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老师，餐饮公司装修时取得的发票，这发票是不是必须得注明工程名称和地址呢？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/21 17:22

#税务#

您好，如果是建筑服务发票必须备注的

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请问一下这个圈起来的怎么理解？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:21

#实务#

您好，债务重组的会计问题。债务人甲公司用600件A商品抵偿所欠丁公司40万元的应付账款。8月25日商品控制权转移，债务重组完成。增值税专用发票注明商品价款33万元，增值税税额4.29万元，600件A商品成本为600×0.05 = 30万元。贷：库存商品（600×0.05）30：甲公司用600件A商品抵债，这些商品原本在账上作为库存商品核算，成本是30万元，抵债时要将其从账面上转出去，所以贷记库存商品30万元，表示库存商品减少。贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4.29：用商品抵债在税法上视同销售，要按商品公允价值33万元计算增值税销项税额，题目已知税额为4.29万元。这部分税额是甲公司因抵债业务产生的纳税义务，所以贷记应交税费——应交增值税（销项税额）4.29万元。贷：其他收益——债务重组收益 5.71：甲公司原本欠40万元债务，现在用成本30万元的商品及4.29万元增值税来抵债，总共付出的代价为30 + 4.29 = 34.29万元。而原债务账面价值是40万元，两者的差额40 - 34.29 = 5.71万元，就是甲公司因债务重组获得的利得，计入其他收益——债务重组收益，所以贷记其他收益——债务重组收益5.71万元。

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老师，想问下公司想走注销手续，那么科目余额表上那些科目能有余额？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:21

#实务#

您好，注销清算尚未向股东分配剩余财产阶段，科目余额表仅允许保留库存现金、银行存款、实收资本、利润分配—未分配利润。资本公积、盈余公积必须结转至未分配利润，其余全部资产、负债、损益类科目必须清零；资产处置、无需偿付负债全部通过清算损益核算，结清债权债务后才可分配剩余财产，政策依据财税〔2009〕60号、《企业注销指引（2021修订）》；股东挂账其他应收款无法收回，按财税〔2003〕158号视同分红，需补扣20%个税，否则无法通过税务注销。借：资本公积借：盈余公积贷：利润分配—未分配利润借：应付账款贷：清算损益借：清算损益贷：存货借：清算损益贷：固定资产清理借：清算损益贷：应收账款借：清算损益贷：利润分配—未分配利润借：实收资本借：利润分配—未分配利润贷：库存现金贷：银行存款向股东分配剩余财产完成后，全部科目余额归零，清算结束。

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这个折旧年限为啥是7年不是6年呢
朴老师 | 提问时间：08/21 17:19

#实务#

能低价买下来，资产就是你的，按设备本身寿命 7 年折旧；到期要还给对方，才按租赁期 6 年折旧。

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老师，出口的运输费发票开进来是专票，我们外贸公司是要退税的，那么这个发票没法抵扣，费用含税是4万，我入账价税要分开吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:18

#税务#

您好，不需要价税分开，直接按价税合计40000入账。政策依据：财税〔2016〕36号第二十七条第一项，用于免征增值税项目的进项税额不得抵扣，外贸企业出口货物对应的运费专票不属于退税凭证，进项不得抵扣，发票在增值税综合服务平台做不抵扣勾选。借：销售费用-运费 40000 贷：银行存款 40000

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500 万内登记在公司名下的车辆，企业所得税可以一次性扣除吗？
麦克老师 | 提问时间：08/21 17:16

#税务#

你好，如果车辆用于生产经营，就可以一次性扣除

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甲公司是一家上市公司，2×23年1月1日，与本公司100名管理人员签订股权激励协议，授予每人1000份股票期权，协议约定：这些管理人员从2×23年1月1日起服务满4年，每人即可以5元每股的价格认购本公司1000股股票。2×24年1月1日，甲公司董事会决议将等待期调整为3年。甲公司估计每份期权在授予日的公允价值为15元，每份期权在2×23年12月31日的公允价值为18元，每份期权在2×24年12月31日的公允价值为16元。第一年有10名管理人员离开公司，公司预计等待期内离开的管理人员比例将达到30%，第二年甲公司将预计的离职比例修正为25%。2×24年甲公司应确认费用的金额为（　　）元。答案：1000×100×（1-25%）×15×2/3-1000×100×（1-30%）×15×1/4=487500 老师答案里的*2/3和*1/4那个时间不懂
麦克老师 | 提问时间：08/21 17:10

#中级职称#

你好，这涉及等待期的变化：一开始（2023年1月1日）：约定服务4年，第一年结束时，时间进度是1/4；修改后（2024年1月1日）：等待期缩短为3年，第二年结束时，时间进度就变成了2/3

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销售量和价格影响了收入，也保持同向变化那为什么不选择
欧阳老师 | 提问时间：08/21 17:09

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，销售量和销售价格不会和经营杠杆系数保持同向变化，所以不选。经营杠杆系数的简化公式是：经营杠杆系数=边际贡献÷息税前利润。其中，边际贡献=销售量×（单价-单位变动成本），息税前利润=边际贡献-固定成本。当销售量或销售价格上升时，边际贡献和息税前利润都会增加，但息税前利润增加的幅度更大，因为固定成本不变。这样算出来的经营杠杆系数反而会下降，所以销售量和销售价格与经营杠杆系数是反向变化。而固定成本和单位变动成本上升时，会直接压缩息税前利润，使经营杠杆系数变大，所以它们才是与经营杠杆系数同向变化的因素。祝您学习愉快！

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老师，比如我想查询客户或者供应商，我从哪能快速的知道比如我给对方付多少钱，或者对方给我付多少钱？这个版本的明细分类账查不到
苏晓燕老师 | 提问时间：08/21 17:06

#财务软件#

您好，我就是一直用金蝶，这个在明细账里查询就行

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1、挂社保那些人没有工资流水以后办退休会不会有问题 2、现在政策要求社保实缴你们公司挂社保这些人对公司有没有啥影响 3、个体户开户缴纳社保有啥要注意的？
朴老师 | 提问时间：08/21 17:05

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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应试指南实务577页，第三问债务重组所得，我感觉应该是2000-（741.6-321.36）=1579.76
欧阳老师 | 提问时间：08/21 17:03

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，你的计算思路不对。这道题问的是债务重组所得，也就是债务人的债务重组利得，不是债权人确认的损失。债务重组所得=债务人放弃的债务账面价值-转让资产的账面价值。你写的741.6和321.36，应该是债权人那边应收账款和坏账准备的数字，不能直接拿来算债务人的重组所得。债务人这边要看的是自己应付账款的账面价值，以及用来抵债的资产或股份的账面价值。所以正确思路是：用债务人应付账款的账面价值，减去抵债资产或发行股份的账面价值，差额就是债务重组所得。你代入债务人自己的数据算一下，就能得到正确答案。祝您学习愉快！

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租的机械的设备，进场费500元可不可以与挖机费一起开发票？挖机：5600元，进场费500元，合计6100元，开的是租赁发票，可不可以这样开呢？进场费就是拖车费，别人把设备拖进来。
朴老师 | 提问时间：08/21 17:02

#建筑#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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每月退税流程是先退税勾选完再去单一窗口下载报关单所有报关单发票上传税务局网站上传吗
朴老师 | 提问时间：08/21 17:01

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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天然气的发票，消耗有一部分是员工餐的，该如何账务处理
朴老师 | 提问时间：08/21 17:01

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师，相对记载和任意记载区别是什么，都包含哪些？
朴老师 | 提问时间：08/21 17:00

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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请问，报关单显示在保税区的货物，能否退税
朴老师 | 提问时间：08/21 16:56

#事业单位#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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请问老师，我是公司是注册地长沙，装饰工程公司，在其他市承包装饰项目工程，已办理外经证，现在公司收到建筑服务-装饰服务的发票，对方需要开外经证吗？收长沙本地发票的需要开外经证？还有一个是项目地的发票需要开外径证吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/21 16:51

#税务#

您好，外管证需要施工方开具，也就是比如你去外地施工由你开局

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注销公司税务、账上还有其他应付款和实收资本金额这个会在清算所得税报表的时候这两个数的差额要按25%交所得税吗？
麦克老师 | 提问时间：08/21 16:50

#税务#

你好，如果其他应付款确实无需支付，会被视为“债务清场损益”，计算缴纳企业所得税；实收资本不直接产生企业所得税

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老师，在凭证管理过滤出本月凭证，发现字号断裂了是什么原因
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 16:49

#实务#

您好，原因：手动删除/作废了本月中间段凭证，系统未自动填补空号批量导入凭证或手动修改凭证号时跳号，中间号码未被占用已结账月份反结账后删除中间凭证，后续凭证号未同步前移依据《会计基础工作规范》（财会字〔1996〕19号）第五十一条，记账凭证需连续编号。开启系统“断号补偿”功能可自动用断号新增凭证，也可进入凭证管理界面点“凭证整理”顺次补齐断号，操作前务必备份账套数据。

阅读 83

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#提问#请问老师小区物业水电费老板私户收款付款，收款时，账上借其他应收款—代收电费（老板）贷其他应付款—代收电费，老板私户付了电费做分录借其他应付款—代收电费，贷其他应收款—代收电费（老板）但现在电费进账收的少，付的多，余额借方其他应收款—代收电费（负数），其他应付款—代收电费（负数），这怎弄？谢谢
郭老师 | 提问时间：08/21 16:49

#实务#

代收代付的吗都是借方余额的吗

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老师，想问下高级管理会计证书这个有没有必要考
莫老师 | 提问时间：08/21 16:47

#实务#

...

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上海个税起征点的调整对纳税人有何影响？
秦老师 | 提问时间：11/27 12:15

#会计实务#

上海个税起征点的调整对纳税人有以下影响： 1. 减轻个人税负：个税起征点的调整意味着纳税人在达到起征点之前的收入将不再需要缴纳个人所得税，从而减轻了个人的税负。 2. 增加可支配收入：个税起征点的提高将使纳税人的可支配收入增加，因为他们可以在达到起征点之前多留下一部分收入。 3. 刺激消费：个税起征点的提高有助于增加纳税人的可支配收入，从而激发他们的消费欲望，促进经济增长。 4. 促进就业：个税起征点的提高可以减轻低收入群体的税负，从而降低了他们的就业门槛，促进了就业机会的增加。总之，上海个税起征点的调整对纳税人有利，可以减轻个人税负、增加可支配收入、促进消费和就业。

阅读 1133

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在途物资是指什么？（知识点：在途物资的定义）
欧阳老师 | 提问时间：11/27 12:08

#会计实务#

在途物资是指已经发生采购或订购，但尚未到达企业仓库或工厂的物资。这些物资已经在途中运输，但还未到达目的地。在途物资通常是由于采购过程中的运输时间较长而导致的。在途物资对于企业来说是一种资产，因为它们已经支付了采购费用，但还未收到实际物资。在会计上，企业需要将在途物资列入资产负债表，并在财务报表中披露相关信息。

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3年3.5%利息怎么算？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 12:06

#会计实务#

要计算3年3.5%的利息，可以使用以下公式：利息 = 本金 x 年利率 x 年数假设本金为1000元，年利率为3.5%，年数为3年，那么利息可以计算如下：利息 = 1000元 x 0.035 x 3年 = 105元所以，3年3.5%利息为105元。

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一般纳税人应交税金明细科目设置中包括哪些主要科目？
李老师 | 提问时间：11/27 11:43

#会计实务#

一般纳税人应交税金明细科目设置中包括以下主要科目： 1. 应交增值税：用于记录企业销售商品、提供应税服务所应缴纳的增值税。 2. 应交消费税：用于记录企业销售特定商品或提供特定服务所应缴纳的消费税。 3. 应交企业所得税：用于记录企业应缴纳的企业所得税。 4. 应交个人所得税：用于记录企业代扣代缴的个人所得税。 5. 应交城市维护建设税：用于记录企业销售商品、提供应税服务所应缴纳的城市维护建设税。 6. 应交教育费附加：用于记录企业销售商品、提供应税服务所应缴纳的教育费附加。 7. 应交地方教育附加：用于记录企业销售商品、提供应税服务所应缴纳的地方教育附加。 8. 应交资源税：用于记录企业采矿、开采、利用自然资源所应缴纳的资源税。 9. 应交城镇土地使用税：用于记录企业使用城镇土地所应缴纳的土地使用税。 10. 应交房产税：用于记录企业拥有的房产所应缴纳的房产税。这些是一般纳税人在会计实务中常见的应交税金明细科目设置，具体科目设置还需根据企业所在地区的税务规定和业务特点进行调整。

阅读 1376

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银行电子承兑汇票是指银行通过电子方式对汇票进行承兑的一种支付工具。
李老师 | 提问时间：11/27 10:43

#会计实务#

银行电子承兑汇票是一种通过电子方式进行承兑的支付工具。与传统的纸质承兑汇票不同，银行电子承兑汇票的交易过程是通过电子系统完成的。银行电子承兑汇票的特点包括以下几点： 1. 承兑过程电子化：银行通过电子系统对汇票进行承兑，包括确认汇票的真实性、有效性和金额等信息。 2. 安全性高：电子承兑汇票采用了多种安全措施，如数字签名、加密技术等，确保交易过程的安全性和可靠性。 3. 便捷性：电子承兑汇票的交易过程是在线完成的，无需纸质文件的传递和签字，节省了时间和成本。 4. 可追溯性：电子承兑汇票的交易记录可以被保存和追踪，方便后续的审计和查询。 5. 环保节能：电子承兑汇票减少了纸质文件的使用，对环境友好，并且减少了邮寄和存储的成本。对于会计实务而言，处理银行电子承兑汇票的流程与处理传统的纸质承兑汇票类似，但需要注意以下几点： 1. 记账处理：根据电子承兑汇票的交易记录，按照会计准则的规定进行记账处理，包括承兑、兑付、到期未兑付等。 2. 凭证管理：电子承兑汇票的交易记录应当保存为凭证，并按照规定进行归档和管理，以备后续的审计和查询。 3. 内部控制：为了确保电子承兑汇票交易的安全性和可靠性，应当建立相应的内部控制制度，包括权限管理、审批流程、风险控制等。总之，银行电子承兑汇票是一种现代化的支付工具，对于会计实务而言，需要根据相关准则和规定进行准确的处理和管理。

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在固定资产累计折旧算法中，如何确定固定资产的预计使用寿命？
李老师 | 提问时间：11/27 10:08

#会计实务#

确定固定资产的预计使用寿命是会计实务中一个重要的问题，通常有几种方法可以用来确定预计使用寿命： 1. 根据厂家提供的信息：可以参考固定资产的制造商或供应商提供的资料，其中可能包括预计使用寿命的信息。这些信息可以作为一个参考，但需要根据实际情况进行评估和调整。 2. 根据行业标准或经验：可以参考所在行业的标准或者经验数据，了解一般情况下该类型资产的预计使用寿命。这些数据可以从行业协会、专业机构或者行业报告中获取。 3. 根据公司内部的经验：可以根据公司内部的经验和历史数据，结合对资产的观察和评估，来确定预计使用寿命。这种方法需要考虑公司内部的特殊情况和实际情况。 4. 根据技术评估：可以通过技术专家或者工程师对资产进行评估，考虑资产的技术状况、维护保养情况、使用环境等因素，来确定预计使用寿命。无论采用哪种方法，确定预计使用寿命时需要考虑以下几个因素： - 资产的技术状况：资产的技术状况是确定预计使用寿命的重要因素之一。如果资产的技术状况较好，可能可以延长预计使用寿命；如果技术状况较差，可能需要缩短预计使用寿命。 - 资产的使用环境：不同的使用环境对资产的磨损程度有所影响。例如，工业设备在恶劣的工作环境下的磨损速度可能更快，需要缩短预计使用寿命。 - 资产的维护保养情况：良好的维护保养可以延长资产的使用寿命，反之则可能缩短使用寿命。因此，需要考虑资产的维护保养状况。 - 其他因素：还有一些其他因素也需要考虑，例如资产的经济寿命、技术更新速度等。需要注意的是，确定预计使用寿命是一个估计的过程，可能存在一定的不确定性。因此，在会计报表中披露预计使用寿命时，需要进行充分的披露和解释，并根据实际情况进行调整。

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在使用黑龙江发票真伪查询全国统一发票查询平台时，需要提供哪些信息进行查询？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 09:44

#会计实务#

在使用黑龙江发票真伪查询全国统一发票查询平台时，需要提供以下信息进行查询： 1. 发票代码：发票代码是发票上的一串数字，用于唯一标识发票的类型和种类。 2. 发票号码：发票号码是发票上的一串数字，用于唯一标识每张发票的序号。 3. 开票日期：开票日期是发票上标注的开票时间，一般以年月日的形式呈现。 4. 发票金额：发票金额是指发票上标注的交易金额，一般以人民币为单位。 5. 校验码：校验码是发票上的一串数字，用于验证发票的真实性。以上信息都可以在发票上找到，提供正确的信息后，即可进行查询。

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生源地贷款利息一年的计算公式是怎样的？
李老师 | 提问时间：11/27 08:18

#会计实务#

生源地贷款利息一年的计算公式如下：利息 = 贷款金额 × 年利率其中，贷款金额是指从生源地贷款机构获得的贷款总额，年利率是指生源地贷款机构规定的年利率。例如，如果贷款金额为100,000元，年利率为5%，则一年的利息计算为：利息 = 100,000 × 0.05 = 5,000元因此，一年的生源地贷款利息为5,000元。请注意，这只是一个简单的计算示例，实际情况可能会有其他费用或计算方式，请根据具体的贷款合同和生源地贷款机构的规定进行计算。

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CPA广告投放的原理是什么？
秦老师 | 提问时间：11/18 21:51

#会计实务#

CPA广告投放的原理是按照成果计费模式进行广告投放。CPA是Cost Per Action的缩写，即按照用户完成特定行为（如购买、注册、下载等）支付费用。广告主只有在用户完成预定的行为后，才需要支付费用给广告发布方。 CPA广告投放的原理包括以下几个步骤： 1. 确定广告目标：广告主首先需要明确广告的目标，例如增加销售、提高注册量等。 2. 设定预期行为：广告主需要确定用户完成的特定行为，例如购买产品、注册账号等。 3. 确定报酬：广告主与广告发布方协商并确定每个预期行为的报酬金额。 4. 广告发布方投放广告：广告发布方根据广告主的要求和目标，通过各种渠道投放广告，吸引用户进行特定行为。 5. 用户完成预期行为：用户点击广告并完成预期行为，例如购买产品或注册账号。 6. 数据追踪和验证：广告发布方通过技术手段追踪用户的行为，并验证是否符合预期行为的要求。 7. 结算费用：广告发布方根据实际完成的预期行为数量，计算费用并向广告主结算。通过CPA广告投放的原理，广告主可以更加精准地控制广告投放的效果，并且只需要支付真正带来成果的广告费用，提高了广告投放的效率和效果。

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