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最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、配额税率这几个税率有什么区别
张小宁老师 | 提问时间：04/08 11:46

#CPA#

你好，最惠国税率是WTO成员间的基础非歧视税率；协定税率是与缔约方互惠协定下的更低税率；特惠税率是单向给予最不发达国家的零或极低税率；普通税率是无优惠国家的高税率；配额税率是配额内适用的低税率，配额外按其他税率执行，适用优先级依政策调整。

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接！老师由对公账户-转到农民工工资账户（也是我们公司名字的农民工工资账户）的定期保证金存入怎么做账
apple老师 | 提问时间：04/08 11:43

#CPA#

同学你好，借：其他货币资金贷：银行存款

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以同等学力申请硕士学位研究生班的录取通知书，该业务是否可以在个人所得税学历继续教育附加扣除？
周老师 | 提问时间：04/08 11:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，学历（学位）继续教育的扣除时间为入学当月至教育结束当月，不考察最终是否取得证书，只要纳税人在中国境内接受国家承认的学历（学位）教育，且学校为其建立学籍或考籍档案，即可享受扣除。同等学力申硕属于学位继续教育，符合“学历（学位）继续教育”范畴。录取通知书可证明入学时间，若学校已为您建立学籍档案，即使尚未取得学位或学信网未录入信息，也可自入学当月起申报扣除。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答谢谢！为什么付款没有收到发票直接入到了应付账款，这样导致应付账款为s负数了，如果入到预付账款，是不是在没收到发票的情况下资产会一直增加
apple老师 | 提问时间：04/08 10:49

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 28

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应付债券审计要求被审计单位提供什么资料？审计时需要关注和履行的程序是什么？
贾老师 | 提问时间：04/08 09:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、需被审计单位提供的资料 1.债券发行文件债券发行公告、募集说明书等。监管部门（如证监会、交易所）的批准文件。 2.财务与合同记录债券台账、利息计算表及支付凭证、抵押或担保合同（如有）。 3.会计记录总账、明细账中应付债券科目的余额及变动的明细。与债券相关的利息费用分摊凭证。 4.其他支持性文件二、审计程序与关注重点 1.验证完整性核对发行总额与账面记录是否一致，检查是否存在未入账的债券负债。 2.准确性测试重新计算利息费用，确认摊销方法是否符合会计准则。 3.合规性审查核查发行程序是否合规（如审批手续、信息披露）。关注抵押/担保资产是否足额且权属清晰。祝您学习愉快！

阅读 72

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接！中标服务费，付款了，发票还没有收到，计入哪个科目比较合适？其他应付款？
apple老师 | 提问时间：04/08 09:56

#CPA#

同学你好，我觉得做在预付账款更合适

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一般纳税人月收入不超10万，季度不超30万，征收增值税、城建税，不征收地方教育和教育费附加吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/07 22:34

#CPA#

您好，是的，只要交增值税和城建税

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一般店铺经营名称是什么办公设备经营部，可以增加经营范围卖水果吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/07 22:08

#CPA#

您好，可以的，你增加经营范围就可以

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投资性房地产租赁具有免租期租金算法
郭老师 | 提问时间：04/07 21:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资性房地产租赁具有免租期时，租金算法如下：免租期的租金收入需要在整个租赁期（含免租期）内平均分摊。比如，租赁期为6年，其中第1年为免租期，租金总额为300万元，那么每年确认的租金收入为300÷6=50万元，即便第1年没有实际收到租金，也要确认收入。如果租金支付方式不均匀（如前低后高），则需根据实际支付金额和时间进行分摊。例如，前3年每年支付60万元，后3年每年支付120万元，租赁期为6年，总租金为（60×3）+（120×3）=540万元，每年确认的租金收入为540÷6=90万元。会计处理上，出租人应在租赁期内按直线法或其他合理方法确认租金收入。即使租金支付方式不均匀，也应按租赁期平均分摊。若存在免租期，租金总额应在包括免租期的整个租赁期内分摊。祝您学习愉快！

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上市的中小高新技术企业，股息红利实行差别化个人所得税政策，什么是差别化政策
Fenny老师 | 提问时间：04/07 19:21

#CPA#

你好，就是持有时间不一样，交的税不一样。有免税的，有暂不交税的，有交税的。为促进资本市场平稳健康发展，支持中小微企业成长，现就继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司（以下简称挂牌公司）股息红利差别化个人所得税政策公告如下：一、个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。本公告所称挂牌公司是指股票在全国中小企业股份转让系统公开转让的非上市公众公司；持股期限是指个人取得挂牌公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。二、挂牌公司派发股息红利时，对截至股权登记日个人持股1年以内（含1年）且尚未转让的，挂牌公司暂不扣缴个人所得税；待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，由证券公司等股票托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付挂牌公司，挂牌公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳，并应办理全员全额扣缴申报。个人应在资金账户留足资金，依法履行纳税义务。证券公司等股票托管机构应依法划扣税款，对个人资金账户暂无资金或资金不足的，证券公司等股票托管机构应当及时通知个人补足资金，并划扣税款。三、个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让。应纳税所得额以个人投资者证券账户为单位计算，持股数量以每日日终结算后个人投资者证券账户的持有记录为准，证券账户取得或转让的股票数为每日日终结算后的净增（减）股票数。四、对证券投资基金从挂牌公司取得的股息红利所得，按照本公告规定计征个人所得税。

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问下公司执行小企业会计制度，去年先给对方开票卖出服务器1台和8台平板电脑，但是当时还未采购，只是先开出发票，所以库里出的别的东西，今年2月购买一台1万元的服务器和8台1000元的平板电脑，我想一次性计入管理费用—办公费里可以吗？如果不能，如何做账务调整？
郭老师 | 提问时间：04/07 19:16

#CPA#

不可以，这样的话，你的库存余额也不准确吧

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企业所得税研发费用加计扣除问题： 1.企业所得税年度申报表附表A107041表中数据，如果全年从事研发工作未满183天的研发人员，其人工费用不能计入该表高企研发费用相关行，对吗？ 2.企业所得税年度申报表附表A107012表中的研发费用是包含不满183天的研发人员工资的，对吗？
郭老师 | 提问时间：04/07 18:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.人工费用应计入研发费用总额中 2.是的。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接！甲方扣款5万用于另外一个项目的维修费用可以税前扣除吗
apple老师 | 提问时间：04/07 16:51

#CPA#

同学你好，这个主要看业务性质，假如扣的钱属于赔偿金就能税前扣除

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接！收到知识产权质押贷款补贴如何做账
apple老师 | 提问时间：04/07 16:35

#CPA#

同学你好。属于政府补贴。借银行存款贷营业外收入

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老师，2019年几个台湾人，在这家公司获得竟赛奖金，需要缴个税2万多，财务帐做了，没有在个税平台申报，怎么处理
刘艳红老师 | 提问时间：04/07 15:29

#CPA#

您好，这个你补申报，再把税补交了

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企业所得税年度申报表附表资产折旧与摊销明细表里面有房产原值行，也有土地金额行，这两行是怎么区分的？假如该明细表的房产，在会计核算时已经包含了相关土地成本，那么.在填报该附表时，房产原值是否需要拆分其中的土地成本，然后按照剔除相关土地成本后的纯地上建筑物成本填报，对吗？
汪老师 | 提问时间：04/07 15:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解是正确的。在企业所得税年度申报表附表资产折旧与摊销明细表中，房产原值不包括土地价格。所以在填报该附表时，若会计核算时房产已包含相关土地成本，需要拆分其中的土地成本，按照剔除相关土地成本后的纯地上建筑物成本填报。祝您学习愉快！

阅读 162

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1.企业所得税年度申报表附表资产折旧与摊销明细表里面有房产原值行，也有土地金额行，这两行是怎么区分的，因为房产原值中可能已经包含了相关土地价值？2.容积率介于0.5和1之间的用地，土地出让金是按全额计入房产原值还是按占地面额分摊计入？这个土地出让金规定只是计算房产税的房产原值时才考虑的，和问题1的处理方法是没有关系的，对吗？
郭老师 | 提问时间：04/07 14:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.企业所得税不认“房产含土地”，只认会计分类：情况1：土地使用权单独入无形资产土地价款、出让金→第15行“土地使用权”（按无形资产摊销）房屋建造成本→第2行“房屋、建筑物”（按固定资产折旧） →两行分开填，不重叠情况2：会计将土地价值计入房产原值（如老准则、小企业准则）房产原值（含土地）→全部填在第2行“房屋、建筑物” 第15行土地使用权不填（因为账上没有单独无形资产）企业所得税A105080表：按会计账面分类填报，土地是无形就填无形，土地并入房产就全填房产，不看房产税口径。 2.根据政策，“对按照房产原值计税的房产，无论会计如何核算，房产原值均应包含地价。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积×2倍计算土地面积并确定计入地价；容积率≥0.5的，地价全额计入房产原值。”所以容积率介于0.5和1之间的用地，土地出让金是按全额计入房产原值。 3.是的，这两个是单独的问题，分别站在企业所得税和房产税的的角度考虑，处理方法没有联系。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师收到其他公司打的管理费应该打私户打到了公户如何做账
apple老师 | 提问时间：04/07 14:46

#CPA#

同学你好！一种办法：原路退回就行一种办法：私户也是你们家的，和对方商量一下，你们直接转到私户就行

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战略免费商业模式中的增值服务收费模式和非货币市场模式区别能给讲下本质区别或者怎样快速的区分呢老是混
小菲老师 | 提问时间：04/07 13:13

#CPA#

同学，你好增值服务收费模式是企业通过免费基础服务吸引用户后，将部分用户转化为付费客户以获取直接收入；而非货币市场模式则是企业用免费产品换取用户的非金钱贡献（如内容创作、反馈等），不产生直接收益。

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战略中的促销组合要素中公关营销和广告促销经常混在一起怎么区分啊？比如像新媒体短视频这种不应该是公关嘛为了塑造好的形象，有时候媒体又可以是营业推广吗？实在搞不懂老是混短视频播放产品短视频广告这是广告推广吗那如果是创建自己的品牌这属于公关营销吗
小菲老师 | 提问时间：04/07 13:12

#CPA#

同学，你好广告促销与公关营销的核心区别在于目标和手段：广告促销直接推动销售，而公关营销重在塑造形象与建立信任。

阅读 54

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老师，想加咱们正保网校，如何走面试流程。
于老师 | 提问时间：04/07 11:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以通过招聘邮箱：job@cdeledu.com，投递简历，会有专人处理。祝您学习愉快！

阅读 69

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请贾苹果老师回答谢谢！当应付账款资产负债表为负数怎么办，实际好多材料商发票没收回
apple老师 | 提问时间：04/07 11:55

#CPA#

同学你好，如果只是发票没有到实物有收到，那么，去暂估库存。把应付账款负数对冲掉

阅读 39

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想加入咱们正保网校，贡献自己的力量，如何走面试流程？谢谢老师
周老师 | 提问时间：04/07 11:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以通过招聘邮箱：job@cdeledu.com，投递简历，会有专人处理。祝您学习愉快！

阅读 69

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老师我想更正一二月份工资报的工资，报少点，但是之前的工会经费已经交完了，现在更正有影响吗
家权老师 | 提问时间：04/07 11:53

#CPA#

可以的，后期的工会计算的工资少报点就行

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老师，请问一下运输定期定额个体户。二手车市场用我们个体户开给其他公司的，是换算1%申报嘛
家权老师 | 提问时间：04/07 11:37

#CPA#

是的，那个要换算的1%的

阅读 41

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老师，请问我们3月预付了4-6月的租金。3月底收到了4-6月租金的发票。预付的时候挂在其他应付款科目。请问3月底收到发票时，需要做账吗？如果不需要的话，4月份的时候怎么入账呢？
小菲老师 | 提问时间：04/07 11:23

#CPA#

同学，你好 4月份的时候怎么入账呢？借：管理费用-租金贷：其他应付款

阅读 66

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，没有签合同，用送货单可以吗
apple老师 | 提问时间：04/07 11:09

#CPA#

同学你好，是指买进来还是卖出去，是想说，这个送货单能否作为原始单据作账吗

阅读 39

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个税手续费退回一定要专款专用吗，用于奖励纳税人员吗，可以用于其他方面吗
小菲老师 | 提问时间：04/07 10:41

#CPA#

同学，你好可以用于其他方面

阅读 48

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我4.4日输错数字误转投资款120010进公司账户了。怎么退回我原私人卡？我原本想转1210进公司发工资。我4.5日发现后重新转了1210进公司账户发工资，现要求120010全部原路退回。清明假后请帮我处理一下看需要走什么程序退回。
朴老师 | 提问时间：04/07 10:22

#CPA#

退回流程写一份误转退款说明（签字 + 盖公章），银行公户直接原路转回你私人卡，备注：误转款项退回。账务处理收到误转款：借：银行存款 120010 贷：其他应付款 - 你 120010 退回时：借：其他应付款 - 你 120010 贷：银行存款 120010

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量化资产是什么意思
董孝彬老师 | 提问时间：04/06 22:17

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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