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cpa会计科目万人模考的题在哪里下载呢？
刘艳红老师 | 提问时间：07/03 19:22

#CPA#

您好，是学堂的的题吗

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住宿费：1、本市区内的住宿费，开普通发票；2、本市区以外的，乡下、外市、外省，开专用发票。有这种说法吗？我公司是经营管理咨询类业务的
东老师 | 提问时间：06/30 14:13

#CPA#

对，因为出差的住宿费是可以抵扣的。

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第八题，算式看不太明白
小林老师 | 提问时间：07/03 21:20

#CPA#

你好，邮费是包含在计税依据里，再计算关税*15%（也包含在消费税计税依据），最后因为消费税是价内税，所以需要/（1-15%）＝税前金额，再×税率

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老师好， 2题的B选项描述为什么是对的？我知道认定层次的风险可以分为固有风险和控制风险，为什么b选项的描述就对呢？
王元元老师 | 提问时间：07/03 14:54

#CPA#

认定层次的特别风险是由认定层次交易账户等特殊性引起的，是固有的

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老师解析有点没看懂。我光看懂了银行存款是未离职员工需要给公司的钱，股本都是1元一股，资本公积那里算的是啥？并且它乘的公允价值是18年的12为啥不乘以19年的10啊？
廖君老师 | 提问时间：04/10 08:30

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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主营业务增长率就是主营收入增长率吗
宋生老师 | 提问时间：04/09 20:35

#CPA#

您好！是的，就是这样理解

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请问软件产品的即征即退的申报表如何填写
易老师 | 提问时间：12/15 14:13

#CPA#

即征即退申报表如何填写,具体情况如下: 1、填写附表一: 在"全部征税项目"部分,按照对应的税率填写全部征税项目销售额的总数(为即征即退部分和非即征即退部分之和). 在"其中:即征即退项目"部分,按照项目分别填写即征即退部分的销售额. 填好后,数据会自动反映到主表第1-3行. 2、填写附表二: 按照原方法填写附表二的所有进项信息. 填好后,所有的进项税额会反映到主表"进项税额"即征即退项目的"本月数"栏. 3、填写主表: 同学您好，根据实际情况,将所有的进项税额在一般项目和即征即退项目之间进行分配,属于一般项目的税额填写在主表一般项目的"本月数"栏,则即征即退项目的"本月数"栏会自动调减.

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以自身股票为标的的看涨期权的发行方，将来如果持有方行权的话，发行方是会收到现金或其他金融资产的，为啥发行方反而会作为一项金融负债或权益工具，而持有方反而是作为一项金融资产呢？
秦老师 | 提问时间：06/03 11:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为持有方拥有这项权利，因此视为资产，而发行方拥有的只有义务，因此是金融负债或权益工具。祝您学习愉快！

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老师，企业所得税纳税申报表1234季度初和季度末是几月的数据
宋生老师 | 提问时间：07/03 12:25

#CPA#

你好！1季度初就是去年4季度末12月一季度末3月就是二季度初二季度末6月就是三季度初三季度末9月就是四季度初。

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3月1日，王某向李某购买一套价款200万元房屋。合同签订当日，王某交付定金40万元；签订15日内，王某交付购房款30万元，余款在月底付清。违约方按合同总价20%支付违约金。当日，王某交付30万元作为定金，3月10日，王某交付购房款30万元。3月20日，李某告知王某3日前和陈某签订房屋买卖合同，已将房屋转让登记给陈某。双方产生违约赔偿纠纷，王某向法院提起诉讼请求：解除房屋买卖合同；李某返还购房款；李某双倍返还定金80万元；李某支付违约金40万元；李某承担已付购房款一倍赔偿。李某抗辩：1.定金实际交付30万元，双倍返还定金60万元2.王某不能同时主张定金和违约金责任3.赔偿应以实际损失为准，无权请求已付购房款一倍赔偿要求：1.李某抗辩理由1成立么？说明理由2.李某抗辩理由2成立么？说明理由3.王某能否请求已付购房款一倍赔偿？说明理由
何何老师 | 提问时间：06/05 09:50

#CPA#

1)李某抗辩理由(1)成立。根据规定，实际交付的定金数额多于或者少于约定数额，视为变更定金合同；收受定金一方提出异议并拒绝接受定金的，定金合同不生效。本题中，王某实际交付定金30万元，李某没有提出异议，定金合同已变更，定金应为实际交付数额30万元，李某的抗辩成立。 (2)李某抗辩理由(2)成立。根据规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，不能并用。 (3)王某不可以请求已付购房款一倍的赔偿。根据规定，商品房买卖合同，是指房地产开发企业（出卖人）将尚未建成或者已竣工的房屋向社会销售并转移房屋所有权于买受人，买受人支付价款的合同。商品房买卖合同订立后，出卖人又将该房屋出卖给第三人，导致商品房买卖合同目的不能实现的，买受人可以请求解除合同、返还已付购房款及利息、赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已付购房款1倍的赔偿责任。本题中，李某非房地产开发企业，王某向李某购买的是一套二手房，不适用商品房买卖一倍惩罚性赔偿的规定。

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甲公司是一家制造类企业，有关资料如下：（1）全年平均开工250天。为生产产品，预计全年需要购买A材料250000件，该材料进货价格为150元/件；（2）该材料上一年订货次数为50次，全年订货需支付运费、订单处理费等为75000元，其中固定成本总额为50000元，其余均为变动成本，单位变动成本和固定成本总额不变。（3）材料仓储总费用中，每年固定租金为12万元，每增加一件材料就增加1元仓储费，每件材料的占用资金按材料进价确定，资金利息率为6%。（4）A材料平均交货时间为4天。该公司A材料满足经济订货基本模型各项前提条件。要求：（1）计算每次订货变动成本。（2）计算单位变动储存成本。（3）利用经济订货基本模型，计算A材料的经济订货批量和全年订货次数。（4）计算经济订货批量下采购A材料的年存货相关总成本。（5）计算A材料的再订货点。
何何老师 | 提问时间：06/02 17:06

#CPA#

（1）每次订货变动成本=（75000-50000）/50=500（元/次）（2）单位变动储存成本=1+150×6%=10（元/件）（3）A材料的经济订货批量=（2×250000×500/10）^（1/2）=5000（件）全年订货次数=全年需求量/经济订货批量=250000/5000=50（次）（4）A材料的年存货相关总成本=（2×250000×500×10）^（1/2）=50000（元）（5）每日平均需用量=250000/250=1000（件），再订货点=1000×4=4000（件）。

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消费税9种可扣进项怎么记忆老是忘
廖君老师 | 提问时间：07/03 12:30

#CPA#

您好，记忆后又忘记这是正常的现象嘛，通过做题不断接触来加强记忆的消费税已纳税款扣除口诀为： 1、没有的：没有酒（有烟）；没有游艇、小汽车、摩托车等交通工具；没有涂料，电池带些化学成分，高档手表（价值主要在品质和精细做工）。 2、可以扣的：（1）五种成品油，除了（天上飞的）航空煤油和（水里的）溶剂油不可扣以外，都可以扣除。（2）贵重首饰及珠宝玉石：贵重，如不可扣成本太高。（3）以上都记住了，庆祝下：放鞭炮，打高尔夫，做个SPA（无形高档化妆品），坐在实木地板上用木制一次性筷子就餐。（可扣）

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无形资产的确认不是产生于企业合并交易，同时在（初始）确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。老师，这句话是说在初始确认时不用确认暂时性差异，还是以后一直都不确认？
注会会计老师 | 提问时间：07/20 16:09

#CPA#

是说在初始确认时所产生的这部分暂时性差异，在初始确认和以后期间都一直不确认递延所得税。

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老师，两个计算相关现金流量的题，一个是厂房拟用目前公司对外出租的闲置厂房，租金每年200万元，所得税率25%，每年年初收取，共三年，21年租金200万，22年租金200万，租金抵税50万，23年租金200万，租金抵税50万，24年租金抵税50万，第二个是厂房正在对外出租，每年末收取租金100万，18年末租期到期，可续租也可自用，所得税率25%，共4年18年末0,19年末税后租金75万，20年末税后租金75万，21年末税后租金75万，22年末租金25万，第二个我理解，第一个不理解，为什么21年不用租金抵税
木木老师 | 提问时间：08/06 14:17

#CPA#

1，你这里以前没有租赁，现在开始租赁，权责发生制，预收当年不产生所得税，所以第二年计算所得税 2，以前就租赁的，所以当年就会有所得税

阅读 2156

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为什么先征后返的增值税税额是政府补助，但是增值税出口退税不属于政府补助
会计中级贺老师 | 提问时间：07/13 19:32

#CPA#

学员你好，出口退税是你实际承担的多交的进项税，退税就是属于企业多交税金的退还，这部分退税并不影响到企业的损益，而如果是政府补助的，企业直接是作为收入处理的。税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。

阅读 2155

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从境内向境外单笔支付等值5万美元以上的外汇资金，无需向税务机关进行税务备案的是（）。 A.境外机构境内获得不动产的转让收入 B.境外个人在境内的工作报酬 C.境外机构从境内获得担保费收入 D.外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资老师，对于D中，外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资了，没有往境外转钱，所以无需向税务机关进行税务备案，而题干说的是要向往支付大于或等于等值5万美元才要求备案？选D不是有点冲突？
李老师 | 提问时间：02/20 16:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不矛盾，选项D就是政策规定中明确不需要进行税务备案的情形。对外付汇无须进行税务备案的情形境内机构和个人对外支付下列外汇资金，无须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》：1.境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用。2.境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程的工程款。3.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款。4.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用。5.保险项下保费、保险金等相关费用。6.从事运输或远洋渔业的境内机构在境外发生的修理、油料、港杂等各项费用。7.境内旅行社从事出境旅游业务的团费以及代订、代办的住宿、交通等相关费用。8.亚洲开发银行和世界银行集团下属的国际金融公司从我国取得的所得或收入，包括投资合营企业分得的利润和转让股份所得、在华财产（含房产）出租或转让收入以及贷款给我国境内机构取得的利息。9.外国政府和国际金融组织向我国提供的外国政府（转）贷款[含外国政府混合（转）贷款]和国际金融组织贷款项下的利息。本项所称国际金融组织是指国际货币基金组织、世界银行集团、国际开发协会、国际农业发展基金组织、欧洲投资银行等。10.外汇指定银行或财务公司自身对外融资，如境外借款、境外同业拆借、海外代付以及其他债务等项下的利息。11.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金。12.境内证券公司或登记结算公司向境外机构或境外个人支付其依法获得的股息、红利、利息收入及有价证券卖出所得收益。13.境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇。14.境内机构和个人办理服务贸易、收益和经常转移项下退汇。15.外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资。16.财政预算内机关、事业单位、社会团体非贸易非经营性付汇业务。17.国家规定的其他情形。祝您学习愉快！

阅读 2154

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老师，该题的没太明白问的什么意思，加工费用没给怎么计算占比呢，没太明白
apple老师 | 提问时间：07/03 14:38

#CPA#

同学你好，题目要求计算完工产品的成本的份额，因此，不需要加工费也能算，核心在于算出约当产量，我给你算，

阅读 2153

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你好，老师，如果有一个员工月工资是四万，那他公积金和社保应该交多少（按上海的地区），个税是多少。
郭老师 | 提问时间：10/17 14:09

#CPA#

你好，公积金的5%-12%，你自己选择社保的比例呢？

阅读 2153

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这道题的佣金手续费算初始投资成本吗？这是那一类金融资产呢？
东老师 | 提问时间：04/09 05:58

#CPA#

您好，您这个是做题呢吗？没看到您的题目呢

阅读 2152

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老师，非同一控制下企业合并，合并报表成本法调权益法的时候，净利润为什么不考虑内部交易？
小锁老师 | 提问时间：07/04 14:10

#CPA#

您好，这个的话，因为内部交易他是单独抵消的，所以不考虑这个原因，是单独抵消

阅读 2150

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芯片研发技术不应该是属于无形资产吗？如果说，是还没有形成无形资产前面的都属于费用化。那固定资产也就是这个研发大厦也是还没有形成固定资产呀！
耿老师 | 提问时间：05/05 19:54

#CPA#

你好！**芯片研发技术可以是一种无形资产**，但在没有形成无形资产之前，其研发费用通常会被费用化。芯片研发技术属于无形资产的范畴，因为无形资产指的是没有实物形态但可辨认的非货币性资产，如专利权、商标权等。在会计处理上，如果企业内部的研究开发项目满足特定条件，比如技术上的可行性、能够产生经济利益等，这些研发支出可以被确认为无形资产。例如，某些公司将研发费用中用于购买知识产权的部分计入无形资产摊销，而其他一些公司则将其计入营业成本或销售费用。至于研发费用在未形成无形资产前的处理方式，一般情况下，会作为费用化处理，即直接计入当期损益。这样做的原因是，在研发活动初期，其成果是否最终能够成为带来经济利益的无形资产并不确定。根据相关税法规定，企业可以在税前按研发费用的一定比例进行加计扣除，这是一种鼓励企业进行研发投入的税收优惠政策。对于固定资产（如研发大厦）的处理，通常来说，在还未形成固定资产前，相关的费用也会被费用化。这是因为在建设或开发阶段，尚未达到预定使用状态，不能为企业带来经济利益。只有在项目完工并通过验收后，才能转化为固定资产，在企业的资产负债表中体现其价值，并开始计提折旧。综上所述，无论是芯片研发技术还是研发大厦，在其研发阶段尚未被确认为无形资产或固定资产前，相关的费用通常会被费用化处理，并在税前享有一定程度的加计扣除优惠。这种处理既符合会计准则对无形资产和固定资产的确认条件，也体现了税收政策对企业研发活动的支持。

阅读 2150

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老师我想请教专业关于使用权资产的问题，我举个例子：以前年度，借：预付账款-出租方，贷：银行，来票：借：预付账款-待摊销租赁，进项，贷：预付账款-出租方。摊销的时候借：各项费用，贷：预付账款-待摊销租赁。那现在开始要按使用权资产去做，这个之前的如何调整然后接着继续做呢？时间期限23年6月-27年6月。那这个如何调整呢？我想要一个具体思路，意思就是之前未按最新的租赁准则去做账，现在如何调整最方便而且能以最准确的方式继续按使用权资产做下去，谢谢
张学娟老师 | 提问时间：04/10 05:26

#CPA#

你好，如果是从23年开始，按差错调整的方法，以前的冲掉，重新按照所有权资产确认，确认相关费用

阅读 2150

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导致发表保留意见或否定意见的事项，或者可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，就其性质而言都属于关键审计事项，但这些事项在审计报告中专门的部分披露，不在审计报告的关键审计事项部分进行描述。（有自己的家）这个不太懂
安安 | 提问时间：06/27 11:04

#CPA#

同学你好，关键审计事项段是已经解决了的事项，导致发表保留意见或否定意见的事项应该在保留意见或否定意见段说明

阅读 2150

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对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，哪些是非交易性权益工具，哪些是交易性权益工具，怎么区分
王超老师 | 提问时间：02/02 14:56

#CPA#

你好以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产对应的会计科目为“其他债权投资”，对象是债券。与以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资对应的会计科目为“其他权益工具投资”，对象是股票。

阅读 2150

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老师好，例题10的a选项，那么，什么不是与它的性质密切相关的呢？那什么是以它的性质密切相关的？
apple老师 | 提问时间：07/03 16:02

#CPA#

同学你好，审计比较扣字眼， A选项中的复杂性和主观性就是这个账户余额或者披露的性质，就是因为这个性质，所以，这个账户等容易发生错报，但是，一定会发生吗，就取决于这个主观性和复杂性的变化程度或者不确定性的程度，是这样理解的，

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房租2023年10月6日开始租的，2024年元月份开张的，铺租151800元一年按季度支付，到2月份已摊销3个月摊销金额7415.74元我从3月接手，我怎么去摊销
冉老师 | 提问时间：04/09 14:39

#CPA#

你好，同学原值减去已经摊销的，差额除以剩余年限摊销即可的

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请问一下老师，应收账款以前的会计没有设置子科目，里面有年起初数，现在我想设置子科目，可是以前有数据，我也没有办法查以前的数据是什么，没有办法归类，现在我想设置子科目，由于之前的数据而没有办法设置子科目，怎么办呢，
meizi老师 | 提问时间：04/09 15:26

#CPA#

你好；你去把之前这个科目禁用了；然后把应收账款的金额分离到明细科目去；就可以了。

阅读 2148

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你好：请问自然人开票需要在当地有办公场所吗？不是个体户，北京有核定征收的政策吗？
郭老师 | 提问时间：07/04 17:18

#CPA#

不需要的一般在项目所在地开开啥业务的

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1.用友系统中，应付账款的收款单/付款单分别对应的分录是什么？ 2.用友系统中，应收账款的收款单/付款单分别对应的分录是什么？
小小霞老师 | 提问时间：04/07 22:49

#CPA#

你好，应付单就是你的应付账款，付款单就是在你全额或部分支付应付账款时在软件中添置的付款单，在应付单和付款单都审核和生成凭证后，还要进行核销，大概意思就是在应付账款里按客户或按业务减去已付的账款。应付款用友U8的操作：业务——财务会计——应付款管理——日常处理——应付单据处理——应付单据录入。按业务情况输入完成以后，保存，再单击“审核”，提示“是否立即制单”，选择“是”，即可生成一张记账凭证，对应下题对凭证进行修改，保存凭证即可。付款单用友U8的操作：业务——财务会计——应付款管理——日常处理——付款单据处理——付款单据录入。第一张为样本，先单击“增加”，按要求输入即可。输入完成以后，保存，再单击“审核”，提示“是否立即制单”，选择“是”，即可生成一张记账凭证，对应下题对凭证进行修改，保存凭证即可。

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请问这一问的暂时性差异是如何计算的？
小林老师 | 提问时间：05/04 16:27

#CPA#

你好，是固定资产一次性扣除，账面价值不是零，计税基础是0

阅读 2146

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