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老师，公司有A公司资产要转到B公司，我如何处理，后续A公司可能不怎么经营，以B公司为主，老板让调账，这个如何处理，两个公司会计分录需要如何做，尤其固定资产具体分录
小菲老师 | 提问时间：05/21 09:32

#税务师#

同学，你好相当于A出售给B

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A公司为国外公司，B公司为中国境内居民企业，AB公司共同投资成立了居民企业C公司，C公司分红给AB公司需要缴纳企业所得税吗？
周老师 | 提问时间：05/21 08:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司和B公司是否需要缴纳企业所得税情况不同。对于B公司，因其为中国境内居民企业，根据规定，居民企业从居民企业取得的权益性投资收益属于免税收入，所以B公司获得C公司的分红不需要缴纳企业所得税。对于A公司，因其为国外公司，属于非居民企业。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。C公司向A公司分红属于来源于中国境内的所得，所以A公司需要缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

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老师，接到税务电话说少申报230万？单位是一般纳税人。少申报是因为没有采购发票，那现在能怎么处理？补申报的话可以同时把票开回来吗？补开发票还能用吗？
董孝彬老师 | 提问时间：05/20 21:40

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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请问：现在已取中级会许职称，想报考税务师，从现在开始算只有5个月时间，那税税务师哪几科较合适？
赵老师 | 提问时间：05/20 16:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：鉴于你有中级会计职称基础，且只有5个月备考时间，建议报考《财务与会计》和《涉税服务实务》。《财务与会计》和中级会计的部分内容有重合，你有一定基础学起来会相对轻松；《财务与会计》的知识也是理解《涉税服务实务》的基础，两科关联性较强，一起备考有助于提高学习效率。祝您学习愉快！

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老师，请问一下当时销售货物时说好162163.8含3个点的税，现在对方公司要开13个点，补10个点税，我们开票票面金额开多少呀（朴老师，其他老师勿接）
朴老师 | 提问时间：05/20 16:27

#税务师#

先算出不含税价（约定的货价不变）不含税价 = 162163.8 ÷ 1.03 = 157440.58 元开 13% 税率，票面含税金额 157440.58 × 1.13 = 177907.86 元对方要补的 10% 税点 177907.86 − 162163.8 = 15744.06 元（刚好 = 不含税价 ×10%）结论开票票面含税金额：177907.86 元对方补税：15744.06 元

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老师，请问工资表有没有规定一定要体现那个累计专项附加扣除之类的，可以不体现吗
小菲老师 | 提问时间：05/20 15:47

#税务师#

同学，你好最好体现

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尊敬的老师下午好！我公司被稽查出补交以前年度增值税和企业所得税好几百万，滞纳金罚款一百多万，请问这个会计分录如何编制？我们是执行的小企业会计准则，敬请老师给予详细指导！非常感谢！
朴老师 | 提问时间：05/20 14:28

#税务师#

1. 计提应补缴的以前年度增值税一般纳税人借：利润分配 — 未分配利润（或营业外支出）贷：应交税费 — 应交增值税（税务稽查查补）小规模纳税人借：利润分配 — 未分配利润贷：应交税费 — 应交增值税实务通用简便做法（小企业准则常用）：借：营业外支出 — 查补税费贷：应交税费 — 应交增值税 2. 计提应补缴以前年度企业所得税借：营业外支出 — 查补税费贷：应交税费 — 应交企业所得税 3. 计提滞纳金、罚款（100 多万）借：营业外支出 — 税收滞纳金 / 罚款贷：其他应付款 / 应交税费 — 滞纳金罚款 4. 实际缴纳时借：应交税费 — 应交增值税应交税费 — 应交企业所得税其他应付款 — 滞纳金罚款贷：银行存款

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老师，请问这道题中，张某的经营所得实际抵扣的投资额是160万，对吧？那为什么在算个人所得税中，答案没有减去160万呢？？
贾老师 | 提问时间：05/20 13:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。这是因为甲创投企业和张某设立的个人独资企业没有关系。计算张某设立的个人独资企业经营所得的所得税，只考虑这个个人独资企业自己的扣除，所以在计算张某2022年经营所得应纳个人所得税时，不需要减去160万投资额。祝您学习愉快！

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老师，增值税进项税加计抵减的优惠还有吗？针对哪些行业？
暖暖老师 | 提问时间：05/20 11:17

#税务师#

你好，有！政策延续到 2027 年 12 月 31 日，现在（2026年）正常可以享受增值税进项加计抵减优惠还在，执行到 2027‑12‑31 分服务业、先进制造业、集成电路三大类，比例、行业不一样

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老师，23nice 有张发票开的税率是 9，今年需要修改成正确的 13，请问我们红冲旧发票，开具正确的发票后，税务方面怎么处理？需要更正往期增值税表吗？会不会有罚款，滞纳金，信用降分等？
暖暖老师 | 提问时间：05/20 11:05

#税务师#

你好，不更正以前的，放在5月申报处理

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老师，这是税一，葛老师的消费税讲义，为什么运费税率按13%算的不含税
贾老师 | 提问时间：05/20 11:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的运费属于价外费用，是按销售货物适用的税率13%来计算缴纳增值税的，所以要按照13%的税率换算成不含税价格。一般来说，单独的交通运输服务适用9%的税率，但当运费作为销售货物的一部分时，就适用销售货物的税率。如果题目特别指明了运费适用13%的税率，也应按题目要求处理；若未明确说明，运输服务增值税税率通常默认为9%。祝您学习愉快！

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请问：开出发票：贷记：应交税费-应交增值税-销项税额，本月无进项税记账，月末如何平账（销项税额）？如月度有进项税额进账时，有关增值税具体明细分录（从开票至月末结转）又是如何的？谢谢
暖暖老师 | 提问时间：05/20 10:51

#税务师#

借应交税费销项税额贷应交税费进项税额 -转出未交增值税

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公司名字变更是办理流程是先办工商后办税务再办银行，是吗？
小菲老师 | 提问时间：05/20 10:39

#税务师#

同学，你好公司名称变更的办理流程通常是先办理工商变更

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老师，您好！退货发票就是开具红字发票吗？
范老师 | 提问时间：05/20 10:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，“退货发票”指的就是在退货的时候发给购买方的红票，也就是红字发票。当发生销货退回的情况，除了要填制这样的红字发票外，还必须有退货验收证明；退货时，也必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不能用退货发票代替收据。祝您学习愉快！

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汇算清缴已经申报了，需要缴纳100左右的税款，但是还没有划款，现在要更改报表，改成不交也不退开有风险吗？
小菲老师 | 提问时间：05/20 10:01

#税务师#

同学，你好是可以的，业务要真实

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居间费按合同额的5%，如何合同额是含税就按含税算，如果合同额是不含税就按不含税计算，比如合同额含税100万，可以扣除5万，对方开具6%发票，金额106000，汇算清缴填写账载金额10万，税收金额5万，调增5万，这样对吗
小菲老师 | 提问时间：05/20 09:07

#税务师#

同学，你好嗯嗯，是的

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老师你好！从事会计工作10多年已经考过中级能报考税务师吗？
郭老师 | 提问时间：05/19 22:48

#税务师#

你好可以的可以报考的

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老师，税务师我现在先报2科，然后到时候补报名了我再补报2科还可以补吗？
东老师 | 提问时间：05/19 17:49

#税务师#

你好补报名的时候还可以补

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550题税务服务相关法律，293答案是不是错了，没有约定是连带责任啊
赵老师 | 提问时间：05/19 17:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。在本题中可能涉及的是票据的保证情况。在票据保证里，被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任，而保证合同中没注明保证方式才视为一般保证，需要注意区分这两种情况。祝您学习愉快！

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550题中，涉税服务相关法律293题的答案是不是错了，题目没说是连带保证啊，是不是应该选B
贾老师 | 提问时间：05/19 17:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。在没有明确约定保证方式的情况下，按照法律规定，应视为连带责任保证。所以利丰银行既可以请求甲偿还贷款，也可以请求乙、丙二人中任意一人承担全部代偿责任，答案选E是正确的，而不是B选项所说的在甲财产执行不能时才请求乙、丙承担代偿责任且分别承担50%份额。祝您学习愉快！

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去年估价，今年发票冲了一部分，剩下估价咋办，要报去年的所得税年报，财务报表
刘艳红老师 | 提问时间：05/19 15:59

#税务师#

您好，没有发票的，要调增交税处理

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当跨国纳税人的国外经营活动盈亏共存为什么分国抵免对纳税人有利
董孝彬老师 | 提问时间：05/19 12:15

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，您好！增值税抵扣，是销售什么产品就只能勾选认证相应产品的进项吗？
郭锋老师 | 提问时间：05/19 11:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。增值税抵扣并不要求销售什么产品就只能勾选认证相应产品的进项。增值税的抵扣原则是，只要取得合法有效的增值税扣税凭证，且该进项税额不属于不得从销项税额中抵扣的范围，就可以进行抵扣。根据规定，纳税人凭增值税扣税凭证从销项税额中抵扣的进项税额，包括从销售方取得的增值税专用发票上列明的增值税税额、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上列明的增值税税额等。而不得抵扣的进项税额包括适用简易计税方法计税项目对应的进项税额、免征增值税项目对应的进项税额等。所以，只要符合抵扣条件，不局限于销售产品与进项产品的对应关系。祝您学习愉快！

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2024年5月，甲公司股权无偿划转至乙公司达到100％控股，甲公司原股东为丁实缴资本1500万元和丙实缴资本500万元。当月甲公司未分配利润为-183万元，乙公司缴纳印花税的计税依据是什么，应该交收到印花税？
赵老师 | 提问时间：05/18 17:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业股权转让按“产权转移书据”中的“股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）”缴纳印花税，税率为价款的万分之五。在无偿划转股权的情况下，印花税计税依据通常按照股权对应的净资产份额确定。甲公司实缴资本为丁的1500万元加上丙的500万元，即2000万元，未分配利润为-183万元，所以甲公司净资产为2000-183=1817万元。乙公司缴纳印花税的计税依据为1817万元，应缴纳印花税=1817×0.05%=0.9085万元。祝您学习愉快！

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D选项不是太理解，这个不是属于其他业务收入，计入应收账款吗？为什么是其他应收款？
贾老师 | 提问时间：05/18 17:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收账款主要指企业在正常经营活动中因销售商品或提供劳务等业务而应收取的款项，是企业主营业务的一部分。其他应收款是企业在日常经营活动中产生的，与主营业务无关的其他应收款项。如果D选项业务与主营业务无关，就应计入其他应收款而非应收账款。比如员工借款、押金、预付款项等非主营业务产生的应收款项，通常就计入其他应收款。祝您学习愉快！

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这里建筑服务发生地，应该是填购买方我方地址吧。我们单位购买空调安装空调，他们发票填写的是自己公司地址。
朴老师 | 提问时间：05/18 16:41

#税务师#

不对，必须填你们（购买方、项目施工地）的地址，不能填开票方自己地址建筑服务发生地 =空调实际安装地址（你们的地址），是项目所在地对方填自己公司地址，属于发票不合规，建议退回重开

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老师，我跟您确认下，有的说填有的说不填，就是银行贷款利息，汇算清缴A105000纳税调整项目明细表第18行利息支出需要填吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/18 15:49

#税务师#

您好，这个如果有发票，不用填

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老师，税务师报考需要工作证明吗
Fenny老师 | 提问时间：05/18 14:30

#税务师#

你好，不需要单独的工作证明。按照报考填报事项填报名信息就可以了。

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个人出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税，是按1/（1+1.5）还是1/（1+3%）换算不含税增值税？根据2026 10号文件规定，纳税人按照简易计税方法依照规定征收率计算缴纳增值税的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+规定征收率）而在10号文件中三（三）6.有明确表述“1%征收率”字样，三（三）4.中表述为“依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税” 个人认为根据文件描述1%为征收率，1.5%不为征收率，所以个人出租住房征收率为3%不为1.5%，应按1/（1+1.5%）换算不含税销售额，这样理解是否正确？
赵老师 | 提问时间：05/18 12:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，这样理解不正确。虽然文件表述“依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税”，但在计算不含税销售额时，应使用实际征收率1.5%来换算，即公式为销售额=含税销售额/（1+1.5%）。因为“减按1.5%计算缴纳增值税”意味着实际执行的征收率是1.5%，所以要用1.5%来进行不含税销售额的换算。祝您学习愉快！

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请问一下现金折扣利息（开了发票100元，客户只付95元，剩作5元客户只出具了个折扣协议，未开具相应发票）这种无发票可以进行税前扣除吗？
贾老师 | 提问时间：05/18 10:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。新收入准则下现金折扣属于交易价格可变对价，采购方享受的现金折扣冲减财务费用，无需取得发票，不属于增值税应税开票范围，凭购销合同折扣条款、付款回单、折扣计算表即可入账并税前扣除，无需对方开具发票或红字发票。所以在这种情况下，凭借折扣协议、付款回单等资料，这5元可以进行税前扣除。祝您学习愉快！

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