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老师：请问支付的员工参加全国技能大赛的报名费，入什么会计科目？
刘艳红老师 | 提问时间：08/15 11:11

#CPA#

您好，计入管理费用职工教育费就可以

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晚好老师求解答此问
吴卫东老师 | 提问时间：06/24 21:58

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

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休产假期间个税是否还要代申报，
小锁老师 | 提问时间：04/09 21:21

#CPA#

您好，这个是需要的哈

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供应商代客户代付运费或搬运费，如何写分录？客户代供应商代付运费或搬运费，如何写分录？
东老师 | 提问时间：04/09 06:55

#CPA#

您好，代付一方都是这么做的，借其他应收款贷银行存款

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某股票当前的市场价格是20元／股，每股股利1元，预期股利增值率为4%，则其资本成本率为().
易老师 | 提问时间：12/30 15:29

#CPA#

学员朋友您好，假设股票的当前市场价格为 P0，预期股利为 D，预期股利增值率为 g。资本成本率（Ke）可以用以下公式计算： Ke = D / P0 + g 这里，D 是预期股利，P0 是股票的当前市场价格，g 是预期股利增值率。从题目条件可知，P0=20元，D=1元，g=4%（转化为小数形式为0.04）。代入公式进行计算。计算结果为：9%。所以，该股票的资本成本率为 9%。

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专业经济法老师回答我的问题短线交易的代表诉讼短线交易这个代表诉讼没有持股期限和比例的限制吧答：您的理解有误。对于短线交易的代表诉讼，提起诉讼的股东仍然需要满足一定的持股期限和比例要求。依据《公司法》的相关规定，只有连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，才有权提起股东代表诉讼。这一规定是为了确保提起诉讼的股东对公司有一定的投资和关注度，从而能更负责任地代表公司行使权利。因此，短线交易的代表诉讼并非没有持股期限和比例的限制。问题：真的假的？其他老师也说，短线交易不需要满足，你俩谁对？
苍鹭老师 | 提问时间：07/04 21:03

#CPA#

短线交易的代表诉讼股东要求董事会，董事会未在法定期限内执行的，股东有权为了公司利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。

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在确定需要向集团治理层和集团管理层通报的内部控制缺陷时，A注册会计师从集团项目组识别出的内部控制缺陷和组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷中，选择了通报内容老师，这个题目考点是什么？选择通报内容是什么意思？
朴老师 | 提问时间：07/03 09:38

#CPA#

这道题的考点主要在于注册会计师对集团审计中内部控制缺陷的处理和沟通。选择通报内容的意思是，A 注册会计师需要从已经识别出的集团项目组的内部控制缺陷以及组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷里，根据相关的审计准则、职业判断和具体的情况，来确定哪些内部控制缺陷需要向集团治理层和集团管理层进行通报。在选择通报内容时，通常需要考虑内部控制缺陷的性质、严重程度、潜在影响以及对集团财务报表的可能影响等因素。重要的、可能对集团层面的控制和财务报表产生重大影响的内部控制缺陷更有可能被选中进行通报。

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注会财管，第9章。老师好，请问这道题第（1）问的：应在拟配售股份数量方面满足什么条件。这里，肖晴初老师线上视频说我国最多就是10配3，书上倒是有不超过原股本的50％，但是10配3，就算全部行权也就是30％吧？所以我国根本不会存在超过50％的情况吧？另外问您一下，像大题中这种第（1）问里考一句概念（像这道题，如果忘了这句概念，也完全不影响回答对后面的所有问题），或者最后一问容易考概念、优缺点之类的。考试可不可以战略性放弃大题中这种概念部分？像这道题，我假装没看见这个问题少写这一句话，第（1）问的其他问题，和后面的几问，给分吗？
王元元老师 | 提问时间：07/03 06:37

#CPA#

1、答题的时候按不超过原股50%写 2、概念实在不会按自己的理解写几句，尽量别空者，实在不会战略放弃 3、考试是知识点给分的，不写这句，后边应该不扣分

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营业执照，和卫生许可证怎么办理？分别要提交些什么资料？
meizi老师 | 提问时间：04/08 12:19

#CPA#

1.当地工商局官网去申请开立公司；资料要求申报材料 1、《公司登记（备案）申请书》。 2、公司章程（有限责任公司由全体股东签署，股份有限公司由全体发起人签署）。 3、股东、发起人的主体资格文件或自然人身份证明。 4、法定代表人、董事、监事和高级管理人员的任职文件。法定代表人、董事、监事和高级管理人员的身份证件（提交纸质材料办理登记的，在申请书中粘贴身份证复印件）。 5、住所使用相关文件。 2. 卫生许可证办理： 1.申请人填写相应的申请表，到受理窗口递交食品卫生许可证申请书。 2.提交办理食品卫生许可证材料，法定代表人(负责人、业主)相关证明、委托代理人资格证明等资料，食品经营活动的场所和设备布局、生产工艺流程、卫生设施等示意图，新建、改建、扩建工程的预防性卫生审核材料，承诺书，经营场所场地合法使用的有关证明。 3.食品卫生许可证办理工作人员审批，在收到申请后五个工作日内作出是否受理决定，受理后二十个工作日内作出审批决定。 4.作出准予决定后十个工作日内发放食品卫生许可证。

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老师，该题的丙公司的未来现金流最后收本金与购买价格之差时为什么不是用9000+（9000-8000）*（1-0.25），最后一起*复利现值系数，答案的这一步没太懂
小敏敏老师 | 提问时间：07/02 22:31

#CPA#

你好，同学，最后一年收回面值9000，同时票面金额跟购买价格差额在到期收回本金时需要缴纳企业所得税（9000-8000）×25%，使现金流减少。

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老师，境外经营净投资套期不是外汇风险么？外汇不就是外汇利率换算风险么？不是现金流问题么？怎么叫公允价值套期呢？
朴老师 | 提问时间：04/09 17:03

#CPA#

境外经营净投资套期确实与外汇风险有关，但它并不仅仅等同于外汇利率换算风险或现金流问题。它更侧重于对境外经营净投资的外汇风险敞口进行的套期，这种风险敞口可能源于多种因素，包括但不限于汇率波动、利率变动以及不同国家货币之间的兑换差异。在套期活动的分类中，境外经营净投资套期与公允价值套期和现金流量套期并列。公允价值套期关注的是已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺的公允价值变动风险，而现金流量套期则侧重于现金流量变动风险。境外经营净投资套期有其独特性，它针对的是企业在境外经营中的净投资外汇风险敞口。外汇风险的话，是指一个企业的成本、利润、现金流或市场价值因外汇汇率波动而引起的潜在的上涨或下落的风险。这种风险不仅影响企业的财务状况，还可能对企业的经营策略和决策产生重大影响。虽然境外经营净投资套期与外汇风险、现金流和公允价值都有关联，但它是一个独立的套期活动，旨在管理企业在境外经营中的特定外汇风险敞口。为何境外经营净投资套期有时会被提及与公允价值套期相关，可能是因为在实际应用中，这两种套期活动可能存在一定的联系或重叠。例如，当企业对境外经营的净投资进行公允价值评估时，可能会考虑到外汇风险的影响，从而进行相应的套期操作。但这并不意味着两者是完全相同的，它们各自有着独特的关注点和操作方式。

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注会财管，第9章。老师好，请问算终结期NCF时，长期资产变现收益（或损失）计税基础是收益（损失）的部分×税率，还是卖价×税率？这道题是剩余账面价值×税率，有点不明白，不应该是损失部分（卖价－剩余账面价值）×税率吗？借：资产处置损益，贷：固定资产清理。
朴老师 | 提问时间：07/02 12:45

#CPA#

在计算终结期 NCF（净现金流量）时，固定资产变现净损益对现金净流量的影响 =（账面价值 - 变价净收入）× 所得税税率。这里的账面价值是指固定资产按照税法规定计提折旧后的剩余价值。如果（账面价值 - 变价净收入）>0，意味着发生了变现净损失，可以抵税，减少现金流出，增加现金净流量；如果（账面价值 - 变价净收入）<0，则意味着实现了变现净收益，应该纳税，增加现金流出，减少现金净流量。你提到的“损失部分（卖价 - 剩余账面价值）× 税率”这种理解并不准确。在计算时，需要用账面价值与变价净收入进行比较，而不是直接用卖价减去剩余账面价值。例如，某固定资产的账面价值为100万元，变价净收入为80万元，所得税税率为25%。则固定资产变现净损益对现金净流量的影响为：（100 - 80）× 25% = 5（万元），即产生了变现净损失20万元，可以抵税5万元，增加现金净流量5万元，终结期的现金净流量 = 变价净收入80万元 + 抵税5万元 = 85万元。

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老师，对租入门面房调增的计算答案看不懂
宋生老师 | 提问时间：07/02 14:50

#CPA#

你好，这个你带上其他条件重新提问没有其他条件，这样子的话老师也没办法确定。

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老师，个人房屋租赁给公司，税率是多少呢？
郭老师 | 提问时间：04/09 11:30

#CPA#

你好，如果是非住房的，增值税5%，附加税6%，印花税1‰减半，房产税6%，个税20%。

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甲公司是一家家具生产公司，2020年财务报表相关数据如下：单位：万元资产负债表项目 2020年12月31日资产 1750 负债 70 股东权益 1680 利润表项目 2020年度销售收入 2500 净利润 100 备注：股利支付率 20% 甲公司所有资产项目与销售收入均存在稳定百分比关系，2020年股东权益增加除本年利润留存外，无其他增加项目。（1）计算甲公司2020年的可持续增长率。（2）假设甲公司2020年的销售增长率为12%，指出甲公司将面临什么样的压力，并指出可以采取的管理策略。（3）假设甲公司2021年的销售净利率和股利支付率不变，计算甲公司2021年的内部增长率。（4）假设甲公司2021年的销售增长率为8%，股利支付率不变，销售净利率可提高到6%，计算甲公司2021年外部融资需要量。
何何老师 | 提问时间：06/16 15:46

#CPA#

（1）利润留存率=1-20%=80% 可持续增长率=（100/1680×80%）/（1-（100/1680×80%））=5% （2）由于实际增长率12%＞可持续增长率5%，所以甲公司将面临资本需求和融资压力，此时公司希望提高可持续增长率，可以采取的管理策略如下： ①发售新股；②增加借款以提高杠杆率；③削减股利；④降低资产占销售百分比；⑤提高销售净利率。（3）内部增长率=（100/1750×80%）/（1-（100/1750×80%））=4.79% （4）外部融资需要量=资产的增加-留存收益的增加=1750×8%-2500×（1+8%）×6%×80%=10.4（万元）。

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卷烟金银铂钻超豪华小汽车消费税征收老师说一下呗就这三特殊吧简单说哈
波德老师 | 提问时间：07/02 17:38

#CPA#

同学你好，卷烟复合计税，金银首饰只在零售环节征收超豪华小汽车在零售环节加征消费税

阅读 2254

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老师，我们企业是发电行业，采进来的光伏组件，账上计入了固定资产，现在我对外出售380万，已折旧150万。这个账务处理该怎么做？请老师指点
玲老师 | 提问时间：04/08 09:40

#CPA#

你好，稍等我发给你具体的分录。

阅读 2253

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您好客户原本应该转账到子公司的但是转错了转到了母公司现在要从母公司调回款到子公司账务处理咋做
范老师 | 提问时间：10/08 16:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到时：借：银行存款—母公司账户　　贷：其他应付款支付时：借：其他应付款　　贷：银行存款—母公司账户祝您学习愉快！

阅读 2253

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D选项对吗？为什么，85万算重要的非调整事项吗？
miao | 提问时间：07/03 11:02

#CPA#

同学您好，选项D发行债券在资产负债表日不存在这一事实，属于日后非调整事项，需要披露

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老师请问社保免参保条件，在其它地方买过社保那个社保证明材料是不是上传到重复参保职工已参保证明材料这一列
venus老师 | 提问时间：04/10 16:53

#CPA#

对的，同学，是这样的

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老师d选项我不太理解她说的啥意思？
潇洒老师 | 提问时间：04/09 21:57

#CPA#

公允价值用的模型是BS模型，价格是要考虑市场条件的，非市场条件影响的是行不行权

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财务困境成本包括直接成本和间接成本，具体有哪些？
王一老师 | 提问时间：08/18 10:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财务困境成本包括直接成本和间接成本。直接成本指由破产导致的清算或重组的法律和管理成本，包括与清偿或重组相关的法律、会计和管理费用等；间接成本指公司因破产可能而对经营产生负面影响所导致的机会成本，包括销售和盈利损失，债权人介入导致的管理决策权部分丧失，管理层为解决财务困境所花费的时间和精力等。教材上并没有这样的分类。祝您学习愉快！

阅读 2252

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# 提问 #小规模季报不超30万但代开了专票交的增值税和城建税退回不？谢谢
朴老师 | 提问时间：04/10 09:55

#CPA#

同学你好这个不退专票要交呀免税也是免普票的

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离职后，办税员怎么删除。？
新新老师 | 提问时间：08/30 13:40

#CPA#

你好删除办税员：法定代表人或财务负责人通过电子税务局“企业登录”入口登录，进入“用户管理-办税人员管理”，选择办税员解除绑定。也可由办税员本人通过电子税务局“企业登录”入口或“自然人登录”入口登录，进入“用户管理-解除绑定”，选择纳税人解除绑定。解除绑定办税员信息将同步变更至纳税人的税务登记信息。

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老师，不能重分类进损益的其他综合收益有哪几类？
小赵老师 | 提问时间：05/06 14:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益　　（1）重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动。　　借：应付职工薪酬　　　　贷：其他综合收益【利得】　　（2）权益法下不能转损益的其他综合收益。　　借：长期股权投资　　　　贷：其他综合收益【利得】　　（3）其他权益工具投资的公允价值变动。　　借：其他权益工具投资——公允价值变动　　　　贷：其他综合收益【利得】　　（4）企业自身信用风险公允价值变动。　　借：交易性金融负债——公允价值变动　　　　贷：其他综合收益【利得】祝您学习愉快！

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请问第三问？公倍数是24，但为什么a方案这样列式
张学娟老师 | 提问时间：05/03 18:11

#CPA#

你好，先看一下题目请稍等

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求：（1）当B值为1.5时，必要报酬率应为多少？（2）如果一项投资计划的B值为 0.8，期望报酬率为 11％，是否应当进行投资？ (g）如果其只股票的必要报酬率为 12.2%，其B值应为多少？
wu老师 | 提问时间：09/24 19:29

#CPA#

你好 1）必要报酬率=5%+1.5*（13%-5%）=17% 2）β=0.8时，必要报酬率=5%+0.8*（13%-5%）=11.4%,期望报酬率11%比这个低，不能投资； 3）12.2%=5%+β*（13%-5%），β=（12%-5%）/8%=0.9

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1.企业会计准则下，研发费用“全过程”的会计分录是怎样的？税务处理是怎样的？有没有税会差异？有差异怎么调整？ 2.企业会计制度下，研发费用“全过程”的会计分录是怎样的？税务处理是怎样的？有没有税会差异？有差异怎么调整？ 3.一项研发活动，从哪些方面判断是不是属于研发活动？ 4.从哪些方面判断研发活动费用的合理性？ 5.研发活动，对研发人员的学历和资格技术证书，是否有强制规定？比如，一个没有任何证书的初中生，搞研发，是否就属于有问题？
郭老师 | 提问时间：11/09 09:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.企业会计准则下，研发费用在发生时先计入“研发支出”科目。如果能够证明该支出符合资本化条件，则转入“无形资产”。不能资本化的部分则直接计入当期损益（管理费用）。税务处理上，符合条件的研发费用可以享受加计扣除政策，即实际发生的研发费用按一定比例增加计算应纳税所得额时的扣除金额。税会差异主要体现在资本化和费用化的时间点不同以及加计扣除的规定上。如果存在差异，企业需要在年度所得税申报时进行相应的调整。 2.企业会计制度下，研发支出的处理与会计准则基本一致，即先计入“研发支出”科目，再根据是否满足资本化的条件分别转入无形资产或当期损益。税务方面同样支持符合条件的研发费用加计扣除政策。税会差异及调整方法同上。 3.判断一项活动是否属于研发活动主要从目的性、创新性和系统性三个方面考虑：目的是为了获得新的知识或者技术；具有一定的创新成分，不是简单的重复已知的技术或产品；采用系统的、有计划的方法进行研究和开发工作。 4.研发费用的合理性可以从以下几个方面判断：与项目目标的相关性；成本效益原则；行业标准或惯例；实际发生的必要性和真实性等。 5.对于研发人员的学历和技术资格证书，虽然没有强制性的规定要求必须具备特定的学位或证书才能参与研发活动，但通常情况下，企业会根据项目的复杂程度和专业需求来设定相应的门槛。一个没有任何技术背景的人也可以参与到某些基础的研发工作中去，但这并不意味着所有类型的研发项目都适合他。具体是否合适需要结合个人能力和项目特点综合评估。祝您学习愉快！

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为什么现金流量稳定增长要比营业收入稳定增长滞后一期呢
秦老师 | 提问时间：07/23 17:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以实体现金流量为例说明一下哈：实体现金流量=税后经营净利润-净经营资产增加，当营业收入达到稳定状态时，税后经营净利润和净经营资产与收入都是同比例变动的，但是净经营资产增加的增长率与收入增长不相等，当连续两年达到稳定增长状态后，净经营资产增加的增长率=营业收入增长率，此时，实体现金流量的右边都是与收入同比例变动，实体现金流量才是同比例变动的。所以，现金流量比收入滞后一年达到稳定增长状态。祝您学习愉快！

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增资超额亏损的联营企业，增资后还是权益法核算，怎么进行会计核算？需要确认账外备查亏损为当期投资亏损吗？
小锁老师 | 提问时间：07/04 11:25

#CPA#

您好，这个的话是需要确认亏损的，确认这个长期投资亏损

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