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成本5元市场价10元净资产等于多少
李霞老师 | 提问时间：08/22 23:23

#实务#

您好同学，您好同学， 1. 如果这是单个资产（比如你持有1件存货/商品）不考虑其他资产和负债的情况下：净资产 = 资产的账面价值 - 负债，如果没有负债，按成本计量资产时净资产是 5元；如果按公允价值（市场价）计量资产，净资产是 10元。 2. 如果这是你卖这件商品这里的“成本5元，市场价10元”是商品的属性，不直接等于净资产：净资产是针对会计主体的概念，公式是：净资产 = 总资产 - 总负债，和单个商品的成本、售价没有直接的等式关系，单个商品卖出后，会影响净资产：卖出后利润是 10-5=5元，没有分红/负债变动的情况下，净资产会比卖出前增加5元。

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@董孝彬，老师，看一下第九题借无形资产520未确认融资费用80贷长期应付款600，属于融资交易对吧？后面的有个租赁交易，有个融资交易分录，是其他应付款，分录对不对，还有一个跟这个同类的有长期应收款，我好像混淆了，老师帮我捋一下。
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 23:18

#中级职称#

朋友您好，第九题分期付款购入无形资产属于融资性质采购，现值520确认为无形资产入账成本，未来应付总价款600，差额80为未来利息，计入未确认融资费用，后续按实际利率法摊销计入财务费用。售后回购这笔融资交易分录是正确的，业务期限12个月属于短期融资，使用其他应付款，不使用长期应付款与未确认融资费用；长期应付款用于超过一年的分期付款购资产业务，长期应收款是它的对应销售方科目，用于分期收款销售业务。借：无形资产 520 借：未确认融资费用 80 贷：长期应付款 600 借：银行存款 200 贷：其他应付款 200 借：财务费用 5 贷：其他应付款 5 借：其他应付款 260 贷：银行存款 260 借：长期应收款（应收总价款）贷：主营业务收入（现值）贷：未实现融资收益（利息差额）长期应付款+未确认融资费用：采购方，未来对外付款；长期应收款+未实现融资收益：销售方，未来收取款项；售后回购短期融资：其他应付款，不使用未确认融资费用。

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为什么A的息税前利润不减固定成本？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 22:40

#中级职称#

您好，息税前利润 = 边际贡献 - 固定成本。题目中计算的“息税前利润增加额”，是投产新产品（B或C产品）后公司整体利润相对于之前的变化量，是一种增量分析。原有A产品的固定成本是已经存在的沉没成本，无论是否投产新产品，这部分固定成本都会发生且金额不变。在计算增加额时，关注的是增量部分，即新产品带来的边际贡献和新增固定成本，以及A产品因减产而减少的边际贡献。A产品减少的利润就是其减少的边际贡献，因为固定成本不变，所以计算A产品减少的利润时，不需要再减去固定成本。

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电商服装店所得税税负率是多少
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 22:35

#税务#

您好，电商服装店所得税税负率参考区间为1%-3%，不同主体类型和征收方式下有明确细分：公司主体符合小型微利条件的，年应纳税所得额300万以内按5%实际税率核算，对应税负率常规落在1%-2%；个体户采用核定征收模式的，结合服装电商8%-15%的行业应税所得率换算，综合税负率普遍在1%-3%区间，是行业内最常见的合规水平。实务中税负率高低主要和店铺毛利率、成本票据完整度直接相关，推广费、快递费、仓租、主播佣金等成本能足额取得合规凭证入账，就能把税负稳定控制在行业安全区间，避免长期低于预警值触发大数据比对异常。

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外贸企业走9810，亚马逊账单上面，客户如果是当月购买当月退货，购买后觉得不好，又退货发生在当月。那能不能不确认收入，也不做退货处理，只对实际出售的部分，做确认收入。
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 22:27

#实务#

您好，不可以。当月购买当月退货的订单，不能直接按净销量确认收入，必须全额确认收入后再做退货冲减。直接按净额入账会掩盖真实交易规模，且账面数据无法与亚马逊后台原始订单匹配，极易触发税务预警。正确的合规账务处理如下：借：应收账款——亚马逊平台贷：主营业务收入——9810出口收入借：应收账款——亚马逊平台（红字）贷：主营业务收入——9810出口收入（红字）借：主营业务成本——9810出口成本贷：库存商品——海外FBA仓借：库存商品——海外FBA仓（退回部分）贷：主营业务成本——9810出口成本（退回部分）

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AB两人合伙开店现在A退出 B接管 B应该给A多少钱算法是什么
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 22:27

#实务#

您好，B应付A的款项算法：先盘点确认店铺净资产，净资产=全部资产‑全部负债，资产包含现金、库存、设备残值、应收款，负债包含货款、房租、工资、会员预存未消费余额；再用净资产乘以A的合伙占股比例，得出A应得基础金额，在此基础上双方协商增加溢价或者扣减相关调整项，最终确定实际付款金额，不得直接退还原始出资本金或者只分配账面现有现金。 B现金收购A合伙份额，A占股50%，对应份额价值70000元，账务处理借：合伙人资本——A 70000 贷：其他应付款——A 70000 实际支付款项时借：其他应付款——A 70000 贷：库存现金 70000 完成交割需要签署退伙协议，列明盘点资产负债、付款时间，约定交割之后店铺盈亏债务全部归B。

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请问次年汇算清缴之前法院判决该企业确定了实际赔偿款诉讼，但是并没有在汇算清缴之前支付，那要调整上年的应交所得税吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 22:18

#税务#

您好，次年汇算清缴前取得生效法院判决，属于资产负债表日后调整事项，会计上调整报告年度损益；若汇算清缴前未实际支付赔偿款，考试口径下判决确定损失可在报告年度税前扣除，需要调整上年应交所得税，同时冲销原计提的递延所得税资产，案例假设判决赔偿100万元，所得税率25%，上年已计提预计负债100万元并确认递延所得税资产。借：预计负债 1000000 贷：其他应付款 1000000 借：应交税费—应交所得税 250000 贷：以前年度损益调整—所得税费用 250000 借：以前年度损益调整—所得税费用 250000 贷：递延所得税资产 250000 后续实际支付赔偿款属于下年度业务，不调整上年报表，仅做资金支付分录，支付年度不再重复做纳税调减。借：其他应付款 1000000 贷：银行存款 1000000

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注会会计师对被审计单位及其环境等方面情况了解的程度，取决于会计师事务所的质量管理政策，这句话正确吗，怎么理解
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 22:09

#CPA#

您好，这句话不正确。注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，取决于识别和评估重大错报风险的需要。会计师事务所的质量管理政策是事务所层面的内部管理制度，用于规范整体执业流程，不能决定项目组对被审计单位了解的深浅程度。项目组了解被审计单位的深度，以能够识别评估重大错报风险为标尺，被审计单位业务越复杂，所需了解的内容就越多。事务所质量管理政策只是对审计工作作出规范化约束，项目的了解程度要适配被审计单位自身风险情况，二者不能混淆。

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债权投资，这个溢价发行，每期摊余成本逐期减少，后面到期日回归面值，这个冲溢价部分怎么理解，怎么摊怎么减少了
莫老师 | 提问时间：08/22 22:03

#实务#

您好，因为溢价发行的债券，其发行价格高于面值，主要是因为票面利率高于市场利率。随着时间推移，债券的溢价部分会逐步摊销，冲减每期的利息费用，从而使摊余成本逐期减少，最终在到期时等于债券面值。假设面值1000元、票面利率10%、实际利率9%的债券溢价发行，发行价1046元，每期摊余成本会因溢价摊销而减少，直至到期时趋近于1000元面值4。因此，溢价债券的到期价值是固定的，即债券面值，不会发生变动，但在存续期间，其市场价格会逐渐向面值回归

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老师，单位要注销，老板没有实缴，银行账户还有2000元，别的往来都没有，银行存款怎么办，银行存款有数字，注销可以通过？
莫老师 | 提问时间：08/22 22:03

#实务#

您好，不需要实缴，银行的钱转出来就可以

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【多选题】甲公司于2×22年1月1日采用出包方式开工建造一栋厂房，预计工期为18 个月，分别于2×22年1月1日和7月1日支付工程进度款1000万元和1500万元。甲公司为建造厂房占用了一笔一般借款，该借款系2×21年1月1日借入的长期借款3000 万元，期限为5年，合同约定年利率5%，实际年利率6.2%，按年支付利息，到期还本。厂房于2×23年6月30日完工，达到预定可使用状态。不考虑其他因素。下列各项关于 2×22 年甲公司会计处理的表述中，正确的有（）。（2023年） A.一般借款费用化的利息金额为77.5万元B.一般借款资本化的利息金额为108.5万元 C.一般借款的资本化率为5% D.一般借款的累计资产支出加权平均数为1750万元【答案】ABD 【解析】累计支出加权平均数=1000×12/12+1500×6/12=1750（万元），资本化率为6.2%，应当资本化的利息金额=1750×6.2%=108.5（万元），应当费用化的利息金额=3000×6.2%-108.5=77.5（万元）。为什么资本化率不用算一下？直接用6.2？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 22:01

#中级职称#

您好，只有一笔一般借款时，资本化率直接采用该笔借款的实际年利率，不需要加权平均计算；多笔利率不同的一般借款并存，才需要计算加权平均资本化率。本题5%是合同名义利率，核算利息使用6.2%实际利率，因此资本化率直接取6.2%。累计资产支出加权平均数=1000×12/12+1500×6/12=1750万元，资本化利息=1750×6.2%=108.5万元，当年实际总利息=3000×6.2%=186万元，费用化利息=186‑108.5=77.5万元。借：在建工程 108.5，财务费用 77.5 贷：应付利息 186

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请问老师，这个勾稽关系错在哪里，我没找到原因
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 21:54

#实务#

您好，勾稽关系出错：按公式资产负债表期末未分配利润=期初未分配利润+利润表本年累计净利润，期初‑41550.00加上本年累计净利润‑105402.92，正确结果应为‑146952.92，报表期末未分配利润显示‑105402.92，遗漏了期初历史亏损。原因是未做本年利润结转至利润分配—未分配利润的凭证，软件仅取本年利润余额，未叠加利润分配‑未分配利润期初余额，资产负债表表内借贷平衡，但和利润表跨表勾稽断裂。补做结转凭证后刷新报表即可恢复勾稽，分录：借：利润分配—未分配利润 105402.92 贷：本年利润 105402.92

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计算有问题
周老师 | 提问时间：08/22 21:45

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个计算没有问题，计算过程和结果都正确： 1.本题初始投资是初始一次性投入3600万元，因此原始投资额现值就是3600万元。 2.未来每年现金净流量NCF为900万元，期限6年，属于等额年金，直接用年金现值计算未来现金净流量现值即可，计算为900×(P/A,10%,6)=900×4.3553=3919.77万元。 3.最终净现值=未来现金净流量现值-原始投资额现值=3919.77-3600=319.77万元，计算完全符合净现值的计算规则。祝您学习愉快！

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资料一中，主营业务收入调减72，也就是以前年度损益调减72。主营业务收入是损益类科目，调减后不就影响企业所得税了吗？为什么答案中不考虑应交税费-应交企业所得税的影响？
王一老师 | 提问时间：08/22 21:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为税法规定已经将450万元全额确认为2×20年度的应税收入，会计上调减收入属于会计差错调整，税法不认可该调减，因此不需要调整应交税费-应交企业所得税。该调减产生了会计和税法的暂时性差异，只需要确认递延所得税资产即可，不影响当期应交的企业所得税。祝您学习愉快！

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劳务公司还没有任何业务，老板和内勤人员在每月都在公司产生生活费，并且没有发票怎么做账
莫老师 | 提问时间：08/22 21:37

#实务#

您好，这个计入管理费用-福利费中，汇算清缴调增处理

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老师，反结帐，然后反过帐，然后做某张损益类以外的凭证俢改要不要做反结转损益步骤？
莫老师 | 提问时间：08/22 21:25

#实务#

您好，要反结账，反结账当期，然后就可以改了

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老师为什么是90%/1.8不太明白
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 21:24

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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固定资产的盘亏盘盈不用计入到固定资产的成本吗？
李霞老师 | 提问时间：08/22 21:18

#实务#

您好同学，固定资产盘盈：盘盈的固定资产作为前期差错处理，报经批准前先通过以前年度损益调整科目核算，最终调整留存收益（盈余公积和利润分配——未分配利润）。固定资产盘亏：报经批准前，先通过待处理财产损溢——待处理固定资产损溢科目核算；批准处理后，扣除过失人或保险公司赔款后的净损失，最终计入营业外支出——盘亏损失。

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.【单选题】2×23年1月1日，经股东大会批准，甲公司向50名高管人员每人授予1万 4 份股票期权。根据股份支付协议规定，这些高管人员自2×23年1月1日起在甲公司连续服务满3年，即可以每股5元的价格购买1万股甲公司普通股股票。2×23年1月1日，每份股票期权的公允价值为15元。2×23年没有高管人员离开公司，甲公司预计在未来两年将有5名高管人员离开公司。2×23年12月31日，甲公司授予高管人员的股票期权每份公允价值为13元。甲公司因该股份支付协议在2×23年应确认的管理费用金额为（）万元（50-5）×1×15×1/3=225（万元）为什么要减5，不是说了第一年没有离职的
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 21:15

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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想咨询一哈，第三小问题怎么做勒。
汪老师 | 提问时间：08/22 21:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论：甲公司2×28年合并财务报表应确认的成本费用金额为270万元，甲公司个别报表会计分录如下：借：资本公积——其他资本公积2430 管理费用270 贷：银行存款2700 计算原理：甲公司取消股权激励计划，回购支付的价款高于股票期权在回购日公允价值的部分，计入当期成本费用。回购总价款为9×30×10=2700万元，回购日股票期权公允价值总额为9×30×9=2430万元，因此差额270万元应计入当期成本费用，合并报表层面也按该差额确认费用。合并层面的逻辑：本题中之前延长服务期限属于可行权条件的不利修改，合并报表不认可该不利修改，等待期早已结束，无需再确认剩余等待期的费用，仅需将回购价款高于回购日公允价值的部分计入当期费用即可。个别报表处理逻辑：个别报表中，将已累计确认的其他资本公积转出，回购价款与其他资本公积的差额计入管理费用，与合并报表确认的费用金额一致。祝您学习愉快！

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老师，金蝶专业版做反结账要做帐套备份吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 20:51

#实务#

您好，不用的，直接反结账就行，不过平时每周要备份一下，最好是外接盘

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上海个税起征点的调整对纳税人有何影响？
秦老师 | 提问时间：11/27 12:15

#会计实务#

上海个税起征点的调整对纳税人有以下影响： 1. 减轻个人税负：个税起征点的调整意味着纳税人在达到起征点之前的收入将不再需要缴纳个人所得税，从而减轻了个人的税负。 2. 增加可支配收入：个税起征点的提高将使纳税人的可支配收入增加，因为他们可以在达到起征点之前多留下一部分收入。 3. 刺激消费：个税起征点的提高有助于增加纳税人的可支配收入，从而激发他们的消费欲望，促进经济增长。 4. 促进就业：个税起征点的提高可以减轻低收入群体的税负，从而降低了他们的就业门槛，促进了就业机会的增加。总之，上海个税起征点的调整对纳税人有利，可以减轻个人税负、增加可支配收入、促进消费和就业。

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在途物资是指什么？（知识点：在途物资的定义）
欧阳老师 | 提问时间：11/27 12:08

#会计实务#

在途物资是指已经发生采购或订购，但尚未到达企业仓库或工厂的物资。这些物资已经在途中运输，但还未到达目的地。在途物资通常是由于采购过程中的运输时间较长而导致的。在途物资对于企业来说是一种资产，因为它们已经支付了采购费用，但还未收到实际物资。在会计上，企业需要将在途物资列入资产负债表，并在财务报表中披露相关信息。

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3年3.5%利息怎么算？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 12:06

#会计实务#

要计算3年3.5%的利息，可以使用以下公式：利息 = 本金 x 年利率 x 年数假设本金为1000元，年利率为3.5%，年数为3年，那么利息可以计算如下：利息 = 1000元 x 0.035 x 3年 = 105元所以，3年3.5%利息为105元。

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一般纳税人应交税金明细科目设置中包括哪些主要科目？
李老师 | 提问时间：11/27 11:43

#会计实务#

一般纳税人应交税金明细科目设置中包括以下主要科目： 1. 应交增值税：用于记录企业销售商品、提供应税服务所应缴纳的增值税。 2. 应交消费税：用于记录企业销售特定商品或提供特定服务所应缴纳的消费税。 3. 应交企业所得税：用于记录企业应缴纳的企业所得税。 4. 应交个人所得税：用于记录企业代扣代缴的个人所得税。 5. 应交城市维护建设税：用于记录企业销售商品、提供应税服务所应缴纳的城市维护建设税。 6. 应交教育费附加：用于记录企业销售商品、提供应税服务所应缴纳的教育费附加。 7. 应交地方教育附加：用于记录企业销售商品、提供应税服务所应缴纳的地方教育附加。 8. 应交资源税：用于记录企业采矿、开采、利用自然资源所应缴纳的资源税。 9. 应交城镇土地使用税：用于记录企业使用城镇土地所应缴纳的土地使用税。 10. 应交房产税：用于记录企业拥有的房产所应缴纳的房产税。这些是一般纳税人在会计实务中常见的应交税金明细科目设置，具体科目设置还需根据企业所在地区的税务规定和业务特点进行调整。

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银行电子承兑汇票是指银行通过电子方式对汇票进行承兑的一种支付工具。
李老师 | 提问时间：11/27 10:43

#会计实务#

银行电子承兑汇票是一种通过电子方式进行承兑的支付工具。与传统的纸质承兑汇票不同，银行电子承兑汇票的交易过程是通过电子系统完成的。银行电子承兑汇票的特点包括以下几点： 1. 承兑过程电子化：银行通过电子系统对汇票进行承兑，包括确认汇票的真实性、有效性和金额等信息。 2. 安全性高：电子承兑汇票采用了多种安全措施，如数字签名、加密技术等，确保交易过程的安全性和可靠性。 3. 便捷性：电子承兑汇票的交易过程是在线完成的，无需纸质文件的传递和签字，节省了时间和成本。 4. 可追溯性：电子承兑汇票的交易记录可以被保存和追踪，方便后续的审计和查询。 5. 环保节能：电子承兑汇票减少了纸质文件的使用，对环境友好，并且减少了邮寄和存储的成本。对于会计实务而言，处理银行电子承兑汇票的流程与处理传统的纸质承兑汇票类似，但需要注意以下几点： 1. 记账处理：根据电子承兑汇票的交易记录，按照会计准则的规定进行记账处理，包括承兑、兑付、到期未兑付等。 2. 凭证管理：电子承兑汇票的交易记录应当保存为凭证，并按照规定进行归档和管理，以备后续的审计和查询。 3. 内部控制：为了确保电子承兑汇票交易的安全性和可靠性，应当建立相应的内部控制制度，包括权限管理、审批流程、风险控制等。总之，银行电子承兑汇票是一种现代化的支付工具，对于会计实务而言，需要根据相关准则和规定进行准确的处理和管理。

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在固定资产累计折旧算法中，如何确定固定资产的预计使用寿命？
李老师 | 提问时间：11/27 10:08

#会计实务#

确定固定资产的预计使用寿命是会计实务中一个重要的问题，通常有几种方法可以用来确定预计使用寿命： 1. 根据厂家提供的信息：可以参考固定资产的制造商或供应商提供的资料，其中可能包括预计使用寿命的信息。这些信息可以作为一个参考，但需要根据实际情况进行评估和调整。 2. 根据行业标准或经验：可以参考所在行业的标准或者经验数据，了解一般情况下该类型资产的预计使用寿命。这些数据可以从行业协会、专业机构或者行业报告中获取。 3. 根据公司内部的经验：可以根据公司内部的经验和历史数据，结合对资产的观察和评估，来确定预计使用寿命。这种方法需要考虑公司内部的特殊情况和实际情况。 4. 根据技术评估：可以通过技术专家或者工程师对资产进行评估，考虑资产的技术状况、维护保养情况、使用环境等因素，来确定预计使用寿命。无论采用哪种方法，确定预计使用寿命时需要考虑以下几个因素： - 资产的技术状况：资产的技术状况是确定预计使用寿命的重要因素之一。如果资产的技术状况较好，可能可以延长预计使用寿命；如果技术状况较差，可能需要缩短预计使用寿命。 - 资产的使用环境：不同的使用环境对资产的磨损程度有所影响。例如，工业设备在恶劣的工作环境下的磨损速度可能更快，需要缩短预计使用寿命。 - 资产的维护保养情况：良好的维护保养可以延长资产的使用寿命，反之则可能缩短使用寿命。因此，需要考虑资产的维护保养状况。 - 其他因素：还有一些其他因素也需要考虑，例如资产的经济寿命、技术更新速度等。需要注意的是，确定预计使用寿命是一个估计的过程，可能存在一定的不确定性。因此，在会计报表中披露预计使用寿命时，需要进行充分的披露和解释，并根据实际情况进行调整。

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在使用黑龙江发票真伪查询全国统一发票查询平台时，需要提供哪些信息进行查询？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 09:44

#会计实务#

在使用黑龙江发票真伪查询全国统一发票查询平台时，需要提供以下信息进行查询： 1. 发票代码：发票代码是发票上的一串数字，用于唯一标识发票的类型和种类。 2. 发票号码：发票号码是发票上的一串数字，用于唯一标识每张发票的序号。 3. 开票日期：开票日期是发票上标注的开票时间，一般以年月日的形式呈现。 4. 发票金额：发票金额是指发票上标注的交易金额，一般以人民币为单位。 5. 校验码：校验码是发票上的一串数字，用于验证发票的真实性。以上信息都可以在发票上找到，提供正确的信息后，即可进行查询。

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生源地贷款利息一年的计算公式是怎样的？
李老师 | 提问时间：11/27 08:18

#会计实务#

生源地贷款利息一年的计算公式如下：利息 = 贷款金额 × 年利率其中，贷款金额是指从生源地贷款机构获得的贷款总额，年利率是指生源地贷款机构规定的年利率。例如，如果贷款金额为100,000元，年利率为5%，则一年的利息计算为：利息 = 100,000 × 0.05 = 5,000元因此，一年的生源地贷款利息为5,000元。请注意，这只是一个简单的计算示例，实际情况可能会有其他费用或计算方式，请根据具体的贷款合同和生源地贷款机构的规定进行计算。

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CPA广告投放的原理是什么？
秦老师 | 提问时间：11/18 21:51

#会计实务#

CPA广告投放的原理是按照成果计费模式进行广告投放。CPA是Cost Per Action的缩写，即按照用户完成特定行为（如购买、注册、下载等）支付费用。广告主只有在用户完成预定的行为后，才需要支付费用给广告发布方。 CPA广告投放的原理包括以下几个步骤： 1. 确定广告目标：广告主首先需要明确广告的目标，例如增加销售、提高注册量等。 2. 设定预期行为：广告主需要确定用户完成的特定行为，例如购买产品、注册账号等。 3. 确定报酬：广告主与广告发布方协商并确定每个预期行为的报酬金额。 4. 广告发布方投放广告：广告发布方根据广告主的要求和目标，通过各种渠道投放广告，吸引用户进行特定行为。 5. 用户完成预期行为：用户点击广告并完成预期行为，例如购买产品或注册账号。 6. 数据追踪和验证：广告发布方通过技术手段追踪用户的行为，并验证是否符合预期行为的要求。 7. 结算费用：广告发布方根据实际完成的预期行为数量，计算费用并向广告主结算。通过CPA广告投放的原理，广告主可以更加精准地控制广告投放的效果，并且只需要支付真正带来成果的广告费用，提高了广告投放的效率和效果。

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