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1月份发票名称开错，但已经收款做账确认收入，跨月红冲该发票又重开蓝字发票，请问如何做账
张老师 | 提问时间：04/13 15:34

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当1月份发票名称开错，已收款做账确认收入，跨月红冲该发票又重开蓝字发票时，账务处理如下： 1.红冲原发票时：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入（金额为负数）应交税费——应交增值税（销项税额）（金额为负数） 2.重新开具蓝字发票时：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）这样操作能调整账目，保证财务数据准确，避免因发票错误导致财务数据失真。祝您学习愉快！

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老师，请问个税按权责发生制申报了有风险吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/13 15:34

#实务#

您好，当月申报上月的，这个是正常的，没有风险

阅读 43

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一般纳税人补税的，能不能申请留抵抵欠啊
家权老师 | 提问时间：04/13 15:33

#实务#

申请留抵抵欠，是先欠税，后期有进项税留抵抵交

阅读 21

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列出1-3月分录租赁合同3年，1万/月，免租期45天
朴老师 | 提问时间：04/13 15:32

#实务#

先算清楚：租期 3 年 = 36 个月，租金 1 万 / 月，免租期 45 天总租金收入 = 10000 × 35 = 350000 每月应确认收入 = 350000 ÷ 36 ≈ 9722.22 元 / 月下面直接给你 1-3 月标准分录（出租人视角） 1 月份分录确认租金收入借：应收账款 / 其他应收款 9722.22 贷：其他业务收入 9722.22 2 月份分录借：应收账款 / 其他应收款 9722.22 贷：其他业务收入 9722.22 3 月份分录借：应收账款 / 其他应收款 9722.22 贷：其他业务收入 9722.22 收到租金时（假设 3 月收到首笔租金）借：银行存款 10000 贷：应收账款 / 其他应收款 10000

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外账给我一张25年的余额表，其中应付账款借方88173.62，贷方是33569，然后我录入新账套时，我直接把借贷之间的差额54604.62，其中的49755.25录到了新账套里面的预付账款里面，54604.62-49755.25=4849.37，这个4849.37不知道怎么回事在未分配利润里面了，其他应付款借方1403.45，贷方294517.76，我把其他应付款的借方和贷方的差额1403.45-294517.76=293114.31录到了其他应付款的贷方，现在报税时发向系统里面的资产表带出来的数字，和我会计软件里面的资产合计数错了39821.82，这该怎么办啊
朴老师 | 提问时间：04/13 15:29

#实务#

你错在直接按借贷差额录入，还把差额乱入了未分配利润，导致资产少了 39821.82。直接改：应付账款、其他应付款按原借贷方余额分别录入，别算差额把错进未分配利润的 4849.37 删掉应付借方进预付，其他应付借方进其他应收账就平了，和税务系统一致。

阅读 80

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老师，去年支付的诉讼费我直接计入了费用，今年法院退回一半诉讼费了，这个怎么入账呀
刘艳红老师 | 提问时间：04/13 15:29

#实务#

您好借：银行存款贷：利润分配-未分配

阅读 22

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老师，下午好。我想问一下公司给红十字会捐款会计分录怎么做
家权老师 | 提问时间：04/13 15:29

#实务#

那个计入营业外支出-捐赠支出

阅读 46

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老师你好，我们单位找人擦办公大厅的窗户，对方是个人注册的（个体工商户），xxx蔬果店（个体工商户），请问像这种个体工商户，我们需要代扣代缴个人所得税吗？谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：04/13 15:28

#实务#

您好，不用，个体直接开发票过来

阅读 22

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我们是小规模公司，缴纳企业所得税都是直接缴纳没有计提，缴纳分录这样做——借:所得税费用4500，贷:银行4500，年报汇算清缴退回税款4500，退回的税款怎么去做会计分录？当时缴纳时没有计提直接缴纳的，所以退回时会计分录怎么做？退回-借:银行存款4500。贷:所得税费用4500；这样做分录对吗？麻烦老师会计分录指导一下
暖暖老师 | 提问时间：04/13 15:28

#实务#

你好，你退回的会计分录是对的

阅读 15

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老师，请问个税申报按计提工资申报可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/13 15:28

#实务#

您好，个税就是按计提的工资来申报的

阅读 43

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老师，什么是收汇联、付汇联。
朴老师 | 提问时间：04/13 15:28

#实务#

收汇联：出口货物后，海关出的单据，用来收外汇、结汇、退税付汇联：进口货物后，海关出的单据，用来向国外付外汇现在都是电子联，在电子口岸打印。

阅读 25

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老师，一个企业总取用水50立方，回灌10立方，耗水量40立方，申报水资源税时填实际取水量填哪个数据？
朴老师 | 提问时间：04/13 15:28

#实务#

同学你好这个填写50立方米

阅读 24

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我们是小规模公司，缴纳企业所得税都是直接缴纳没有计提，缴纳分录这样做——借:所得税费用4500，贷:银行4500，2026年申报年报汇算清缴退回2025年度税款4500，退回的税款怎么去做会计分录？当时缴纳时没有计提直接缴纳的，所以退回时会计分录怎么做？麻烦老师会计分录指导一下
家权老师 | 提问时间：04/13 15:27

#实务#

汇算退税借：应交税费-所得税贷：利润分配-未分配利润借：银行存款贷：应交税费-所得税

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请问老师，个税和年终奖的扣除公式是什么？总是忘记，老板让我写个详尽的节省个税方案
朴老师 | 提问时间：04/13 15:27

#实务#

一、工资个税（累计预扣法）应纳税所得额 = 累计收入 - 累计 5000× 月数 - 累计三险一金 - 累计专项附加扣除 - 累计其他扣除本月个税 =（累计应纳税所得额 × 税率－速算扣除数）－累计已预缴二、年终奖（两种算法，截至 2027 年底） 1. 单独计税（常用）步骤：奖金 ÷12 → 找月度税率表税率 / 速扣数个税 = 奖金 × 税率－速扣数 2. 并入综合所得奖金 + 工资合并按年度综合所得算个税三、年度汇算（多退少补）应补 / 退税额 =[(全年综合所得－6 万－三险一金－专项附加扣除－其他扣除)× 税率－速扣数] －已预缴税额

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给我份财务工作流程包含原材物料领用流程
朴老师 | 提问时间：04/13 15:25

#实务#

一、日常流程收集单据：发票、报销单、入库单、出库单、银行回单审核单据：真实、合法、手续齐全编制凭证：收入、成本、费用、往来、税金登记账簿：明细账、总账月末结账：计提折旧、摊销、工资、社保、税金出报表：资产负债表、利润表、现金流量表报税：增值税、附加税、个税、所得税等二、原材物料领用流程车间填写领料单（用途、品名、数量、审批签字）仓库审核发料，登记出库台账领料单交财务，财务核对数量、单价财务做领用分录：借：生产成本 / 制造费用贷：原材料月末盘点，核对账实一致，调整差异

阅读 17

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老师您好，料工费具体指哪些，生产产品的
家权老师 | 提问时间：04/13 15:23

#实务#

就是材料，人工成本费

阅读 18

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老师，小规模纳税人在做收入时，小于30万，是不做税吗。我们是做了，然后做在营业外收入免的税款
Fenny老师 | 提问时间：04/13 15:22

#实务#

你好，你做的是对的，在做收入的时候要做“应交税费-应交增值税”。后面免增值税再结转至营业外收入。

阅读 46

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转让本公司二手车，该如何申报
暖暖老师 | 提问时间：04/13 15:22

#实务#

你好跟销售货物一样申报的这个

阅读 50

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老师，这结果显示这样是什么原因？
朴老师 | 提问时间：04/13 15:22

#实务#

同学你好你输入金额试试看哦

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外账会计给我发了一张25年12月份的余额表，然后我根据这个余额表建立了新账，可是后来他又给我发了一份二五年的科目辅助余额表，这个个余额表上面数字好多不一样，我想问一下那我建账的时候用的是余额表是不是建错了
朴老师 | 提问时间：04/13 15:22

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 41

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技术服务合同，账务处理怎么做？
家权老师 | 提问时间：04/13 15:22

#实务#

你们提供技术服务那个计入主营业务收入就行

阅读 61

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月薪八千元的个人所得税税率是多少？
欧阳老师 | 提问时间：12/13 17:00

#会计实务#

根据中国个人所得税法的规定，个人所得税税率是根据税率表来确定的。根据最新的税率表（2018年修订），月薪八千元的个人所得税税率如下： - 不超过3000元：税率3%，速算扣除数0元； - 超过3000元至12000元：税率10%，速算扣除数210元； - 超过12000元至25000元：税率20%，速算扣除数1410元； - 超过25000元至35000元：税率25%，速算扣除数2660元； - 超过35000元至55000元：税率30%，速算扣除数4410元； - 超过55000元至80000元：税率35%，速算扣除数7160元； - 超过80000元：税率45%，速算扣除数15160元。根据月薪八千元计算，超过3000元至12000元部分的税率是10%，速算扣除数是210元。所以个人所得税应为(8000-3000) * 10% - 210 = 470元。

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个人所得税征收标准是按年计算还是按月计算？
欧阳老师 | 提问时间：12/13 16:46

#会计实务#

个人所得税征收标准是按年计算的。根据中国的个人所得税法，个人所得税是按照纳税人在一个纳税年度内的总收入来计算的。纳税年度通常是指自然年度，即从1月1日到12月31日的时间段。所以个人所得税的征收标准是按照纳税人在一个纳税年度内的总收入来计算的，而不是按月计算。

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差旅费报销单的审核流程是怎样的？
王一老师 | 提问时间：12/13 16:29

#会计实务#

差旅费报销单的审核流程一般包括以下几个步骤： 1.填写差旅费报销单：员工根据实际差旅情况，填写差旅费报销单，包括差旅费用明细、日期、出差地点等信息。 2.提交报销单：员工将填好的差旅费报销单提交给上级主管或财务部门。 3.初审：上级主管或财务部门负责对差旅费报销单进行初步审核，核对报销单上的信息是否完整、准确，并检查费用是否符合公司的差旅政策。 4.复审：财务部门或审核人员对初审通过的差旅费报销单进行复审，核对报销单上的费用是否合理、合规，并进行必要的审批。 5.审批：负责审批的主管或财务负责人对差旅费报销单进行最终审批，确认报销金额的合理性和准确性。 6.支付：经过审批通过的差旅费报销单，财务部门会进行支付，将报销金额支付给员工。需要注意的是，不同公司和组织可能会有不同的审核流程和审批权限，具体的审核流程可能会有所不同。同时，公司还可以根据需要设置额外的审核环节，如财务总监或董事会的审批等。

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作业成本法和品种法在实际应用中的优劣势分别是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/13 16:26

#会计实务#

作业成本法和品种法是两种常见的成本核算方法，它们在实际应用中具有不同的优劣势。作业成本法是根据作业或订单的特定成本来核算产品成本。它的优势包括： 1. 精确计算成本：作业成本法能够准确地追踪和计算每个作业或订单的成本，从而提供准确的产品成本信息。 2. 适用于定制化生产：作业成本法适用于定制化生产，可以根据每个作业或订单的特定要求来计算成本。 3. 便于成本控制：作业成本法可以帮助企业更好地控制成本，因为它能够追踪和分析每个作业或订单的成本变动情况。品种法是根据产品的不同品种或类别来核算成本。它的优势包括： 1. 简单易懂：品种法相对于作业成本法来说，计算方法相对简单，容易理解和操作。 2. 适用于大批量生产：品种法适用于大批量生产的情况，可以根据产品的品种或类别来计算成本，简化了成本核算的过程。 3. 便于成本分析：品种法可以帮助企业进行产品成本的比较和分析，从而为企业的决策提供有价值的信息。然而，作业成本法和品种法也存在一些劣势： 1. 作业成本法的劣势是计算复杂，需要更多的人力和时间来追踪和计算每个作业或订单的成本。 2. 品种法的劣势是不能准确追踪每个作业或订单的成本，因为它是按照产品品种或类别来计算成本，可能存在成本分摊不精确的情况。因此，在选择作业成本法还是品种法时，需要根据企业的实际情况和需求来综合考虑它们的优劣势，选择最适合的成本核算方法。

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手机发票验证的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：12/13 16:11

#会计实务#

手机发票验证的目的是确保发票的真实性和合法性。通过手机发票验证，可以验证发票的有效性，防止伪造和篡改发票，保护消费者的权益，促进税收的合规征收。同时，手机发票验证也方便了企业和个人对发票的管理和查询，提高了发票管理的效率和准确性。

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工会经费可以通过记账方式记录在“管理费用”科目下的子科目中，以便更好地追踪和分析。
王一老师 | 提问时间：12/13 16:08

#会计实务#

是的，工会经费可以通过记账方式记录在“管理费用”科目下的子科目中。这样做可以更好地追踪和分析工会经费的使用情况。在记账时，可以创建一个名为“工会经费”的子科目，并将相关的支出和收入记录在该子科目中。这样，会计师可以轻松地查看工会经费的总体情况，并进行必要的分析和报告。

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其他应收款的二级科目在编制财务报表时需要进行坏账准备和风险评估，以保证财务信息的准确性和可靠性。
欧阳老师 | 提问时间：12/13 16:05

#会计实务#

是的，其他应收款的二级科目在编制财务报表时需要进行坏账准备和风险评估。这是为了确保财务信息的准确性和可靠性。坏账准备是指根据公司的历史经验和风险评估，预计可能无法收回的其他应收款项进行计提的准备金。这是一种预防措施，以应对可能发生的坏账损失。风险评估是指对其他应收款项的风险进行评估，包括客户信用状况、行业风险、经济环境等因素的考虑。通过对风险进行评估，可以确定是否需要计提坏账准备。在编制财务报表时，需要根据公司的会计政策和会计准则，按照一定的原则和方法计提坏账准备。一般来说，可以采用直接法或间接法进行计提。直接法是根据具体的应收款项进行计提，间接法是根据整体的其他应收款项进行计提。通过进行坏账准备和风险评估，可以提高财务报表的准确性和可靠性，及时反映公司的应收款项的实际情况和风险。这对于投资者、债权人和其他利益相关方来说是非常重要的。

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简单利息是指利息只根据本金计算，不考虑之前的利息收入；而复利息是指利息会根据之前的利息收入进行计算，因此可以获得更多的利息收入。
欧阳老师 | 提问时间：12/13 16:00

#会计实务#

非常好！你对简单利息和复利息的定义是正确的。简单利息是根据本金计算利息，而不考虑之前的利息收入。换句话说，每个计息周期的利息都是基于原始本金计算的。复利息则是根据之前的利息收入进行计算的，也就是说每个计息周期的利息都是基于本金加上之前的利息收入计算的。由于复利息考虑了之前的利息收入，所以在相同的利率和时间下，复利息会产生更多的利息收入。这也是为什么复利息通常被认为是更有利的一种计息方法。

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如果年利率为0.5%，10万元存银行一年可以获得多少利息？
李老师 | 提问时间：12/13 15:57

#会计实务#

如果年利率为0.5%，10万元存银行一年可以获得多少利息可以通过以下公式计算：利息 = 存款金额 × 年利率其中，存款金额为10万元，年利率为0.5%（0.005）。利息 = 10万元 × 0.005 = 500元所以，10万元存银行一年可以获得500元的利息。

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