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单选题】2022年1月1日,甲公司以银行存款2500万元取得乙公司40%股权,能够对乙公司施加重大影响,投资日乙公司可辨认净资产账面价值与公允价值均为 6000 万元。2022年度,乙公司实现净利润 500万元,乙公司因投资性房地产转换计入其他综合收益的金额为125 万元,无其他所有者权益变动。2023年1月1日,甲公司将对乙公司投资的 25%对外出售,售价为 750万元,出售部分投资后,甲公司持有乙公司30%股权仍具有重大影响。假定不考虑其他因素。2023年1月1日甲公司因出售对乙公司投资应确认的投资收益为()万元。
朴老师
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提问时间:08/26 14:10
#税务师#
同学你好 没有看到选项
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哪位有经营的老师 可以解答一下 这问题 制造业企业 有一家分公司 母公司和子公司 这个从税务节税和股权筹划 股东承担的责任 这些方面 怎么规划
易 老师
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提问时间:03/28 17:08
#税务师#
同学您好, 对于制造业企业、分公司、母公司与子公司的税务节税和股权筹划,建议从以下几个方面进行规划:合理利用税收优惠政策,降低税负;建立健全股权管理制度,确保股权结构稳定;明确股东责任与义务,防范风险;根据经营情况选择分公司或子公司形式,以实现税务优化和股权利益最大化。
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请问畜牧业公司购牛养殖,买卖时有印花税吗
张乐老师
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提问时间:03/12 12:00
#税务师#
你好,需要交印花税的。
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那我是填一座楼的那个房产证的产权证书号?
岳老师
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提问时间:11/21 10:41
#税务师#
您是说发票备注吗?
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请问税法里面讲到,不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产如何理解,这类固定资产往往是什么样的固定资产,考试时怎么判断属于这一类
王超老师
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提问时间:10/29 21:13
#税务师#
不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产通常包括以下几种情况: 购入固定资产时纳税人的类型:如果是“增值税小规模纳税人”或者“营业税纳税人”,那么购入的固定资产不得抵扣且未抵扣进项税。 购入的时点:如果“两车一艇”(自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇)购入时点在2013年7月31日之前;“两车一艇”之外的固定资产购入时点在2008年12月31日之前,那么购入的固定资产不得抵扣且未抵扣进项税。 资产的用途:纳税人购进的用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产不得抵扣且未抵扣进项税。 考试时,可以根据题目中给出的信息判断固定资产的类型和用途,从而确定是否属于不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产。例如,题目中可能会给出纳税人的类型、购入固定资产的时点、资产的用途等信息,根据这些信息可以判断该固定资产是否可以抵扣进项税。
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(2)继父母收养继子女的特殊规定 继父或者继母经继子女的生父母同意,可以收养继子女,并可以不受民法典规定的“被收养人为生父母有特殊困难无力抚养的子女”“送养人为有特殊困难无力抚养子女的生父母”“收养人应同时具备的条件”和“无子女的收养人可以收养2名子女;有子女的收养人只能收养1名子女”的限制 这说的什么意思,白话说下
朴老师
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提问时间:08/23 17:55
#税务师#
意思就是可以收养一名
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老师您好。一般纳税人人力资源劳务派遣公司采用差额征收是依据多少号文件?
青老师
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提问时间:05/31 14:35
#税务师#
你好; 一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照财税〔2016〕36号文件的有关规定,选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用, 扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.
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物流公司的税率是多少啊,小规模纳税人
郭老师
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提问时间:06/14 08:20
#税务师#
小规模专票,3% 普通发票免税
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老师,使用简易计税的都有哪些行业呢
新新老师
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提问时间:11/17 10:05
#税务师#
你好,不是针对行业,是针对业务。具体如下: 一般纳税人如下业务可以采用简易计税法: 1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。 2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。 4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 5、自来水。 6、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。 7、公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中,班车,是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。 8、营改增试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 9、营改增试点实施之日起至2017年12月31日,被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人,为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务,以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权),可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 10、提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务,可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。 11、单采血浆站销售非临床用人体血液。 12、药品经营企业销售生物制品 13、2008年以前购进或者自制的固定资产。 14、自2015年9月1日起至2016年6月30日,对增值税一般纳税人销售的库存化肥,允许选择按照简易计税方法依照3%征收率征收增值税。 15、光伏发电发电户销售电力产品 16、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。 17、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。 18、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。 以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 19、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。 甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 20、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。 建筑工程老项目,是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 21、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费,可以选择适用简易计税方法,减按3%的征收率计算应纳税额。 试点前开工的高速公路,是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。 22、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。 23、销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法 24、销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。
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(4)下列活动不适用税前加计扣除政策 ① 企业产品(服务)的常规性升级。 ② 对某项科研成果的直接应用,如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。 ③ 企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。 ④ 对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。 ⑤ 市场调查研究、效率调查或管理研究。 ⑥ 作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。 ⑦ 社会科学、艺术或人文学方面的研究。 请问这些是出于什么原因不能加计扣除呢
卓儿老师
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提问时间:09/08 14:34
#税务师#
学员,您好,这些都是一些简单的学术研究或者改造,不属于研发的范畴,所以不能加计扣除的。
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税务师考试我准备的是听课和应试指南配套,有没有必要买官方教材?听涉税法律赵老师的课说必须要有本教材,里面内容比较详细,应试指南上是没有的。
法律老师
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提问时间:06/15 11:07
#税务师#
如果是完整的听完课程及指南的话,是没有什么大问题的。教材是帮助理解的,方便的话还是有一本比较好。
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公司招的兼职,走劳务报酬,可以不给兼职人员代扣个税嘛?让她们自己去缴纳,是否可以呢?
小宝老师
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提问时间:06/16 14:39
#税务师#
不可以,企业是代扣代缴义务人,
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无住所纳税人,和非居民个人有啥区别,在个人所得税中
易 老师
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提问时间:07/21 19:05
#税务师#
你好,在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人。在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人,为非居民个人”。个人所得税法将纳税人区分为居民个人和非居民个人。居民个人承担无限纳税义务,非居民个人承担有限纳税义务。居民个人应就其取得的来源于中国境内的所得和来源于中国境外的所得(全球所得),依法向中国的税务当局缴纳个人所得税。非居民应就其取得的来源于中国境内的所得(本土所得),依法向中国的税务当局缴纳个人所得税
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请问老师,一般纳税人和小规模纳税人购买的税控机都可以全额抵扣的吧?这道题为什么计算抵扣呢?
小菲老师
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提问时间:01/24 18:37
#税务师#
同学,你好 这道题有问题的
阅读 1024
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从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品,符合抵扣条件的,准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款。不是不交消费税吗?
悠然老师01
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提问时间:12/04 12:52
#税务师#
学员你好,这个相当于买材料继续生产应税消费品,需要缴纳
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委托外单位加工的商品,不属于库存商品
卫老师
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提问时间:11/17 16:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 委托外单位加工的商品,作为“委托加工物资”核算,是单独的科目。不是库存商品 祝您学习愉快!
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通过网络销售游戏为什么不适用电子商务法调整?
周老师
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提问时间:09/10 17:01
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 网络游戏属于文化产品,不适用电子商务法。 祝您学习愉快!
阅读 1024
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欠税人欲出镜或者必经复议前请问这些前提是纳税期限到了吗
周老师
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提问时间:04/25 08:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:是的,可以按您这么理解。祝您学习愉快!
阅读 1024
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BCDE城镇土地使用税呢?
王 老师
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提问时间:03/09 12:56
#税务师#
你好,C和E是免征的, B和D是个人的,现在个人买的房屋都没有征收土地使用税
阅读 1023
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当月确认收入,已经做未开票收入,次月开发票需要怎么做税务处理
易 老师
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提问时间:03/04 15:29
#税务师#
同学您好! 当月确认收入并已做未开票收入,次月开发票时,应将未开票收入的红字冲销,并按实际开票金额重新确认收入。同时,需确保税务申报与会计处理一致,及时调整相关税目和税额,确保税务合规。
阅读 1023
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老师,被**的公司签了850w的合同,有设备有服务,怎么签合同增值税划算?谈到几个点的增值税点划算
宋老师2
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提问时间:02/29 09:58
#税务师#
你好,这个是要看情况的,比如你自己去拿发票要六个点,然后自己还交三个点,那么你就要九个点才划算。
阅读 1023
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请问这题为什么选A不选C
轩轩哥哥
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提问时间:12/04 21:41
#税务师#
你好,税法里面所得税视同销售必须控制权转移,它用于自己的职工宿舍建设其实控制权还是自己的,因此不用视同销售。A选项是把控制权转移给职工了
阅读 1023
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老师残保金一季度申报的时候,2022年全年工资总额337万,785人次,月平均人数785除以12是65人,2023年第一季度残保金怎么计算?
邹老师
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提问时间:04/07 18:51
#税务师#
你好 年度残保金应缴费额=(上年度单位在职职工总数×1.5%-上年度单位实际安排残疾人数)×上年度本单位职工年平均工资 第一季度残保金=年度残保金应缴费额/4
阅读 1023
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代销款是消费税受托方没有代扣代缴吗,还是收到代销清单时委托方缴纳?
税法老师
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提问时间:10/21 10:35
#税务师#
代销应税消费品,受托方不代收代缴消费税,而是由委托方收到代销清单时缴纳消费税。
阅读 1023
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从来源国的角度看,就是资本输入中性;从居住国的角度看,就是资本输出中性。,人话怎么理解?
小田田老师
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提问时间:11/18 19:06
#税务师#
您好,学员。 拥有资本的企业所属国是居住国,资本投入国是企业取得收入的国家也就是来源国,是以拥有资本的企业为主体来说的居住国与来源国。所以从来源国的角度看,就是资本输入中性,而从居住国的角度看,就是资本输出中性。简单了解一下即可。例如:外国人来我们国家办企业(这里的来源国就是我国,居住国是外国人的国家),在我们国家纳税,站在我们国家的角度来讲就是资本输入;相对于外国人的国家,由于收益在我们国家纳税,所以就是资本输出了。 资本输入中性: 资本输入中性是指资本输入国的资本无论来自于国内投资者还是来自于国外投资者均以同样的税率课税,它可以通过资本输出国对国际投资者的国外收入提供税收豁免的办法来予以保证,但资本输人国不得向外国投资者提供税收优惠,更不该进行税收歧视,而应一视同仁。 资本输出中性: 资本输出中性是指当跨国纳税人的国外所得和国内所得都负担相同的税率时,即可使资本在世界范围内得到最有效的配置。其主要目的是确保税收对投资者的国内外投资不产生影响。
阅读 1023
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第二问的计税基础为什么是7200,而不是72000呢
Moya老师
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提问时间:07/15 12:22
#税务师#
你好,后面括号中做了解释,你看解释我给你解析如下 甲企业是丙企业的股东,丙被乙收购后,甲成为乙的股东,也是被收购企业的丙的原股东。在收购中,乙股权支付的金额是72000,是按每股净资产公允价值10计算的,则股权份额是7200,税法规定要按被收购企业原计税基础计算,则按收购日丙企业计税基础8计算。所以甲取得乙股权的计税基础是7200×8
阅读 1023
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收购农民自产自销的树木,需要代扣代缴个人所得税吗
东老师
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提问时间:01/18 10:43
#税务师#
你好,你们这个可以看一下发票上有没有代扣代缴的个税的说明。
阅读 1023
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这个怎么填报呢?这个月正数发票开了1200,负数发票开了1200,其余30万没开,开的收据,这个表格怎么申报
青老师
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提问时间:10/19 10:07
#税务师#
你好; 那你是一般纳税人还是小规模类型的; 这样好判断
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老师这个题目为什么选择A
泡泡酱老师
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提问时间:10/09 23:41
#税务师#
你好 供给曲线是以几何图形表示商品的价格和供给量之间的函数关系。简单的说,是指把价格与供给量联系在一起的曲线,所以选择A
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劳务报酬、稿酬、特许权使用费,个人所得税都有(1-20%)的规定吗?
新新老师
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提问时间:12/20 15:37
#税务师#
你好 是的都有这个的呢
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