额是实际发放的工资数额。若计提的工资小于实际发放的工资，按照规定，只能按账载金额在税前扣除。例如，账载金额为8000元，实际发生额为10000元，那么税收金额就填8000元。祝您学习愉快！

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换出长期股权投资，这么是权益性投资。难道换出长投换入固定不属于非货币性资产交换吗
黄老师 | 提问时间：05/27 21:47

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：换出长期股权投资属于权益性投资，换出长投换入固定资产属于非货币性资产交换。换出方使用长期股权投资（无论是采用权益法还是成本法）进行非货币性资产交换时，适用的是非货币性资产交换准则。如果涉及的是子公司股权的处置，并且该处置导致丧失控制权，则可能需要同时考虑合并财务报表的相关规定。祝您学习愉快！

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老师我家是非营利组织，我家的法人在教育局上班，好像当个官。好像说他不能当法人这是为啥
郭锋老师 | 提问时间：05/27 19:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为你家非营利组织的法人作为教育局在职公务员（含参公管理人员），根据2016年中办国办《关于改革社会组织管理制度促进社会组织健康有序发展的意见》，在职公务员不得兼任基金会、社会服务机构（民办非企业单位）负责人，而法定代表人由负责人担任，故不能担任法人；同时《公务员法》明确禁止公务员违反规定在机关外组织兼职，这是为避免利益冲突、防止权力寻租，保障公共利益与公职廉洁性，若为社会团体法人，即使特殊情况可兼职也需按干部管理权限从严审批且一般不超1个。祝您学习愉快！

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老师，有没有自动生成的账套,Exel版本的，就是平时录分录，自动有明细账，利润表等这些，就是用来代替财务软件的那种
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 18:29

#实务#

1012181235@**.com 老师麻烦了

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酒店住宿业，发的优惠券抵销售额，发放优惠券时：借：销售费用贷：合同负债；顾客使用优惠券消费：借：银行存款、合同负债贷：主营业务收入；优惠券到期未核销：借：合同负债贷：销售费用；直接抵现的商业折扣按实际收款确认收入，无需单独记账。记销售费用是发票吗？还是内部做的优惠券就可以。所得税能税前扣除吗
张老师 | 提问时间：05/27 18:04

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发放优惠券时计入销售费用，不一定需要发票，内部制作的优惠券也可以作为记账依据。因为这是企业基于自身营销活动产生的费用，内部凭证能证明业务的真实性。关于所得税税前扣除，通常情况下，如果企业能够提供相关证据证明优惠券的发放和使用是真实、合理的营销活动，且符合税法规定，该销售费用是可以在企业所得税前扣除的。不过，企业需要留存好优惠券发放记录、使用情况等相关资料，以备税务机关检查。祝您学习愉快！

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老师，个人去税务局代开房租发票怎么收费
郭老师 | 提问时间：05/27 17:43

#实务#

开普通发票月租金100,000以内可以免增值税附加税房产税6% 印花税千分之一个税20%地方有差异，这个是按照非住房的

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汇算清缴时，已经作为成本支出，但是汇算清缴时还没有收到发票，汇算清缴要在哪张表哪一行调增
黄老师 | 提问时间：05/27 17:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：暂估的库存在汇缴前未取得发票，应填在A105000纳税调整项目明细表的第二、扣除类调整项目的第30行“其他”。因为第30行用于填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的扣除类项目金额，这部分成本在会计核算上已计入成本，但按税法规定不能在税前扣除，属于会计处理与税收规定有差异需纳税调整的扣除类项目。祝您学习愉快！

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老师：请问A公司 2025年注册的，税种核定在2026年，25年的交易做账在26年1月份的，请教25年的工商年报资产这些怎么报送呢？全部0金额可以吗？
东老师 | 提问时间：05/27 17:32

#实务#

你好，你账上什么数字都没有吗？建账了吗？

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应收账款坏账损失的营业外支出，在汇算清缴什么情况下要调增，在汇算清缴哪张表调
王一老师 | 提问时间：05/27 17:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收账款坏账损失的营业外支出，在不符合税前扣除条件时，汇算清缴需要调增。只有损失实际发生、有合法有效证据支持且经过税务机关认可，才能在税前扣除；若不符合这些条件，则不能在税前扣除，需要在汇算清缴时进行纳税调增。在进行企业所得税汇算清缴时，涉及到计提坏账准备的处理需要填写《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。企业应按照会计准则和税法要求，对已确认无法收回的应收账款进行核销，并在该表中详细列示。比如有一笔金额为10000的应收账款被确认为坏账，就应在该表中记录这笔损失，并据此调整应纳税所得额。祝您学习愉快！

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请问a和b公司没有往来，但是a公司有一名员工工资要在b公司的见习专户发放，工资也就做在b公司，所以填了调拨单支付在b公司发放的员工工资，所以现在产生了往来，a公司把这笔往来做账做了借其他应付款-单位往来，贷银行存款，现在a公司科目余额表的其他应付款变成负数了，账务应该怎么处理
黄老师 | 提问时间：05/27 17:16

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司科目余额表中其他应付款变成负数，意味着A公司多付了款项，相当于B公司欠A公司钱，此时可将其他应付款的借方余额重分类至其他应收款。分录如下：借：其他应收款——B公司贷：其他应付款——B公司这样调整后，其他应付款科目余额就会恢复正常，同时也能准确反映A公司与B公司的债权债务关系。祝您学习愉快！

阅读 30

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子公司采购母公司一批商品，不含税金额10万，作为子公司方，年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）(G113010)怎么填
朴老师 | 提问时间：05/27 17:07

#实务#

是境内关联交易，营业成本和主营业务成本都填 10万吗

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老师，房地产行业账务处理，您这边清楚吗？2026年1季度开票开了1000多万但是建安成本还未开回来 2026年之内能取得可以暂估成本入账吗？我们现在未完工不是还要报一部分未完工产品收入吗然后又在开票这个冲突影响吗？填报未完工产品收入的话是不是将该季度所收的预收款来扣减开票那部分来报呢
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 17:02

#实务#

您好，预收照填，不扣开票，暂估只进开发成本，不进主营业务成本

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老师，房地产行业账务处理，您这边清楚吗？2026年1季度开票开了1000多万但是建安成本还未开回来 2026年之内能取得可以暂估成本入账吗
暖暖老师 | 提问时间：05/27 16:56

#实务#

是的，你分析的正确的

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下一年度化妆品消费税税率的调整将对化妆品行业有何影响？
周老师 | 提问时间：06/02 09:04

#会计实务#

下一年度化妆品消费税税率的调整将对化妆品行业产生以下影响： 1. 价格变动：如果税率上升，化妆品的售价可能会上涨，因为企业需要将税费转嫁给消费者。这可能导致需求下降，尤其是对于价格敏感的消费者。 2. 市场竞争：税率的调整可能会改变不同品牌之间的竞争格局。一些大型企业可能能够承担更高的税负，但小型企业可能会受到更大的冲击。这可能导致市场份额的重新分配。 3. 市场规模：税率的调整可能会对化妆品行业的整体市场规模产生影响。如果税率上升，消费者的购买力可能会受到压缩，导致行业销售额的下降。 4. 产品结构调整：税率的调整可能会对企业的产品结构产生影响。一些高端产品可能会受到更大的税负，而低端产品可能会受到较小的影响。这可能导致企业调整产品组合，以适应新的税负。 5. 供应链成本：税率的调整可能会对化妆品行业的供应链成本产生影响。企业可能需要重新评估供应链结构，以减少税负对成本的影响。总之，下一年度化妆品消费税税率的调整将对化妆品行业产生多方面的影响，包括价格变动、市场竞争、市场规模、产品结构调整和供应链成本等方面。企业需要密切关注税率的变化，并及时调整经营策略以适应新的税负环境。

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成本差异率与差异额之间的关系是什么？
周老师 | 提问时间：06/02 08:53

#会计实务#

成本差异率是指实际成本与标准成本之间的差异与标准成本之比，通常以百分比表示。差异额是指实际成本与标准成本之间的差异的绝对值。成本差异率与差异额之间的关系是成正比的。也就是说，成本差异率越高，差异额也会越大；成本差异率越低，差异额也会越小。这是因为成本差异率的计算是将差异额与标准成本相对比，所以差异额越大，相对于标准成本的差异就越大，成本差异率也就越高。举个例子，如果某个产品的实际成本为1000元，标准成本为800元，那么差异额为1000-800=200元。成本差异率为200/800=25%。如果实际成本增加到1200元，标准成本仍为800元，那么差异额为1200-800=400元。成本差异率为400/800=50%。可以看到，实际成本的增加导致了差异额的增加，进而使成本差异率提高。因此，成本差异率与差异额之间的关系是一种正相关关系。

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如果一笔贷款的年利率为8%，贷款期限为2年，计算贷款到期后的利息是多少？
欧阳老师 | 提问时间：05/29 20:55

#会计实务#

要计算贷款到期后的利息，可以使用以下公式：利息 = 贷款额 × 年利率 × 贷款期限假设贷款额为X，年利率为8%，贷款期限为2年，则利息计算公式为：利息 = X × 0.08 × 2 如果已知贷款额X的具体数值，可以代入公式计算出利息的数值。

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在什么情况下需要使用全额银行承兑汇票？
王一老师 | 提问时间：05/29 20:48

#会计实务#

全额银行承兑汇票是一种由银行保证付款的票据，通常在以下情况下使用： 1. 高信用风险：当交易方信用风险较高时，使用全额银行承兑汇票可以提供更高的付款保障。例如，与新合作伙伴或信用评级较低的客户进行交易时，使用全额银行承兑汇票可以减少付款风险。 2. 大额交易：对于大额交易，使用全额银行承兑汇票可以提供更高的支付保障。这可以确保付款方具备足够的资金支付交易金额，并减少支付风险。 3. 跨境交易：在跨境交易中，使用全额银行承兑汇票可以提供更高的支付保障。这可以确保国际交易的支付安全，并减少支付风险。 4. 融资工具：全额银行承兑汇票可以作为一种融资工具使用。持有全额银行承兑汇票的企业可以将其作为抵押物或担保物，以获取贷款或融资。需要注意的是，使用全额银行承兑汇票需要确保银行的信用和可靠性。在选择银行时，应该考虑其信誉和财务状况，以确保支付保障的有效性。

阅读 1412

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一万元利息一百元，计算利率是多少？
周老师 | 提问时间：05/29 19:27

#会计实务#

利息与本金的比率就是利率。根据题目给出的信息，一万元的利息是一百元，所以利率可以通过以下公式计算：利率 = (利息 / 本金) * 100% 利息 = 100 元本金 = 10,000 元利率 = (100 / 10,000) * 100% = 1% 所以，利率是1%。

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大数据的速度特征指数据以快速的速度产生和传输，要求实时或近实时处理。
周老师 | 提问时间：05/29 19:15

#会计实务#

大数据的速度特征指的是数据以快速的速度产生和传输，并要求实时或近实时处理。在会计实务中，大数据的速度特征对会计师和会计部门的工作产生了一定的影响。首先，大数据的快速产生和传输意味着会计师需要更快地收集和处理大量的数据。传统的手工录入和处理方式已经无法满足大数据的处理需求。因此，会计师需要学习和掌握使用大数据分析工具和技术，如数据挖掘、机器学习和人工智能等，以提高数据处理的效率和准确性。其次，大数据的速度特征也要求会计师能够实时或近实时地处理数据。在过去，会计师通常是按照月度或季度的频率进行会计核算和报告。然而，随着大数据的出现，会计师需要更频繁地进行数据分析和报告，以及更及时地提供决策支持。这需要会计师具备快速分析和报告的能力，以及对业务的敏锐洞察力，以便及时发现和解决问题。另外，大数据的速度特征还要求会计师能够处理大量的实时数据。传统的会计系统通常是基于历史数据进行分析和决策，而大数据分析则更强调实时数据的使用。会计师需要学会如何处理和分析实时数据，以及如何将实时数据与历史数据结合起来，以提供更准确和全面的分析和报告。总之，大数据的速度特征对会计实务提出了新的挑战和要求。会计师需要不断学习和适应新的技术和工具，以提高数据处理的效率和准确性，并能够实时或近实时地处理和分析大量的数据，以提供更准确和全面的决策支持。

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抵押首饰利息的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：05/29 18:26

#会计实务#

抵押首饰利息的计算公式可以根据具体的情况而有所不同，但通常可以使用以下公式进行计算：抵押首饰利息 = 抵押首饰金额 × 年利率 × 抵押期限其中，抵押首饰金额指的是抵押首饰的价值或估价；年利率是指抵押贷款的年利率；抵押期限是指抵押贷款的期限，通常以年为单位。需要注意的是，有些情况下，利息的计算可能还需要考虑其他因素，例如还款方式、计息方式等。因此，在具体应用中，还需根据实际情况进行调整和计算。

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在会计中，私人债务的偿还利息应当按照合同约定的利率计算。
欧阳老师 | 提问时间：05/29 17:37

#会计实务#

在会计中，私人债务的偿还利息应当按照合同约定的利率计算。私人债务通常是指个人或家庭借款、信用卡债务等。根据合同约定，借款人需要按照合同规定的利率支付利息。在会计记录中，借款人应当根据合同约定的利率计算每期偿还的利息金额。这个利息金额应当在借款人的财务报表中作为利息费用进行记录。一般来说，利息费用会在借款人的损益表中列示，并在财务报表的利润表中计入。需要注意的是，如果合同约定的利率与市场利率有较大差异，会计师可能需要根据相关会计准则对借款人的财务报表进行调整。这样做是为了确保财务报表的真实性和公允性。总之，在会计中，私人债务的偿还利息应当按照合同约定的利率计算，并在财务报表中进行记录。

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展位装修费在资产负债表上如何体现？
李老师 | 提问时间：05/29 16:02

#会计实务#

展位装修费可以分为两种情况来体现在资产负债表上： 1. 如果展位装修费是一次性支出并具有长期使用价值，可以将其作为固定资产进行资本化处理。具体操作是将展位装修费计入固定资产账户，并在资产负债表上以固定资产的形式呈现。同时，在固定资产账户中还需要记录相应的累计折旧，以反映展位装修费的使用寿命。 2. 如果展位装修费是一次性支出且没有长期使用价值，可以将其作为费用进行处理。具体操作是将展位装修费计入费用账户，并在资产负债表上以费用的形式呈现。这种情况下，展位装修费不会在资产负债表上留下任何余额。需要根据具体情况来判断展位装修费的资本化与否，以及如何体现在资产负债表上。建议咨询专业会计师或遵循相关会计准则进行处理。

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