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划分后其他综合收益10是怎么来的
峰峰老师 | 提问时间：04/10 22:24

#CPA#

你好，同学，划分时其他权益工具投资的公允价值是120，划分后是110，其他综合收益10是其他权益工具投资公允价值变动

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放股票股利后的普通股数=400×（1+10%）=440（万股）发放股票股利后的普通股股本=1×440=440（万元）发放股票股利后的资本公积=120+（20-1）×40=880（万元）现金股利=0.1×440=44（万元）发放股票股利后的未分配利润=1150-20×40-44=306（万元）为啥最后一行未分配利润要减20*40
大碗 | 提问时间：11/18 15:53

#CPA#

你好，正在做答请稍等

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您好老师外经证预缴几个点的税
朴老师 | 提问时间：08/16 15:56

#CPA#

同学你好一般纳税人预缴两个点小规模和简易计税预缴三个点

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请问企业自建光伏发电项目发电给自己企业生产自用，所用的光伏电费如何计入生产成本？电费票据如何开具？
小赵老师 | 提问时间：06/13 15:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里如果企业自己建设的光伏发电项目，不是以独立企业建立的，是企业的一个组成部分，建设的项目的支出计入企业的固定资产，通过折旧计入生产成本的。如果企业设立独立的公司，由该公司建设光伏发电项目，可以由该公司开具电费发票，企业计入成本。正常以市场价按照实际使用量开具发票即可。祝您学习愉快！

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养殖公司购买了一批鸡苗已到厂，公司付了定金，对方发票未开，怎么入账
小菲老师 | 提问时间：07/03 15:08

#CPA#

同学，你好借：预付账款贷：银行存款

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这道题怎么写，请问一下老师详细过程
徐超老师 | 提问时间：06/11 11:04

#CPA#

同学你好！（1）1000×8%×（P/A,12%,5）+1000×（P/F,12%,5），将未来现金流量折现（2）0.8÷（12%-8%），运用固定增长股利模型计算

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老师，我们是新车买回来上牌后再做二手车卖出去，上的购置税，我直接入费用可以不啦
高辉老师 | 提问时间：04/09 14:45

#CPA#

你好，一般购置税要计入到固定资产里，之后做清理

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财务成本管理里投资项目资本预算里的会计报酬率＝年平均税后经营净利润/平均资本占用，分子是净利润吗？还是管理用报表的税后经营净利润，平均资本占用里面的投资净残值是什么意思？是这个项目最后结束能收回的钱吗？
朴老师 | 提问时间：04/08 14:54

#CPA#

投资项目资本预算的会计报酬率计算公式中的分子是年平均税后经营净利润，而不是净利润。税后经营净利润是在管理用财务报表中使用的概念，它考虑了企业的日常运营活动产生的净利润，但排除了金融活动（如利息、股息等）的影响。因此，税后经营净利润更准确地反映了投资项目本身对企业经营活动的贡献。关于平均资本占用，它指的是企业为投资项目所投入的全部资本，包括债务资本和股权资本。平均资本占用考虑了投资项目在整个寿命周期内的资本占用情况，有助于更准确地评估投资项目的资本效率。投资净残值指的是投资项目在结束或终止时，相关资产在使用寿命结束后，抵押物或者折旧后的剩余价值。它不是指项目最后结束能收回的总金额，而是项目结束后资产剩余的价值。项目最后结束能收回的总金额通常包括投资净残值以及其他可能收回的资金，如应收账款等

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老师您好，代付给班组的个体户税款，计入营业外支出-其他对吗？年终汇算清缴需要调增吗？
家权老师 | 提问时间：04/09 17:08

#CPA#

是的，那个需要做调增的哈

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资本成本是期望报酬率不是内含报酬率，但期望报酬率和内含报酬率实质不是一样的吗
秦老师 | 提问时间：07/27 16:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资本成本是期望报酬率，而不是内含报酬率。期望报酬率是指投资者根据历史数据或市场分析，对投资项目未来可能实现的平均收益率的估计。内含报酬率是指投资项目本身预计可以实现的收益率，它是从投资项目的角度来考虑的。虽然期望报酬率和内含报酬率在概念上有所区别，但它们在某些情况下可能是相同的。例如，如果市场是有效的，并且投资者能够准确估计出投资项目的内含报酬率，那么期望报酬率和内含报酬率可能会一致。然而，在实际情况中，由于信息的不完全性和未来的不确定性，期望报酬率和内含报酬率往往是不一致的。在投资决策中，通常使用资本成本（即期望报酬率）来评估投资项目的可行性。如果一个投资项目的内含报酬率高于其资本成本，那么该项目可能是可行的；反之，如果内含报酬率低于资本成本，该项目可能不可行。因此，尽管期望报酬率和内含报酬率在概念上不同，但在投资决策中，它们都被用来评估投资项目的吸引力。祝您学习愉快！

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请问一下，6月份的福利费7月申报个税，但是5月份工资6月发，7月申报，所以6月福利费应该和5月工资合并在7月申报，问题是工资月头发，福利费是在月尾，这样导致于5月份工资表扣的个税少了福利费的个税，怎么办啊
郭老师 | 提问时间：07/03 17:06

#CPA#

那你何必到下一个月，在下一个月的时候再计算。

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企业为员工缴纳的个税，请问是否可以企业所得税前扣除
欧阳老师 | 提问时间：08/05 14:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果该个税是企业代扣代缴的，实际是员工负担的，那么企业支付给员工的工资总额（包含了个税）是可以在税前扣除的。如果是企业自身替员工负担的个税，不得在税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 2191

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老师，这个10000是怎么来的？
王璐璐老师 | 提问时间：04/10 17:20

#CPA#

你好是单位万元元的哈是个换算作用的哈

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老师企税里面的关联方利息扣除2比1，和资本弱化的关联方利息计算不是一个公式，这碰到题，需要用哪个公式呀
欧阳老师 | 提问时间：05/15 21:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。不得扣除的利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例÷关联债资比例）【注意】债资比：①金融企业，为 5:1；②其他企业，为 2:1。（2）关联债资比例的具体计算方法如下：关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和其中：各月平均关联债权投资＝（关联债权投资月初账面余额＋月末账面余额）÷2 各月平均权益投资＝（权益投资月初账面余额＋月末账面余额）÷2 权益投资金额确定（孰高原则）： ①一般情况：权益性投资＝所有者权益 ②所有者权益＜实收资本＋资本公积，则权益性投资＝实收资本＋资本公积 ③实收资本＋资本公积＜实收资本，则权益性投资＝实收资本实际运用： 1、某企业下设一家全资子公司,其注册资本为200万元。该公司接到美国某公司订单，为完成订单，该公司需要一次性采购800万元的原材料，为此该公司按金融机构同期同类贷款利率6%向母公司借款800万元，借款1年（2022年1月1日-12月31日），支付利息48万元。本年度该公司无其他关联方借款，假设该企业2021年度各月平均权益投资为350万，请问年度汇算清缴时利息支出是否需要进行纳税调整? 答案（1）确定年度实际支付的全部关联方利息：48万元。（2）关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和＝800×12/350×12＝9 600/4 200＝2.2857。（3）不得扣除的利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例/关联债资比例）＝48×（1－2/2.2857）＝6（万元）。年度汇算清缴时利息支出应纳税调增6万元。上面是辅导书中用资本弱化的知识点计算的，该题同样可以用企业所得税的方法计算出来：可以扣除的利息＝350×2×6%＝42万元不得扣除的利息＝全部利息-可以扣除的利息＝48－42＝6万元以上方法计算的结果一样。祝您学习愉快！

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盈利来源多样，有利于提高什么，与什么能力有关
CC橙老师 | 提问时间：04/09 23:20

#CPA#

盈利来源的多样化有助于提高企业的稳定性和韧性，与风险管理能力、创新能力、以及持续性和长期发展能力密切相关。

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请问一下老师，应收账款以前的会计没有设置子科目，里面有年起初数，现在我想设置子科目，可是以前有数据，我也没有办法查以前的数据是什么，没有办法归类，现在我想设置子科目，由于之前的数据而没有办法设置子科目，怎么办呢，
meizi老师 | 提问时间：04/09 15:26

#CPA#

你好；你去把之前这个科目禁用了；然后把应收账款的金额分离到明细科目去；就可以了。

阅读 2189

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融资租赁不是还得扣除车辆购置税吗？这怎么就对了
高建老师 | 提问时间：04/08 13:25

#CPA#

亲爱的同学，你好~ 融资性售后回租一般情况下，是将自己已经使用过的有形动产，卖给融资公司，在以租金的形式从融资公司租回来。是已经使用过的有形动产（比如车），所以不牵扯车购税融资租赁，是为了获取新设备，新车。如果是新车的话，就会牵扯车购税~

阅读 2189

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2、某企业年需要A材料20000千克，单价1000元/千克，一次订货成本40元，年储存成本率1%，则其经济订货量、经济订货次数为（）。 A 经济订货量400千克 B 经济订货量40000千克 C 经济订货次数50次 D经济订货次数6次 E 经济订货量4000千克，经济订货次数5次想问一下这个多选是怎么做的
一鸣老师 | 提问时间：06/09 22:55

#CPA#

年储存成本率1%，是以那个为基数计算？

阅读 2189

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个人转让上市公司股票所得交个税吗？交增值税吗？
青老师 | 提问时间：08/15 10:54

#CPA#

你好；不涉及增值税的；（１）根据《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》，从１９９７年１月１日起对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。（２）根据《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》第８条规定，对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，继续免征个人所得税。（３）根据《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》第１条规定，自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。

阅读 2188

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老师，该题的没太明白问的什么意思，加工费用没给怎么计算占比呢，没太明白
apple老师 | 提问时间：07/03 14:38

#CPA#

同学你好，题目要求计算完工产品的成本的份额，因此，不需要加工费也能算，核心在于算出约当产量，我给你算，

阅读 2187

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老师我不理解为啥它不用修改后的公允价值9元啊？
CC橙老师 | 提问时间：04/09 22:51

#CPA#

你好，不利于职工的方式修改公允价值条款不被承认

阅读 2187

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某企业本月发生各种制造费用如下：（1）计提本月车间使用的固定资产折旧，共计40 000元。（2）车间领用一般性消耗材料，其实际成本为5 000元。（3）支付本月固定资产租金4 000元，以银行存款支付。（4）以现金100元购买办公用纸。（5）车间办事员王某报销差旅费1 500元，预借款为2 000元。（6）应付车间管理人员工资6 000元。（7）车间领用活扳手，价值12 000元（该厂低值易耗品采用分次摊销法，分6个月摊销）。（8）车间支付本月设备租金3 000元，以银行存款支付。（9）本月职工薪酬1200 000元，其中行政管理人员170 000元，车间管理人员30 000元，生产工人1000 000元（甲产品生产工人650 000元，已产品生产工人350 000元）。（10）分配本期制造费用。请根据以上活动制作会计分录。
玲竹老师 | 提问时间：06/18 15:31

#CPA#

您好请问制造费用根据什么标准分配

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2026年劳务派遣，不管差额还是全额都是6个点税率。开具发票时,备注栏不用备注差额征税,差额扣除多少元等内容。问题：既然差额全额都是6个点，从发票开具方和接受方税负来看，哪些情况下开具差额发票？哪些情况下开具全额发票？哪些情况下开具普通发票？哪些情况下开具专用发票？开具上述不同的发票对开具方和受票方有哪些不同的影响？
赵老师 | 提问时间：02/12 19:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2026年劳务派遣服务统一适用6%的税率，不再有简易计税的选择。根据政策规定，发票开具方式和类型需根据业务实质和税务要求确定。以下是不同情况下的发票开具方式及其对开票方和受票方的影响： 1.开具差额发票的情况 -当劳务派遣公司选择差额计税时，即从含税销售额中扣除代付的工资、社保、公积金等费用后计算应纳税额，需开具差额发票。 -差额发票需在一张发票上分别列明全部含税销售额和扣除金额，并启用“差额征税开票”功能。 -备注栏需注明“差额征税”及扣除金额。 2.开具全额发票的情况 -当劳务派遣公司不选择差额计税，而是按全额计税时，需开具全额发票。 -全额发票不涉及扣除项，因此无需启用“差额征税开票”功能。 3.开具普通发票的情况 -如果用工单位为小规模纳税人或不需要抵扣进项税额的单位，可开具普通发票。 -差额计税下，扣除部分只能开具普通发票，差额部分可开具专用发票。 4.开具专用发票的情况 -如果用工单位为一般纳税人且需要抵扣进项税额，可开具增值税专用发票。 -差额计税下，仅差额部分可开具专票，扣除部分只能开具普票。 -全额计税下，可全额开具专票。 5.不同发票对开票方和受票方的影响 -开票方： -差额发票需留存代付工资、社保、公积金等凭证备查，且需确保扣除项合法有效。 -全额发票无需扣除项，但需确保销售额真实。 -受票方： -一般纳税人仅能按发票注明的税额抵扣进项税额。 -差额发票中，仅差额部分的税额可抵扣，扣除部分不可抵扣。 -全额发票中，可全额抵扣税额（若为专票）。综上，发票开具方式需根据业务实质和受票方需求确定，同时确保符合税务政策要求。祝您学习愉快！

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(1)计算契税不用用购房发票上的价格换算成不含税价再乘以契税税率吗？(2)计算评估价格时80×（1＋5%×5），这个80万不用换算成不含税价再乘吗？（3）是营改增前的含税价不用除以(1+5%),还是营改增之后的购房价也是用含税价去计算评估价及契税？
赵老师 | 提问时间：08/22 16:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.因为当时还没有增值税，所以计算当时的契税的时候直接按发票金额计算。 2.2016年1月销售不动产缴纳营业税，不缴纳增值税，80万元包含营业税，不含增值税，不用价税分离。 3.营改增之后的价额是含增值税的，要价税分离。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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暴力折现是求终值或现值时连乘或连除，年金还得查系数表对吧？找贾苹果老师
apple老师 | 提问时间：04/08 07:30

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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@朴老师回答我的问题所有权保留的买卖合同的破产取回权和挑拣履行权有什么区别？？
朴老师 | 提问时间：07/03 11:34

#CPA#

所有权保留的买卖合同中的破产取回权和挑拣履行权是两个不同的概念，主要区别在于权利的行使主体和适用条件。破产取回权是指在破产程序中，财产的权利人可以不依照破产程序，从由管理人管理、控制的债务人财产中，取回原本不属于债务人财产的财产的权利。在所有权保留的买卖合同中，出卖人在买受人破产时，可以行使取回权，取回标的物。挑拣履行权是指在破产程序中，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同有权决定解除或者继续履行的权利。在所有权保留的买卖合同中，如果买受人破产，管理人可以决定是否继续履行合同，如果管理人决定继续履行合同，出卖人应当按照原合同的约定交付标的物。总的来说，破产取回权是财产权利人的权利，而挑拣履行权是管理人的权利。两者的适用条件和法律后果也不同。

阅读 2185

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你好老师就是在过帐的时候他提示我本期没有未过账凭证是怎么回事
宋生老师 | 提问时间：09/14 11:48

#CPA#

你好！你有没有审核，要先申报

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老师，企业所得税纳税申报表1234季度初和季度末是几月的数据
宋生老师 | 提问时间：07/03 12:25

#CPA#

你好！1季度初就是去年4季度末12月一季度末3月就是二季度初二季度末6月就是三季度初三季度末9月就是四季度初。

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老师解析有点没看懂。我光看懂了银行存款是未离职员工需要给公司的钱，股本都是1元一股，资本公积那里算的是啥？并且它乘的公允价值是18年的12为啥不乘以19年的10啊？
廖君老师 | 提问时间：04/10 08:30

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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出租人发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益会计分录如何做
小沈老师 | 提问时间：06/24 00:01

#CPA#

因为这是资产出租的必要开支，可以简单的理解为资产在达到预定可使用状态（就是把资产租出去）前的必要开支。如果这个资产本身就是拿来出租的，不发生这些初始直接费用是完不成租赁的，就是没法正常将资产转移给承租人控制并使用。资本化是初始直接费用发生时计入资产成本，计入成本后，在租赁期内再分期计入当期损益，也就是说，都计入了资产的账面价值了，在租赁期内进行折旧。折旧的方法与确认租金收入的方法一样，比如租赁收入采用直线法确认，那么资产的折旧（包括直接初始费用）就采用直线法折旧摊销。这就是“按照与租金收入形同的确认基础”。

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