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会计师事务所职业风险金计提有上限吗
张老师 | 提问时间：03/14 09:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，答疑板主要是以注会审计的应试辅导为主，偏实务类的问题确实涉及较少，建议您可以到网校的实务答疑板进行咨询，链接如下：//www.fawtography.com/ask/ 再次感到抱歉~ 祝您学习愉快！

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cpa必刷550题第165题选项d为什么正确，答案中为什么业务（1）要100-100
张老师 | 提问时间：05/19 15:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）自建办公楼领用外购工程物资一批，该批工程物资的购买价款为100万元借：在建工程 100贷：工程物资 100在建工程科目和工程物资科目都是计入资产负债表的在建工程项目，所以是一增一减，对在建工程项目的影响是0=100-100祝您学习愉快！

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1.用友系统中，应付账款的收款单/付款单分别对应的分录是什么？ 2.用友系统中，应收账款的收款单/付款单分别对应的分录是什么？
小小霞老师 | 提问时间：04/07 22:49

#CPA#

你好，应付单就是你的应付账款，付款单就是在你全额或部分支付应付账款时在软件中添置的付款单，在应付单和付款单都审核和生成凭证后，还要进行核销，大概意思就是在应付账款里按客户或按业务减去已付的账款。应付款用友U8的操作：业务——财务会计——应付款管理——日常处理——应付单据处理——应付单据录入。按业务情况输入完成以后，保存，再单击“审核”，提示“是否立即制单”，选择“是”，即可生成一张记账凭证，对应下题对凭证进行修改，保存凭证即可。付款单用友U8的操作：业务——财务会计——应付款管理——日常处理——付款单据处理——付款单据录入。第一张为样本，先单击“增加”，按要求输入即可。输入完成以后，保存，再单击“审核”，提示“是否立即制单”，选择“是”，即可生成一张记账凭证，对应下题对凭证进行修改，保存凭证即可。

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老师好，我有个研发老师好，我有个研发支出的问题不太明白。我举例说吧。A公司委托境外一个公司(非关联方）进行研发活动，合同金额为100万元。本年度满足条件的境内自己研发支出为200万元，那么A公司可以税前扣除的境外研发支出为多少？可以加计扣除的金额又是多少？元。本年度满足条件的境内自己研发支出为200万元，那么A公司可以税前扣除的境外研发支出为多少？可以加计扣除的金额又是多少？
江老师 | 提问时间：02/07 16:59

#CPA#

一、根据《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）的规定：自2018年1月1日起，会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，且委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。也就是说，企业可加计扣除的境外研发费用，为费用实际发生额的80%和境内符合条件的研发费用2/3中孰小者。

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老是，这个题是财管书里的题。股东权益增加不就是净利润增加吗，为什么减出来还有差额还有税后利息费用是要流出的，净负债增加是要流出的，那为什么不是净负债增加减税后利息费用增加
李爱老师 | 提问时间：06/23 09:24

#CPA#

您好，净利润还要分配的，留存的就是股东权益的增加。净负债的增加是流入的

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使用权资产需要计提折旧吗？
东老师 | 提问时间：07/03 18:24

#CPA#

你好，这个是需要计提折旧的

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什么情况下认为是终止金融负债，重新确认权益工具？什么情况下是金融负债重分类为权益工具
朴老师 | 提问时间：02/07 23:05

#CPA#

终止确认金融负债并重新确认权益工具通常发生在以下情况：企业通过发行权益工具（如股份或权益证券）来偿还金融负债。这时，金融负债会被终止确认，同时确认相应的权益工具。企业进行债务重组，其中债权人同意将部分或全部金融负债转换为权益工具。这种情况下，转换的金融负债会被终止确认，并确认相应的权益工具。而金融负债重分类为权益工具的情况则较少见，通常发生在以下情况：合同条款发生变化，使得原本被分类为金融负债的工具现在符合权益工具的定义。例如，某些金融工具的合同条款可能规定，在特定条件下，企业有权选择将负债转换为权益工具。会计准则或法规发生变化，导致原先的分类不再适用。这种情况下，企业可能需要根据新的准则或法规重新分类金融负债和权益工具。

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转让定价方法有哪几种。分别如何理解？
汪老师 | 提问时间：02/20 16:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让定价调整方法　可比非受控价格法按照没有关联关系的交易各方进行相同或类似业务往来的价格进行定价。一般适用于所有类型的关联交易。再销售价格法公平成交价格＝再销售给非关联方的价格×（1－可比非关联交易毛利率）可比非关联交易毛利率＝可比非关联交易毛利/可比非关联交易收入净额×100％通常适用于再销售者未对商品进行改变外型、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务。成本加成法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。公平成交价格＝关联交易的合理成本×（1＋可比非关联交易成本加成率）通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通关联交易。交易净利润法以可比非关联交易的利润率指标确定关联交易的净利润。利润率指标包括资产收益率、息税前利润率、完全成本加成率、贝里比率等。通常适用于有形资产的购销、转让和使用，无形资产的转让和使用以及劳务提供等关联交易。利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。包括一般利润分割法和剩余利润分割法。通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况。祝您学习愉快！

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【单选题】（2021年）甲公司从乙公司租入一辆汽车，租赁期为两年，租赁费用共计20万元。同时乙公司还向甲公司派出一名司机，该名司机在租赁期内按照甲公司的安排驾驶该租赁汽车，不考虑折现及其他因素。下列各项关于上述租赁交易会计处理的表述中，正确的是（　）。 A乙公司分拆租赁部分和非租赁部分，分别按照租赁准则和收入准则进行会计处理 B乙公司按租赁准则每月确认租赁收入0.83万元 C乙公司按收入准则每月确认服务收入0.83万元 D甲公司按接受服务进行会计处理
张老师 | 提问时间：05/02 06:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人应当将租赁和非租赁部分进行分拆。分拆时，各租赁部分应当分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。祝您学习愉快！

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(1)编制甲公司2x16年12月15日购入设备的分录。 (2)编制甲公司支付设备安装费并达到预定可使用状态投入使用的会计分录。 (3)计算甲公司2x17年和218提折旧金额。 (4)计算甲公司2x18提减金额，并编制会计分录。 (5)编制甲公司2x20年A设备报废的会计分录。
于老师 | 提问时间：05/15 10:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉同学，咱们网校是不提供做题服务的哈，这里的知识点对应的是注会会计第三章固定资产中“固定资产的初始计量”中“外购固定资产的成本”、“固定资产折旧”和“固定资产处置的账务处理”和第七章资产减值中“资产减值损失的账务处理”内容，您可以对应听一下课程，针对其中过不去的地方可以具体向老师提问，老师针对性为您解答，谢谢祝您学习愉快！

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老师请问加权平均数那里为什么是2/12呢，
丽媛老师 | 提问时间：07/04 15:40

#CPA#

你好，同学，一般借款部分从7月1日支出，8月到11月发生停工这部分时间是不计入的，12月复工，总计2022年一般借款占用时间是2个月

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大奖的发放发式，这道题怎么写，请问一下老师详细过程
徐超老师 | 提问时间：06/11 10:51

#CPA#

同学你好！（1）现在获得100万，则现值就是100万，不用计算（2）180×（P/F,12%,5）（3）69000÷（12%-5%）计算之后选择结果大的

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税法：收购树枝收购金额10万，计算消费税时的材料成本为什么10*（1-10%）+0.8=9.8 不明白为什么要剩1-10%
税法老师 | 提问时间：08/07 11:29

#CPA#

因为向农业生产者购进农产品是免增值税的，这里相当于于是恢复成本哈。

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关税完税价格怎么算？
新新老师 | 提问时间：10/24 14:31

#CPA#

答:1、进口关税计算公式: 从价计征的进口关税应征税额=进口货物的完税价格(即CIF)×进口从价关税税率常用的几种价格的换算:CIF=FOB+运费+保险费 CIF=(FOB+运费)/(1-保险费率) 2、出口货物的完税价格的计算公式: 公式一: 出口货物完税价格=离岸价格(FOB中国境内口岸)-出口关税公式二: 出口货物完税价格=(FOB中国境内口岸)/(1+出口关税税率) 说明:上述公式一只是说明出口货物完税价格, 离岸价格(FOB中国境内口岸)和出口关税这三者之间的关系,在实际计算中并无多大用处.实际计算中常用公式二.

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请问为什么交易性金融资产的公允价值变动损益不转入投资收益，而交易性金融负债却要转
李老师 | 提问时间：04/29 11:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为它原本就已经计入了当期损益了，现在又没有处置这个金融资产，所以不需要转入投资收益。处置交易性金融负债的公允价值变动损益也不需要再转入投资收益了的祝您学习愉快！

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3月1日，王某向李某购买一套价款200万元房屋。合同签订当日，王某交付定金40万元；签订15日内，王某交付购房款30万元，余款在月底付清。违约方按合同总价20%支付违约金。当日，王某交付30万元作为定金，3月10日，王某交付购房款30万元。3月20日，李某告知王某3日前和陈某签订房屋买卖合同，已将房屋转让登记给陈某。双方产生违约赔偿纠纷，王某向法院提起诉讼请求：解除房屋买卖合同；李某返还购房款；李某双倍返还定金80万元；李某支付违约金40万元；李某承担已付购房款一倍赔偿。李某抗辩：1.定金实际交付30万元，双倍返还定金60万元2.王某不能同时主张定金和违约金责任3.赔偿应以实际损失为准，无权请求已付购房款一倍赔偿要求：1.李某抗辩理由1成立么？说明理由2.李某抗辩理由2成立么？说明理由3.王某能否请求已付购房款一倍赔偿？说明理由
何何老师 | 提问时间：06/05 09:50

#CPA#

1)李某抗辩理由(1)成立。根据规定，实际交付的定金数额多于或者少于约定数额，视为变更定金合同；收受定金一方提出异议并拒绝接受定金的，定金合同不生效。本题中，王某实际交付定金30万元，李某没有提出异议，定金合同已变更，定金应为实际交付数额30万元，李某的抗辩成立。 (2)李某抗辩理由(2)成立。根据规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，不能并用。 (3)王某不可以请求已付购房款一倍的赔偿。根据规定，商品房买卖合同，是指房地产开发企业（出卖人）将尚未建成或者已竣工的房屋向社会销售并转移房屋所有权于买受人，买受人支付价款的合同。商品房买卖合同订立后，出卖人又将该房屋出卖给第三人，导致商品房买卖合同目的不能实现的，买受人可以请求解除合同、返还已付购房款及利息、赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已付购房款1倍的赔偿责任。本题中，李某非房地产开发企业，王某向李某购买的是一套二手房，不适用商品房买卖一倍惩罚性赔偿的规定。

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你好，老师，如果有一个员工月工资是四万，那他公积金和社保应该交多少（按上海的地区），个税是多少。
郭老师 | 提问时间：10/17 14:09

#CPA#

你好，公积金的5%-12%，你自己选择社保的比例呢？

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是不是按照会计准则的规定，初始确认时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，且不属于企业合并的情况下，资产账面价值与计税基础的差异，不确认递延所得税资产，也不确认递延所得税负债。
心心 | 提问时间：06/30 18:55

#CPA#

同学您好，是的，是不确认递延所得税资产，也不确认递延所得税负债。

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国家计划内出口的卷烟免税但不退税，出口的电子烟是退免税，是这样吗？那么出口的卷烟是退免税吗？国家计划内出口的电子烟呢？卷烟和电子烟区别是什么？
范老师 | 提问时间：08/21 07:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，国家计划内出口的卷烟是免税不退税的。出口电子烟，适用出口退（免）税政策。关于电子烟是没有国家计划内出口的政策规定的。卷烟和电子烟是两个不同的物品，我们分别掌握这两个不同的政策规定即可。祝您学习愉快！

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老师，这道题算出来的14.59是不是6个月后期权的价值？最下面求出来的6.62是目前期权的价值？
朝朝老师 | 提问时间：05/04 16:10

#CPA#

亲，你的理解是正确的哈

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固定资产计提折旧应该是当月新增当月不提折旧
小菲老师 | 提问时间：05/04 19:41

#CPA#

同学，你好嗯嗯，是的

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某测试实验室提供材料的温度测试（HT）和压力测试（ST）服务，按照测试小时收费。在现行成本系统下，实验室将1 190 000美元的运行成本归入一个间接成本库中。
会子老师 | 提问时间：06/16 14:07

#CPA#

同学你好，请参看图片解答

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资料：某企业准备投资一个项目，如果投资建设期限为3年，每年投资固定资产200万元，3年共投资固定资产600万元；如果投资建设期限为2年，每年投资固定资产320万元，2年共投资固定资产640万元；项目建成时需垫支流动资金100万元。该项目建成后可使用10年，每年可收到营业收入现金500万元，每年要用现金支付营业成本300万元。固定资产用年限平均法折旧，报废时无净残值。企业所得税率25%，企业要求的投资报酬率为15%。要求：分别计算投资建设期3年和2年的净现值，说明应选择哪种建设期较好。
小赵老师 | 提问时间：06/08 18:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资建设期3年，相当于是递延期。后面营业期和终结期的现金净流量折现到3年年末时，还需再往前折现3年。一般投资固定资产在年初，项目建成在年末。净现值=未来现金流量现值之和-原始投资额现值。NCF0=投资固定资产200NCF1=投资固定资产200NCF2=投资固定资产200NCF3=垫支的流动资金100NCF4-12=税后销售收入-税后付现成本+折旧NCF13=税后销售收入-税后付现成本+折旧+垫支流动资金把现金净流量进行折现，再减去原始投资额现值，即可得出净现值。投资建设期限为2年思路同理。祝您学习愉快！

阅读 2197

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印花税是不是不用计提直接计入管理费用贷银行就行啦
东老师 | 提问时间：04/09 17:14

#CPA#

你好，印花税记入到税金及附加里面

阅读 2196

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老师，您好，请问划绿色部分的生产成本140万是用钢材成本60万加上加工成本80万得来的吗?感谢老师！
暖暖老师 | 提问时间：02/07 19:15

#CPA#

你好，是的你说的是正确的

阅读 2196

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融资租赁结转成本＝租赁内含利率-未担保余值的现值（为什么要减未担保余值现值，怎么理解？）
软软老师 | 提问时间：07/05 19:20

#CPA#

租赁资产的公允价值等于租赁收款额的现值加上未担保余值的现值，这表明出租人未来从承租人那里获取的价值流入的现值刚好等于租赁资产当前的公允价值。这意味着，对于出租人而言，一定存在一个折现利率，使这一公式能够成立。此时，满足这一公式的折现利率被称为租赁内含利率。因此，在结转成本时，将具有不确定性因素的未担保余值的现值从租赁资产的账面价值中扣除（抵扣），以确保会计处理的准确性和谨慎性

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芯片研发技术不应该是属于无形资产吗？如果说，是还没有形成无形资产前面的都属于费用化。那固定资产也就是这个研发大厦也是还没有形成固定资产呀！
耿老师 | 提问时间：05/05 19:54

#CPA#

你好！**芯片研发技术可以是一种无形资产**，但在没有形成无形资产之前，其研发费用通常会被费用化。芯片研发技术属于无形资产的范畴，因为无形资产指的是没有实物形态但可辨认的非货币性资产，如专利权、商标权等。在会计处理上，如果企业内部的研究开发项目满足特定条件，比如技术上的可行性、能够产生经济利益等，这些研发支出可以被确认为无形资产。例如，某些公司将研发费用中用于购买知识产权的部分计入无形资产摊销，而其他一些公司则将其计入营业成本或销售费用。至于研发费用在未形成无形资产前的处理方式，一般情况下，会作为费用化处理，即直接计入当期损益。这样做的原因是，在研发活动初期，其成果是否最终能够成为带来经济利益的无形资产并不确定。根据相关税法规定，企业可以在税前按研发费用的一定比例进行加计扣除，这是一种鼓励企业进行研发投入的税收优惠政策。对于固定资产（如研发大厦）的处理，通常来说，在还未形成固定资产前，相关的费用也会被费用化。这是因为在建设或开发阶段，尚未达到预定使用状态，不能为企业带来经济利益。只有在项目完工并通过验收后，才能转化为固定资产，在企业的资产负债表中体现其价值，并开始计提折旧。综上所述，无论是芯片研发技术还是研发大厦，在其研发阶段尚未被确认为无形资产或固定资产前，相关的费用通常会被费用化处理，并在税前享有一定程度的加计扣除优惠。这种处理既符合会计准则对无形资产和固定资产的确认条件，也体现了税收政策对企业研发活动的支持。

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销售毛利率和销售净利润率分别代表什么？有什么含义
小钰老师 | 提问时间：09/01 21:55

#CPA#

你好，销售毛利率=营业毛利/营业收入=（营业收入-营业成本）/营业收入营业净利率=净利润/营业收入净利润是销售毛利扣除费用所得税利息后的金额

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老师，两个计算相关现金流量的题，一个是厂房拟用目前公司对外出租的闲置厂房，租金每年200万元，所得税率25%，每年年初收取，共三年，21年租金200万，22年租金200万，租金抵税50万，23年租金200万，租金抵税50万，24年租金抵税50万，第二个是厂房正在对外出租，每年末收取租金100万，18年末租期到期，可续租也可自用，所得税率25%，共4年18年末0,19年末税后租金75万，20年末税后租金75万，21年末税后租金75万，22年末租金25万，第二个我理解，第一个不理解，为什么21年不用租金抵税
木木老师 | 提问时间：08/06 14:17

#CPA#

1，你这里以前没有租赁，现在开始租赁，权责发生制，预收当年不产生所得税，所以第二年计算所得税 2，以前就租赁的，所以当年就会有所得税

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麻烦解析一下下面图片上的题目（麻烦解析得详细一点）
欧阳老师 | 提问时间：05/16 17:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）直接分配法特点。不考虑辅助生产内部相互提供的劳务量，直接将各辅助生产车间发生的费用分配给辅助生产以外的各个受益单位或产品。只有在辅助生产内部相互提供产品或劳务不多的情况下采用。　　（2）直接分配法的优缺点。优点是只进行对外分配，计算工作简便。缺点是当辅助生产车间相互提供产品或劳务量差异较大时，分配结果往往与实际不符。交互分配法下辅助生产费用的分配　　（1）交互分配法的特点。首先根据供应劳务总量计算的分配率进行辅助生产车间之间的交互分配；其次将交互分配后的实际费用（加分配转入减分配转出后的费用），按照辅助生产车间以外的各受益单位进行分配。　　（2）交互分配法的优缺点。优点是辅助生产内部相互提供产品或劳务全都进行了交互分配，从而提高了分配结果的正确性。缺点是各辅助生产费用要计算两个单位成本（费用分配率），进行两次分配，因而增加了计算工作量。祝您学习愉快！

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