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我们外购了一批产品做市场推广用了，不含税金额2000，税额26，进项抵扣了，那现在赠送了一部分，那么这个应该怎么做账
董孝彬老师 | 提问时间：01/19 21:19

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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某企业，企业所得税享受所得免征优惠。问题：1.企业所得税季度申报表中的第23行：减所得减免，其“所得”的计算口径是什么？2.假如该企业全部业务都享受企业所得税所得免征优惠,那么在企业所得税季度申报表中填报后,其最终的利润应该为0，对吗？因为在季度申报表中先用收入减去成本费用后得出的利润，会通过填报第23行：减所得减免，全部扣减，对吗？
汪老师 | 提问时间：01/19 21:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税季度申报表中第23行“减：所得减免”里“所得”的计算口径通常是企业在一个纳税年度内实际取得的应税所得额减去各项扣除后的金额，即应纳税所得额。应纳税所得额=应税所得额-扣除项目，其中应税所得额是企业在一个纳税年度内的营业收入、利润、利息、租金、特许权使用费等各项收入，减去成本、费用、损失等各项支出后的金额；扣除项目包括企业所得税法规定的各项扣除，如生产成本、销售费用、管理费用、研发费用、捐赠等。 2.对。若企业全部业务都享受企业所得税所得免征优惠，在企业所得税季度申报表中，先用收入减去成本费用得出利润，然后通过填报第23行“减：所得减免”，可将应纳税所得额全部扣减，最终应纳税所得额为0。不过这里说的是应纳税所得额为0，并非会计上的利润为0，会计利润是按照会计准则计算得出，和应纳税所得额的计算依据不同。祝您学习愉快！

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老师，个体户开的茶饮店，个人所得税税经营税率是按定额百分之10定额核定征收，增值税第四季度没开票，第四季度收入是654.51，增值税怎么纳税申报，申报金额怎么计算
董孝彬老师 | 提问时间：01/19 20:41

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，定额征收10%个人所得税的个体户怎么申报个人经营所得，是不是只能填收入，不能填工资成本费用这块
郭老师 | 提问时间：01/19 20:08

#CPA#

对的是的，只能填写收入，按照收入来交税

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老师，个体户一个法人和一个员工的工资的个税怎么申报
文文老师 | 提问时间：01/19 20:05

#CPA#

你好，个体户不用申报工资个税

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子公司注销1、资产＞负债，2、资产=负债，3、资产＜负债三种情况下子公司单体报表和母公司合并报表如何账务处理呢？举个例子吧
张老师 | 提问时间：01/19 19:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下为你举例说明子公司注销在三种情况下的账务处理：情况一：资产＞负债假设子公司实收资本为1000，注销时资产为1200，负债为500，未分配利润为300。 -子公司单体报表账务处理：借：实收资本1000 借：利润分配-未分配利润300 贷：资产1200 贷：负债500 -母公司合并报表账务处理：借：银行存款等（收回资产）1200 贷：长期股权投资1000 贷：投资收益200 情况二：资产=负债假设子公司实收资本为1000，注销时资产为1000，负债为1000。 -子公司单体报表账务处理：借：实收资本1000 贷：资产1000 贷：负债1000 -母公司合并报表账务处理：借：银行存款等（收回资产）1000 贷：长期股权投资1000 情况三：资产＜负债假设子公司实收资本为1000，注销时资产为800，负债为1000，未分配利润为-200。 -子公司单体报表账务处理：借：实收资本1000 贷：利润分配-未分配利润200 贷：资产800 贷：负债1000 -母公司合并报表账务处理：借：银行存款等（收回资产）800 借：投资收益200 贷：长期股权投资1000 祝您学习愉快！

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有些费用产生了没有发票，会计分录是借其它已收款，贷银行存款吗
文文老师 | 提问时间：01/19 19:38

#CPA#

是后期会取得发票吗

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某商贸企业A公司，在2025年2月达到增值税一般纳税人认定标准(2024年3月至2025年2月连续12个月销售收入为600万元，其中2025年2月开具的税率为0.01增值税普通发票不含税金额20万元，另外2025年3月开具税率为0.01增值税普通不含税金额40万元)。2025年3月20日才认定为增值税一般纳税人，有效期从当月初即2025年3月1日开始。问题：具体怎么更正之前的增值税申报表？
汪老师 | 提问时间：01/19 19:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据规定，A公司应在2025年3月20日认定为一般纳税人，但其一般纳税人资格自2025年3月1日起生效。因此，2025年2月及之前仍属于小规模纳税人期间，需按小规模纳税人身份进行税务处理。由于2025年2月开具的发票为0.01税率的增值税普通发票，且金额为20万元，需更正申报。具体操作如下： 1.首先，A公司需向税务机关申请更正2025年2月的增值税申报表，将原按一般纳税人身份申报的销售额调整为小规模纳税人身份，并按适用税率（如3%或1%）重新计算应纳税额。 2.更正申报时，需重新计算2025年2月的应纳税额，并补缴税款。若原申报无误，但因未及时认定为一般纳税人导致错误，税务机关通常会受理更正申请。 3.2025年3月1日起，A公司按一般纳税人身份进行申报，3月的40万元销售额按一般纳税人适用税率申报。 4.若因系统或操作原因导致错误，A公司可提供相关证明材料（如销售额记录、发票开具记录等）向税务机关说明情况，申请更正。祝您学习愉快！

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老师，个体户定额征收10%的税率，每月收入不超1000元，还需要记账吗
暖暖老师 | 提问时间：01/19 18:09

#CPA#

你好，不记账你财务报表怎么出呀？

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老师，汇算清缴的财务报表和第4季度财务报表有点不一样可以吗？
家权老师 | 提问时间：01/19 17:37

#CPA#

不可以的，必须要保持一致的

阅读 37

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老师，您好！请问自然人开劳务票，按经营所得纳税后，支付方还需票为该自然人按劳务报酬申报个税吗？
秦老师 | 提问时间：01/19 17:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要。如果自然人开劳务票时按经营所得纳税，通常意味着该自然人可能办理了税务登记，登记为个体工商户或是个人独资企业。这种情况下，支付方无需再为该自然人按劳务报酬申报个税，因为这两种所得类型是不同的，已按经营所得纳税就不再按劳务报酬重复申报。祝您学习愉快！

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老师，发票上数量可以开小数点后四位数吗
家权老师 | 提问时间：01/19 17:10

#CPA#

一般保留2位数就可以了

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接!请问个税退费手续费如何记账
apple老师 | 提问时间：01/19 16:12

#CPA#

同学你好。属于政府补贴计入营业外收入

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老师，转入一般账户备注的投资款，可以入账到实收资本里吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/19 16:12

#CPA#

您好，可以的，这个计入实收资本中

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1.打田播种，是否免征增值税和企业所得税？2.是直接免征发票相关全部收入？还是免征该业务的所得（即相关收入减去相关成本费用后的所得）？3.享受该项优惠，需要符合哪些条件？
范老师 | 提问时间：01/19 16:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：打田播种业务，目前没有明确的税收优惠政策规定可以免征增值税和企业所得税。 2.由于该业务没有免税规定，因此不存在免征发票相关全部收入或免征所得的情形。 3.享受税收优惠通常需要符合特定条件，例如业务性质、所得范围、合同内容等。但因打田播种业务目前没有相关免税政策，所以也不存在需要满足的条件。祝您学习愉快！

阅读 63

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打田播种，是否免征增值税和企业所得税？是直接免征发票相关全部收入？还是免征该业务的所得（即相关收入减去相关成本费用后的所得）？
欧阳老师 | 提问时间：01/19 15:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税：如果打田播种是由农业生产者（如农民、家庭农场、农民专业合作社等）自行完成，并且其销售的是自产的初级农产品（如粮食、蔬菜等），则该销售行为免征增值税，销售自产农产品的全部收入无需计算和缴纳增值税。企业所得税：企业所得税是对所得（利润）免征，而非对全部收入免征。祝您学习愉快！

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行政单位来了一笔慰问金，做了其他收入作为专项资金，在支出时候做了其他资金支出-其他对个人补助（在项目里面是不能做个人资金的，请问我收入做其他应付款，不做预算会计，支出慰问金，冲减其他应付款还是怎么做比较合适）
朴老师 | 提问时间：01/19 15:30

#CPA#

收到慰问金因属于代收代付性质的专项资金，不确认为其他收入，计入其他应付款，不做预算会计分录（预算会计仅核算纳入部门预算管理的现金收支）。财务会计分录：借：银行存款贷：其他应付款 — 慰问金发放慰问金冲减其他应付款，仍不做预算会计分录，对应支出明细列示为其他对个人和家庭的补助。财务会计分录：借：其他应付款 — 慰问金贷：银行存款 / 零余额账户用款额度

阅读 36

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，老师如果预付账款一直挂账怎么办，转给个体户的，个体户已经注销
apple老师 | 提问时间：01/19 14:48

#CPA#

同学你好，要把预付账款转入营业外支出

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单位直接材料成本＝（10*15+40*1+37960*1.5）/380 请问为什么不是这样计算呢？
于老师 | 提问时间：01/19 14:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师觉得这道题答案有问题，请您提供一下题目出处。祝您学习愉快！

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图二答案计算的单位成本代表的是其中一件，但是剩下的379件产品单位耗用100千克Y材料需要全部采购1.5元的，答案这样计算的材料成本是不是偏低不对呢？谢谢
金老师 | 提问时间：01/19 13:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案计算的材料成本是合理的。对于Y材料，库存500千克，其中460千克用于未来一周的资产订单，剩余40千克将用于1个月之后的正常订单。而生产380件C产品，每件耗用Y材料100千克，总共需要38000千克Y材料。这40千克Y材料可用于此次招标的订单生产，其成本按当前情况考虑。对于剩下的38000-40=37960千克Y材料，由于当前供应商1个月后才能供货，为满足1个月交货的要求，只能选择立即供应但报价为1.5元/千克的供应商。答案中计算单位产品直接材料的相关成本时，是综合考虑了各种材料的成本及用量，按照实际情况确定了每件产品的材料成本，并非只考虑了部分产品或忽略了采购成本，所以不存在材料成本偏低不对的问题。祝您学习愉快！

阅读 67

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销售百分比法，必须用经营资产和经营负债吗？能用资产和负债吗？
范老师 | 提问时间：01/19 13:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售百分比法通常用经营资产和经营负债，而不是资产和负债。这种方法假设企业的经营资产和经营负债与企业的销售收入存在一定的比例关系，不包括金融资产、金融负债。在涉及销售百分比法时，默认指的是经营资产和经营负债，即管理用报表中相关数据。祝您学习愉快！

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老师，我们的商贸公司，主要经营的是建筑材料这类的，利润率调到多少合适呢？
朴老师 | 提问时间：01/19 12:18

#CPA#

建筑材料商贸公司利润率参考：毛利率：普通建材 5%-10%，板材 / 五金 10%-20%，定制小众建材 20%-30% 净利率：扣除费用后 2%-8% 批发走量可压低毛利，零售加服务可提高毛利

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老师，为什么收到的b公司的货款要先付给a公司再由a公司转给b公司，而不是直接转给b公司呢
小菲老师 | 提问时间：01/19 11:52

#CPA#

同学，你好具体是什么经营？？

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老师，公司固定资产2018年10月购入二手车，从二手市场购入，现在二手市场把车卖掉，该怎么缴税，当时购入二手车发票不能抵扣，该按照多少税率来计算，是按照卖二手市场发票开票金额缴税吗
家权老师 | 提问时间：01/19 11:39

#CPA#

是的，换算为不含税收入申报

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老师，我们公司名下的车贷款买的，今年把贷款都还完了，还付了3万多元的利息，这个可以直接计入财务费用吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/19 11:38

#CPA#

您好，是的，这个计入财务费用中

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，否则差评！股东分了个人和公司，请问股东是公司是有什么作用
apple老师 | 提问时间：01/19 11:15

#CPA#

同学你好，投资时有可能考虑到法人股东有哪方面的优势的，比方说客户资源多

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老师好我想提一个问题，就是民事法律行为里面的单方行为分为有无相对人的意思表示，我想问： 1. 我听课上老师说这里指的是是否需要相对人受领，这里又不是我们常识中的通知，所以这个受领是啥意思？怎么理解？ 2.单方行为如果是有相对人的意思表示，那就是要受领之后单方行为才能生效，是这意思吗？
朴老师 | 提问时间：01/19 10:58

#CPA#

受领的意思：受领不是单纯的常识性通知，而是指相对人客观接收并主观了解意思表示内容，是意思表示对相对人发生效力的前提，目的是保护相对人合理信赖，避免法律关系不稳定。比如解除合同的通知要让对方收到并明白，才算完成受领。生效规则：有相对人的单方行为，原则上需意思表示被相对人受领（对话方式为知道内容时，非对话方式为到达时）才生效，即到达主义；无相对人的单方行为，意思表示完成时就生效

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老师，资产负债表的存货是等于原材料加库存商品加委托加工物资吗
文文老师 | 提问时间：01/19 10:06

#CPA#

是的，你的理解是对的。

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老师，我们公司老板名下有个个体户，她还可以在别的公司申报个税吗，会合并计算计入综合所得吗
家权老师 | 提问时间：01/19 10:06

#CPA#

可以在别的公司申报工资个税，不合并汇算

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老师处置固定资产，卖公司车，怎么申报税，税率多少，后台自动生成发票
家权老师 | 提问时间：01/19 09:47

#CPA#

如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 一般纳税人：附表1未开具发票列对应3%税率栏:填含税金额/1.03，减免税附加明细表：填含税金额/1.03*1%

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