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公司股东法人都变更了，公司章程重新需要修改还是补充协议就行
王超老师 | 提问时间：02/21 21:22

#税务师#

你好这个签订补充协议就可以的

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你好老师，请问一下开票价税合计金额是20000元，报增值税第10行数是填写价税合计的总金额吗，本期应纳税额减征额是按照2%数填写吗这个是第三季度开票金额
郭老师 | 提问时间：10/18 14:20

#税务师#

填写的是不含税金额。

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这个答案为什么要选择C呢
金金老师 | 提问时间：06/20 15:33

#税务师#

您好，因为溢价折价这部分，也是投资的一部分

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融资性售后回租是属于金融服务里的贷款还是保险呢？我看讲义里两者都说了
金金老师 | 提问时间：05/22 16:13

#税务师#

您好，这个是属于贷款服务的

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老师，我们公司账上有一笔实收资本，是很多年以前，用于过渡一个科目做的，这笔实收资本一直没有实缴，也没有缴纳印花税，报表上显示有实收资本，我现在能把报表调整，冲掉实收资本吗？
一鸣老师 | 提问时间：04/18 10:22

#税务师#

这个不能随便调的，税局要理麻的

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老师我正在会计做账报税速查手册中建筑企业账务处理，三和家园收工程款老师咋讲的两个做账不一样啊
朴老师 | 提问时间：04/04 17:23

#税务师#

同学你好是我们实操的吗

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土地租赁费发票税率应是多少？
一鸣老师 | 提问时间：12/20 17:25

#税务师#

土地租赁费发票税率应是小规模5%，一般9%

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增值税纳税义务发生时间是什么时候
税法老师 | 提问时间：11/07 21:16

#税务师#

这里增值税纳税义务发生时间为2021年3月31日

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必刷550，128页，503题，为什么算应交所得税？而且是用600来算？
税法老师 | 提问时间：10/17 20:36

#税务师#

12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。借：营业外支出 800 　　贷：预计负债 800 借：递延所得税资产 200 　　贷：所得税费用 200 税法不允许扣除，不涉及应交所得税的分录。所以判决并不再上诉时，冲销的是600×25%的应交所得税。

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，金蝶软件以前年度损益调整结转本年利润，我可以这样调整吗？借：以前年度损益调整50 贷：应收账款50 借：以前年度损益调整-50 贷：本年利润-50 借：利润分配—未分配利润50 贷:本年利润50
耿老师 | 提问时间：10/10 14:28

#税务师#

你好，通过以前年度损益调整科目的业务不结转到本年利润，直接结转到直接结转到未分配利润

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境内符合条件的研发费用（50＋5＋20）×2/3＝50（万元），境外委托研发费用80％＝70×80％＝56（万元），只能按50万元计算境外委托研发的加计扣除。研发费用应纳税调整＝（50＋5＋20）×75％＋50×75％＝93.75（万元）请问老师，21年软件企业的研发费加计扣除不是100%吗？
小林老师 | 提问时间：11/13 07:47

#税务师#

您好，麻烦发下题目

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老师说：居民企业之间的股息，红利免征企业所得税（请问这里包括个税吗？）；老师又说：持有上市公司股票超过12个月免税，1个月到12个月减半征收（意思是卖了就减半征收吗？），一个月以下全额征（请问这些是企税+个税的政策吗？）；老师还是：转让上市公司流通股不交税，转让限售股，原始股需要交税（请问这里是企税+个税的政策吗？）老师有没有总结的表格学习一下，还有非上市+上市公司的不同处理，卖股票和取得股息红利是两码事吗？
赵老师 | 提问时间：09/10 13:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下为您总结的表格：|情形|企业所得税|个人所得税||||流通股转让|征税|免税||限售股转让|据实征收：所得＝收入－原值－税费核定征收：所得＝收入×（1－15％）|/||股息红利|从居民企业取得的股息红利免税（不包括连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益）|持有境内上市公司股票取得股息红利差别税收政策： 1.持股期限≤1个月的，全额计税 2.持股期限＞1个月≤1年的，暂减按50％计税 3.持股期限＞1年的，免税|###具体说明1.居民企业间股息红利免税：指的是企业所得税，不包括个税。2.上市公司股票股息红利政策：-企业所得税：连续持有上市公司股票超过12个月，股息红利免税；不足12个月，征税。-个人所得税：持股期限≤1个月，全额计税；1个月＜持股期限≤1年，暂减按50％计税；持股期限＞1年，免税。3.转让股票政策：-企业所得税：转让流通股征税，转让限售股按规定计算所得后征收。-个人所得税：转让流通股免税。4.卖股票和取得股息红利：是不同的业务。卖股票涉及的是股票转让所得的税务处理，取得股息红利是因持有股票获得的分红收益的税务处理。祝您学习愉快！

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请问老师。税务师《财务与会计》最后冲刺模拟试卷第一套。计算题66题，计算应收账款的机会成本。书上公式是应收账款平均余额乘变动成本率乘资本成本。为什么答案直接乘资本成本，没有乘变动成本率呢？
卫老师 | 提问时间：11/08 18:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你记得公式没有问题，这道题不用乘变动成本率，题干中特意说明的祝您学习愉快！

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您好老师，税二，模拟试卷二，76题，个人出租房屋所缴纳的个税，什么时候要考虑房产税呀，之前做的题都是考虑房租4000扣800还是20%，不用考虑房产税，但是这道题没有考虑房产税就错了
范老师 | 提问时间：10/06 10:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常来说，题目没有给出不考虑房产税时，我们在计算财产租赁所得个税时，不需要考虑房产税的，如果题目没有说，我们是需要考虑的。祝您学习愉快！

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涉水服务实物应试指南260页，加计抵减为什么按10%计算
范老师 | 提问时间：08/09 21:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为生产、生活性服务业纳税人适用加计抵减的政策, 其中在 2022 年 12 月 31 日之前, 按 10%加计抵减甲公司当期可加计抵减额= 12 972. 29×10% = 1 297. 23(元) 祝您学习愉快！翻译搜索复制

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计算出口退税中的进料加工出口货物好用的保税进口料件金额/出口价格=进口的总值/出口总值这个公式怎么理解呢
朴老师 | 提问时间：10/07 08:27

#税务师#

以下是对“进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额/出口价格 = 进口的总值/出口总值”这个公式的理解：一、公式各部分含义 1. “进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额”： - 指在进料加工贸易方式下，用于生产出口货物所实际耗用的从国外进口的保税料件的价值。这些料件在进口时暂免缴纳进口环节的关税和增值税等，在加工后复出口。 - 例如，企业进口了一批价值100万元的原材料用于生产出口产品，在生产过程中，可能并非全部进口料件都被使用，经过核算，实际用于该批出口货物生产的保税进口料件金额为80万元。 2. “出口价格”： - 即企业将加工后的货物出口时的销售价格。通常以离岸价（FOB）等价格条款确定。 - 比如，这批加工后的货物出口价格为200万元。 3. “进口的总值”： - 是企业在一定时期内进料加工贸易方式下所有进口保税料件的总价值。 - 若企业在一段时间内分批次进口了多批料件，价值分别为50万元、80万元、70万元等，那么进口的总值就是这些批次进口料件价值之和。 4. “出口总值”： - 指企业在同一时期内以进料加工贸易方式出口的所有货物的总销售价格。 - 例如，企业在一个月内出口了多批货物，价格分别为150万元、200万元、180万元等，出口总值就是这些出口货物价格之和。二、公式整体理解这个公式实际上是在进料加工贸易模式下，一种用于确定出口货物中保税进口料件所占比例的方法。从比例关系的角度来看，如果左边“进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额/出口价格”代表的是某一批次出口货物中保税进口料件金额占该批次出口货物价格的比例；那么右边“进口的总值/出口总值”则是从整体上反映了企业在一定时期内所有进口保税料件价值占所有出口货物价值的比例。其目的通常是为了在计算出口退税等业务中，准确确定与保税进口料件相关的部分，以便合理计算应退税额等税务处理事项。例如，当该公式成立时，如果已知企业某一时期的出口总值和进口的总值，以及某一批次出口货物的出口价格，就可以通过这个比例关系推算出该批次出口货物耗用的保税进口料件金额，进而在出口退税计算中进行相应的调整和核算。

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老师收费公路通行费一级、二级公路通行费试点前后的增值税征收变化桥闸通行费税率有无变化老师棒棒总结下吧学乱了
宋生老师 | 提问时间：09/13 14:06

#税务师#

1.一级、二级公路通行费税率：对于一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。 2.桥闸通行费税率：桥、闸通行费的增值税进项税额抵扣政策按照国务院财税主管部门有关规定执行。可抵扣金额为通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%。 3.试点前后变化：在营改增试点前，一级、二级公路车辆通行费征收营业税就是采用的5%税率，并没有优惠政策。营改增之后也自然而然的将政策平移，改为“一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税

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你好老师问下购进三种不同的料请别人加工成一种新的产品销出去，但是没有加工的发票这样怎么做分录呀
家权老师 | 提问时间：08/14 14:26

#税务师#

不管是否有发票，支付了加工费一样的计入加工的商品成本

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行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以自接到不予立案通知书之日起（　　），提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督。 A.9日内 B.3日内 C.5日内 D.24小时内正确答案 : B 【知识点】行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序问题：提请作出不予立案决定的公安机关复议这里不予立案的公安机关复议，一般不是应该向上一级吗？
朴老师 | 提问时间：11/02 11:22

#税务师#

根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以自接到不予立案通知书之日起3日内，提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督。关于不予立案的复议，在《公安机关办理刑事案件程序规定》中规定，公安机关决定不予立案的，如果是被害人控告的，应当制作不予立案通知书，写明案由和案件来源、决定不予立案的原因和法律依据，送达被害人，并告知被害人可以申请复议。可知不予立案的复议主体是作出不予立案决定的公安机关，复议的机关是上一级公安机关。因此本题选B。

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老师，分公司可以独立纳税吗？如果不能如何纳税
小天老师 | 提问时间：08/27 04:30

#税务师#

您好，可以的 1、如果总公司和分公司在同一个管辖权的，分公司不需要单独报税，由总公司统一报税。 2、如果不在同一地区，那么按照属地原则，分公司要单独在其所在地进行报税。一般情况下，分公司是独立进行纳税申报的。这是因为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和其他有关税收法律法规的规定，各分公司应当按照国家有关规定独立进行纳税申报。分公司的所得税和营业税是需要按照分公司（或个体工商户）的营业收入而定，要按照法定比例、标准缴纳税款。纳税申报也是需要分公司按照营业收入缴纳税款，并对税款进行自行申报，而不是公司总部统一进行申报。

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小于0.5是建筑面积，那大于0.5呢？按哪个算
玲竹老师 | 提问时间：07/21 19:42

#税务师#

您好宗地容积率大于0.5的，按土地使用面积价值加上房产价值作为计税基础

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请问新项目，如果是差额计税的话，建筑公司是选择简易计税，税点是3吗？跟房地产有关不是应该是5吗。
江老师 | 提问时间：04/17 15:18

#税务师#

建筑公司提供建筑劳务，劳务一般计税，增值税税率是9%，可以抵扣进项税；简易计税增值税征收率是3%，不抵扣进项税。

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1.某化妆品生产企业为一般纳税人，10月15日向某大型商场销售高档化妆品一批，开具增值税专用发票取得不含税销售额40万元；10月20日向某单位销售高档化妆品一批，开具普通发票，取得含税销售额4.68万元。该厂10月份应缴纳多少消费税额。 2.某啤酒厂生产销售甲乙两种啤酒销售，甲啤酒每吨不含增值税价格3200元，乙啤酒每吨不含增值税价格2600元，当月销售甲啤酒200吨、乙啤酒300吨，应缴纳多少消费税？ (甲类啤酒每吨出厂价大于3000元，乙类啤酒每吨出厂价小于3000，甲类每吨250元，乙类每吨220元 3.某酒厂（增值税一般纳税人）2016年1月销售粮食白酒4吨，取得不含增值税价款120万元，该酒厂当月应缴纳的消费税
邹老师 | 提问时间：09/16 16:46

#税务师#

你好 1该厂10月份应缴纳消费税额=（40万+4.68万/1.17）*30% 2应缴纳消费税=200*250+300*220 3.该酒厂当月应缴纳的消费税=120万*20%+4*2000*0.5

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农产品10%扣除是只要最终销售的是13%的都可以按照10%计算抵扣进项税吗
刘倩老师 | 提问时间：07/04 11:56

#税务师#

您好！这个要拿到发票就行，建议先问下你那边税务局

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老师，我们是19年11月成立的房开企业，销售款是按预收账款入账，项目还没有验收，没有做清算，需要在22年底做未开票收入入账吗
朴老师 | 提问时间：01/12 10:32

#税务师#

同学你好这个可以不用

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不明白这道题的烟丝消费税率是30%，卷烟是56%
青老师 | 提问时间：11/14 09:22

#税务师#

你好；描述好问题；这样才有职称方面的老师针对性回复你；官网重新提问描述好问题。

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股票分割一般只会增加发行在外的股票总数，股东权益总额及其内部结构都不会发生变化，变化的只是股票面值，这里我不明白，股票的面值不都是一元么，怎么会变化呢？
兮兮老师 | 提问时间：11/30 19:40

#税务师#

尊敬的学员您好，股票分割是指将原来的一股股票交换成两股股票。它的面值是改变的，如果原来的股票面值为10元/股，那么将1股分成2股进行股票分割后，每股股票的面值变为5元/股。只有股票分割和股票反分割时每股股票的面值会变，其它情况面值均不会改变。

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老师好，请问销售自用的固定资产不是3%减按2%计算增值税的吗，为什么这道题还是13%
小王老师 | 提问时间：10/30 14:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售自己使用过的固定资产，且没有抵扣过进项税额的可以简易计税按照3%减按2%，注意区分一般纳税人看固定资产购入时是否抵扣过进项税计税公式没有抵扣过进项应缴纳的增值税＝含税售价÷（1＋3％）×2％抵扣过进项销项税额＝含税售价÷（1＋税率）×税率祝您学习愉快！

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你好，老师，一般纳税人的物流运输公司收到的普票油费，可以抵扣增值税吗
卫老师 | 提问时间：10/10 13:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以抵扣，油票的增值税普通发票不可以抵扣。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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劳务派遣公司
小王老师 | 提问时间：10/02 02:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.开普票和专票，适用的税率是一样的，所以还是用105/（1+增值税率）*增值税率计算出增值税额。 2.前两笔分录正确，第三笔分录，税额5是要交的税，不能冲成本。 3.开专票的分录也和第二中前两笔分录的形式一样。祝您学习愉快！

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