财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

甲公司于2021年12月31日因一起未决诉讼确认预计负债1 200万元，2022年3月4 日人民法院判决甲公司败诉，需支付赔偿金1 500万元，甲公司不再上诉。已知甲公司适用的所得税税率为25%，2021年度财务报告批准报出日为2022年3月31 日，按净利润的10%计提盈余公积，甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，则甲公司2021年12月31 日资产负债表中“盈余公积”项目的期末余额应调减的金额为（）万元。 A.202.5 B.810 C.22.5 D.729
若言老师 | 提问时间：08/18 11:18

#中级职称#

学员你好这个题目答案是C，你的疑惑点是什么呢

阅读 1781

收藏 0
基础班课程听完了，在时间来不及的情况下应该首选刷题班还是串讲班？
venus老师 | 提问时间：08/22 08:22

#中级职称#

学习串讲课，把基础再过一遍

阅读 1781

收藏 7
这里为什么不用23年的25%？
小毛老师 | 提问时间：07/04 16:35

#中级职称#

同学你好，递延是对未来可转回的金额的计提，所以要用24年的税率

阅读 1780

收藏 7
老师们，怎么理解这句话呢？“企业不能以包括使用固定资产在内的经济活动所产生的收入为基础进行折旧”，麻烦老师给通俗的解释下
家权老师 | 提问时间：07/04 11:28

#中级职称#

意思只能是以固定资产的购置成本折旧，不能以固定资产产生的收入折旧

阅读 1780

收藏 7
老师，债券处置，原本在后续计量贷方的债券投资减值准备放在处置的借方，做相反分录。那信用减值损失怎么突然就消失了
王璐璐老师 | 提问时间：04/07 22:38

#中级职称#

你好，这个减值损失属于损益的呀，后面会结转的呀

阅读 1780

收藏 7
请问这题的分录怎么写？
kobe老师 | 提问时间：04/07 23:22

#中级职称#

您好，稍等，我具体看一下

阅读 1780

收藏 7
长期股权投资被动稀释的差额记投资收益，还是资本公积
朴老师 | 提问时间：08/19 14:18

#中级职称#

要看是哪种情况的稀释，如果是原有股权重大影响，稀释之后仍然重大影响，这种情况下相当于权益性交易，差额通过资本公积核算；如果是稀释股权导致剩余股权性质变化，例如重大影响变为金融资产，成本法变为权益法，这种情况差额计入投资收益

阅读 1780

收藏 7
你好，老师，我想问下，C产品的成本是64.5+12=76.5？因为图中没有说合同价就用市场价是吗？所以用在产品可变现净值用75-12-1.2=61.8是吗？
聂老师 | 提问时间：04/07 10:24

#中级职称#

你好，材料用于生产产品的，材料可变现净值=产成品的估计售价-至完工估计将要发生的成本-销售产成品估计的销售费用以及相关税金。然后看账面和可变现差异计算减值

阅读 1779

收藏 7
2021年7月1日，乙公司为兴建厂房，从银行借入专门借款10000万元，借款期限为两年，年利率为5%，借款利息按季支付。乙公司于2021年10月1日正式开工兴建厂房，预计工期一年零三个月，工程采用出包方式建造。乙公司于开工当日、2021年12月31日分别支付工程进度款2400万元，2000万元。乙公司自借入款项起将闲置借款资金投资于固定收益债券，月收益率为0.4%，乙公司2021年因上述事项计入财务费用的金额为多少万元？
若言老师 | 提问时间：10/22 17:44

#中级职称#

同学你好我计算下您稍等

阅读 1779

收藏 7
简述分批法的特点及主要适用范围？
易老师 | 提问时间：11/29 21:00

#中级职称#

分批法的主要特点: ①成本核算对象是产品的批别； ②成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致； ③一般不存在在完工产品和在产品之间分配成本的问题。分批法的适用范围：单件、小批生产的企业，如造船、重型机器制造、精密仪器制造等，也可用于一般企业中的新产品试制或试验的生产、在建工程以及设备修理作业

阅读 1778

收藏 7
老师题库里中级会计实务章节练习里面第八章金融资产金融负债综合演练第七题确认利息收入时，他的账面价值（摊余成本）是不是要扣除信用减值准备
朴老师 | 提问时间：07/05 16:01

#中级职称#

是的，在确认利息收入时，以摊余成本计量的金融资产的账面价值（摊余成本）需要扣除信用减值准备。金融资产或金融负债的摊余成本，应当以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定： 1.扣除已偿还的本金； 2.加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额； 3.扣除计提的累计信用减值准备（仅适用于金融资产）。对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，企业应当自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，企业应当在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间不再存在信用减值，应当转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

阅读 1777

收藏 7
营业利润和息税前利润什么区别
王超老师 | 提问时间：09/09 09:33

#中级职称#

息税前利润，通俗地说就是不扣除利息也不扣除所得税的利润，也就是在不考虑利息的情况下在交所得税前的利润。营业利润是指企业从事生产经营活动中取得的利润,是企业利润的主要来源。营业利润等于主营业务利润加上其他业务利润,再减去营业费用、管理费用和财务费用后的金额。

阅读 1777

收藏 0
跨年了少计提社保如何做分录
东老师 | 提问时间：03/22 15:37

#中级职称#

您好，这个直接补提就行通过以前年度损益补提

阅读 1777

收藏 0
最后一步答案是如何求出来的
余倩老师 | 提问时间：07/04 09:42

#中级职称#

你好，稍等，我来写一下步骤

阅读 1776

收藏 7
非同一控制下企业合并和联营合营有什么区别，联营合营也是非同一控制下是吗
廖君老师 | 提问时间：06/03 17:04

#中级职称#

您好，非同一控制下企业合并是达到控制，成本法联营合营是权益法，不是同一控制下的

阅读 1776

收藏 7
一般借款占用资本化时间，停工期几个月的也算上吗？是从什么时候开始借款什么时候开始计算吧，中途停工应该不看吧。
会计中级贺老师 | 提问时间：08/19 12:42

#中级职称#

非正常停工的话，停止利息资本化。

阅读 1776

收藏 7
与经济订货批量相关的存货总成本＝（2×每次变动订货成本×36000×8）1/2＝12000 解得：每次变动订货成本＝250（元）怎么得出的250元，求：解过程，或者计算器上怎么列式求解，谢谢
财管老师 | 提问时间：08/27 15:50

#中级职称#

（2×每次变动订货成本×36000×8）^(1/2)＝12000 等号两边同时平方： 2×每次变动订货成本×36000×8=12000×12000 每次变动订货成本=（12000×12000）/（2×36000×8）=250

阅读 1776

收藏 0
合同资产和合同结算的区别？
王雁鸣老师 | 提问时间：06/11 16:05

#中级职称#

同学你好，合同资产和合同结算的区别：合同资产，是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素，相当于应收账款。 “合同结算”科目，以核算同一合同下属于在某一时段内履行履约义务涉及与客户结算对价的合同资产或合同负债，并在此科目下设置“合同结算——价款结算（可以设3级科目）”科目反映定期与客户进行结算的金额，设置“合同结算——收入结转”科目反映按履约进度结转的收入金额。资产负债表日，“合同结算”科目的期末余额在借方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同资产”或“其他非流动资产”项目；期末余额在贷方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同负债”或“其他非流动负债”。

阅读 1775

收藏 7
老师，我想问下为什么在非货币资产交换中的库存商品按销售收入处理，而债务重组不是按销售收入？有什么区别呢？
中级会计实务老师 | 提问时间：08/11 20:46

#中级职称#

两者遵循的会计准则不同。非货币性资产交换在公允价值模式下视为市场公平交易，所以满足收入确认条件的可以确认收入。而债务重组并不是一个市场公平交易，所以债务方抵债时不确认收入，直接按照资产账面价值结转。

阅读 1775

收藏 7
有老师可以解答一下这题吗，需要对照着答案写，具体过程最好详细一点
小赵老师 | 提问时间：04/18 12:51

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）①2021年专门借款利息支出资本化金额和应计入当期损益的金额：　　在资本化期间内暂时闲置专门借款的存款利息收入＝（3000－1900）×1.2%×4/12＝4.4（万元）。　　专门借款应予资本化的利息金额＝资本化期间的实际利息费用3000×7.2%×6/12－资本化期间的存款利息收入4.4＝103.6（万元）。　　应计入当期损益的专门借款利息金额（不考虑存款利息收入）＝全年实际利息费用3000×7.2%－资本化利息金额103.6＝112.4（万元）。　　②2021年一般借款利息支出资本化金额和应计入当期损益的金额：　　占用一般借款累计支出加权平均数＝150×2/12＋（900－150）×1/12＝87.5（万元）。　　一般借款加权平均资本化率＝（300×4.8%×3/12＋600×6%×1/12）/（300×3/12＋600×1/12）×100%＝5.28%。　　一般借款应予资本化的利息金额＝87.5×5.28%＝4.62（万元）。　　一般借款实际利息费用＝300×4.8%×3/12＋600×6%×1/12＝6.6（万元）。　　一般借款利息应计入当期损益的金额＝6.6－4.62＝1.98（万元）。　　③合计金额　　利息资本化金额＝103.6＋4.62＝108.22（万元）。　　利息费用化金额＝112.4＋1.98＝114.38（万元）。　　借：在建工程　　　　　　　　　 108.22　　　　财务费用　　　　　　　　　114.38　　　　贷：应付利息（3000×7.2%＋6.6）222.6　　以下会计分录不要求写　　借：银行存款（18＋4.4）22.4　　　　贷：财务费用　　　　　　22.4　　或合并编制　　借：财务费用[（3000×7.2%×6/12－18）＋1.98]91.98　　　　在建工程　　　　　　　　　　　　　　　108.22　　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　22.4　　　　贷：应付利息　　　　　　（3000×7.2%＋6.6）222.6（2） ①专门借款应予资本化的利息金额＝资本化期间的实际利息费用3000×7.2%－资本化期间的存款利息收入0＝216（万元）。　　②占用一般借款累计支出加权平均数＝300×3/12＋600×11/12＝625（万元）；　　一般借款加权平均资本化率＝（300×4.8%×3/12＋600×6%×11/12）/（300×3/12＋600×11/12）×100%＝5.856%；　　一般借款应予资本化的利息金额＝625×5.856%＝36.6（万元）。　　一般借款实际利息费用＝300×4.8%×3/12＋600×6%×11/12＝36.6（万元）。　　一般借款利息应计入当期损益的金额＝0。　　祝您学习愉快！

阅读 1775

收藏 7
研发人员的外出交通费计入加计扣除其他费用的哪个位置
谢谢老师 | 提问时间：05/06 10:32

#中级职称#

与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。计入差旅费

阅读 1774

收藏 7
老师，有题不会解，可以说说吗？
桂龙老师 | 提问时间：04/07 11:29

#中级职称#

同学，你好，我看一下，你稍等

阅读 1774

收藏 7
老师您好，我是21年全日制本科毕业，今年可以报考中级会计吗
王雁鸣老师 | 提问时间：03/07 11:17

#中级职称#

同学你好，一般情况下是可以报考了，但是各地规定略有差异，具体以当地要求为准。谢谢。

阅读 1774

收藏 7
出质什么意思普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。（可能导致该财产份额依法发生权利转移）
青老师 | 提问时间：07/13 13:58

#中级职称#

你好；你好；比如说出质是指物权行为的一种。（比如出质,也就是质押,分动产质押和权利质押,就是把自己所有的物品或权利交付出去作为抵押）

阅读 1774

收藏 7
为什么划线处有矛盾前面说公允价值变动不计入当期利润表后面又说产生的损益需要计入利润表公允价值变动和公允价值变动损益有什么区别
卓儿老师 | 提问时间：09/10 08:00

#中级职称#

您好。新准则下，可供出售金融资产属于以公允价值变动计入其他综合收益的金融资产。公允价值变动计入其他综合收益，不计入利润表哦。

阅读 1774

收藏 7
老师，固定资产到底算不算敏感性资产？这个第一小题算经营性资产增加额为什么要加上固定资产呢
悠然老师01 | 提问时间：08/16 21:19

#中级职称#

学员你好，固定资产不算敏感性资产，但是如果销量增加导致需要增加固定资产投资就需要考虑

阅读 1774

收藏 7
公允价值模式计量下的投资性房地产处置时，为什么公允价值变动损益要再转到其他业务成本
易老师 | 提问时间：09/25 15:53

#中级职称#

同学您好，按新的发展趋势是不再转的，只是这个准则发布较早，没有修改过，一直沿用之前的规定，还有固定资产折旧也是一般费用当月摊销，它也是沿用之前的规定购入次月开始摊。还常考，考生不能理解，老师也觉得怪，本身准则的瑕疵，不批评就好了，还出题考试实在没必要。

阅读 1773

收藏 7
资产定价模型Rf代表无风险收益率，Rm代表啥Rm减去Rf代表啥，有点分不清，怎么更好记忆？
王超老师 | 提问时间：07/23 14:16

#中级职称#

你好 Rf代表的是无风险收益率即无风险利率。“市场上所有股票的平均收益率”是Rm，“市场上所有股票的风险收益率”是（Rm-Rf），“某单项资产或资产组合的风险收益率”是β×（Rm-Rf），这三点比较容易混淆，以下总结Rm、（Rm-Rf）、β×（Rm-Rf）的不同说法：（1）Rm的常见叫法包括：平均风险股票的要求收益率、平均风险股票的必要收益率、市场组合要求的收益率、股票市场的平均收益率、市场收益率、证券市场的平均收益率、市场组合的平均收益率、市场组合的平均报酬率等。（2）（Rm-Rf）的常见叫法包括：市场平均风险收益率、市场平均风险补偿率、市场风险溢价、股票市场的风险附加率、股票市场的风险收益率、市场风险收益率、市场风险报酬率、证券市场的风险溢价率、证券市场的平均风险收益率、证券市场平均风险溢价等。【提示】巧妙记忆： ①“风险”后紧跟“收益率”或“报酬率”的，是指（Rm-Rf）； ②市场“平均收益率”或“风险”与“收益率”之间还有字的，一般是指Rm。（3）β×（Rm-Rf）的常见叫法包括：某单项资产或资产组合的风险收益率、某单项资产或资产组合的风险补偿率、某单项资产或资产组合的风险溢价、某单项资产或资产组合的风险附加率、某单项资产或资产组合的风险报酬率、某单项资产或资产组合的风险溢价率等。

阅读 1773

收藏 7
选择题9.甲公司生产销售 A、B、C 三种产品，销售单价分别为 100 元、200 元、300 元；预计销售量分别为 5000 件、3000 件、1000 件；预计各产品的单位变动成本分别为 60 元、120 元、200 元；预计固定成本总额为 216000 元。联合保本销售量为（）件。 A. 480 B. 400 C. 450 D. 360
财管老师 | 提问时间：08/15 18:20

#中级职称#

产品销售比＝A:B:C＝5000:3000:1000＝5:3:1 联合单价＝100×5＋200×3＋300×1＝1400（元）联合单位变动成本＝60×5＋120×3＋200×1＝860（元）联合盈亏平衡点销售量＝216000/（1400－860）＝400

阅读 1773

收藏 0
存货占用资金应计利息怎么算，有好的记忆方法分析下吗
朴老师 | 提问时间：08/02 13:43

#中级职称#

存货占用资金应计利息计算公式：存货占用资金的应计利息=存货平均余额×资本成本，存货占用资金=存货平均余额=销售成本/存货周转率，存货占用资金的应计利息=存货平均余额×资本成本=（销售成本/存货周转率）×资本成本。

阅读 1773

收藏 0

没有找到问题？直接来提问