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关于委托加工物资，受托方详细的会计分录是什么
注会会计老师 | 提问时间：09/01 14:45

#CPA#

对于加工过程中发生的生产成本：借：生产成本贷：原材料――辅助材料(应付职工薪酬或制造费用) 加工完成按合同规定发给委托方时：确认销售收入借：应收账款(银行存款) 贷：主营业务收入(加工费收入) 应交税费――应交增值税(销项税额) 同时结转成本：借：主营业务成本贷：生产成本受托方上交消费税时：借：应交税费――应交消费税贷：银行存款

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老师我想问下重组上市是什么意思?通俗易懂的解释下可以吗
宋生老师 | 提问时间：07/02 15:54

#CPA#

你好，重组上市，通常指的是一家公司通过一系列的重组活动，使得另一家公司能够通过它的上市资格进入证券市场公开交易股票，从而实现间接上市的目的。

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甲企业位于县城，2021年4月1日转让一处2015年6月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下：（1）2015年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。（2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。（3）转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。 1. 【简答题】（1）计算该企业转让仓库时应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加印花税。转让要交的增值税800卖价和500买价不含税呀还÷（1+5%）是因为买于2016年吗
冉老师 | 提问时间：10/03 13:33

#CPA#

你好，同学，具体哪里不清楚

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为什么我把年报都翻烂了都找不到这个表格，有哪位老师可以给我指路一下吗，供应商前五名的资料到底在哪？
沈洁老师 | 提问时间：04/09 21:34

#CPA#

你好，企业供应商是分析应付账款年度明细表，根据采购量开票量分析出来的，希望可帮助你，谢谢

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老师，你好，母公司的所得税税率是15%，合并报表不应该用母公司的税率吗？为啥这个题用25%。
于老师 | 提问时间：06/14 21:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里处理原则是这样的：在个别报表都是按照各自的税率来做。合并报表里不涉及应交所得税的调整处理，只涉及递延所得税资产/负债的调整处理：在母子公司发生内部交易的情况下，如果母、子公司各自独立纳税、且适用的所得税税率不同，则母公司编制合并财务报表时，应按抵销内部利润的主体适用税率计算确定应抵销的递延所得税资产或递延所得税负债。一般了解即可，不是考点。祝您学习愉快！

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企业所得税中，目标脱贫地区的捐赠全额扣除包括在公益性捐赠扣除限额之内吗？也就是会计利润12%之内吗？
东老师 | 提问时间：08/22 05:45

#CPA#

你好，这个是可以全额扣除的

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我们公司收到员工出差开的住宿费，我们交不交印花税？
刘艳红老师 | 提问时间：07/03 10:19

#CPA#

您好，不用，这个不用交印花税的

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方案一的1-5年中的10000这个数怎么来的？
bamboo老师 | 提问时间：05/03 15:19

#CPA#

您好把元换算为万元所以有10000

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老师，我想问一个问题，就是关于境外经营的含义的，就是如果是指企业在我国注册的，然后它的子机构在外国注册的，在美国注册的，但是它采用的记账本位币也是人民币，跟我国这个母公司是一样的，它是属不属于境外经营呢，因为我看书上的定义是说，首先它包含在境外的子公司、合营公司、联营公司和分支机构，然后后面又补充一下，如果他在境内那也是这一类的分支机构，但是又用的不一样的记账本位币也属于境外经营，所以它范围是扩大的，那我刚才问的那一个，它到底算不算是境外经营呢？
注会会计老师 | 提问时间：03/09 08:35

#CPA#

这里它算境外经营的

阅读 2282

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1.供应商代我支付运费，客户代我支付运费，如何写分录？ 2.我代供应商支付运费，我代客户支付运费，如何写分录？请专业老师解答，谢谢。
冉老师 | 提问时间：04/09 16:11

#CPA#

你好，同学 1、供应商代我支付运费，借原材料贷其他应付款-供应商客户代我支付运费，借销售费用贷其他应付款-客户 2、我代供应商支付运费，借其他应收款-供应商贷银行存款我代客户支付运费，借其他应收款-客户贷银行存款

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各位老师们这道题我不会做，请帮忙回答一下，谢谢
暖暖老师 | 提问时间：10/01 15:00

#CPA#

你好请把选项完整发一下吧

阅读 2281

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您好老师，请问小规模，零售办公用品，但是给学校或者是政府供货，年发票总额大概100万，跪求税负率，
耿老师 | 提问时间：07/02 21:32

#CPA#

你好！增值税的话一般是0.8%到3%之间

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投资者希望将损益限定在有限区间内应选择哪种投资组合，该组合如何构建，它这个的话要怎么看是哪个组合，怎么判断呢？下次遇到类似的题目怎么判断呢？
薛薛老师 | 提问时间：05/04 14:22

#CPA#

勤奋努力的学员您好！投资者希望将净收益限定在有限区间内，应该采取抛补性看涨期权。抛补性看涨期权是指购买1股股票，同时出售该股票的1股看涨期权。各种投资组合的适用情形可以作为结论记住。

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老师好，为什么以旧换新中非金银不得扣减旧货物的收购价格，而金银却可以？能用通俗的例子解释一下吗？
张学娟老师 | 提问时间：05/04 06:58

#CPA#

你好，金银价值稳定，保值增值率高，虚假交易可能性小而非金银旧货的可用性差，虚假交易的可能更大

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每年四月的保险，固定金额，是算递延年金吗
小锁老师 | 提问时间：04/10 20:44

#CPA#

对的，这个是固定的这个

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这个季度的借款利息。为什么是百分之八除以四，而不是用复利来计算的。
廖君老师 | 提问时间：04/09 07:33

#CPA#

您好，不是，银行的借款利息就是用银行给的年利率来计算出来的

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这个撤销权消灭前面有知道或应当知道撤销事由之日起90日内没有行使撤销权，然后后面又说当事人自民事法律行为发生之日起五年内没有行使撤销权，那这个五年是除斥期间，那前面的90日是诉讼时效期间吗？还是说都是除斥期间？那如果超过了90日，但是没有超过五年和在90日内行使，这两个有什么不同？
王元元老师 | 提问时间：07/03 17:52

#CPA#

当事人知道撤销事由的，自知道之日起90内需要行使撤销权，过了90天不行使，撤销权就灭失了，不能再行使了当时人一直都不知道撤销事由，自民事法律行为发生之日起5年，这5年内哪天知道了撤销事由，在90天内都可以行使撤销权，但是如果过了5年，权利就灭失了，5年后知道了撤销事由也不能行使撤销权了

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老师，公司甲和公司乙，乙公司转让给甲公司银行承兑汇票18万，甲公司打给乙公司18万的款，然后甲公司去贴现把扣除贴现利息后的金额打给另一个账户，会计分录怎么做
朴老师 | 提问时间：07/03 15:40

#CPA#

甲公司的会计分录如下： 1.收到乙公司背书转让的银行承兑汇票：借：应收票据 180000贷：应收账款-乙公司 180000 2.甲公司去贴现，将扣除贴现利息后的金额打给另一个账户，这里分两种情况来做会计分录：借：银行存款财务费用贷：应收票据借：银行存款财务费用贷：短期借款附追索权的票据贴现：不附追索权的票据贴现： 3.贴现的钱打给另一个账户：借：其他应收款-XX账户贷：银行存款乙公司的会计分录如下： 1.转让银行承兑汇票给甲公司：借：应付账款-甲公司 180000贷：其他货币资金 180000 2.如果乙公司之前将该银行承兑汇票作为应收票据核算，则还需要做一笔核销应收票据的分录：借：其他货币资金 180000贷：应收票据 180000

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不将测试扩展至在剩余期间发生的交易为什么要考虑在信赖控制的基础上拟缩小实质性程序的范围
朴老师 | 提问时间：04/09 14:15

#CPA#

在审计过程中，注册会计师可能选择不将测试扩展至在剩余期间发生的交易，这通常基于他们对内部控制的信赖程度。这种信赖可能是基于过去的经验、对被审计单位的了解，或是通过初步审计程序得出的结论。然而，即使存在这种信赖，注册会计师仍需要考虑在信赖控制的基础上拟缩小实质性程序的范围。实质性程序是注册会计师用来发现重大错报的审计程序，包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序。这些程序对于确保财务报表的准确性至关重要。当注册会计师信赖内部控制并考虑缩小实质性程序的范围时，他们实际上是在权衡审计效率和审计风险。缩小实质性程序的范围可以提高审计效率，减少不必要的工作。然而，这也可能增加审计风险，因为较少的测试可能意味着某些潜在的重大错报被遗漏。因此，注册会计师需要在效率和风险之间进行权衡。在考虑缩小范围时，注册会计师需要仔细评估内部控制的有效性。他们需要考虑剩余期间内部控制可能发生的任何变化，以及这些变化可能对财务报表准确性的影响。此外，他们还需要考虑其他可能影响实质性程序范围和性质的因素，如被审计单位的行业特性、业务复杂性以及过去的审计经验等。

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021 年 1 月李某符合法定提前退休条件，办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有 2 年，取得一次性补贴收入 150000 元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是多少？
王雁鸣老师 | 提问时间：06/09 20:59

#CPA#

同学你好，应缴纳的个人所得税=(150000/2-60000)*3%*2=900元。个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式：应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数

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已签订不可撤销合同，拟按低于账面价值的价格出售的固定资产，停止计提折旧并按账面价值结转固定资产清理。这句话我知道是错误的。那么我是否可以认为这个是持有待售的非流动资产？
独情 | 提问时间：12/13 10:46

#CPA#

你好，这个可以这么认为的呢

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3计算下列情况下的资本成本： K)10年期债券，面值1000元，票面利率11%，发行成本为发行价格1125元的5%，企业所得税税率为25%；（2）增发普通股，该公司每股净资产的账面价值为15元，上一年度现金股利为每股1.8元，每股盈利在可预见的未来维持7%的增长率，目前公司普通股的股价为每股27.5元，预计股票发行价格与股价一致，发行成本为发行收入的5%； (3）优先股：面值150元，现金股利为9%，发行成本为其当前价格175元的12%。第三题求解
奔跑的黄老师 | 提问时间：10/14 11:56

#CPA#

同学，你好，能把问题描述清楚一些吗。第三题是哪个问题

阅读 2279

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请问老师，答案中的1-10%是啥意思，
大侯老师 | 提问时间：04/09 15:42

#CPA#

同学你好，10%是离职率，1-10%的意思是只考虑三年内在职的有资格获取股权激励的人员。

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老师，您好某企业采用偿债基金法计提折旧。若甲设备的原值为200万元，使用年限为5年，预计净残值为20万元，假定平均利率为10%，已知:(F/A，10%，5)=6.1051，则甲设备的年折旧额为()万元。答案解析参考解析年折旧额=偿债基金系数x固定资产原值=固定资产原值/年金终值系数=200/(F/A，10%，5) = 200/6.1051=32.76(万元) 请问这道题为什么不考虑预计净残值
张老师 | 提问时间：07/02 23:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：偿债基金法计提折旧不需要考虑残值。一种折旧方法，称为偿债基金法，其理论依据是“折旧的目的是保持简单再生产”。为在若千年后购置设备，并不需要每年提存设备原值与使用年限的算术平均数，由于利息不断增加，每年只需提存较少的数额即按偿债基金提取折旧，即可在使用期满时得到设备原值。偿债基金法的年折旧额，就是根据偿债基金系数乘以固定资产原值计算出来的。祝您学习愉快！

阅读 2278

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如何理解：企业应根据期末的股票价格估计未来可以税前抵扣的金额，以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限确认递延所得税资产
小锁老师 | 提问时间：05/04 15:26

#CPA#

这个的话，就是说未来如果预计股票价格低，低于原值这部分的差额，可以确认递延所得税资产

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在建工程领用自产产品是否视同销售？我看定义是是视同销售的，但为什么分录不是确认收入结转成本，而是借：在建工程，贷：库存商品、应交税费-增值税、消费税，这样呢？
meizi老师 | 提问时间：04/09 09:26

#CPA#

你好1；不视同销售的；不视同；直接做账的

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老师买的东西开了发票上报给税务局做记账了，退货会说公司是偷税漏税吗？
bamboo老师 | 提问时间：11/02 16:44

#CPA#

您好退货对方不开红字吗

阅读 2277

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第13题不会做，可以问下该怎么做吗
丁小丁老师 | 提问时间：09/23 20:54

#CPA#

您好！老师正在看题目

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老师，送客户的礼品及入哪个科目？
堂堂老师 | 提问时间：09/11 15:33

#CPA#

送客户的礼品通常计入“销售费用-业务宣传费”科目。

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这个投资者主体的特征我不太明白，第三点和第四点，投资者不是该主体的关联方，投资者怎么会不是该主体的关联方呢？投资者不就是他的所有者吗？只不过持有股份的多少而已。还有第四点，该主体的所有者权益以股权或类似权益存在，所有者权益不就是股权吗？不太明白为什么还有这个特征，还有不是股权的存在吗？所有者权益
王元元老师 | 提问时间：07/02 21:59

#CPA#

投资者不是该主体的关联方是指，投资者不是该主体的子公司联营企业等，就是说新的投资者投资以前是外人所有者权益，包括还包括留存收益，资本公积，其他综合收益等不光是股本

阅读 2275

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