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一般纳税人从事零食类的批发零售,其中膨化物有免税政策吗
思顿乔老师
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提问时间:06/06 23:36
#税务师#
您好,这个是没有的,谢谢
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请问老师,这道题为什么25要除以1—20%
税法老师
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提问时间:07/10 15:55
#税务师#
分回的投资收益是税后的,这里需要还原为税前的
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老师,今年备考中级职称,请想补报名考税务师,请问报考哪几种较合适?
金金老师
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提问时间:08/08 11:21
#税务师#
您好,这个是可以考会计,税法的,这俩
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企业之间 房地产互换 交契税吗
邹老师
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提问时间:01/30 21:16
#税务师#
新年好,企业之间 房地产互换,是需要缴纳契税的。 如果金额相等的,不需要缴纳契税
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为什么选ABCD呢?
小王老师
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提问时间:08/12 16:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选项A,扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理全员全额扣缴申报。 选项BC,扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时,应按照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号)规定的累计预扣法计算预扣税款。 选项D,正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的,扣缴义务人预扣预缴个人所得税时,可按照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号)规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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增值税申报收入比企业所得税多申报收入金额的原因主要是哪一些?
桂龙老师
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提问时间:08/28 11:22
#税务师#
增值税申报收入比企业所得税多申报收入金额可能有以下原因: 一、收入确认时间差异 1. 增值税收入确认 - 增值税纳税义务发生时间通常根据销售货物或者应税劳务的不同情况来确定。 - 例如,采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。 2. 企业所得税收入确认 - 企业所得税收入的确认相对复杂,且与会计核算更为紧密。 - 企业应按照国家统一会计制度确认收入,同时遵循权责发生制原则、实质重于形式原则等。 - 例如,以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入。 二、视同销售处理不同 1. 增值税视同销售 - 增值税对视同销售的规定较为广泛,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:将货物交付其他单位或者个人代销;销售代销货物;设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 2. 企业所得税视同销售 - 企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 三、价外费用处理差异 1. 增值税价外费用 - 增值税的销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。 - 价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。 2. 企业所得税价外费用 - 企业所得税对价外费用的处理相对较为间接,一般会根据具体情况判断是否应计入收入总额。例如,违约金、赔偿金等在符合一定条件下可能作为营业外收入计入企业所得税收入,但并非所有价外费用都必然计入企业所得税收入。 四、税收优惠政策差异 1. 增值税税收优惠 - 增值税有一些特定的税收优惠政策,可能导致申报收入的差异。 - 例如,小规模纳税人月销售额不超过 10 万元(季度销售额不超过 30 万元)的,免征增值税。在这种情况下,企业可能享受了增值税免税政策,但企业所得税仍需按照规定确认收入。 2. 企业所得税税收优惠 - 企业所得税也有各种优惠政策,如高新技术企业减按 15%的税率征收企业所得税、研发费用加计扣除等。这些优惠政策主要影响企业所得税的应纳税所得额,而对增值税申报收入一般没有直接影响。 五、会计核算与税务处理差异 1. 会计核算原则与税务要求不同 - 会计核算通常遵循会计准则,注重实质重于形式、谨慎性等原则。而税务处理则依据税法规定,更强调确定性和法定性。 - 例如,在某些情况下,会计上可能因未满足收入确认条件而未确认收入,但增值税法规定应确认纳税义务,从而导致增值税申报收入大于企业所得税申报收入。 2. 收入计量方法不同 - 会计上对于收入的计量可能会考虑多种因素,如商业折扣、现金折扣等。而增值税和企业所得税对于收入的计量也有各自的规定。 - 例如,商业折扣在会计上按照扣除商业折扣后的金额确认收入,但增值税和企业所得税在某些情况下可能要求按照折扣前的金额确认收入。
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请问老师,我1月底离职,2月又入职,申报2月个税时抵扣5000还是1万呢
冉老师
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提问时间:03/28 14:34
#税务师#
你好,同学 抵扣是从入职开始计算,是5000
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我想问下 采用加速折旧不是还要满足我图片三中的其中一个条件之一? 为什么这题我没看出来哪里表述是满足了 答案确实可以采用加速折旧?
晶晶月老师
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提问时间:02/19 01:41
#税务师#
您好,正在解答中请稍等。
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公司社保有两个月没有缴纳了,11月和12月,可以先缴纳11月吗,12月先不缴纳?
郭老师
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提问时间:01/06 09:53
#税务师#
你看下你能选择月份缴纳吗?应该你去工商局 这个月是缴纳12月份的话,你可以只先交11月份
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非法购买发票罪的认定标准是什么
王超老师
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提问时间:11/12 12:14
#税务师#
你好 非法购买发票罪的认定标准如下: 1.伪造、变造、出售增值税专用发票或者购买增值税专用发票的行为是非法行为。所谓“非法”,是指这种行为违反了法律的规定,破坏了社会主义经济秩序,损害国家对增值税的管理和监督,影响国家税收利益等。 2.非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票又虚开、出售的,应当依照刑法关于偷税罪、骗税罪的规定定罪处罚。 3.单位犯本罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照本条规定处罚。
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请问计提工会经费怎么做分录??为什么会贷:应付职工薪酬,而不是贷:应交税费-应交工会经费
艳子老师
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提问时间:07/14 10:05
#税务师#
您好, 借:管理费用 贷:应付职工 这个不需要计到应交税费,这个工会是用来员工经费方面的
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这个题为什么选A,不是选D,看解析应该是选D
青老师
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提问时间:06/19 10:26
#税务师#
你好;这个题有问题; 在下面纠错下 ;这个题目 答案和解析都不一致
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老师,请问如果选择成立一家个人独资企业还是个体户呢?从哪些方面考虑?
snow老师
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提问时间:04/15 11:30
#税务师#
同学你好,个人独资企业和个体工商户都是自然人出资,这是它们的共同点。两者区别是: 1、个人独资企业仅能以个人出资设立;个体工商户则可以是一个自然人设立,也可以是家庭出资设立。 2、个人独资企业,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任;而根据民法通则第29条的规定,个体工商户的债务如属个人经营的,以个人财产承担;属家庭经营的,以家庭财产承担。 3、依据法律不同而设立。 4、个人独资企业是经营实体,是一种企业组织形态,性质属于非法人组织,具有团体人格的组织体属性。个体工商户则不采用企业形式,不具有组织体的属性
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请问老师筹建期较长时间的企业、比如公司做露营的,搭建期很长时间,请问筹建期如果财务没有按照筹办费进行账务处理,而是按照正常经营期做的账务处理,请问企业所得税汇算清缴的时候,筹办期的亏损怎么处理?
微微老师
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提问时间:01/14 18:42
#税务师#
您好,亏损不需要处理,挂着盈利后弥补即可
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纳税人受让土地使用权支付的契税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除;选项C:纳税人占用耕地而缴纳的耕地占用税,应计入“房地产开发成本”项目中扣除;选项DE:纳税人转让存量房,不能取得评估价格,但能提供购房发票的,其购房时缴纳的契税,如能提供契税完税凭证,则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除。 怎么记吗,怎么通俗易懂的理解?
冉老师
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提问时间:12/04 19:30
#税务师#
你好,学员。你说的哪个选项的
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第2点 如果新债务人对债权人享有债权的 新债务人能不能向债权人主张抵消?
木木老师
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提问时间:09/06 22:58
#税务师#
你好,同学。 对的,这种不可以抵消
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经典题解,涉税服务实务,例题1,印花税通过税金及附加,不通过应交税费?
税法老师
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提问时间:09/29 14:02
#税务师#
这里是缴纳,计提的话也是要通过税金及附加的。
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为什么辩护律师同在押的犯罪嫌疑人、被告人会见和通信不需要经过人民法院的许可,为什么有这个权力,而其他人没这个权力
小N老师
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提问时间:08/17 16:52
#税务师#
您好,这个是根据《刑事诉讼法》的规定的,这是辩护律师享有的专属权利,这也是国家为更好地改善了律师执业环境、保护律师执业权利而做出的规定。
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老师问下,原来单位申报个税的APP,由于电脑坏了,APP不见了,现在下载了新的个税APP,怎么登入进去,系统里面里面的资料什么都没有了
木木老师
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提问时间:07/09 23:28
#税务师#
对了,重新下载之后,你之前的数据已经没有了。
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从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品,符合抵扣条件的,准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款。不是不交消费税吗?
悠然老师01
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提问时间:12/04 12:52
#税务师#
学员你好,这个相当于买材料继续生产应税消费品,需要缴纳
阅读 984
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它说的是辅料是普通发票 这里为什么要剔税??
周老师
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提问时间:08/03 16:10
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里确实有问题,取得的应该是专票,感谢您的提醒,我们会尽快勘误 祝您学习愉快!
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2024年税务师考试中实务的教材没有删除邮政、电信、现代服务、生活服务的加计抵减政策的内容吗?
郭锋老师
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提问时间:07/14 19:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 没有删除的,在教材139页,您看一下。 祝您学习愉快!
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我们的案源来源于合作所,办成之后合作所要分一部分收入,我们所没有和当事人签订委托协议,律师收到的律师费会分一部分给合作所,我们合作所签订一个合作协议,我们财务记账可以根据合作协议和合作所的委托代理协议记账吗?协议里面需要明确那些事项
朴老师
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提问时间:11/08 14:26
#税务师#
财务记账可以根据合作协议和合作所的委托代理协议作为记账依据,但为了确保记账的准确性和合法性,协议中需要明确以下事项: 一、合作协议中应明确的事项: 合作双方的基本信息 明确双方合作律所的名称、地址、法定代表人等信息,确保合作主体的准确性。 案源及收入分配机制 详细说明案源的具体来源方式,确定哪些案源属于合作所提供。 明确收入分配的比例和计算方法,包括合作所分成的具体比例以及计算基数(例如是按照律师费总额还是扣除某些成本后的金额进行分配)。 委托代理关系的确认 强调双方在合作案源中的委托代理关系,明确各自的权利和义务。 说明在与当事人的法律服务过程中,双方的责任范围和协作方式。 费用承担 确定在合作过程中产生的各项费用(如差旅费、调查费等)由哪一方承担,或者如何进行分摊。 发票开具与税务处理 约定律师费发票的开具主体和方式,确保税务合规。 明确双方在税务申报和缴纳方面的责任。 保密条款 规定双方对合作过程中涉及的当事人信息、案件情况等保密事项的责任和义务。 争议解决方式 确定发生争议时的解决途径,如协商、仲裁或诉讼等。 协议期限与终止条件 明确合作协议的有效期限。 列出协议终止的各种条件,如一方违约、合作目标完成等情况下的协议终止方式。 二、委托代理协议中应明确的事项: 委托人与受托人的信息 明确当事人(委托人)的姓名、联系方式、地址等信息。 确定受托方为合作所或具体执行法律服务的律师事务所,并明确其代表律师的信息。 委托事项与权限 详细描述委托的法律服务内容,包括案件类型、具体服务范围等。 明确受托方的代理权限,如是否有权代表委托人进行和解、上诉等重大决策。 律师费及支付方式 确定律师费的金额或计算方式。 明确律师费的支付时间、支付方式和支付对象,以及是否存在分期支付等情况。 工作进度与报告 约定法律服务的工作进度安排,确保委托人了解案件的进展情况。 确定受托方定期向委托人报告工作的方式和频率。 违约责任 规定双方在违反委托代理协议时应承担的违约责任,包括赔偿责任等。 解除委托的条件 列出委托人可以解除委托的具体条件,以及解除委托后的费用结算和后续处理方式。
阅读 983
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老师,税务师的就业,私营企业的话能从事哪些呀
小杜杜老师
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提问时间:05/22 16:08
#税务师#
你好 可以做纳税筹划、税务代理等等方面的,比如去会计师事务所、税务师事务所等
阅读 983
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如果是放弃减免税怎么做
高辉老师
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提问时间:04/01 19:06
#税务师#
你好,38500/1.03*0.03按照这个计算
阅读 983
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请问老师,下面图片反应的情况,我们收入188,佣金支出了25,我们佣金协议上签的是两年合同金额,支付的佣金没 超过合同金额的5%呢?怎么还会提示风险
meizi老师
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提问时间:03/29 11:25
#税务师#
你好; 你做账怎么做的?你收入188*0.05=9.4;那么你发生了25的支出; 你是超过了5%的标准; 要调整金额=25-9.4=15.6元的
阅读 983
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无过错责任为什么要证明自己没错,证明自己没错不属于过错推定责任了吗。。
木木
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提问时间:03/07 23:11
#税务师#
同学你好,这段话是书上原文,还是从某些地方看到的。 这个是证券法的考点吧,操纵市场(还是虚假陈述啥的,具体忘了),主要责任人承担无过错责任,其他承担过错推定责任。 同学就按照书上去记忆就好了,这个解释让人确实不太懂,也许是说证明了无过错,可以轻判吧。 法定代表人不懂财务,请了事务所进行审计,奈何财务总监水平太高,事务所又有点菜,没查出来,最后成了虚假陈述。。。。法定代表人尽到了义务,但是依然要承担责任,通过证明自己无过错,可以轻判。 税务师好像涉及一部分刑法,是不是讲的从轻。。。。
阅读 983
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请问老师,职工教育经费的进项税可以抵扣吗?如果可以抵扣、那放到:借方费用的职工教育经费就与贷方应付职工薪酬-职工教育经费不相等啦。正好差进项税额呀?
玲竹老师
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提问时间:11/12 20:25
#税务师#
您好 职工教育经费的进项税额可以抵扣 借:管理费用-职工教育经费 借:应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付职工薪酬-职工教育经费 这样写分录就可以了 相等的
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老师,这题第五问2015年利润总额的影响金额是怎么算的啊?哪些科目会影响利润总额?
小林老师
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提问时间:09/28 17:02
#税务师#
您好,正在给您回复
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税控费全额抵增值税的完整分录怎么写?
微微老师
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提问时间:07/13 20:15
#税务师#
您好,如果是一般纳税人,购买税控盘全额抵扣账务处理是, 借:管理费用, 贷:银行存款等科目。 同时, 借:应交税费—应交增值税(减免税额), 贷:管理费用。 如果是小规模纳税人,购买税控盘全额抵扣账务处理是, 借:管理费用, 贷:银行存款等科目。 同时, 借:应交税费—应交增值税, 贷:管理费用。
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