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老师，你好，我运输公司25年9月份卖了一辆运输车7万元，进公司的公账。当月用公司的库存现金支出7万元，因为这辆车是公司的一个小股东的。不是公司的车子，当时我是不知道这种情况的。我当时做的分录是这样的。收到时借银行存款70000 贷固定资产清理70000 付出时借其他应付款一一xxx70000 贷库存现金一一70000 老师我这样做分录有问题吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/16 09:31

#实务#

你好第一个分录贷方应该是其他应付啊

阅读 25

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工伤一次性补偿做什么会计科目是管理费用福利费可以还是要应付职工薪酬医保工伤
家权老师 | 提问时间：04/16 09:30

#实务#

是管理费用福利费可以

阅读 28

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老师，电商公司跟韵达等快递公司签的快递费服务合同要交运输合同项目印花税嘛，
朴老师 | 提问时间：04/16 09:29

#实务#

不用交。快递服务合同不属于印花税里的货物运输合同，电商快递费合同无需缴纳印花税。

阅读 46

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每天 200的差旅补助，需要缴纳个税吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:29

#实务#

同学，你好每天200元的差旅补助是否需要缴纳个税，取决于是否超过当地规定的免税标准。如果未超过标准，通常不征税；若超出，则超出部分需并入工资薪金所得缴纳个人所得税。

阅读 33

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老师您好，我现在结转增值税，然后我26年1月抵扣的发票我在25年11月和12月入账了，老师这种怎么做增值税的结转分录
家权老师 | 提问时间：04/16 09:29

#实务#

根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；如果大于0，需要交税就是以下分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交税分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

阅读 15

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老师，我的个体户月定额 5 万，如果收入超过 5 万，十万以下，要交税吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:28

#税务#

同学，你好可能会涉及个税的

阅读 26

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你好老师账上固定资产-很多年前买的3辆汽车，，其中第一辆已经折旧完毕，第二辆已经不在公司名下了，第三辆是公司名下的，想把第一辆和第二辆处理掉，应该怎么处理，看哪个科目。什么会计科目
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:28

#实务#

同学，你好那你第一辆是要报废，第2辆是要出售？

阅读 18

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我们是建筑公司，一般纳税人，我账上，存货期末余额为什么是负数呢？哪里出错了呢？
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:28

#实务#

同学，你好存货期末余额是负数，是不对的，你看一下明细

阅读 13

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请问老师，看涨期权以净额结算的时候，发行方是直接给对方差价的，并不涉及交换，为什么还属于在潜在不利条件下与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务呢？并不存在交换这个过程呀
小王老师 | 提问时间：04/16 09:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：差价也是需要支付银行存款，银行存款是金融资产，祝您学习愉快！

阅读 101

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老师您好，12月公司购买了充电桩原值18000元用于职工充电福利，抵扣了进项税额2000多元，1月1号新增值税法长期资产用于职工福利了不允许抵扣进项税额，我这个属于上述情况，要做进项税额转出吗
家权老师 | 提问时间：04/16 09:26

#实务#

是的,每个不能抵扣的,要转出的

阅读 15

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目前通行费发票的税率或征收率9%、5%、3%和不征收的普通发票还能计算抵扣吗？怎么区分？
张老师 | 提问时间：04/16 09:25

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 9%/3%道路通行费电子发票：可抵扣。需为征税电子发票，左上角有“通行费”字样，税率/征收栏显示9%/3%，按票面税额抵扣。 5%桥闸通行费发票：可抵扣。按公式金额÷(1+5%)×5%计算抵扣。不征税通行费发票：不可抵扣。包括ETC充值票、政府还贷性公路不征税票，左上角无“通行费”或税率栏显示“不征税”。依据：财政部税务总局公告2026年第13号（自2026年1月1日起施行）。祝您学习愉快！

阅读 84

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老师，请问一下。就是我公司业务是和保险公司打交道。保险公司给牛承保，我们作为第三方给牛戴耳标作为承保标志，这个动作我们称为信息采集。偶尔也销售草料给保险公司。但这次这家保险公司说他们库里没有草料这个东西，支付款项很麻烦，就把草料的价款放在信息采集里，把信息采集的单价提高这样来支付。他们收到草料全部赠送给牧民，那作为我们怎样让这个草料出库呢，我们和保险公司签个补充协议赠送给他们吗？草料有将近40吨，价格不是很贵，5万块左右，保险公司也不让开在发票里。有什么解决方法呢？
小郝老师 | 提问时间：04/16 09:24

#实务#

把草料的费用折算到信息采集费里。会导致你们草料出库异常。两家公司最好还是做购销处理。如果实在没法这样操作。你这边就正常做出库，把草料的收入和信息采集的收入都放在信息采集里。

阅读 34

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老师，建筑公司发生的运费是不是计入工程施工-间接费用
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:24

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 28

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老师您好，增值税加计扣除我是按计提计入营业外收入的，24年12月计提，25年1月填写税务报表，25年汇算清缴时营业外收入少了，所差金额正是我24年12月份计入在营业外收入的这笔金额，请问老师25年汇算清缴我应该怎么调整，还需要调整24年的汇算清缴吗
朴老师 | 提问时间：04/16 09:24

#实务#

不用改 2024 年汇算。 2025 年汇算在 A105000 第 30 行其他做纳税调增，把这笔加计抵减的营业外收入补上就行。

阅读 19

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老师，您好，我想问下房地产企业缴纳土地增值税是只要开发票了就要缴土地增值税吗？还是说这块地盖好房子卖的差不多了快卖完了一起缴纳一次土地增值税呢？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 09:22

#实务#

同学您好，土增是平时开票的时候，就先预交。等到这个盘子基本买完了，再统一汇算，有点像企业缴纳企业所得税那种感觉。

阅读 15

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去年享受500万一次性扣除政策，今年季度所得税报表用不用填
汪老师 | 提问时间：04/16 09:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：去年已享受500万一次性扣除的固定资产，今年季度所得税预缴时，A201020表不需要再填报。即：季度预缴（A201020）：今年不填年度汇算（A105080）：必须填、调增祝您学习愉快！

阅读 85

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老师，A公司持股B公司99%的股权，金额99万。A注资到B A公司的借方科目，是应该计入长期股权投资是吧？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 09:21

#实务#

同学您好，是的，借长期股权投资-b公司99万贷银行存款99万

阅读 50

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老师，我司裁员，支付员工离职赔偿金能否企业所得税税前扣除？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:19

#税务师#

那个是可以税前扣除费

阅读 62

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老师，我们是小规模纳税人，公司从事室内家具设计，安装一体化服务，涉及采购原材料到加工到上门安装整个流程。公司车间有一些机器固定资产，每个月正常提折旧，计入制造费用，进一步结转入生产成本，最后到主营业务成本，但是公司业务很少，最终导致成本大于收入，这样入账有问题么？如果有问题折旧要怎么调整？谢谢老师！
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:19

#实务#

同学，你好最终导致成本大于收入，就是亏损。这个可以的，并不是所有企业都盈利的

阅读 32

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老师好，资产总额超过5000万，可以继续用小企业会计准则，汇算的时候一定要申报收入成本费用明细表吗
家权老师 | 提问时间：04/16 09:19

#实务#

已经超过就不享受了哈.小微企业可以不报送的

阅读 12

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请问老师，我以下的总结哪里存在问题：一，看涨期权如果以净额结算，对发行方来说属于 “在潜在不利条件下，与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务”情形的金融负债（但是我有个疑问，净额结算不是只给现金差价，不涉及给对方股票交换吗？）二，看涨期权如果以总额结算，对发行方来说属于衍生还是非衍生？工具合同下的权益工具呢? 三，看跌期权，无论总额还是净额结算，对发行方来说都属于金融负债四，对于买方来说，无论看涨还是看跌期权都是金融资产（另外，净额结算是不是就是算出股票的差价给现金，不涉及给对方股票的交换，而总额结算就是对方按当初固定价格给钱，我需要给固定数量的股票）
郭老师 | 提问时间：04/16 09:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是对您总结内容的分析：一、看涨期权以净额结算时，对发行方来说确实属于“在潜在不利条件下，与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务”，属于金融负债。您的疑问是正确的，净额结算通常是支付现金差价，不涉及股票交换。这是因为净额结算的本质就是根据标的资产的市场价格与行权价格的差异，以现金方式结算，而不进行实际的股票交割。二、看涨期权以总额结算时，对发行方来说，如果满足“固定换固定”的条件，即发行方只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算，那么属于权益工具；若不满足“固定换固定”，则属于衍生金融负债。所以不能简单说属于衍生还是非衍生，关键看是否符合“固定换固定”规则。三、看跌期权不能一概而论地说无论总额还是净额结算，对发行方都属于金融负债。需要看是否能无条件避免交付现金或其他金融资产。如果发行方能无条件避免交付现金或其他金融资产，就可能分类为权益工具；若不能，则属于金融负债。四、对于买方来说，无论看涨还是看跌期权，通常都属于金融资产。因为期权赋予了买方在未来特定时间以约定价格买入或卖出标的资产的权利，这种权利具有一定的价值，符合金融资产的定义。您对净额结算和总额结算的理解基本正确。净额结算一般是计算股票差价后以现金支付，不涉及股票交换；总额结算则是买方按固定价格支付款项，卖方交付固定数量的股票。祝您学习愉快！

阅读 95

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月薪八千元的个人所得税税率是多少？
欧阳老师 | 提问时间：12/13 17:00

#会计实务#

根据中国个人所得税法的规定，个人所得税税率是根据税率表来确定的。根据最新的税率表（2018年修订），月薪八千元的个人所得税税率如下： - 不超过3000元：税率3%，速算扣除数0元； - 超过3000元至12000元：税率10%，速算扣除数210元； - 超过12000元至25000元：税率20%，速算扣除数1410元； - 超过25000元至35000元：税率25%，速算扣除数2660元； - 超过35000元至55000元：税率30%，速算扣除数4410元； - 超过55000元至80000元：税率35%，速算扣除数7160元； - 超过80000元：税率45%，速算扣除数15160元。根据月薪八千元计算，超过3000元至12000元部分的税率是10%，速算扣除数是210元。所以个人所得税应为(8000-3000) * 10% - 210 = 470元。

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个人所得税征收标准是按年计算还是按月计算？
欧阳老师 | 提问时间：12/13 16:46

#会计实务#

个人所得税征收标准是按年计算的。根据中国的个人所得税法，个人所得税是按照纳税人在一个纳税年度内的总收入来计算的。纳税年度通常是指自然年度，即从1月1日到12月31日的时间段。所以个人所得税的征收标准是按照纳税人在一个纳税年度内的总收入来计算的，而不是按月计算。

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差旅费报销单的审核流程是怎样的？
王一老师 | 提问时间：12/13 16:29

#会计实务#

差旅费报销单的审核流程一般包括以下几个步骤： 1.填写差旅费报销单：员工根据实际差旅情况，填写差旅费报销单，包括差旅费用明细、日期、出差地点等信息。 2.提交报销单：员工将填好的差旅费报销单提交给上级主管或财务部门。 3.初审：上级主管或财务部门负责对差旅费报销单进行初步审核，核对报销单上的信息是否完整、准确，并检查费用是否符合公司的差旅政策。 4.复审：财务部门或审核人员对初审通过的差旅费报销单进行复审，核对报销单上的费用是否合理、合规，并进行必要的审批。 5.审批：负责审批的主管或财务负责人对差旅费报销单进行最终审批，确认报销金额的合理性和准确性。 6.支付：经过审批通过的差旅费报销单，财务部门会进行支付，将报销金额支付给员工。需要注意的是，不同公司和组织可能会有不同的审核流程和审批权限，具体的审核流程可能会有所不同。同时，公司还可以根据需要设置额外的审核环节，如财务总监或董事会的审批等。

阅读 1809

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作业成本法和品种法在实际应用中的优劣势分别是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/13 16:26

#会计实务#

作业成本法和品种法是两种常见的成本核算方法，它们在实际应用中具有不同的优劣势。作业成本法是根据作业或订单的特定成本来核算产品成本。它的优势包括： 1. 精确计算成本：作业成本法能够准确地追踪和计算每个作业或订单的成本，从而提供准确的产品成本信息。 2. 适用于定制化生产：作业成本法适用于定制化生产，可以根据每个作业或订单的特定要求来计算成本。 3. 便于成本控制：作业成本法可以帮助企业更好地控制成本，因为它能够追踪和分析每个作业或订单的成本变动情况。品种法是根据产品的不同品种或类别来核算成本。它的优势包括： 1. 简单易懂：品种法相对于作业成本法来说，计算方法相对简单，容易理解和操作。 2. 适用于大批量生产：品种法适用于大批量生产的情况，可以根据产品的品种或类别来计算成本，简化了成本核算的过程。 3. 便于成本分析：品种法可以帮助企业进行产品成本的比较和分析，从而为企业的决策提供有价值的信息。然而，作业成本法和品种法也存在一些劣势： 1. 作业成本法的劣势是计算复杂，需要更多的人力和时间来追踪和计算每个作业或订单的成本。 2. 品种法的劣势是不能准确追踪每个作业或订单的成本，因为它是按照产品品种或类别来计算成本，可能存在成本分摊不精确的情况。因此，在选择作业成本法还是品种法时，需要根据企业的实际情况和需求来综合考虑它们的优劣势，选择最适合的成本核算方法。

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手机发票验证的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：12/13 16:11

#会计实务#

手机发票验证的目的是确保发票的真实性和合法性。通过手机发票验证，可以验证发票的有效性，防止伪造和篡改发票，保护消费者的权益，促进税收的合规征收。同时，手机发票验证也方便了企业和个人对发票的管理和查询，提高了发票管理的效率和准确性。

阅读 996

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工会经费可以通过记账方式记录在“管理费用”科目下的子科目中，以便更好地追踪和分析。
王一老师 | 提问时间：12/13 16:08

#会计实务#

是的，工会经费可以通过记账方式记录在“管理费用”科目下的子科目中。这样做可以更好地追踪和分析工会经费的使用情况。在记账时，可以创建一个名为“工会经费”的子科目，并将相关的支出和收入记录在该子科目中。这样，会计师可以轻松地查看工会经费的总体情况，并进行必要的分析和报告。

阅读 854

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其他应收款的二级科目在编制财务报表时需要进行坏账准备和风险评估，以保证财务信息的准确性和可靠性。
欧阳老师 | 提问时间：12/13 16:05

#会计实务#

是的，其他应收款的二级科目在编制财务报表时需要进行坏账准备和风险评估。这是为了确保财务信息的准确性和可靠性。坏账准备是指根据公司的历史经验和风险评估，预计可能无法收回的其他应收款项进行计提的准备金。这是一种预防措施，以应对可能发生的坏账损失。风险评估是指对其他应收款项的风险进行评估，包括客户信用状况、行业风险、经济环境等因素的考虑。通过对风险进行评估，可以确定是否需要计提坏账准备。在编制财务报表时，需要根据公司的会计政策和会计准则，按照一定的原则和方法计提坏账准备。一般来说，可以采用直接法或间接法进行计提。直接法是根据具体的应收款项进行计提，间接法是根据整体的其他应收款项进行计提。通过进行坏账准备和风险评估，可以提高财务报表的准确性和可靠性，及时反映公司的应收款项的实际情况和风险。这对于投资者、债权人和其他利益相关方来说是非常重要的。

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简单利息是指利息只根据本金计算，不考虑之前的利息收入；而复利息是指利息会根据之前的利息收入进行计算，因此可以获得更多的利息收入。
欧阳老师 | 提问时间：12/13 16:00

#会计实务#

非常好！你对简单利息和复利息的定义是正确的。简单利息是根据本金计算利息，而不考虑之前的利息收入。换句话说，每个计息周期的利息都是基于原始本金计算的。复利息则是根据之前的利息收入进行计算的，也就是说每个计息周期的利息都是基于本金加上之前的利息收入计算的。由于复利息考虑了之前的利息收入，所以在相同的利率和时间下，复利息会产生更多的利息收入。这也是为什么复利息通常被认为是更有利的一种计息方法。

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如果年利率为0.5%，10万元存银行一年可以获得多少利息？
李老师 | 提问时间：12/13 15:57

#会计实务#

如果年利率为0.5%，10万元存银行一年可以获得多少利息可以通过以下公式计算：利息 = 存款金额 × 年利率其中，存款金额为10万元，年利率为0.5%（0.005）。利息 = 10万元 × 0.005 = 500元所以，10万元存银行一年可以获得500元的利息。

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