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小规模纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准，达到一般纳税人的年应税销售额标准500万的，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。这个500万适用于任何行业吗？销售货物、提供服务等等？
郭老师 | 提问时间：09/09 11:55

#税务师#

你好，对的是的，所有的行业都是这个标准。

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个人转让商铺满两年不是免增值税的吗？
税法老师 | 提问时间：11/29 14:59

#税务师#

您说的是针对住房的规定，转让商铺不属于住房，不免增值税

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问一下，那个模拟题税率在哪边？
税法老师 | 提问时间：03/15 05:44

#税务师#

抱歉，老师没有明白您的问题，麻烦您具体明确一下，老师做针对性答复。

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2022年税务师财务与会计最后冲刺8套试卷（五）第18小题：怎么理解940*40%-1080（60%-40%）/60%这个算式，尤其是940*40%不太明白
财会老师 | 提问时间：11/20 21:50

#税务师#

增资后甲公司对乙公司的持股比例下降为40%，甲公司享有增资额940×40%=376，这部分甲公司没有出钱，赚了；甲公司对乙公司的持股比例下降了60%-40%=20%，对应的投资成本是1080×（20%/60%）=360，这部分甲公司出过钱，亏了；净赚=376-360=16，计入投资收益。

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老师您好这个题目第二问答案中，不动产净值的2691是怎么得出的呢
范老师 | 提问时间：11/08 12:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2600+234-143=2691（万元）祝您学习愉快！

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老师，该句话为何正确？
郭锋老师 | 提问时间：09/20 15:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这属于在途货物的买卖，所以在合同成立时起，风险就由买受人承担了。祝您学习愉快！

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塑料餐具生产型企业外购木制一次性餐具加价出售需要缴纳消费税吗？
卫老师 | 提问时间：09/06 15:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一次性筷子是应税消费品，但是除一次性筷子之外的其他一次性餐具，不需要缴纳消费税。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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修理修配、建筑服务、修缮服务，实际工作中发票种类繁多，判断的要点是什么
玲老师 | 提问时间：03/28 09:17

#税务师#

判断的要点就是根据合同内容来开发票。

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办理个体户的营业执照需要哪些资料？
宋老师2 | 提问时间：03/26 18:17

#税务师#

你好！现在只需要房产证或者租赁合同，身份证

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老师个体户定期定额，每个月还要缴纳增值税，老师，个人所得税
易老师 | 提问时间：01/15 16:13

#税务师#

同学您好，学员您好，是的，对的每个月还要缴纳增值税　个人所得税

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请问老师，提示这个是哪里填错了
小天老师 | 提问时间：01/13 21:41

#税务师#

您好，这里只是提示，金额正确可以继续申报的。咱有没有把免税销售填在10行了，这是填12行的季度合计销售额预计未超过30万元，在办理增值税纳税申报时，应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”(如为个体工商户，应填写在第11栏“未达起征点销售额”)。如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。

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老师，老板各公司账户之间借款，没有约定利息，需要交税吗
王雁鸣老师 | 提问时间：12/27 17:20

#税务师#

同学你好，不需要交税的。

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老师，您好，我们房开公司出租商铺，合同另约定收取空调租赁费，老项目简易计税，请问商铺和空调租金怎么开票，多少税点
朴老师 | 提问时间：12/26 16:56

#税务师#

对于出租商铺和收取空调租赁费，开票的具体操作和税点可能因地区和具体政策而有所不同。一般来说，出租商铺属于不动产租赁，而空调租赁费属于设备租赁。以下是通常适用的税点和开票规定： 1.商铺租金开票：税率：通常税率为5%或者9%。简易计税项目一般使用5%的税率。开票内容：应注明“商铺租金”或者类似的描述。 1.空调租赁费开票：税率：通常与商铺租金相同，也就是5%或者9%。开票内容：应注明“空调租赁费”或者类似的描述。

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老师，请问一般人开了9%的普票，那我的留底进项税额可以可以抵普票的增值税吗？
王超老师 | 提问时间：12/15 07:29

#税务师#

您好一般纳税人开具的普通发票，可以抵扣其开具的进项发票的增值税，这是税法规定的一项基本权利，是企业自用机器设备等的一种税收优惠政策。但请注意，如果企业一般纳税人开具的普通发票是销售货物及加工、修理修配劳务，那么这类发票就不能抵扣进项发票的增值税。此外，如果企业开出的普通发票是作为向内部部门、内部员工开出的劳务业务发票，那么这种发票也不能抵扣进项发票的增值税。

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①计算该企业罚款、罚息的纳税调整额；②计算该企广告宣传费的纳税调整额；③计算该企业借款利息的纳税调整额；④计算该企业业务招待费的纳税调整额：
冉老师 | 提问时间：06/21 22:16

#税务师#

①计算该企业研究开发费的纳税调整额；纳税调减=100*75%=75 ②利润总额=9000+60-4000-（250-200）-（45-15）-4-5-600-150-500-20-10=3691 捐赠限额=3691*12%=442.92，纳税调增=10 计算该企捐赠支出的纳税调增=10 ③职工福利限额=1000*14%=140，纳税调增=160-140=20 职工教育限额=1000*8%=80，纳税调增=90-80=10 工会限额=1000*2%=20，不需要调整广告费限额=9000*15%=1350，不需要调整财务费用纳税调增=100-1000*6%=40 业务招待费限额=9000*0.5%=45,50*60%=30，纳税调增=50-30=20 计算该企业2021年度应纳税所得额=3691-60+20+10+4+40+20-75+10=3660 ④计算该企业2021年度应纳企业所得税税额=3660*25%=915

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经典题解做习题第十二章 91页，多选题，第9题。答案做的分录不理解
财会老师 | 提问时间：07/24 11:29

#税务师#

您具体是哪里不理解呢？出售住房的合同或协议中规定了职工在购得住房后至少应当提供服务的年限，且如果职工提前离开则应退回部分差价，企业应当将该项差额作为长期待摊费用处理，并在合同或协议规定的服务年限内平均摊销，根据受益对象分别计入相关资产成本或当期损益。（1）购入住房时借：固定资产　　　　贷：银行存款（2）出售时借：银行存款（内部价）　　长期待摊费用（差额）　　贷：固定资产（市价）（3）摊销时借：管理费用等　　贷：应付职工薪酬——非货币性福利借：应付职工薪酬——非货币性福利　　贷：长期待摊费用

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2021年度财务与会计应试指南，第17章会计调整，同步训练综合分析题第一题事项八，资产负债表日前已决诉讼形成的其他应收款，产负债表日后进行债务重组，应作为资产负债表日后非调整事项，教材的答案中为什么要作为调整事项进行处理？
财会老师 | 提问时间：11/26 12:35

#税务师#

资产负债表日后对之前存在的事项，有了进一步的证据，属于日后调整事项。

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税法二550第22题为什么公式里要*50%？
税法老师 | 提问时间：09/28 15:12

#税务师#

1.总机构按以下公式计算分摊税款：总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额x50% 2.分支机构按以下公式计算分摊税款：所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额x50% 某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额x该分支机构分摊比例

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老师，是行政复议才是准司法吗？准司法和司法区别？
若言老师 | 提问时间：10/20 16:10

#税务师#

同学你好是的行政复议才是准司法，具体而言，行政诉讼是行政相对人向法院起诉行政主体，行政复议则是行政相对人向行政复议机关申请复议行政主体做出的具体行政行为。两相比较，行政主体和行政相对人的位置不变，被诉或被申请复议的行政行为范围大致相当……除了法院被换为行政复议机关、诉讼程序被换为复议程序外，二者妥妥的孪生兄弟。虽然极为相似，但行政复议机关毕竟仍属于行政机关而非像法院那样的司法机关。因此，即使它也有类似司法机关的作用，却只能在前面加一个“准”字。

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这个52万，为什么不可以像那个300万直接全额扣除了？难道是因为现金支付的吗
朱立老师 | 提问时间：12/22 21:29

#税务师#

看下图片内容可以全额扣除

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老师经营范围里的制造和生产是一样吗？
青老师 | 提问时间：06/15 09:06

#税务师#

你好；是的。制造就是生产加工的过程

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请问老师应付债券的利息在什么时候计提？是每月月末还是按照支付利息的时间？例如次月3日支付的话，是在前一个月31日计提还是在3日当日计提
卫老师 | 提问时间：05/22 11:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应付债券的利息应在每个资产负债表日（通常是每月月末）进行计提。如果支付利息的具体日期与资产负债表日不同，比如次月3日支付，则在前一个月末（如31日）应已计提当期利息，在实际支付时再做相应的账务处理。祝您学习愉快！

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冲刺模拟卷一，多选题第44题涉及多项资产入账价值计算，还有确认资产处置损益，如何计算麻烦讲解
赵老师 | 提问时间：11/10 09:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：库存商品总的入账价值＝330＋330×9％－（50＋230）×13％－43.3＝280（万元）；库存商品A的入账价值＝280/（50＋230）×50＝50（万元）；库存商品B的入账价值＝280/（50＋230）×230＝230（万元）；确认的“资产处置损益”科目金额＝330－（300－5）＝35（万元）。借：固定资产清理295 累计折旧5 贷：固定资产300 借：库存商品——A50 ——B230 应交税费——应交增值税（进项税额）（50×13％＋230×13％）36.4 银行存款43.3 贷：固定资产清理295 应交税费——应交增值税（销项税额）（330×9％）29.7 资产处置损益35 祝您学习愉快！

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税法二550里面第321题的第一问和第二问有什么区别，为什么做题思路不一样
赵老师 | 提问时间：11/07 16:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一是按合同约定时间计征税款，二是预收款的按实际收款计征税款。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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您好，建筑业一般纳税人企业，之前暂估的人工，材料费后期开来票，和暂估直间多开了，或者少开了怎么做账务处理？
朴老师 | 提问时间：11/15 09:28

#税务师#

发票金额与暂估金额一致时，先冲销暂估分录，再按发票金额重新记账。发票金额大于暂估金额，先冲销暂估，再按发票金额记账，差额增加工程成本。发票金额小于暂估金额，先冲销暂估，再按发票金额记账，差额冲减工程成本。

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请问老师，单位名下有汽车，汽车的修理费报销，只有发票可以吗？还需要维修单什么的么？但是税务师事务所来单位做预审，说是要配有维修单，说是上面有车牌号，证明修车费的确是维修单位名下的汽车支出的。而不是单位领导个人的汽车维修费。请问老师有这个规定吗？请问老师，这个没有维修单的企业所得税汇算清缴需要调增处理吗？
岁月静好老师 | 提问时间：11/05 15:04

#税务师#

同学，您好。严格来说，单位名下汽车的修理费报销，仅有发票是不够的，还需要维修单等相关凭证来辅助佐证业务的真实性。这是理状态，但实际工作中，一般只有维修发票，除非税务审要，那可以去维修的店补开。没有这个维修单，但有发票，汇算清缴无需调增。

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矿山爆破的税率为什么是9%？
小林老师 | 提问时间：03/31 09:02

#税务师#

你好，正在回复题目

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请问老师，甲单位是加油站，增值税按照每月油泵的出售数量*单价÷1.13*0.13=增值税计算的，请问老师正确吗？
小菲老师 | 提问时间：03/07 19:07

#税务师#

同学，你好嗯，是正确的

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您好，我是小规模餐饮公司。被人举报偷税漏税，税务机关到我司查账，收银营业额每年1200万。要求按一般纳税人补交税款。请问有什么好的处理办法吗
小天老师 | 提问时间：03/05 18:38

#税务师#

您好，税务的文都下来的，现在基本没有余地了，我们每年1200万早就超过了小规模的500万/年，没有提前做好策划，把业务分成3个小公司就不用交增值税了，事后救火是很难了

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企税和会计上确认收入时间有哪些不同？
寻梦老师 | 提问时间：11/04 15:53

#税务师#

你好，存在差异的有以下情形： 1、(一)股息、红利等权益性投资收益的确认。税法上，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。也说是说，税法不承认会计上按权益法核算的投资收益，被投资企业的利润分配日也就是投资方权益性投资收益的确认日。因此，被投资方实现净利润时，按投资方确认的投资收益调减所得，反之调增;被投资方宣告分配利润时，按投资方冲减的投资成本调增投资收益，同时从免税收入角度再调减相同金额的所得。 (二)利息收入的确认。会计准则对利息收入金额按权责发生制确认。税法上，利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。 (三)租金收入的确认。会计上，对经营租赁租金收入按照权责发生制确认收入的实现。税法上，租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。确认租金收入时，款项收取与否不是关键，只要合同约定了收款日期无论约定收款期是否收到款，也不管收入是在什么时候取得的，都要确认为当期收入，不能按租金收入的相应归属期间分期计算收入。 (四)特许权使用费收入的确认。税法上，特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。会计上，特许权使用费收入的确认、计量同利息和租金收入基本一致，纳税调增时参照执行。 (五)捐赠收入的确认。税法上，接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。即捐赠收入按照收付实现制原则确认，以款项的实际收付时间作为标准来确定当期收入和成本费用。会计对捐赠收入的确认基本与税法一致，不需纳税调整，除非收入金额确认违背了公允价值原则。 (六)分期收款方式销售收入的确认。税法上，企业以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。会计准则规定，对具有融资性质的分期收款销售货物(货款回收期超过3年的)，企业应按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额。应收的合同或协议价款与公允价值之间的差额应当在合同或协议期间按实际利率法进行摊销，并相应冲减财务费用。 (七)采取产品分成方式取得收入的确认。税法上，采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。会计上，按权责发生制和产品账面价值为收入额确定标准。因此，对产品公允价值与账面价值的差额调增所得，但企业转让或领用该产品时要以相同金额调减所得。如果对你有帮助，麻烦评价，谢谢，祝你工作顺利，生活愉快！

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