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代表处按照经费核定征收的，收到个税手续费退回要作为企业所得税的计税基础吗？
东老师 | 提问时间：04/10 10:39

#CPA#

进入到营业外收入是需要交所的税的

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质权人是不是自动就有了留置权？质权人并非自动拥有留置权。质权和留置权是两种不同的担保物权。质权是指债权人或第三人为保证债务的履行，将财产出质给债权人占有，当债务人不履行到期债务或发生当事人约定的实现质权的情形时，债权人有权就该财产优先受偿。而留置权则是基于法律规定，当债务人不履行到期债务时，债权人可以留置已经合法占有的债务人的动产，并有权就该动产优先受偿。因此，质权人若想拥有留置权，需要满足留置权的成立条件，如合法占有债务人或第三人的动产等。而且需要注意的是，留置权属于法定担保物权，其成立和行使需要遵守法律的相关规定。问题：质权要交付动产不就占有了吗？
朴老师 | 提问时间：04/08 17:43

#CPA#

质权确实需要交付动产以实现占有。在质押关系中，出质人需要将动产移交给质权人占有，作为对债务的担保。这种交付行为使得质权人取得了对质物的实际控制权，并可以在债务人不履行债务时，依据质权优先受偿。质权人仅仅因为占有了动产并不意味着自动获得了留置权。留置权是一种独立的担保物权，其成立和行使需要满足特定的法律条件，如债权人已经合法占有债务人的动产，且债务人不履行到期债务等。尽管质权人占有了动产，但并不意味着他们自动拥有留置权。两种权利具有不同的法律性质和行使条件，需要分别加以理解和应用。

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请购单不用连续编号，订购单要连续编号对吗？
审计老师 | 提问时间：04/07 17:27

#CPA#

是的，您的理解是正确的。

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如果可转换债券的税后成本高于股权成本，则不如直接增发普通股，所以，要使发行方案可行，可转换债券的税后资本成本的最大值为7%；如果可转换债券的税前成本低于普通债券的利率，则对投资人没有吸引力。所以，要使发行方案可行，可转换债券的税后资本成本的最小值为5%×（1－20%）＝4%。此题答案能否白话解析下，另外中等风险普通债券的市场利率为5%是属于税前成本，为什么不是默认税后成本呢？股东权益成本为7%怎么是默认税后成本呢？而不是税前成本呢7%/1-20%=8.75%，请老师批评指正，感谢
易老师 | 提问时间：07/01 15:11

#CPA#

你好，可转债兼具股权和债券的双重性质，当不转股的时候，也就是全部是债券成分，那么它其实就跟普通的债券一样，资本成本可以等于当前等风险普通债权的市场利率；如果一开始就转股，那么可以视作它没有债券成分，全部是股权成本，那么它的资本成本就是等于权益资本成本，这里的资本成本一般都考虑是税前，所以要吧权益成本/（1-税率），权益成本大于债券成本，因此介于两者之间。

阅读 2249

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老师，对组成部分注册会计师的独立性存在一点疑虑是不是就不能利用了？
小菲老师 | 提问时间：07/03 09:42

#CPA#

同学，你好嗯嗯，是的

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这题答案是4800*60%+800=3680 但是我觉得之前丁之前取得的也是60% 甲公司也取得60% 不是应该(4800+800)*60%=3360 只有在甲公司取得低于60%时候才是3680吗
云苓老师 | 提问时间：04/09 16:53

#CPA#

同学您好，请稍等，正在解答

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增值税差额征税的有哪些？
郭老师 | 提问时间：07/27 14:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师为您总结一下，希望可以帮助您理解记忆 1.差额计税：一般计税方法下金融商品转让（6%）销售额＝（卖出价－买入价）/1.06 1.金融商品转让，不得开具增值税专用发票。 2.卖出价和买入价均为含税金额，买入价可选加权平均或移动加权平均法确定，36个月不变。 3.转让出现的正负差，以盈亏相抵后余额为销售额。负差年内可结转，但不得转入下年。经纪代理服务（6%）扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业收费签证代理（6%）扣除支付给外交部和驻华使（领）馆的签证费、认证费代理进口免增值税货物（6%）销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款航空运输销售代理企业（6%）境外航段机票代理服务，应扣除向客户收取并支付给其他单位或个人的境外航段机票结算款和相关费用航空运输企业（9%）销售额不包括代收的机场建设费和代售其他企业客票代收转付的价款客运场站服务（6%）扣除支付给承运方的运费【提示】货运场站全额计税。旅游服务（6%）可选择差额计税，扣除向购买方收取并支付给他人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他接团企业旅游费人力资源外包（6%）销售额不包括受客户委托代为向客户单位员工发放的工资及代理缴纳的社保、住房公积金一般纳税人：6%，销项－进项可选简易计税 5% 小规模纳税人：3% 劳务派遣（6%）一般纳税人： 1.全额一般计税：6%，销项－进项 2.差额简易计税:5% 扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和社保、住房公积金小规模纳税人： 1.全额简易计税：3% 2.差额简易计税：5% 房企一般纳税人销售房地产（选择简易计税老项目除外）（9%）可扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款。具体可扣除内容包括： 1.向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益。 2.取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用。【提示1】转让方式取得土地的可正常抵扣进项，无需差额计税。【提示2】扣除的地价款应和收入相配比。【提示3】房企受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合下列条件的，可由项目公司按规定扣除房企向政府部门支付的土地价款：（1）房地产开发企业、项目公司、政府部门三方签订变更协议或补充合同，将土地受让人变更为项目公司；（2）政府部门出让土地的用途、规划等条件不变的情况下，签署变更协议或补充合同时，土地价款总额不变；（3）项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有。【提示4】计算公式销售额＝（收入全额－允许扣除的土地价款）/（1＋9%）当期允许扣除的土地价款=（当期销售建筑面积÷可供销售建筑面积）×支付的土地价款 2.差额计税-简易征收建筑服务正常税率9% 简易计税3%，扣除支付的分包款销售不动产正常税率9% 简易计税5%，扣除不动产买价或作价物业管理正常税率6% 简易计税3%，收水费的应扣除支付的自来水水费劳务派遣正常税率6% 差额简易计税5% 扣除代用工单位支付给派遣员工的工资、福利、社保、住房公积金 3.融资租赁和融资性售后回租（实务中很少有小规模纳税人）融资租赁全部价款和价外费用-借款利息（债券利息）-车辆购置税有形动产，13%，一般计税融资性售后回租全部价款和价外费用（不含本金）-借款利息（债券利息） 6%，一般计税祝您学习愉快！

阅读 2248

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从境内向境外单笔支付等值5万美元以上的外汇资金，无需向税务机关进行税务备案的是（）。 A.境外机构境内获得不动产的转让收入 B.境外个人在境内的工作报酬 C.境外机构从境内获得担保费收入 D.外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资老师，对于D中，外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资了，没有往境外转钱，所以无需向税务机关进行税务备案，而题干说的是要向往支付大于或等于等值5万美元才要求备案？选D不是有点冲突？
李老师 | 提问时间：02/20 16:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不矛盾，选项D就是政策规定中明确不需要进行税务备案的情形。对外付汇无须进行税务备案的情形境内机构和个人对外支付下列外汇资金，无须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》：1.境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用。2.境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程的工程款。3.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款。4.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用。5.保险项下保费、保险金等相关费用。6.从事运输或远洋渔业的境内机构在境外发生的修理、油料、港杂等各项费用。7.境内旅行社从事出境旅游业务的团费以及代订、代办的住宿、交通等相关费用。8.亚洲开发银行和世界银行集团下属的国际金融公司从我国取得的所得或收入，包括投资合营企业分得的利润和转让股份所得、在华财产（含房产）出租或转让收入以及贷款给我国境内机构取得的利息。9.外国政府和国际金融组织向我国提供的外国政府（转）贷款[含外国政府混合（转）贷款]和国际金融组织贷款项下的利息。本项所称国际金融组织是指国际货币基金组织、世界银行集团、国际开发协会、国际农业发展基金组织、欧洲投资银行等。10.外汇指定银行或财务公司自身对外融资，如境外借款、境外同业拆借、海外代付以及其他债务等项下的利息。11.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金。12.境内证券公司或登记结算公司向境外机构或境外个人支付其依法获得的股息、红利、利息收入及有价证券卖出所得收益。13.境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇。14.境内机构和个人办理服务贸易、收益和经常转移项下退汇。15.外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资。16.财政预算内机关、事业单位、社会团体非贸易非经营性付汇业务。17.国家规定的其他情形。祝您学习愉快！

阅读 2248

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老师，您说的公允是指这个设备的原值的公允么？还是折旧后对应公允呢？
文文老师 | 提问时间：07/02 20:19

#CPA#

你好，如果是入账价值，是指这个设备的原值的公允

阅读 2247

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老师，暂估入库分录和暂估入库的二级科目怎么设置
小菲老师 | 提问时间：04/09 18:13

#CPA#

同学，你好设置二级科目-暂估

阅读 2247

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老师您好，A公司不是以自身权益工具和固定资产取得了C公司的30%股权么，为什么还要去定向增发500万的股呢，这是什么意思啊，
孔娜老师 | 提问时间：04/10 12:38

#CPA#

您好，自身权益工具就是定向增发的股票

阅读 2246

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老师能不能给我一下汇算清缴申报流程，有研发费用的那种
宋生老师 | 提问时间：04/19 14:31

#CPA#

你好，其实流程是一样的呀，你可以看一下课堂的课程。有不少是讲汇算的

阅读 2245

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建设用地使用权的设立，未经登记不能对抗善意第三人，为什么是错的？
鲁老师 | 提问时间：06/10 23:57

#CPA#

《民法典》第三百七十四条规定，地役权自地役权合同生效时设立。当事人要求登记的，可以向登记机构申请地役权登记；未经登记，不得对抗善意第三人。　　地役权未经登记不得对抗善意第三人的意思是说，在他人享有土地使用权的土地上设定地役权，自双方订立的合同生效后，受役地的使用权人即取得地役权。物权登记不是取得地役权的要件，而是对抗要件。当供役地的使用权转让给不知情的第三人，若之前设立地役权未经登记，则该第三人有权排除该地役权。

阅读 2245

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D选项了解所有，跟图片里面的D选项是否冲突呢？
暖暖老师 | 提问时间：07/03 20:46

#CPA#

D 注册会计师应当了解的内部控制通常包括与财务报表审计相关的重要方面，如与特别风险相关的控制、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易相关的控制、与会计估计相关的控制等。而对于会计差错更正相关的控制，通常并非注册会计师必须了解的内部控制范畴。综上所述，选择 D 选项。

阅读 2244

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请问一下，寄发票给客户，是做办公费还是快递费，是管理费用还是营业费用
东老师 | 提问时间：04/10 11:01

#CPA#

...

阅读 2244

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@朴老师回答我的问题所有权保留合同中卖方破产决定解除合同买方如果付款了75%以上卖方也能取回物吗？所有权保留合同中卖方破产决定解除合同买方如果付款了75%以上卖方也能取回物吗？买房破产决定解除合同付了75% 是还物品还是还钱？如果还钱还25%是共益债务吗？
朴老师 | 提问时间：07/04 15:07

#CPA#

在所有权保留合同中，卖方破产并决定解除合同，如果买方已经付款了75%以上，卖方一般不能取回标的物。根据《最高人民法院关于审理买卖合同纠纷案件适用法律问题的解释》第二十六条规定，买受人已经支付标的物总价款的百分之七十五以上，出卖人主张取回标的物的，人民法院不予支持。然而，如果买方破产，其管理人决定解除所有权保留买卖合同，出卖人主张取回买卖标的物的，人民法院应予支持。出卖人取回买卖标的物，买受人管理人主张出卖人返还已支付价款的，人民法院应支持。取回的标的物价值明显减少给出卖人造成损失的，出卖人可从买受人已支付价款中优先予以抵扣后，将剩余部分返还给买受人；对买受人已支付价款不足以弥补出卖人标的物价值减损损失形成的债权，出卖人主张作为共益债务清偿的，人民法院应予支持。

阅读 2243

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# 提问 #小规模物业公司收的电费怎么做账？有差额谢谢
宋生老师 | 提问时间：07/03 08:16

#CPA#

你好！这个计入主营业务收入或者其他业务收入

阅读 2243

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老师，注会财管业绩评价那章，平衡计分卡分为四个维度和四个平衡，企业是怎么根据这四个维度和四个平衡来进行业绩评价的？
衣老师 | 提问时间：06/28 11:27

#CPA#

同学你好二、平衡计分卡4个维度 1. 财务维度解决“股东如何看待我们”的问题，是解决其他三类问题的出发点和归宿。 2. 客户维度回答的是“客户如何看待我们”。客户是企业之本，是企业的利润来源，理应成为企业的关注焦点。它是平衡计分卡的平衡点。 3. 内部流程维度内部业务流程维度着眼于企业的核心竞争力，回答的是“我们的优势是什么”。企业甄选出对客户满意度有最大影响的业务程序（包括影响时间、质量、服务和生产率等各种因素），明确自身的核心竞争能力，并将它们转化成具体的测评指标。内部流程是企业改善经营业绩的重点。 4. 学习和成长维度目标是解决“我们是否能持续提高并创造价值”这类问题。只有持续提高员工的技术素质和管理素质，企业才能不断地开发新产品，在为客户创造更多价值的同时提高经营效率。平衡计分卡既是一个绩效评价系统，也是一个有效的战略管理系统。 1. 制定企业远景目标与发展战略； 2. 将企业经营战略转化为一系列衡量指标； 3. 将战略与企业、部门、个人的短期目标挂钩； 4. 记录绩效考核内容，作为考核依据； 5. 建立并健全考核体系，根据平衡计分卡的完成情况进行奖惩。

阅读 2243

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冉老师在吧，刚才超时了，可以重新接着提问吗
冉老师 | 提问时间：04/09 21:13

#CPA#

你好，同学可以的，这里可以回答，可以说一下问题

阅读 2242

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计算说明优先股和长期借款的财务风险孰高，可以从哪些方面分析呢？资本成本率高的话是风险大还是小呢？
小小霞老师 | 提问时间：03/30 17:44

#CPA#

你好，在比较优先股和长期借款的财务风险时，可以从以下几个方面进行分析： 1.偿还顺序：长期借款通常需要在固定的期限内偿还本金和利息，而优先股的偿还顺序在普通股之前，但在债券之后。因此，从偿还顺序的角度看，长期借款的财务风险可能更高，因为它有更严格的偿还要求。 2.利息/股息支付：长期借款的利息是固定的，无论公司盈利如何，都必须按时支付。而优先股的股息通常也是在固定时间支付的，但其支付可能会受到公司盈利状况的影响，例如在某些情况下，公司可以选择暂停支付优先股股息。因此，在这方面，长期借款的财务风险可能更高，因为其利息支付不受公司盈利状况的影响。 3.违约风险：如果公司无法按时偿还长期借款的本金和利息，可能会面临违约风险，这可能导致信用评级下降、融资成本上升等后果。而优先股通常没有这样的违约风险，因为公司没有强制性的偿还本金的要求。关于资本成本率与财务风险的关系，一般来说，资本成本率高意味着公司需要支付更高的融资成本，这可能是由于投资者对公司的风险评估较高，要求更高的回报。因此，资本成本率高通常意味着风险较大。但是，需要注意的是，资本成本率的高低不仅仅取决于财务风险，还受到市场环境、公司信用状况、融资方式等多种因素的影响。综上所述，从偿还顺序、利息/股息支付以及违约风险等方面来看，长期借款的财务风险可能高于优先股。而资本成本率高通常意味着风险较大，但也需要结合具体情况进行综合分析。

阅读 2241

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老师，这个题选项a和c为什么正确？不太明白。
晓园老师 | 提问时间：04/09 13:50

#CPA#

同学你好，这个题，A差不多是书中原话，C的话反推就是第三类，就是交易性金融资产

阅读 2240

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老师您好！我们有一个客户，采用银行承兑汇票付款，我们急用钱想提前贴现出来，请问要走那些程序？
东老师 | 提问时间：09/24 21:27

#CPA#

您好，这个需要向你们开户行贴现的

阅读 2240

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请问软件产品的即征即退的申报表如何填写
易老师 | 提问时间：12/15 14:13

#CPA#

即征即退申报表如何填写,具体情况如下: 1、填写附表一: 在"全部征税项目"部分,按照对应的税率填写全部征税项目销售额的总数(为即征即退部分和非即征即退部分之和). 在"其中:即征即退项目"部分,按照项目分别填写即征即退部分的销售额. 填好后,数据会自动反映到主表第1-3行. 2、填写附表二: 按照原方法填写附表二的所有进项信息. 填好后,所有的进项税额会反映到主表"进项税额"即征即退项目的"本月数"栏. 3、填写主表: 同学您好，根据实际情况,将所有的进项税额在一般项目和即征即退项目之间进行分配,属于一般项目的税额填写在主表一般项目的"本月数"栏,则即征即退项目的"本月数"栏会自动调减.

阅读 2238

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供电公司向客户一次性收取的入网费，且在每个月月底收取电费，我的理解是入网费有点像会员费中的只有会籍，其他服务或商品另收费的情况，一次性收取的入网费应该在收取时就确认收入，而每个月收取的电费应该是每个月履约时确认收入，帮忙解释下为啥题目中一次性收取的入网费不能在收到时就立即确认收入。
注会会计老师 | 提问时间：01/12 10:42

#CPA#

“会员费中的只有会籍，其他服务或商品另收费的情况”，您指的是“无需退回的初始费”情况吧企业在合同开始日（或邻近合同开始日）向客户收取的无需退回的初始费通常包括人会费、接驳费、初装费等。企业收取该初始费时，应当评估该初始费是否与向客户转让已承诺的商品相关。该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，且该商品构成单项履约义务的，企业应当在转让该商品时，按照分摊至该商品的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，但该商品不构成单项履约义务的，企业应当在包含该商品的单项履约义务履行时，按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品不相关的，该初始费应当作为未来将转让商品的预收款，在未来转让该商品时确认为收入。无需退回的初始费”情况，也是在履约时确认收入的，不是收到时就立即确认收入

阅读 2238

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不太理解，就是被代理人的授权行为，既可以向代理人进行，也可以向相对人进行被代理人的相对人，不就是代理人吗？为什么要这么说？
廖君老师 | 提问时间：07/03 17:26

#CPA#

您好，不是代理人，是这个代理事件的另一方。委托代理中授权行为可以向代理人进行也可以向相对人这个是正常的，比如A授权B给A到某个确认的人张三那里买部手机。　A可以告诉B也可以告诉张三。张三知道了后就代表B有权利了

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矿山切割税率13%，矿山爆破税率9%吗
蒋飞老师 | 提问时间：06/04 18:47

#CPA#

你好！是的。1.矿山切割，属于加工修理修配劳务，税率13%， 2.矿山爆破属于建筑服务类，税率9%

阅读 2237

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32题非同行应该选择B选项吧
廖君老师 | 提问时间：05/04 14:38

#CPA#

您好，答案没错的，本题不是竞争关系也不是相同的职能领域 1.过程或活动基准是针对非竞争的一个特定职能领域来学习，比如，生产小轿车的企业(丰田)跟生产大客车的企业(宇通)学习汽车制造，这就是过程或活动基准，因为他们是类似的汽车生产企业，但是之间又不是竞争的关系。 2.一般基准是具有相同业务功能的企业为基准进行学习。这里他们既不是竞争关系也不是相同的职能领域，比如酒店向航空公司学习服务的例子。它们之间既不是竞争对手也不具有相同的职能领域，只是在为客户提供服务上是相同的，都需要为客户提供优质的服务，这就叫做相同的业务功能。

阅读 2236

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老师，第（1）问为什么能知道降价会导致成本高于售价？
王元元老师 | 提问时间：07/02 20:17

#CPA#

你好，降价幅度很大由1元降到0.5元，打五折卖了，很可能亏本卖

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老师异议登记和预告登记的区别和联系是什么？无法判断什么时候用异议登记，什么时候用预告登记。
王超老师 | 提问时间：08/18 06:59

#CPA#

你好异议登记是利害关系人对不动产登记簿记载的权利提出异议并记入登记簿的行为，预告登记指为了保全将来发生不动产物权变动为内容的债权请求权，而以该债权请求权为对象的登记。你这样判断，有第三人来捣乱，用异议登记。如果是为了防止别人来捣乱，用预告登记。

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以自身股票为标的的看涨期权的发行方，将来如果持有方行权的话，发行方是会收到现金或其他金融资产的，为啥发行方反而会作为一项金融负债或权益工具，而持有方反而是作为一项金融资产呢？
秦老师 | 提问时间：06/03 11:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为持有方拥有这项权利，因此视为资产，而发行方拥有的只有义务，因此是金融负债或权益工具。祝您学习愉快！

阅读 2233

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