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您好，我想咨询一笔业务处理，我单位人员在休产假期间不仅领取了生育津贴还领了工资，现在审计发现这是不合规的，需要退回工资，应该按照应发工资退回还是怎么退？
贾老师 | 提问时间：04/16 09:01

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该按照应发工资退回。算利润时是按应发工资计算的，应发工资反映了企业为获得员工服务而付出的全部代价。同理，在退回工资时也应按应发工资退回，这样才能准确反映企业在员工产假期间实际付出的工资成本。所以员工应将产假期间领取的应发工资退回给单位。祝您学习愉快！

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进项税额大于销项税额怎么做分录？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:01

#实务#

根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；如果大于0，需要交税就是以下分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交税分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

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机票不用发票，用行程单可以代替发票
家权老师 | 提问时间：04/16 09:00

#实务#

可以的，行程单本身就是发票，有发票监制章的

阅读 31

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老师我想问一下我们公司有和个应收账款，对方生病了没有偿还能力，我这个应该怎么平账
家权老师 | 提问时间：04/16 08:59

#实务#

那么直接转入营业外支出

阅读 11

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老师，增值税/总销售额就是税负率是吗，食品零售行业的增值税税负率是多少
家权老师 | 提问时间：04/16 08:59

#实务#

是的，就是那样计算税负的，据实做账申报税就行，没有全国统一的税负的

阅读 8

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老师好，公司支付一笔债券买入，这个应计录什么科目
家权老师 | 提问时间：04/16 08:57

#实务#

借：短期投资-债券投资贷：银行存款

阅读 32

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非运输单位开具的快递费发票，交几个点印花税？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:57

#实务#

一般快递费（文件、包裹）：不交印花税属于货物运输的：按万分之三交（运输合同）与开票方是否为运输单位无关

阅读 9

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25年4季度报税我用的是有手写的那张资产负债表，报完税我又改凭证来着，现在变成后边这张表了，数据不一样了，其他应收款少了6400，应交税费少了63.36，利润表那里营业收入也少了6336.64，四季度我交了增值税及附加税款，我现在怎么改？需要改哪些表？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:56

#实务#

需要更正 2025 年 4 季度增值税及附加税费申报表、企业所得税年度申报表、年度财务报表，补做冲减收入的账务调整，多缴税款申请退税或留抵下期。

阅读 41

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计提个人所得税和社保的分录
小菲老师 | 提问时间：04/16 08:56

#实务#

同学，你好 1.计提工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款或现金

阅读 38

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去年收的客户一个款，年底的时候已经确认收入了，结果今年他又要发票，就开了，报增值税的时候怎么报呢？就开了这一张发票，而且也没有其他未开票收入
家权老师 | 提问时间：04/16 08:55

#税务#

既然去年收款时已经按“未开票收入”申报了增值税，今年补开这张发票不会导致重复交税。你只需要在申报表里做一次“对冲”操作：用负数冲掉去年的未开票记录，用正数填入今年的开票栏。一、增值税申报表怎么填（一般纳税人）假设你今年4月开了这张发票（所属期2026年4月），申报时操作如下： 1. 找对位置：填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》。 2. 填负数（冲销）：在对应税率行（如13%货物行）的 “未开具发票” 栏次，填入这笔收入的负数（负的不含税销售额、负的销项税额）。这相当于把去年多记的“未开票”身份撤销。 3. 填正数（开票）：在同一行的 “开具增值税专用/普通发票” 栏次，正常填入这笔收入的正数（不含税金额、销项税额）。最终效果：当期的总销售额 = (本期其他正常销售) + (这笔开票正数) + (这笔未开票负数) = 本期其他正常销售。这笔去年的收入在当期增值税上实现了“零增加”，避免了重复计税。二、小规模纳税人操作如果你是小规模纳税人，逻辑完全一样： • 在申报表主表的“应征增值税不含税销售额”或“免税销售额”（看去年填在哪）填入负数冲减。 - 在“税务机关代开”或“自行开具”栏次填入正数。三、会计账务处理会计上不需要再确认一次收入（去年已做账），只需要补记“发票”这个动作： 1. 不记收入：因为去年已做借：银行存款贷：主营业务收入，今年不能再做一次收入。 2. 备查登记：将今年开出的这张发票记账联，附在去年那张凭证后面，并在摘要中注明“2026年4月补开2025年发票，增值税已冲销未开票申报”。 3. 系统预警：如果电子税务局填报负数时弹出风险提示，准备好去年的申报表截图、银行回单、今年的开票记录作为说明材料备查即可。一句话总结：今年报税时，在“未开具发票”栏填负数冲销去年记录，在开票栏填正数。账上不动收入，只归档发票。

阅读 18

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老师，我公司融资租赁，收到款项借银行贷长期应付款吗
家权老师 | 提问时间：04/16 08:55

#实务#

你的理解不完全准确。在融资租赁中，收到款项的会计处理取决于你公司的身份：是承租人（借钱买设备）还是出租人（放款收租）。从你写的分录“借：银行存款贷：长期应付款”来看，你应该是承租人。但即使是承租人，这个分录也漏了最关键的一步。一、如果你是承租人（最常见情况）你公司通过融资租赁“借钱”买设备。收到租赁公司打款时，不能直接计入收入或负债，因为这笔钱本质上是“借款”，用于支付设备款。正确的完整分录流程应该是： 1. 收到租赁公司款项（你的问题点）此时款项是用于支付设备款的过渡资金。借：银行存款贷：长期应付款—融资租赁（本金部分）其他应付款—租赁公司（如有手续费/保证金）注意：这里贷方是过渡性负债，不是最终负债。 2. 支付设备供应商（关键步骤）用这笔钱支付设备款，设备才入账。借：固定资产—融资租入固定资产（设备买价+相关费用）贷：银行存款此时，你的资产和长期负债同时增加，资产负债表平衡。 3. 后续确认真正的负债融资租赁的“长期应付款”最终应包含本金和利息。收到款时只确认本金，后续按月分摊利息。借：财务费用/在建工程（本期利息）贷：长期应付款—融资租赁（利息部分）为什么不能直接贷“长期应付款”？因为如果不通过“固定资产”科目，设备无法入账折旧，会导致资产虚低、费用核算错误，税务上也无法计提折旧抵税。二、如果你是出租人（融资租赁公司）如果你公司是放款方（出租人），收到款项（租金）时的分录是：借：银行存款贷：长期应收款—融资租赁（本金收回部分）利息收入/未实现融资收益（利息部分）出租人的核心是确认利息收入，而不是挂应付款。

阅读 9

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老师，技术公司帮开发的，有时候需要委托技术公司的人员到客户现场开发测试，差旅费相关费用公司承担。那这种一般做什么费用。能税前扣除吗
家权老师 | 提问时间：04/16 08:54

#税务#

那个费用计入业务招待费

阅读 38

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老师你好，我们是独资企业，缴纳经营所得税是从老板个人卡上扣款，请问老师做账还是不做账？急急
家权老师 | 提问时间：04/16 08:54

#实务#

借：所得税费用-生产经营个税贷：应交税费-生产经营个税借：应交税费-生产经营个税贷：其他应付款-老板

阅读 29

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老师你好，做25年度汇算清缴时提示，想问下公司23年买的商铺，房产税的计税依据是125万，128万多的金额是加契税的金额，那我这边做汇算清缴时是填125万还是128万呢？24年汇算清缴也是填的128万都没提示，现在开始提示了
朴老师 | 提问时间：04/16 08:53

#税务#

A105080 表填 128.6 万（含契税的会计入账原值，正确无需修改），房产税按 125 万（不含契税的房产价款）申报，两者口径不同，差异正常，提交说明即可，不用改汇算数据。

阅读 54

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老师，怎么做进项税转出
家权老师 | 提问时间：04/16 08:51

#税务#

你好，什么原因进项转出呢？

阅读 32

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请问老师，农业公司销售自己自产自销的柑橘需要缴纳买卖合同印花税吗
家权老师 | 提问时间：04/16 08:51

#实务#

农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同。公司销售的要交

阅读 7

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老师，同意一个项目，我们干机械和劳务，两个合同。劳务是纯劳务可以开3个点吗？不会认定为不纯劳务让开9个点吧。
家权老师 | 提问时间：04/16 08:50

#建筑#

你那个项目可以享受简易计税的

阅读 82

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老师您好，请问合作社年报跟企业公司年报一样吗？有什么需要注意的吗
家权老师 | 提问时间：04/16 08:49

#实务#

领取的是营业执照是，都是一样的年报，

阅读 11

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我们公司是做工业仪器仪表的售卖的，公司从厂家买了一台样机，用来做展会展示，员工培训之类的，费用大概2万多，这个可以直接走办公费吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 08:48

#实务#

同学，你好要计入固定资产

阅读 15

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你好老师，我们物业用的办公房，是开发商的，没有产权证，怎么计算、缴纳、申报房产税和土地使用税？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:47

#实务#

纳税人：产权未确定，由实际使用的物业公司缴纳房产税和土地使用税。房产税计算：按房产原值 ×(1 - 当地扣除比例 10%-30%)×1.2%，从使用次月起计征。土地使用税计算：按实际占用土地面积 × 当地适用税额，从使用次月起计征。申报：登录电子税务局，按季度 / 年度申报，无产权证以实测面积或合同面积为准。

阅读 45

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煤矿产生的瓦斯买给发电厂发电，开票开什么类别
家权老师 | 提问时间：04/16 08:46

#税务#

在开票软件的商品编码库中，搜索“天然气”或“煤层气”，选择税率 13% 的编码。如果找不到完全匹配的，可手动添加，税收分类编码建议选 107020101。

阅读 41

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房贷70万的利息如何计算和确认？
欧阳老师 | 提问时间：12/13 15:32

#会计实务#

房贷利息的计算和确认通常涉及以下几个方面： 1. 利率确定：首先需要确定房贷的利率，通常以年利率表示。例如，如果房贷利率为4%，则每年的利息为房贷金额乘以4%。 2. 计息周期：房贷的计息周期可以是按月或按年计算。一般来说，按月计息的情况下，每月的利息为房贷金额乘以月利率；按年计息的情况下，每年的利息为房贷金额乘以年利率。 3. 确认利息支出：利息支出可以通过银行对账单或贷款合同来确认。银行对账单会清楚地显示每个计息周期的利息支出，而贷款合同中会详细说明利息的计算方式和支付方式。 4. 利息确认：利息支出应该按照实际支付的日期确认。如果是按月支付利息，则每月确认一次；如果是按年支付利息，则每年确认一次。需要注意的是，以上提到的是一般的计算和确认方法，具体情况可能会因贷款合同的条款而有所不同。建议您参考贷款合同或咨询专业会计师以获取准确的计算和确认方法。

阅读 1486

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手机发票验证的发展趋势是什么？
秦老师 | 提问时间：12/13 15:32

#会计实务#

手机发票验证的发展趋势可以总结为以下几点： 1. 数字化发展：随着移动互联网和智能手机的普及，手机发票验证已经从传统的纸质发票验证转向数字化验证。通过手机APP、短信或者二维码等方式，用户可以方便地进行发票验证。 2. 自动化验证：随着技术的进步，手机发票验证将越来越趋向于自动化。通过OCR识别技术，手机可以自动读取发票上的信息，并进行验证。这将大大提高验证的效率和准确性。 3. 多层次验证：为了增加发票验证的安全性，手机发票验证将趋向于多层次验证。除了基本的发票信息验证外，还可以结合身份验证、地理位置验证等方式，确保验证的准确性和真实性。 4. 数据共享与应用：手机发票验证将与其他数据系统进行共享和应用。例如，与税务系统进行数据对接，实现发票的自动报税和核销；与企业的财务系统对接，实现发票的自动入账和对账等。 5. 区块链技术应用：区块链技术的应用将进一步提升手机发票验证的安全性和可信度。通过将发票信息记录在区块链上，可以实现发票的不可篡改和可追溯，避免伪造和篡改发票的风险。总之，手机发票验证的发展趋势是数字化、自动化、多层次、数据共享与应用，并结合区块链技术提升验证的安全性和可信度。这些趋势将使手机发票验证更加方便、高效和可靠。

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代收保险公司赔款如何确认会计凭证？
欧阳老师 | 提问时间：12/13 15:20

#会计实务#

确认代收保险公司赔款的会计凭证的步骤如下： 1. 首先，根据保险合同的约定，确定保险公司应支付的赔款金额。 2. 在会计凭证中，将保险公司赔款金额列为应收账款。应收账款的科目通常是“保险公司赔款应收”或类似的科目。 3. 在借方栏中，将保险公司赔款金额填写为借方金额。 4. 在贷方栏中，填写与保险公司赔款相关的科目。这可能包括“保险收入”、“其他收入”或其他适用的科目。 5. 在贷方栏中，填写与保险公司赔款相关的税金科目。这可能包括“应交税费”或其他适用的科目。 6. 在会计凭证的摘要栏中，简要描述保险公司赔款的性质和原因。 7. 确认会计凭证的金额平衡，并进行核对。 8. 在会计系统中录入会计凭证，并保存相关的支持文件和记录，以备将来审查和审计。请注意，以上步骤仅为一般指导，具体的会计凭证确认可能会根据不同的情况和会计准则而有所不同。建议您在实际操作中参考相关的会计准则和法规，并咨询专业会计师的意见。

阅读 942

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存款金额对利息计算有没有影响？
周老师 | 提问时间：12/13 15:17

#会计实务#

存款金额对利息计算是有影响的。利息是根据存款金额和利率来计算的。一般来说，存款金额越大，利息也就越多。利息计算公式为：利息=存款金额 × 年利率。所以存款金额的变化会直接影响利息的计算结果。

阅读 1292

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在银行存款利率为0.01%的情况下，需要多少本金才能产生四分钱利息？
秦老师 | 提问时间：12/13 15:17

#会计实务#

根据题目要求，我们需要计算出需要多少本金才能产生四分钱的利息。利息可以通过以下公式计算：利息 = 本金 × 存款利率将已知条件代入公式中，得到：四分钱 = 本金 × 0.01% 为了方便计算，将四分钱转换为美元：四分钱 = 0.04 美元将已知条件代入公式中，得到：0.04 美元 = 本金 × 0.01% 将等式两边同时除以0.01%，得到：本金 = 0.04 美元 / 0.01% = 0.04 美元 / 0.0001 = 400 美元所以，需要400美元的本金才能产生四分钱的利息。

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现金流量表可以提供有关企业经营、投资和筹资活动的信息，帮助投资者、债权人和其他利益相关方评估企业的经营状况和财务健康程度。
李老师 | 提问时间：12/13 15:16

#会计实务#

非常正确！现金流量表是财务报表的重要组成部分，它反映了企业在一定期间内的现金流入和流出情况。现金流量表可以提供以下信息： 1. 经营活动现金流量：经营活动产生的现金流量反映了企业主要业务的现金流入和流出情况。投资者可以通过分析经营活动现金流量来评估企业的盈利能力和经营效率。 2. 投资活动现金流量：投资活动现金流量反映了企业进行资本投资和资产购买等活动产生的现金流入和流出情况。投资者可以通过分析投资活动现金流量来了解企业的投资策略和资本支出情况。 3. 筹资活动现金流量：筹资活动现金流量反映了企业通过债务和股权融资等方式筹集资金的现金流入和流出情况。投资者可以通过分析筹资活动现金流量来评估企业的融资能力和财务稳定性。通过分析现金流量表，投资者、债权人和其他利益相关方可以更全面地了解企业的财务状况和经营情况，从而做出更准确的投资和决策。

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内部控制对民营企业经营管理有哪些积极影响？
秦老师 | 提问时间：12/13 15:15

#会计实务#

内部控制对民营企业经营管理有以下几个积极影响： 1. 提高经营效率：内部控制可以帮助企业建立规范的经营流程和制度，确保资源的合理配置和有效利用，从而提高经营效率。 2. 防范风险：内部控制可以帮助企业识别、评估和管理各种风险，包括财务风险、操作风险、法律风险等，从而减少损失和不确定性。 3. 提高财务报告的可靠性：内部控制可以确保企业财务信息的准确性、完整性和可靠性，提高财务报告的质量，增强投资者和其他利益相关者对企业的信任。 4. 保护企业资产：内部控制可以帮助企业建立健全的资产管理制度，防止资产的损失、浪费和滥用，保护企业的财产安全。 5. 提升企业形象：内部控制可以提高企业的透明度和合规性，增强企业的声誉和形象，为企业吸引更多的投资和合作机会。总之，良好的内部控制对民营企业的经营管理具有重要的积极影响，可以提高经营效率、防范风险、提高财务报告的可靠性、保护企业资产和提升企业形象。

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奥康鞋类的SWOT分析中，哪些因素属于其机会？
欧阳老师 | 提问时间：12/13 15:09

#会计实务#

奥康鞋类的SWOT分析中的机会因素可能包括以下几个方面： 1. 市场需求增长：鞋类市场的需求不断增长，尤其是运动鞋和休闲鞋市场。随着人们对健康和舒适性的关注增加，奥康鞋类有机会满足市场需求。 2. 品牌知名度提升：奥康鞋类作为一家知名鞋类品牌，有机会进一步提升其品牌知名度。通过广告宣传、营销活动和社交媒体等渠道，奥康鞋类可以增加品牌曝光度，吸引更多消费者。 3. 新产品开发：奥康鞋类有机会开发新的产品线，以满足消费者不断变化的需求。例如，推出更多款式、颜色和材质的鞋类产品，以吸引更广泛的消费群体。 4. 国际市场拓展：奥康鞋类有机会进一步拓展国际市场。通过与国外零售商合作、参加国际展览会和开设线上销售渠道等方式，奥康鞋类可以将产品销售到更多国家和地区。 5. 合作伙伴关系：与其他相关行业的合作伙伴建立良好的合作关系，例如体育品牌、时尚品牌或零售商，可以为奥康鞋类带来更多的销售机会和市场推广机会。请注意，以上只是一些可能的机会因素，具体的SWOT分析还需要结合奥康鞋类的实际情况进行综合分析。

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分配利润的记账分录对资产负债表和利润表有什么影响？
李老师 | 提问时间：12/13 15:04

#会计实务#

分配利润的记账分录对资产负债表和利润表有以下影响： 1. 资产负债表：分配利润会影响所有者权益部分的账户。一般情况下，利润分配会增加所有者权益中的留存收益或未分配利润账户。这将导致资产负债表中所有者权益部分的增加，因为留存收益或未分配利润是所有者权益的一部分。 2. 利润表：分配利润不会直接影响利润表。利润表反映的是公司在特定会计期间内的收入、费用和净利润。分配利润是在计算净利润之后进行的，因此不会对利润表产生直接影响。然而，分配利润可能会影响利润表中的税前利润和税后利润。例如，如果公司决定将一部分利润用于支付股息，则股息支付将被视为公司的费用，将减少税前利润和税后利润。这将在利润表中反映出来。总结起来，分配利润主要影响资产负债表中的所有者权益部分，而对利润表的影响主要体现在税前利润和税后利润的变化。

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