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老师，母公司经过审计的财报怎么看出是否包含分公司数据？
周老师 | 提问时间：07/05 23:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以查看报表的附注，通常会有关于合并范围的说明。合并范围会列出哪些子公司被纳入合并报表，以及哪些子公司没有被纳入。如果你发现某个分公司不在合并范围之内，那么该分公司的数据就不会包含在母公司的财务报表中。此外，还可以通过比较母公司财务报表中的数据与其子公司的单独财务报表来确认分公司数据是否被包含。如果子公司的重要财务指标（如收入、利润、资产等）在母公司的财务报表中有所体现，那么可以推断出这些数据是包含分公司信息的。祝您学习愉快！

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为什么选c，不应该是b吗
王晓晓老师 | 提问时间：07/04 16:19

#CPA#

分期付款购置固定资产且超过正常信誉条件时，购入固定资产的本钱应以各期付款额现值确认。购置价款现值＝160x3.7908=606.53〔万元），由于安装期间为一年，第一年分摊的未确认融资费用的金额符合资本化条件，应计入设备本钱，因此固定资产的本钱=606.53+606.53x10%+5.87=673.05〔万元〕。初始购入时，借：在建工程 606.53 未确认融资费用 193.47 贷：长期应付款 800 发生安装费用：借：在建工程5.87 贷：银行存款5.87 期末：借：在建工程［〔800-193.47〕 x10%] 60.65 贷：未确认融资费用 60.65 借：长期应付款 160 贷：银行存款 160 同时，设备完工：借：固定资产 673.05 贷：在建工程 673.05

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这道题怎么写，请问一下老师详细过程
徐超老师 | 提问时间：06/11 11:04

#CPA#

同学你好！（1）1000×8%×（P/A,12%,5）+1000×（P/F,12%,5），将未来现金流量折现（2）0.8÷（12%-8%），运用固定增长股利模型计算

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使用权资产需要计提折旧吗？
东老师 | 提问时间：07/03 18:24

#CPA#

你好，这个是需要计提折旧的

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老师请问加权平均数那里为什么是2/12呢，
丽媛老师 | 提问时间：07/04 15:40

#CPA#

你好，同学，一般借款部分从7月1日支出，8月到11月发生停工这部分时间是不计入的，12月复工，总计2022年一般借款占用时间是2个月

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划分后其他综合收益10是怎么来的
峰峰老师 | 提问时间：04/10 22:24

#CPA#

你好，同学，划分时其他权益工具投资的公允价值是120，划分后是110，其他综合收益10是其他权益工具投资公允价值变动

阅读 2189

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老师，这道题算出来的14.59是不是6个月后期权的价值？最下面求出来的6.62是目前期权的价值？
朝朝老师 | 提问时间：05/04 16:10

#CPA#

亲，你的理解是正确的哈

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老师，这个10000是怎么来的？
王璐璐老师 | 提问时间：04/10 17:20

#CPA#

你好是单位万元元的哈是个换算作用的哈

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会计中外币折算章节：为什么企业收到的投资者投入的资本，不去计算“汇兑差异”？同理为什么以历史成本计量的外币非货币性项目也不计算“汇兑差异”？我的理解如下：因为企业从银行的手中去兑换外币的差额，当时间点在同一天时，这时候银行的买入价一般低于收入价。这样就意味着，银行是实际的受到汇兑差异的人，企业是实际的支付人。依据上面的问题，企业手里有了外币，一旦去兑换就得支出汇兑差异。这样理解了话，就不符合规定啦。
注会会计老师 | 提问时间：03/27 10:07

#CPA#

因为这里实收资本是按照收到时的金额折算的，报表折算或者期末的时候，也是按照这个折算的，所以是没有差异的以历史成本计量的外币非货币性项目，期末折算的时候因为是按照成本计量的，没有必要重新计算汇兑差额了，外币报表折算时候是需要折算的

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为什么投资性房地产转自用影响损益，自用转投资增值部分计入其他综合收益，贬值部分计入公允价值变动损益？原理是什么。
于老师 | 提问时间：02/25 11:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值大于账面价值的部分，应计入其他综合收益，这样做是为了防止企业操纵利润；投资性房地产转为自用房地产时按照账面价值入账，差额直接计入公允价值变动损益即可，不会出现操纵利润的现象。一般自用房地产年数较久远一点，账面价值已经没剩多少了，而现在房地产的公允价值上升的非常快，公允价值而企业房地产的历史成本金额可能相关非常大，故自用转为投资性房地产公允价值模式，贷方用的是其他综合收益而非损益类的科目。而由投资性房地产转为自用，一般金额相差不大，故正常处理差额进入损益中。祝您学习愉快！

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老师您好，代付给班组的个体户税款，计入营业外支出-其他对吗？年终汇算清缴需要调增吗？
家权老师 | 提问时间：04/09 17:08

#CPA#

是的，那个需要做调增的哈

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印花税是不是不用计提直接计入管理费用贷银行就行啦
东老师 | 提问时间：04/09 17:14

#CPA#

你好，印花税记入到税金及附加里面

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老师，您好，请问划绿色部分的生产成本140万是用钢材成本60万加上加工成本80万得来的吗?感谢老师！
暖暖老师 | 提问时间：02/07 19:15

#CPA#

你好，是的你说的是正确的

阅读 2187

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离职后，办税员怎么删除。？
新新老师 | 提问时间：08/30 13:40

#CPA#

你好删除办税员：法定代表人或财务负责人通过电子税务局“企业登录”入口登录，进入“用户管理-办税人员管理”，选择办税员解除绑定。也可由办税员本人通过电子税务局“企业登录”入口或“自然人登录”入口登录，进入“用户管理-解除绑定”，选择纳税人解除绑定。解除绑定办税员信息将同步变更至纳税人的税务登记信息。

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4S店销售机动车给个人，赠送保险和购置税，保险发票和购置税发票开给了客户，4S店支付保险公司保险款和缴纳购置税税金，怎么做会计分录
蓝小天老师 | 提问时间：09/25 11:25

#CPA#

1. 销售机动车时： • 借：银行存款（或应收账款）（销售机动车的价款） • 贷：主营业务收入（机动车销售价款） • 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 2. 支付保险公司保险款时： • 借：销售费用——保险费 • 贷：银行存款 3. 缴纳购置税税金时： • 借：销售费用——购置税 • 贷：银行存款

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老师，公司买进新车后上牌，交了购置税再卖出去，购置税已经计入开票成本里去了，那我可以把购置税入费用还是税费呢，我想计入费用，可以不啦老师
玲老师 | 提问时间：04/09 15:22

#CPA#

车辆购置税计入固定资产成本。

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请问老师，加油站，客户充值后直接要求开专票的。开了有什么风险。
刘艳红老师 | 提问时间：07/04 10:40

#CPA#

您好，可以呀，这个没有问题的

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021 年 1 月李某符合法定提前退休条件，办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有 2 年，取得一次性补贴收入 150000 元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是多少？
王雁鸣老师 | 提问时间：06/09 20:59

#CPA#

同学你好，应缴纳的个人所得税=(150000/2-60000)*3%*2=900元。个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式：应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数

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简述鉴证业务的定义及对该定义的理解。
小赵老师 | 提问时间：06/10 17:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务，包括审计、审阅和其他鉴证业务。鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证。祝您学习愉快！

阅读 2183

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固定资产计提折旧应该是当月新增当月不提折旧
小菲老师 | 提问时间：05/04 19:41

#CPA#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 2182

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老是，这个题是财管书里的题。股东权益增加不就是净利润增加吗，为什么减出来还有差额还有税后利息费用是要流出的，净负债增加是要流出的，那为什么不是净负债增加减税后利息费用增加
李爱老师 | 提问时间：06/23 09:24

#CPA#

您好，净利润还要分配的，留存的就是股东权益的增加。净负债的增加是流入的

阅读 2181

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老师我不理解为啥它不用修改后的公允价值9元啊？
CC橙老师 | 提问时间：04/09 22:51

#CPA#

你好，不利于职工的方式修改公允价值条款不被承认

阅读 2181

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进出口到岸价离岸价怎么算的离岸价为什么要加保险费和海运费到岸价为什么不需要找到的公式又刚好是相反的
朴老师 | 提问时间：10/10 16:53

#CPA#

离岸价（FOB）和到岸价（CIF）的含义：离岸价（FOB），也称为船上交货价，是指当货物在指定的装运港越过船舷，卖方即完成交货。这意味着卖方负责将货物装上船之前的一切费用和风险。到岸价（CIF），成本、保险费加运费，是指当货物在装运港越过船舷时，卖方即完成交货，同时卖方还需支付将货物运至目的港所需的运费和保险费。离岸价（FOB）的计算： FOB = 成本（生产成本或采购成本等）+ 国内费用（如包装费、内陆运费、报关费等）。这里不包括保险费和海运费。到岸价（CIF）的计算： CIF = FOB + 海运费 + 保险费。即到岸价是在离岸价的基础上加上运输至目的港的海运费和为货物购买的保险费。你提到的 “离岸价为什么要加保险费和海运费” 存在错误理解，离岸价本身不包括保险费和海运费。而到岸价之所以包含保险费和海运费，是因为其定义就是卖方要负责将货物运至目的港并承担运费和保险费，以确保货物安全到达目的港，买方在目的港接收货物时所支付的价格包含了成本、运费和保险费用。如果你看到的公式与上述解释相反，可能是存在错误或者理解上的偏差

阅读 2180

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2x20年6月，甲公司向其全资子公司(乙公司)销售商品 1000件,销售价格为 100元/件,成本为 90元/件,货款已结清。截至2x20年12月31日，乙公司已将上述商品中的700件对外出售，销售价格为105元/件。2x20年12月31日，乙公司从甲公司购人尚未对外出售的商品的可变现净值为85元/件，乙公司共计提了存货跌价准备 0.45万元。2X21年中，乙公司卖出该商品100件，2X21年末，剩余商品可变现净值为90元/件。请问第二年分录全过程咋做？
于老师 | 提问时间：07/20 23:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为您提供一道例题，您可以参考一下：甲公司为乙公司的母公司。20×1至20×2年甲、乙公司发生的部分交易或事项如下：20×1年甲公司从乙公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元，每件成本为1.5万元。20×1年甲公司对外销售A商品300件，每件销售价格为2.2万元；年末结存A商品100件，每件可变现净值为1.8万元。20×2年甲公司对外销售A商品20件，每件销售价格为1.8万元；年末存货中包括从乙公司购进的A商品80件，每件可变现净值为1.4万元。不考虑其他因素，甲公司在20×2年合并利润表中应计提的资产减值损失是（　）。 ??? A. 8万元 B. 16万元 C. 32万元 D. 48万元【正确答案】 A 【答案解析】从合并报表角度考虑，其不认可该内部交易，因此合并报表口径下，A商品每件可变现净值为1.4万元，低于每件成本1.5万元，因此，期末合并报表角度应计提存货跌价准备＝80×（1.5－1.4）＝8（万元）。 20×1年：借：营业收入800 　　贷：营业成本750 　　　　存货50 借：存货——存货跌价准备［（2－1.8）×100］20 　　贷：资产减值损失20 20×2年：借：年初未分配利润50 　　贷：营业成本50 借：营业成本40 　　贷：存货40 借：存货——存货跌价准备20 　　贷：年初未分配利润20 借：营业成本4 　　贷：存货——存货跌价准备［（2－1.8）×20］4 借：存货——存货跌价准备［（1.8－1.4）×80（个别计提）－8（合并计提）］24 　　贷：资产减值损失24 【提示】存货跌价准备的计算思路： 20×1年： 400－300＝100（件）甲公司个表报表角度：存货成本＝100×2＝200（万元）可变现净值＝100×1.8＝180（万元）个表报表角度：甲公司应计提存货跌价准备20［（2－1.8）×100］万元合并报表角度：存货成本＝100×1.5＝150（万元）可变现净值＝100×1.8＝180（万元）无需计提减值。 20×2年： 400－300－20＝80（件）甲公司个表报表角度：存货账面价值＝80×1.8＝144（万元）可变现净值＝80×1.4＝112（万元）个表报表角度：甲公司应计提存货跌价准备32［（1.8－1.4）×80］万元合并报表角度：存货成本＝80×1.5＝120（万元）可变现净值＝80×1.4＝112（万元） 20×2年合并报表应计提存货跌价准备8万元。即：20×1年合并报表角度应计提存货跌价准备为0，个别报表应计提20［（2－1.8）×100］万元，所以合并报表需抵销存货跌价准备20万元；20×2年合并报表应计提存货跌价准备8万元，个别报表应计提32［（1.8－1.4）×80］万元，因此合并报表需抵销存货跌价准备24万元。祝您学习愉快！

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建设用地使用权的设立，未经登记不能对抗善意第三人，为什么是错的？
鲁老师 | 提问时间：06/10 23:57

#CPA#

《民法典》第三百七十四条规定，地役权自地役权合同生效时设立。当事人要求登记的，可以向登记机构申请地役权登记；未经登记，不得对抗善意第三人。　　地役权未经登记不得对抗善意第三人的意思是说，在他人享有土地使用权的土地上设定地役权，自双方订立的合同生效后，受役地的使用权人即取得地役权。物权登记不是取得地役权的要件，而是对抗要件。当供役地的使用权转让给不知情的第三人，若之前设立地役权未经登记，则该第三人有权排除该地役权。

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关于委托加工物资，受托方详细的会计分录是什么
注会会计老师 | 提问时间：09/01 14:45

#CPA#

对于加工过程中发生的生产成本：借：生产成本贷：原材料――辅助材料(应付职工薪酬或制造费用) 加工完成按合同规定发给委托方时：确认销售收入借：应收账款(银行存款) 贷：主营业务收入(加工费收入) 应交税费――应交增值税(销项税额) 同时结转成本：借：主营业务成本贷：生产成本受托方上交消费税时：借：应交税费――应交消费税贷：银行存款

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老师这个季度利润是101万，老板不愿意预缴，去年是分公司债务重组把余额转到了目前的子公司，去年12月只有资产负债表，无利润表没发生额，所以没有以前年度亏损的话，怎么去申报一季度企业所得税才不缴税，等年度汇算清缴时缴纳
郭老师 | 提问时间：04/10 17:57

#CPA#

你好，你可以先暂估借管理费用，等待l贷其他应付款

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老师，我想问一个问题，就是关于境外经营的含义的，就是如果是指企业在我国注册的，然后它的子机构在外国注册的，在美国注册的，但是它采用的记账本位币也是人民币，跟我国这个母公司是一样的，它是属不属于境外经营呢，因为我看书上的定义是说，首先它包含在境外的子公司、合营公司、联营公司和分支机构，然后后面又补充一下，如果他在境内那也是这一类的分支机构，但是又用的不一样的记账本位币也属于境外经营，所以它范围是扩大的，那我刚才问的那一个，它到底算不算是境外经营呢？
注会会计老师 | 提问时间：03/09 08:35

#CPA#

这里它算境外经营的

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(2）根据资料（1）和（2)，计算甲公司2x22年度应确认的投资收益，以及因被动稀释影响甲公司对乙公司长期股权投资账面价值的金额，并编制相关会计分录。第三张图是我做的分录为啥不对
汪老师 | 提问时间：07/30 14:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的上述计算不准确：（18000+400+2200）×500/2200-（18000+400）×25%－300/25%【注意这里需要换算一下的】×（25%-500/2200）=54.55（万元）增资后的所有者权益=18000+400+2200＝20600（万元）；【这里应该是加上400，而不是100】稀释后的持股比例=2000×25％÷2200=22.73%。您再看下，老师给出的计算公式，理解一下，如有疑问咱们继续沟通~ 祝您学习愉快！

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老师好，财管应试指南第十八章计算5，完全成本法下，销售成本是怎么算出来的？谢谢
周老师 | 提问时间：05/25 00:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售成本=（单位变动生产成本*销售量）+（固定制造费用/生产量）*销售量=6*27000+(35000/32000)*27000=191531.25 2022年是先把期初存货出库，所以，本月生产本月销售数量=30000-5000=25000销售成本=6*30000+(35000/32000)*5000+(35000/26000)*25000=219122.6祝您学习愉快！

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