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老师，有个商会的执照，法人在电子营业执照里搜不出执照，是怎么回事啊
朴老师 | 提问时间：04/13 14:30

#实务#

商会（社会团体法人）没有工商类电子营业执照，在 “电子营业执照” 小程序里搜不到是正常的

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咨询下老师，我公司22年23年有一批临时工因当时没有身份信息没申报个税，现需要补交3%个税，但税务老师意思是不管用谁的名义去申报，只要把税交了就行，我想用法人的名义去补申报，具体在个税申报系统里报哪一项比较合适？不会影响到后续个人汇缴
朴老师 | 提问时间：04/13 14:28

#实务#

在个税扣缴端选综合所得申报 — 劳务报酬（一般劳务），切换对应年度月份补报，不影响法人后续汇算，也不会计入工资薪金。

阅读 23

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麻烦老师帮我看看算的残保金对不对吧！大于30人了，公司没有安排残疾人就业，麻烦了
张老师 | 提问时间：04/13 14:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据图片信息，2024年公司大于30人且没有安排残疾人就业，计算残疾人就业保障金的公式为：本期应纳费额=（上年在职职工人数×应安排残疾人就业比例-上年实际安排残疾人就业人数）×上年在职职工年平均工资。从图片可知，上年在职职工人数为81.6，应安排残疾人就业比例为1.6%，上年实际安排残疾人就业人数为0，上年在职职工工资总额为5936585.16，上年在职职工年平均工资=上年在职职工工资总额÷上年在职职工人数=5936585.16÷81.6=72752.27。代入公式可得本期应纳费额=（81.6×1.6%-0）×72752.27=94985.4，与图片中的本期应纳费额一致。所以，2024年公司在大于30人且没有安排残疾人就业情况下算的残疾人就业保障金是正确的。祝您学习愉快！

阅读 98

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老师，请问一下个体户2026.1月13日还是个体户，2026.1.14是公司了小规模了，那做账我是从1月开始，还是1.14开始啊？？
Fenny老师 | 提问时间：04/13 14:25

#实务#

你好，从查账征收当月开始做。1月14日开始。

阅读 28

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老师，您好！新收入准则中，预收款可以用应收款科目替代吗？
王一老师 | 提问时间：04/13 14:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，新收入准则下因转让商品收到的预收款应使用合同负债科目核算，不再使用预收账款科目，应收款（应收账款）与预收款性质与核算场景完全不同，不能相互替代。祝您学习愉快！

阅读 105

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请问各位老师，我们在2025.3.18付支付宝付阿里巴巴的保证金时候，我做的分录是借方：预付账款-阿里网络1000，贷方：银行存款-支付宝1000 现在退回了7000元到支付宝账上，要怎么做账呢
邹老师 | 提问时间：04/13 14:22

#实务#

你好，需要这样做分录才是支付的时候，借：其他应收款，贷：银行存款退回的时候，借：银行存款，贷：其他应收款

阅读 20

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公司做煤层气开采的，前期的工作有基础修井钻井等工程，但是前期的成本投入没有那么细，现在要分的话要怎么分？
朴老师 | 提问时间：04/13 14:22

#实务#

前期没细分，就按三大类粗略拆分：钻井相关 → 入油气资产修井、井下作业 → 入生产成本前期临建、勘察设计 → 入长期待摊费用按大致比例分摊，后期有单据再调整。

阅读 66

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老师，请帮我看一下，个体户，定期定额，本期应纳税额是怎么算出来的？
朴老师 | 提问时间：04/13 14:21

#实务#

这个就是税局核定的，没法算，不知道咋优惠的

阅读 48

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老师，人力公司发票提额，可以用总公司签的外包合同提额吗，然后总公司在分包给分公司签个分包合同，这样可以吗
邹老师 | 提问时间：04/13 14:20

#实务#

你好，是人力资源的分公司需要提高发票额度吗？

阅读 26

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老师好，我想咨询一下，我公司在年所得税汇算清缴时，我公司是亏损，发现去年有一些工资支付的不合理，在报年报时调回不合理的工资4万元，盈利了，然后交了所得税，这种情况是不用调账的把，？还是在账上做一笔冲回的分录
Fenny老师 | 提问时间：04/13 14:20

#实务#

你好，不用调，实际支付了的就不用调账。进行纳税调增就可以了。

阅读 46

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老师，我已经从一家公司离职了，之前是这家公司的报税人员，现在怎么删除？怕这家公司以后有麻烦牵涉到我
朴老师 | 提问时间：04/13 14:20

#实务#

立刻用自然人身份登录电子税务局，进入账户中心 — 企业授权管理 — 已授权企业，找到该公司点删除，刷脸验证即解；若企业状态异常或删不了，走我要办税 — 综合信息报告 — 身份信息报告 — 解除相关人员关联关系，选离职原因并上传离职证明等材料，税务 5 个工作日内办结

阅读 51

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老师啊，做总账的时候怎么让自己不犯错啊？今天忘记核对销售收入就提交报表，销售收入做错了
朴老师 | 提问时间：04/13 14:19

#实务#

先核对银行流水、发票、收款单，收入必须和开票 + 未开票一致成本、费用逐笔对凭证，不漏记、不重复记月末必做：库存商品 / 产成品核对往来账（应收应付）核对折旧、摊销、工资计提出报表前先试算平衡，再核对收入、成本、税费最后一步：报表勾稽关系检查资产 = 负债 + 所有者权益利润表净利润 = 资产负债表未分配利润变动

阅读 52

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公司贷款入账怎么写分录，还有每月还利息的分录要怎么写
朴老师 | 提问时间：04/13 14:19

#实务#

1. 贷款到账借：银行存款贷：短期借款 / 长期借款 2. 每月付利息借：财务费用 — 利息支出贷：银行存款

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员工离职我们一个月底薪1300加200全勤1500 上6休1 员工上了19天班包含休假该怎么算工资，我这样算的对不对呀？1300÷26×19=950对吗？
朴老师 | 提问时间：04/13 14:18

#实务#

按你上 6 休 1、月按 26 天算的算法： 1300 ÷ 26 × 19 = 950 你这么算是对的。全勤奖 200：因为没上满整月，一般不给全勤，所以工资就是 950 元。

阅读 26

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预付账款贷方是不是应付账款的意思？
暖暖老师 | 提问时间：04/13 14:13

#实务#

你好，预付账款贷方余额 ≈ 就是应付账款的意思，本质是你欠供应商的钱

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出售车辆产生的损益属于资产损失吗？
朴老师 | 提问时间：04/13 14:10

#实务#

同学你好是的，计入营业外支出

阅读 50

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老师，低于5000元的二手汽车要入固定资产计提折旧不？
暖暖老师 | 提问时间：04/13 14:06

#实务#

你好，直接做损益就可以，不需要入固定资产

阅读 24

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公司的二手车卖后卖家小于残值，如何记账
小菲老师 | 提问时间：04/13 14:04

#实务#

同学，你好差额计入资产处置损益

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各位老师，请问下我们的内账的记账凭证账本一个月是12-15本，一年下来就是大约180本，从成立2018年开始到现在，都快没有地方放了，目前老板说可以保留最近3年的账本，其余都销毁，各位老师有什么好建议吗？我个人不建议销毁，如果销毁做个同意书让他们签字确认，是这样做吗？回答过我的老师请不要再回复，谢谢
小菲老师 | 提问时间：04/13 14:03

#实务#

同学，你好内账销毁，是你们自己定的。做个同意书让他们签字确认，这个是必须的

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老师们好，请问小规模当月没有开销项票，要做成本结转吗？
小菲老师 | 提问时间：04/13 14:02

#实务#

同学，你好没有收入，就没有成本，要匹配

阅读 49

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老师去年8月份的一个投资款，错记成往来款，现在想转成实收资本，如果更正之前的报表是需要交滞纳金吗
小菲老师 | 提问时间：04/13 14:02

#实务#

同学，你好不需要交滞纳金的

阅读 20

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总账会计通常包括哪些科目？
李老师 | 提问时间：12/13 18:58

#会计实务#

总账会计通常包括以下科目： 1. 资产类科目：包括现金、应收账款、存货、固定资产等。 2. 负债类科目：包括应付账款、短期借款、长期借款、应付利息等。 3. 所有者权益类科目：包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。 4. 收入类科目：包括销售收入、服务收入、利息收入等。 5. 费用类科目：包括销售费用、管理费用、财务费用等。 6. 成本类科目：包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等。 7. 损益类科目：包括营业利润、利润总额、净利润等。 8. 其他类科目：包括税金及附加、其他应收款、其他应付款等。这些科目可以根据企业的具体情况进行调整和细分，以满足会计信息的需求。同时，根据会计准则的要求，科目的命名和分类也可能有所不同。

阅读 1448

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附加税是如何影响企业的财务报表？
王一老师 | 提问时间：12/13 18:54

#会计实务#

附加税是指对企业利润或交易额额外征收的税费。附加税的影响主要体现在企业的财务报表中的以下几个方面： 1. 利润表：附加税会直接影响企业的税前利润，从而影响企业的净利润。附加税的增加将减少企业的税后利润。 2. 资产负债表：附加税支付的增加将减少企业的现金流量，从而影响企业的现金资产。此外，附加税也可能会导致企业的负债增加，尤其是如果企业无法及时支付附加税。 3. 现金流量表：附加税支付将直接影响企业的经营活动现金流量。附加税支付的增加将减少企业的现金流入，从而影响企业的现金流量。 4. 经营绩效指标：附加税的增加将直接影响企业的盈利能力和经营绩效。企业需要承担更多的附加税，可能会减少可分配给股东的利润，降低企业的盈利能力。总之，附加税的增加将对企业的财务报表产生直接影响，降低企业的利润和现金流量，增加企业的负债，影响企业的经营绩效。企业需要合理规划和管理附加税的支付，以最大限度地减少其对财务报表的负面影响。

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如果存款利率为1%，10万元存银行一年可以获得多少利息？
王一老师 | 提问时间：12/13 18:52

#会计实务#

根据题目给出的条件，存款利率为1%，存款金额为10万元，存期为一年。利息计算公式为：利息 = 存款金额 × 存期 × 存款利率代入数值，利息 = 10万元 × 1年 × 1% = 10万元 × 1 × 0.01 = 1万元所以，10万元存银行一年可以获得1万元的利息。

阅读 5139

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小规模纳税人增值税月末如何处理销售额和购买额？
欧阳老师 | 提问时间：12/13 18:48

#会计实务#

小规模纳税人增值税月末处理销售额和购买额的方法如下： 1. 销售额处理： - 小规模纳税人的销售额包括应税销售额和免税销售额。应税销售额是指纳税人从销售货物或提供劳务中取得的收入，需要计算增值税。免税销售额是指纳税人从销售货物或提供劳务中取得的收入，不需要计算增值税。 - 在月末，小规模纳税人应将应税销售额和免税销售额分别进行汇总，并记录在销售额明细账中。同时，根据税率计算应纳增值税额，并记录在应交税金明细账中。 2. 购买额处理： - 小规模纳税人的购买额是指纳税人从购买货物或接受劳务中支付的金额。购买额通常包括可抵扣进项税额和不可抵扣进项税额。 - 在月末，小规模纳税人应将可抵扣进项税额和不可抵扣进项税额分别进行汇总，并记录在购买额明细账中。可抵扣进项税额是指纳税人从购买货物或接受劳务中支付的金额中可以抵扣的增值税额。不可抵扣进项税额是指纳税人从购买货物或接受劳务中支付的金额中不可以抵扣的增值税额。 - 根据税率计算可抵扣进项税额，并记录在应抵扣进项税额明细账中。总结起来，小规模纳税人在月末需要将销售额和购买额分别进行汇总，并根据税率计算应纳增值税额和可抵扣进项税额。这些金额需要记录在相应的明细账中，以便后续报税和申报。

阅读 1171

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内部行政人员考务费的会计处理方式是什么？
周老师 | 提问时间：12/13 18:47

#会计实务#

内部行政人员考务费的会计处理方式取决于具体的情况和会计准则的要求。一般来说，可以考虑以下几种处理方式： 1. 考务费作为行政费用：将考务费作为行政费用进行核算，直接计入损益表中。这种处理方式适用于考务费与行政部门的正常运营和管理相关。 2. 考务费作为人力成本：将考务费作为人力成本进行核算，将其计入人力成本科目中。这种处理方式适用于考务费是为了内部行政人员的培训或考试而发生的。 3. 考务费作为其他费用：将考务费作为其他费用进行核算，将其计入其他费用科目中。这种处理方式适用于考务费与行政部门的运营和管理无直接关联，但仍然需要进行核算和报告。无论选择哪种处理方式，都需要根据会计准则的要求进行准确的核算和记录，并及时进行披露和报告。建议咨询专业会计师或遵循当地的会计准则进行具体操作。

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公司卖房的税率是多少？
李老师 | 提问时间：12/13 18:47

#会计实务#

公司卖房的税率取决于不同的因素，包括国家、地区和具体交易的性质。在大多数国家，公司卖房的税率通常是根据资本利得税来确定的。资本利得是指通过出售资产获得的利润。税率会根据资产持有时间的长短和公司所在地的税法而有所不同。在美国，公司卖房的资本利得税率取决于资产持有时间。如果公司持有房产超过一年，将被视为长期资本利得，税率为15%或20%，取决于公司的税务状况。如果公司持有房产不足一年，将被视为短期资本利得，税率将按照普通所得税率计算。在其他国家，资本利得税率也会有所不同。一般来说，资本利得税率会比普通所得税率低一些，以鼓励长期投资和资本市场的发展。但具体税率仍然取决于各国的法律和规定。因此，公司卖房的税率需要根据具体的国家、地区和交易性质来确定。建议咨询税务专业人士或查阅当地税法以获取准确的信息。

阅读 1420

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应收账款的功能包括提供企业流动资金、促进销售、降低风险等。
王一老师 | 提问时间：12/13 18:40

#会计实务#

正确，应收账款在企业的运营中起到了多种功能。首先，应收账款可以提供企业的流动资金。当企业出售商品或提供服务时，客户往往不会立即支付款项，而是延期支付。这样，企业就可以通过应收账款的形式将销售所得转化为现金流，用于企业的日常经营活动。其次，应收账款可以促进销售。通过给予客户延期付款的条件，企业可以增加客户的购买力和购买意愿，从而促进销售额的增长。此外，应收账款还可以降低企业的风险。当企业与客户签订销售合同时，客户通常需要提供一定的信用担保或支付一定的预付款。这样，如果客户无法按时支付款项或发生违约行为，企业可以通过合同约定的方式进行追偿，减少了企业的损失风险。总的来说，应收账款对于企业的经营活动和资金流动起到了重要的支持和促进作用。但同时，企业也需要合理管理应收账款，确保及时收回款项，防止坏账的发生。

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如果一万元存款以1.2%的年利率计算，两年后的利息是多少？
欧阳老师 | 提问时间：12/13 18:39

#会计实务#

根据题目给出的信息，一万元存款以1.2%的年利率计算，两年后的利息是多少。首先，我们需要计算每年的利息。利息 = 存款额 × 年利率 = 10000 × 1.2% = 10000 × 0.012 = 120元。然后，我们将每年的利息相加得到两年的利息。两年的利息 = 每年的利息 × 年数 = 120 × 2 = 240元。所以，两年后的利息是240元。

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企业实收资本和资本公积的区别是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/13 18:27

#会计实务#

企业实收资本和资本公积是会计上两个不同的概念，它们的区别如下： 1. 实收资本：实收资本是指企业从股东或股东以外的其他投资者那里实际收到的资金或其他资产，用于购买企业的股份或股权。实收资本是企业的初始资本，也是企业用于运营和发展的基础。实收资本通常以现金或其他等值物资的形式存在于企业的资产负债表中的股东权益部分。 2. 资本公积：资本公积是指企业在股东或其他投资者以外的来源所获得的超过股份或股权面值的资本收入。资本公积是企业通过非正常经营活动获得的资本收益，如股份溢价、资产重估等。资本公积是企业的净资产的一部分，通常以非分配利润的形式存在于企业的资产负债表中的股东权益部分。总结起来，实收资本是企业从股东或其他投资者那里实际收到的用于购买股份或股权的资金或其他资产，而资本公积是企业通过非正常经营活动获得的超过股份或股权面值的资本收入。两者都是企业的股东权益的组成部分，但来源和性质不同。

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