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老师，只有设备和材料的发票，分录不是借原材料应交税费，贷应付账款吗？会计怎么做的应付账款(暂估)、应交税费贷应付账款(往来款)
文文老师 | 提问时间：01/29 12:07

#实务#

前面做了暂估，现在收到发票做调整分录

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一般纳税人，生产型企业出口退税额，怎么算？
朴老师 | 提问时间：01/29 12:06

#实务#

剔税：算不得免征和抵扣税额 =（出口 FOB 价 ×(征税率 - 退税率)）-（免税购进料件 ×(征税率 - 退税率)），计入成本。算税：当期应纳税额 = 内销销项 -(进项 - 剔税金额)- 上期留抵；结果＜0 为期末留抵，才有退税资格。退税：免抵退税额 =（出口 FOB 价 × 退税率）-（免税购进料件 × 退税率）；应退税额 = 期末留抵与免抵退税额的较小值，剩余为免抵税额。一句话总结先剔征退差，再算当期留抵，最后按留抵≤免抵退退留抵，留抵＞免抵退退免抵退的规则退税。

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你好，请问应交税费-应交增值税（出口抵减内销应纳税额），下一步的结转做会计分录应该怎么做呢？
朴老师 | 提问时间：01/29 12:04

#实务#

该科目无单独结转分录，月末随应交增值税各专栏一并轧差，通过转出未交 / 多交增值税结转至应交税费 — 未交增值税即可。分录按当月增值税余额二选一：有留抵（无应交）：借：应交税费 — 未交增值税贷：应交税费 — 应交增值税（转出多交增值税）有应交：借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费 — 未交增值税

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老师你好！2025年8月18号接手了物业，账是从8月份开始做，水电都是代收代付，物业范围都是商铺和酒店，与前物业公司没有交接。这个账怎么开始做下去呢？只知道8月底电费为80696.60元，前物业公司已经交了43108.19元，酒店去交了49000元。这些钱刚好交了8月电费，还剩余11411.59元到供电账户，我们就接手了！但是酒店交的49000元也是交了它的8月份的物业水电费（8月物业费是10000元，电费20000元，水费20000元，还剩下 9000元留抵下个月），这个账怎么做呢？
朴老师 | 提问时间：01/29 12:03

#税务#

按实际接手的债权债务记账，代收代付挂往来、酒店多缴记预收、电费结余挂应收，不追溯前物业数据，分 2 步做核心分录第一步：确认电费往来 + 酒店缴费 / 留抵电费：前物业 + 酒店已缴清 8 月电费，供电账户结余 11411.59 元借：其他应收款 - 供电公司（电费结余）11411.59 贷：其他应付款 - 前物业（代垫电费）43108.19 贷：其他应付款 - 酒店（代垫电费）29000 酒店缴 49000 元（含物业费 1 万 + 水电 4 万，留抵 9000）借：银行存款 / 现金 49000 贷：主营业务收入 - 物业费（酒店）10000 贷：其他应付款 - 代收水电（酒店）40000 贷：预收账款 - 酒店（费用留抵）9000 第二步：后续衔接 9 月代缴电费：冲抵供电公司结余，不足部分付现借：其他应付款 - 代收电费（各商户）贷：其他应收款 - 供电公司（电费结余）贷：银行存款 9 月酒店消费：直接冲抵其 9000 留抵，差额收现借：预收账款 - 酒店 9000 借：银行存款（差额）贷：主营业务收入 / 其他应付款 - 代收水电

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一般纳税人，缺10000元的进项税额，怎么反推缺多少的进项票呀
小菲老师 | 提问时间：01/29 12:03

#税务#

同学，你好如果进项发票的税率是6% 那含税就是10000/6%*1.06=176666.67

阅读 36

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老师，小规模纳税人，差额开票劳务派遣的税收编码现在改成哪个了？
小菲老师 | 提问时间：01/29 12:02

#实务#

同学，你好没有改，和之前一样

阅读 11

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请问老师，公司为一般纳税人，向公司员工提供有偿住宿，每平米4元/月，按照增值税法规定，“为员工提供服务”不再被列为免税项，开具的法票应该按照不动产租赁开具9%还是按照生活服务6%开具，出租16年4月以前的房屋是否享受简易计税政策，是按5%开具，还是3%？
郭锋老师 | 提问时间：01/29 11:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司为一般纳税人向员工提供有偿住宿，应按照不动产租赁开具发票，适用9%的税率，而不是按照生活服务6%开具。因为提供住宿服务本质上属于不动产租赁范畴。对于出租2016年4月以前取得的房屋，可享受简易计税政策，按照5%的征收率开具发票，而不是3%。一般纳税人出租营改增之前取得的不动产，选择简易计税方法时，适用5％的征收率。祝您学习愉快！

阅读 67

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一般纳税人，这个经营范围有6个点的专票开吗
家权老师 | 提问时间：01/29 11:58

#税务#

那个货运代理可以开6%

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老师。员工拿1510的发票复印件（原件提供给保险公司了）来给前段时间给收下员工垫付的医药费，其中有发票的有1490，没发票的有20元，另外我们公司买的有工伤保险，保险公司给对公账户上只付了851元，这项业务该怎么报销记账走分录，得分几步处理账务流程
朴老师 | 提问时间：01/29 11:58

#税务#

步骤 1：公司垫付员工医药费时借：其他应收款 - 代垫员工医药费 1510 贷：银行存款 / 库存现金 1510 步骤 2：收到保险公司工伤保险理赔款时借：银行存款 851 贷：其他应收款 - 代垫员工医药费 851 步骤 3：结清代垫款项（差额核销，区分有票 / 无票）借：管理费用 / 制造费用等 - 职工福利费 659（1510-851）贷：其他应收款 - 代垫员工医药费 659 账务流程 + 附件要求垫付环节：员工报销单 + 医药费发票复印件 + 保险公司理赔材料（分割单 / 理赔受理单）+ 无票 20 元情况说明（员工签字）+ 付款凭证；收款环节：银行回单（备注工伤保险理赔）+ 保险公司理赔通知书；核销环节：自制代垫款项核销表（列明垫付、理赔、差额金额），附上述所有附件归档。

阅读 22

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老师，预算执行单位请示文件上上没有人员名字也没盖章，合适吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/29 11:57

#实务#

您好，不合适预算执行单位的请示文件上没有人员名字和盖章是不合适的，因为这可能影响文件的法律效力和正式性。

阅读 9

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盈余公积金额，最终归公司所有？还是股东所有，还是共有？
家权老师 | 提问时间：01/29 11:57

#实务#

盈余公积金额是股东权益，是股东所有

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23年股东实缴了200万资本会计未做账但是有银行打款回单今年要股权转让税务专管要求把实缴做进去用哪个科目做分录
文文老师 | 提问时间：01/29 11:54

#实务#

借：银行存款贷：实收资本

阅读 30

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如何在排序的前提下还能把相同点位的名字放在一起
小菲老师 | 提问时间：01/29 11:54

#Excel#

把相同点位的名字放在一起？？是第二排序吗？

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对于私人企业，必须遵守《公司法》对法定公积金的以下规定：必须计提：只要公司有税后利润，就必须强制提取至少10%作为法定公积金。累计上限：当法定公积金的累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。使用顺序：公司用公积金弥补亏损时，按规定应当先使用任意公积金和法定公积金，仍不足的才能按规定使用资本公积金。转增资本限制：将法定公积金转为注册资本时，留存的法定公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。现在我们公司有分红，但没有计提法定盈余公积，去年分红了230万，也没有计提盈余公积，怎么办
朴老师 | 提问时间：01/29 11:54

#实务#

先核法定盈余公积是否达注册资本 50%：达则无需补提，仅完善分红资料；未达则必须补提去年税后利润 10%，再纠正分红。账务：红冲去年分红分录→补提法定盈余公积→按剩余利润重新做分红分录。资料：补开股东会决议（明确补提 + 重新分红），股东若已收款需退回违规部分，再合规支付。后续：分红前先补亏、提足法定公积（未达 50%），再分配利润，杜绝违规。

阅读 10

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老师你好长投是按成本计量的每个月合并报表怎么合并呢
文文老师 | 提问时间：01/29 11:53

#实务#

合并抵销分录借：实收资本贷：长期股权投资

阅读 217

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总表汇总数据是用表一单元格加上表二同项目的单元格想加得到的心，没一行汇总数据都是对的，为什么总数，不等于2个明细表单之和，应该怎么快速找出问题
朴老师 | 提问时间：01/29 11:53

#实务#

多是隐藏行列、文本型数字、公式范围错、四舍五入差异导致，快速排查：明细表里 Ctrl+9/0 取消隐藏行 / 列；用 ISNUMBER 校验是否为真数字，文本型数字用分列转成数值；核对总表求和公式的单元格范围；总表空白列输公式：汇总单元格 -（表一 + 表二对应单元格），非 0 行就是问题行，直接定位。

阅读 8

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老师，我们公司是郑州的，**的地址，实际经营场所是深圳，目前主要是电商平台收入，如果后期流水太大，会不会有什么影响啊
文文老师 | 提问时间：01/29 11:52

#实务#

会有影响的，影响地域税收管辖权

阅读 41

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老师，重庆地区政务平台里操作一般经营范围增项，选择了所要新增的项目后点击了确认经营范围后。还要怎么操作？
家权老师 | 提问时间：01/29 11:51

#实务#

然后联系税局做新项目的税种认定

阅读 24

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我是代理记账公司，接到一家工厂公司，开票开了了建筑工程，成本只有劳务发票（外包）和材料费，其他的类似于人员工资，水电费，设备，房租，差旅，招待，啥都没有，这合理吗？有没有风险？
郭老师 | 提问时间：01/29 11:50

#税务#

不合理问一下对方是有实际支出没有发票吗？工资可以没有因为他有劳务费。

阅读 16

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老师我想问一下关于哪些费用不计入工作比如说取暖补贴等那这个在工资表中要不要体现呢还是单独发
文文老师 | 提问时间：01/29 11:47

#实务#

取暖补贴等，要工资表中体现，并入工资申报个税

阅读 8

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老师，我是一家食品生产企业，我们bom单上加上了5%损耗，但是生产出来成品环节，还存在损耗，这个需要做进项转出吗？
家权老师 | 提问时间：01/29 11:46

#税务#

那个正常消耗不需要进项转出

阅读 38

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上海个税起征点的调整对纳税人有何影响？
秦老师 | 提问时间：11/27 12:15

#会计实务#

上海个税起征点的调整对纳税人有以下影响： 1. 减轻个人税负：个税起征点的调整意味着纳税人在达到起征点之前的收入将不再需要缴纳个人所得税，从而减轻了个人的税负。 2. 增加可支配收入：个税起征点的提高将使纳税人的可支配收入增加，因为他们可以在达到起征点之前多留下一部分收入。 3. 刺激消费：个税起征点的提高有助于增加纳税人的可支配收入，从而激发他们的消费欲望，促进经济增长。 4. 促进就业：个税起征点的提高可以减轻低收入群体的税负，从而降低了他们的就业门槛，促进了就业机会的增加。总之，上海个税起征点的调整对纳税人有利，可以减轻个人税负、增加可支配收入、促进消费和就业。

阅读 1001

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在途物资是指什么？（知识点：在途物资的定义）
欧阳老师 | 提问时间：11/27 12:08

#会计实务#

在途物资是指已经发生采购或订购，但尚未到达企业仓库或工厂的物资。这些物资已经在途中运输，但还未到达目的地。在途物资通常是由于采购过程中的运输时间较长而导致的。在途物资对于企业来说是一种资产，因为它们已经支付了采购费用，但还未收到实际物资。在会计上，企业需要将在途物资列入资产负债表，并在财务报表中披露相关信息。

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3年3.5%利息怎么算？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 12:06

#会计实务#

要计算3年3.5%的利息，可以使用以下公式：利息 = 本金 x 年利率 x 年数假设本金为1000元，年利率为3.5%，年数为3年，那么利息可以计算如下：利息 = 1000元 x 0.035 x 3年 = 105元所以，3年3.5%利息为105元。

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一般纳税人应交税金明细科目设置中包括哪些主要科目？
李老师 | 提问时间：11/27 11:43

#会计实务#

一般纳税人应交税金明细科目设置中包括以下主要科目： 1. 应交增值税：用于记录企业销售商品、提供应税服务所应缴纳的增值税。 2. 应交消费税：用于记录企业销售特定商品或提供特定服务所应缴纳的消费税。 3. 应交企业所得税：用于记录企业应缴纳的企业所得税。 4. 应交个人所得税：用于记录企业代扣代缴的个人所得税。 5. 应交城市维护建设税：用于记录企业销售商品、提供应税服务所应缴纳的城市维护建设税。 6. 应交教育费附加：用于记录企业销售商品、提供应税服务所应缴纳的教育费附加。 7. 应交地方教育附加：用于记录企业销售商品、提供应税服务所应缴纳的地方教育附加。 8. 应交资源税：用于记录企业采矿、开采、利用自然资源所应缴纳的资源税。 9. 应交城镇土地使用税：用于记录企业使用城镇土地所应缴纳的土地使用税。 10. 应交房产税：用于记录企业拥有的房产所应缴纳的房产税。这些是一般纳税人在会计实务中常见的应交税金明细科目设置，具体科目设置还需根据企业所在地区的税务规定和业务特点进行调整。

阅读 1152

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银行电子承兑汇票是指银行通过电子方式对汇票进行承兑的一种支付工具。
李老师 | 提问时间：11/27 10:43

#会计实务#

银行电子承兑汇票是一种通过电子方式进行承兑的支付工具。与传统的纸质承兑汇票不同，银行电子承兑汇票的交易过程是通过电子系统完成的。银行电子承兑汇票的特点包括以下几点： 1. 承兑过程电子化：银行通过电子系统对汇票进行承兑，包括确认汇票的真实性、有效性和金额等信息。 2. 安全性高：电子承兑汇票采用了多种安全措施，如数字签名、加密技术等，确保交易过程的安全性和可靠性。 3. 便捷性：电子承兑汇票的交易过程是在线完成的，无需纸质文件的传递和签字，节省了时间和成本。 4. 可追溯性：电子承兑汇票的交易记录可以被保存和追踪，方便后续的审计和查询。 5. 环保节能：电子承兑汇票减少了纸质文件的使用，对环境友好，并且减少了邮寄和存储的成本。对于会计实务而言，处理银行电子承兑汇票的流程与处理传统的纸质承兑汇票类似，但需要注意以下几点： 1. 记账处理：根据电子承兑汇票的交易记录，按照会计准则的规定进行记账处理，包括承兑、兑付、到期未兑付等。 2. 凭证管理：电子承兑汇票的交易记录应当保存为凭证，并按照规定进行归档和管理，以备后续的审计和查询。 3. 内部控制：为了确保电子承兑汇票交易的安全性和可靠性，应当建立相应的内部控制制度，包括权限管理、审批流程、风险控制等。总之，银行电子承兑汇票是一种现代化的支付工具，对于会计实务而言，需要根据相关准则和规定进行准确的处理和管理。

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在固定资产累计折旧算法中，如何确定固定资产的预计使用寿命？
李老师 | 提问时间：11/27 10:08

#会计实务#

确定固定资产的预计使用寿命是会计实务中一个重要的问题，通常有几种方法可以用来确定预计使用寿命： 1. 根据厂家提供的信息：可以参考固定资产的制造商或供应商提供的资料，其中可能包括预计使用寿命的信息。这些信息可以作为一个参考，但需要根据实际情况进行评估和调整。 2. 根据行业标准或经验：可以参考所在行业的标准或者经验数据，了解一般情况下该类型资产的预计使用寿命。这些数据可以从行业协会、专业机构或者行业报告中获取。 3. 根据公司内部的经验：可以根据公司内部的经验和历史数据，结合对资产的观察和评估，来确定预计使用寿命。这种方法需要考虑公司内部的特殊情况和实际情况。 4. 根据技术评估：可以通过技术专家或者工程师对资产进行评估，考虑资产的技术状况、维护保养情况、使用环境等因素，来确定预计使用寿命。无论采用哪种方法，确定预计使用寿命时需要考虑以下几个因素： - 资产的技术状况：资产的技术状况是确定预计使用寿命的重要因素之一。如果资产的技术状况较好，可能可以延长预计使用寿命；如果技术状况较差，可能需要缩短预计使用寿命。 - 资产的使用环境：不同的使用环境对资产的磨损程度有所影响。例如，工业设备在恶劣的工作环境下的磨损速度可能更快，需要缩短预计使用寿命。 - 资产的维护保养情况：良好的维护保养可以延长资产的使用寿命，反之则可能缩短使用寿命。因此，需要考虑资产的维护保养状况。 - 其他因素：还有一些其他因素也需要考虑，例如资产的经济寿命、技术更新速度等。需要注意的是，确定预计使用寿命是一个估计的过程，可能存在一定的不确定性。因此，在会计报表中披露预计使用寿命时，需要进行充分的披露和解释，并根据实际情况进行调整。

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在使用黑龙江发票真伪查询全国统一发票查询平台时，需要提供哪些信息进行查询？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 09:44

#会计实务#

在使用黑龙江发票真伪查询全国统一发票查询平台时，需要提供以下信息进行查询： 1. 发票代码：发票代码是发票上的一串数字，用于唯一标识发票的类型和种类。 2. 发票号码：发票号码是发票上的一串数字，用于唯一标识每张发票的序号。 3. 开票日期：开票日期是发票上标注的开票时间，一般以年月日的形式呈现。 4. 发票金额：发票金额是指发票上标注的交易金额，一般以人民币为单位。 5. 校验码：校验码是发票上的一串数字，用于验证发票的真实性。以上信息都可以在发票上找到，提供正确的信息后，即可进行查询。

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生源地贷款利息一年的计算公式是怎样的？
李老师 | 提问时间：11/27 08:18

#会计实务#

生源地贷款利息一年的计算公式如下：利息 = 贷款金额 × 年利率其中，贷款金额是指从生源地贷款机构获得的贷款总额，年利率是指生源地贷款机构规定的年利率。例如，如果贷款金额为100,000元，年利率为5%，则一年的利息计算为：利息 = 100,000 × 0.05 = 5,000元因此，一年的生源地贷款利息为5,000元。请注意，这只是一个简单的计算示例，实际情况可能会有其他费用或计算方式，请根据具体的贷款合同和生源地贷款机构的规定进行计算。

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CPA广告投放的原理是什么？
秦老师 | 提问时间：11/18 21:51

#会计实务#

CPA广告投放的原理是按照成果计费模式进行广告投放。CPA是Cost Per Action的缩写，即按照用户完成特定行为（如购买、注册、下载等）支付费用。广告主只有在用户完成预定的行为后，才需要支付费用给广告发布方。 CPA广告投放的原理包括以下几个步骤： 1. 确定广告目标：广告主首先需要明确广告的目标，例如增加销售、提高注册量等。 2. 设定预期行为：广告主需要确定用户完成的特定行为，例如购买产品、注册账号等。 3. 确定报酬：广告主与广告发布方协商并确定每个预期行为的报酬金额。 4. 广告发布方投放广告：广告发布方根据广告主的要求和目标，通过各种渠道投放广告，吸引用户进行特定行为。 5. 用户完成预期行为：用户点击广告并完成预期行为，例如购买产品或注册账号。 6. 数据追踪和验证：广告发布方通过技术手段追踪用户的行为，并验证是否符合预期行为的要求。 7. 结算费用：广告发布方根据实际完成的预期行为数量，计算费用并向广告主结算。通过CPA广告投放的原理，广告主可以更加精准地控制广告投放的效果，并且只需要支付真正带来成果的广告费用，提高了广告投放的效率和效果。

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