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老师，交易性金融资产增资后变成长期股权投资，什么情况下差额计入投资收益，什么情况下又是资本公积呢
周老师 | 提问时间：08/07 23:13

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：交易性金融资产增资后变成长期股权投资，如果是转为的权益法核算的长期股权投资，或是非同一控制下的企业合并，则对于交易性金融资产按公允价值计量，公允价值与原账面价值的差额计入投资收益。如果是转为同一控制下的企业合并，同一控制下的企业合并中，合并方通常以账面价值为基础确认所取得的长期股权投资，长期股权投资按合并日享有子公司相对于最终控制方而言的净资产账面价值份额计量，与交易性金融资产的账面价值和新支付对价的账面价值的差额，计入资本公积。祝您学习愉快！

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息税前利润=安全边际额*边际贡献率老师你好，这个公式是怎么推导出来的？
廖君老师 | 提问时间：07/06 12:06

#中级职称#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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老师，竞标得到的矿山开采权，需要交纳印花税吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/04 10:52

#中级职称#

您好，不用，，这个不用交的

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请问一下，单位房租需开发票的话需要交哪些税？具体税率是多少？
一鸣老师 | 提问时间：07/30 11:07

#中级职称#

单位房租需开发票是按9%的税率，需要交纳增值税，附加税费12%；房产税12%，印花税0.1%

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非货币资产交换，交换出的无形资产账务处理，贷方是无形资产的净值和净值与无形资产公允价值相差的资产处置收益。那交换出的库存商品的账务处理，贷方为什么不能是“库存商品的成本和成本与公允价值相差的本年利润”？
木木老师 | 提问时间：01/18 00:16

#中级职称#

首先你想一下出售无形资产，他账务处理的那个原理，再想一下出售库存商品，它账务处理的原理。

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老师，安装服务费，开票的时候税率是多少？
艳子老师 | 提问时间：12/13 19:24

#中级职称#

同学，你好，安装服务费一般纳税人增值税税率是9%,小规模纳税人征收率3%.

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国家公务员可以作为上市公司的股东吗
郭老师 | 提问时间：06/21 22:24

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是可以的。因为只要持有上市公司发行的股票就是上市公司股东，而购买上市公司股票其实是一种金融投资行为，所以对公务员是不限制的。祝您学习愉快！

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老师，计算购买日合并商誉时需要考虑所得税影响吗？下面3题和36题各自的商誉怎么计算？谢谢老师
秦老师 | 提问时间：05/25 06:25

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师，计算购买日合并商誉时需要考虑所得税影响吗？答复：如果题目给出了所得税税率，则需要考虑所得税影响。下面3题和36题各自的商誉怎么计算？谢谢老师答复：第3题合并商誉=8000-（9000-1000*25%）*70%=1875万元第36题合并商誉=3000-3980*60%=612万元祝您学习愉快！

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利润留存率怎么计算
AI智能答疑老师 | 提问时间：09/02 11:27

#中级职称#

答案：利润留存率的计算公式为：利润留存率＝（税后利润－应发股利）/税后利润。

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1先征后返=即征即退吗？ 2 出口退税与即征即退有啥区别？ 3 两个划红线部分的文字意思表达一样不？
木木老师 | 提问时间：08/26 22:08

#中级职称#

1，不一致，先征后返，事先增收后面才返，但是这个后面返的时间的话，要看情况，就是看你具体享受的是哪个政策。即征即退，就是交了马上就可以退。

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老师，想问下，财管科目中的无纸化系统的大题里，有些给的答案里涉及到某某比率的，有的加百分比，有的不加，到底考试时，给不给分，还有，考试时，关于期望收益率，总资产收益率等等，列公式时可以省*100%,直接等于结果百分比？市盈率、每股收益、市净率等，要用单位吗。讲义时，有带单位，但无纸化系统没有带单位。搞得我们都不知道要用还是不用。
财管老师 | 提问时间：08/08 09:51

#中级职称#

有些给的答案里涉及到某某比率的，有的加百分比，有的不加，到底考试时，给不给分，【回复】这里不会扣分的。还有，考试时，关于期望收益率，总资产收益率等等，列公式时可以省*100%,直接等于结果百分比？【回复】可以的。市盈率、每股收益、市净率等，要用单位吗。讲义时，有带单位，但无纸化系统没有带单位。搞得我们都不知道要用还是不用。【回复】建议带单位。

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母公司将成本为10000元的产品以12000元的价格出售给其子公司，子公司当期以15000元的价格出售给集团外的某公司，编制合并会计报表时应编制的抵消分录是
木木老师 | 提问时间：10/17 20:14

#中级职称#

借，营业收入12000 贷，营业成本12000

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东方公司计划利用一笔长期资金投资购买股票，现有A公司股票和B公司股票可供选择，该企业只准备投资一家公司股票，已知A公司股票现行市价为每股9元，刚发放的上一年每股股利为0.15元，预计以后每年以6%的增长率增长。B公司股票现行市价为7元，上年每股股利为0.6元，股利分配政策将一贯坚持固定股利政策，甲企业所要求的投资必要报酬率为8%。要求：（1）计算A公司的股票价值；（2）计算B公司的股票价值；（3）为东方公司做出投资决策。
木木老师 | 提问时间：10/03 11:24

#中级职称#

1，0.15×（1+6%）÷9+6% 2，0.6÷7 价值大于购买价格，可以投资

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复利终值公式：F=P*（1+i）n次方。视频里普通年金终值折算到N，公式为什么是n-1次方
张老师 | 提问时间：12/17 14:54

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个是普通年金终值系数的表达式，您截图的是哪个老师的哪个视频，您可以具体说一下，老师去听一下。祝您学习愉快！

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老师9题是怎么算的？解释一下
朴老师 | 提问时间：07/05 11:50

#中级职称#

同学你好哪个呢？没看到

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必要收益率（最低报酬率或者最低要求的收益率），，，为什么说如果投资者追求风险，，风险收益率较低，，如果投资者厌恶风险，，风险收益率较高，，这句话对吗，啥意思，，在应试指南里，，没读懂，，，
财管老师 | 提问时间：11/04 19:43

#中级职称#

这句话是正确的。如果投资者追求风险，愿意冒险，则会低估风险，所以对风险收益率的要求不会太高；如果投资者厌恶风险，不愿意冒险，则会高估风险，在投资的时候就会希望多获得报酬来补偿自己投入的资本，所以要求风险收益率高一些。举例说明吧，假设某公司正处于财务困难阶段，即投资该公司股票产生的风险很大，针对厌恶风险的人来说，会更加高估该风险，那么投资于该公司股票将会要求一个较高的收益率。

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公允价值变动与公允价值变动损益有啥区别呢？
王超老师 | 提问时间：11/04 07:38

#中级职称#

你好公允价值变动是指由于市场因素如需求变化,商品自身价值的变化产生买卖双方对价格的重新评估的过程,前后两者之间的公允价值变动产生公允价值变动损益. 公允价值变动损益是指企业以各种资产,如投资性房地产、债务重组、非货币交换、交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失,公允价值变动损益账户是属于损益类科目.

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1.(综合计算题,30.0分)某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，坐落在市区，主营生产甲类卷烟，适用消费税税率为56%和0.003元/支(1标准箱150元)。当年5月份发生下列经营业务：(1)从农民手中收购烟叶10吨，支付了收购价款及价外补贴和烟叶税，（其中烟叶收购价100000元，价格补贴10000元）。验收后送乙烟丝厂加工成烟丝；(2)乙烟丝厂将10吨烟叶加工成烟丝，收取不含税加工费10000元，开具增值税专用发票。乙烟丝厂没有该种烟丝的同类产品售价。(3)卷烟厂将收回的烟丝20%对外销售，不含税售价35,000元；（4）80%剩下的烟丝用于继续生产10标准箱A牌卷烟。将10箱A牌卷烟对外销售给本市烟草公司(批发企业)，开具增值税专用发票，取得不含税价款520,000元。(5)甲卷烟厂当期进口小轿车一台自用，关税完税价格300,000元，设备关税税率10%，轿车消费税税率为12%。已向海关缴纳关税、增值税和消费税并取得相关完税凭证。(6)将自产B牌卷烟20标准箱抵偿债务，该卷烟本月最高不含税销售价格53000元/箱，平均销售价格50000元/箱。(7)
暖暖老师 | 提问时间：06/16 14:47

#中级职称#

你好请把题目完整发一下

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多选题】下列各项中，属于企业或有事项的有（　）。 A.与管理人员签订利润分享计划 B.为其他单位提供的债务担保 C.未决仲裁 D.产品质保期内的质量保证
财管老师 | 提问时间：06/21 11:07

#中级职称#

BCD 选项A，与管理人员签订利润分享计划属于应付职工薪酬，不属于或有事项。常见的或有事项包括：未决诉讼或未决仲裁、债务担保、产品质量保证（含产品安全保证）、亏损合同、重组义务、承诺、环境污染整治等。

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老师，怎么理解委托加工应税消费品这个应税消费品的含义？算入账价值的时候为什么不把消费税算进去？
邹老师 | 提问时间：08/06 18:00

#中级职称#

你好，这个应税消费品，就是消费税征收范围的商品。如果委托加工收回之后继续加工应税消费品，消费税计入应交税费—应交消费税科目核算，所以不计入委托加工物资的入账价值。如果委托加工收回之后直接对外销售，消费税计入委托加工物资科目核算，计入收回物资的入账成本

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会计和财务有什么区别吗？
廖君老师 | 提问时间：09/11 22:52

#中级职称#

您好，5个区别 ● 职能区别：会计的基本职能是核算和监督，侧重于对资金的反映和监督；而财务的基本职能是预测、决策、计划和控制，侧重于对资金的组织、运用和管理。 ● 概念区别：会计是以货币为主要计量单位，采用专门方法，对单位经济活动进行完整、连续、系统地核算和监督；财务则是在一定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资和管理的决策体系。 ● 执行依据不同：会计执行的依据是国家的统一会计制度，具体会计政策、会计估计的选用由企业根据国家统一会计政策，结合企业实际情况选定的；财务管理的依据则是在国家政策法律允许范围内，单位制定内部财务管理办法，享有独立的理财自**、自主决策权。 ● 面向的时间范围不同：会计是面向过去，必须以过去的交易或事项为依据，是对过去的交易或事项进行确认和记录；财务则是注重未来，是基于一定的假设条件，在对历史资料和现实状况进行分析以及对未来情况预测和判断的基础上，侧重对未来的预测和决策。 ● 目的和结论不同：会计的目的是要得出一本“真账”，结论具有合法性、公允性、一贯性；财务管理的目的是使企业财富的最大化或价值最大化，其结论相对来讲是“活的”，没有极值，只有恰当的、合理的，其结果不是固定的

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购买的二手车在当月可以一次性折旧吗
bamboo老师 | 提问时间：07/05 16:05

#中级职称#

您好请问二手车金额多少可以使用多长时间

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为什么增值率小于无差别平衡点要选一般纳税人，我没想明白
财管老师 | 提问时间：11/26 09:03

#中级职称#

给您举个例子理解一下。一般纳税人适用的增值税税率为13%，小规模纳税人的增值税征收率为3%，令两类纳税人税负相同，有：（不含税销售额－不含税购进额）×13%＝不含税销售额×3% 　　（不含税销售额－不含税购进额）/不含税销售额＝3%/13%＝23.08% 　　『结论』若增值率＜23.08%，选择成为一般纳税人税负较轻；反之，选择小规模纳税人较为有利。例如购入价100，销售价格是150，增值率=（150-100）/150=33.33%，一般纳税人缴纳的增值税=（150-100）*13%=6.5，小规模纳税人缴纳的增值税=150*3%=4.5，所以增值率大于23.08%时，小规模纳税人税负较轻，例如购入价100，销售价格是120，增值率=（120-100）/120=16.67%，一般纳税人缴纳的增值税=（120-100）*13%=2.6，小规模纳税人缴纳的增值税=120*3%=3.6，所以增值率小于23.08%时，一般纳税人税负较轻。

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9年期的年金现值系数与10年期的年金现值系数是什么关系？9年期的年金终值系数与10年期的年金终值系统是什么关系？
耿老师 | 提问时间：08/19 13:31

#中级职称#

你好，(P/A,i,10)与(P/A,i,9)相比要多一个第10期末单笔款项的复利现值

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边际贡献＝销量×(单价-单变)＝收入-变动成本。为什么画圈那，边际贡献要用收入-变动成本-固定成本，为什么要减固定成本？
耿老师 | 提问时间：07/21 16:32

#中级职称#

你好！边际贡献一般可分为单位产品的边际贡献和全部产品的边际贡献，其计算方法为：单位产品边际贡献=销售单价－单位变动成本。而单位产品利润=销售单价－单位变动成本-单位固定成本，公式变形可以得到边际贡献等于固定成本加利润。

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A公司为食品制造加工企业，属于增值税一般纳税人，适用增值税税率13%。2022年12月发生如下增值税相关业务: (1)本月购入免税农产品批,农产品收购发票注明买价400 00，规定的扣除率为9%。货物尚未到达，价款暂未支付。 (2)本月，A公司以其生产的-批食品向希望小学捐赠，该批食品实际成本50万元，计税价格为60万元，税率13%。假设不考虑其他因素。要求: (1)编制A公司购入免税农产品的会计分录(2)编制A公司向希望小学捐赠食品的会计分录
邹老师 | 提问时间：12/14 13:31

#中级职称#

你好 (1)编制A公司购入免税农产品的会计分录借：在途物资，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款 (2)编制A公司向希望小学捐赠食品的会计分录借：营业外支出，贷：库存商品，应交税费—应交增值税（销项税额）

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老师好，想问一下图中的题目怎么解答？
金老师 | 提问时间：11/04 09:32

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）借：材料采购31570 　　应交税费——应交增值税（进项税额）3990 　　贷：银行存款35560 借：原材料30000 　　材料成本差异1570 　　贷：材料采购31570 （2）材料成本差异=（1570+1100）/（30000+6000）×100%≈7.4% （3）借：生产成本6000 管理费用3000 贷：原材料9000 借：生产成本157 　　管理费用314 　　贷：材料成本差异471 （4）7×3000×（1+7.4%）祝您学习愉快！

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请问丙公司账面价值为什么不是3600+900+4500？
徐超老师 | 提问时间：07/05 16:40

#中级职称#

同学你好！你说的4500是不是对应着乙公司购买甲公司所持有的丙公司80%股权的4500万？首先这4500万是乙公司支付给甲公司的，和丙公司账面上的金额没有关系，丙公司的所有者权益总额没有发生变动，只是股东持股比例变化了。然后丙公司当年实现净利润1500，所有者权益增加了1500，所以这块要加上

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2题怎么算的？你看下
暖暖老师 | 提问时间：07/04 17:12

#中级职称#

A. 2x23 年 3 月 31 日，写字楼账面价值为 8000 万元（10000 - 2000），计税基础为 8000 万元，公允价值为 9200 万元，形成应纳税暂时性差异 1200 万元（9200 - 8000），确认递延所得税负债 = 1200×25% = 300 万元；2x23 年 12 月 31 日，账面价值为 9600 万元，计税基础 = 10000 - 2000 - （10000 - 2000）÷20×9÷12 = 7850（万元），应纳税暂时性差异余额 = 9600 - 7850 = 1750（万元），递延所得税负债余额 = 1750×25% = 437.5（万元），当年递延所得税负债发生额 = 437.5 - 300 = 137.5（万元），A 项说法正确。 B. 该投资性房地产确认的递延所得税计入当期损益的金额为 137.5 万元，B 项说法正确。 C. 应交所得税 =（利润总额 - 公允价值变动损益 + 税法折旧）×所得税税率 =（3000 - 400 + （10000 - 2000）÷20×9÷12）×25% = 662.5（万元），C 项说法错误。 D. 所得税费用 = 应交所得税 + 递延所得税负债发生额 = 662.5 + 137.5 = 800（万元），D 项说法错误。

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公司贸易的贸易业务占用资金财务成本
小锁老师 | 提问时间：07/04 17:17

#中级职称#

您好，这个的话，是问这个比例吗还是啥

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