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小规模纳税人季度30万,免交增值税,30万是含税还是不含税
郭锋老师
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提问时间:06/09 10:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 小规模纳税人季度30万的起征点标准是不含税销售额。根据《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部税务总局公告2026年第10号),自2026年1月1日至2027年12月31日,以一个季度为一个计税期间的,起征点为季度销售额30万元。小规模纳税人发生应税交易,按照规定以扣除相关价款后的余额计算销售额或者允许从含税销售额中扣除相关价款后计算应纳税额的,以扣除相关价款后的不含税余额,适用本条起征点标准。 祝您学习愉快!
阅读 357
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请问2026年税务师根据新教材编写的应试指南和必刷550什么时候出版开售?
郭锋老师
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提问时间:06/09 09:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:税务师2026年的应试指南和必刷550题辅导书籍已经出版到货了,需要的话可以在财会书店进行购买。 祝您学习愉快!
阅读 98
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开错了发票,对方已认证抵扣,现在红冲发票,重新开票是不是不影响对方的税额,只是需要做进项转出
小菲老师
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提问时间:06/09 09:30
#税务师#
同学,你好 嗯嗯,是的
阅读 112
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税一应试指南第四章城市建设税的同步训练,第七题为什么答案用5%的税率呢?题干里没有说明企业是市区还是县 镇
周老师
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提问时间:06/08 21:50
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 虽然题干未明确企业所在地,但在计算城市维护建设税时使用了5%的税率,推测该企业所在地为县城、镇。因为城市维护建设税税率根据纳税人所在地不同而不同,纳税人所在地为县城、镇的,税率为5%。一般在未明确给出地点信息时,若计算使用了5%税率,是按照县城、镇的标准来计算城市维护建设税。 祝您学习愉快!
阅读 160
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比如,我给别人开10万发票,怎么收取才不会亏,怎么计算?
董孝彬老师
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提问时间:06/08 19:50
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 295
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固定资产暂估入账了,现在调整暂估入账价值,比原来高了,是不是直接补差额就可以,比如原来入账15万,现在20万,直接调整增加5万
岳老师
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提问时间:06/08 17:32
#税务师#
是的,增加差额即可。
阅读 121
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老师,请问个体户可以变更负责人吗
董孝彬老师
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提问时间:06/08 16:40
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 118
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请问,物业管理公司,有劳动派遣服务,5月29日前是“人力资源服务”,6月后开票,第一大类是什么服务?
暖暖老师
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提问时间:06/08 16:11
#税务师#
你好,现在大类是生产生活服务
阅读 83
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请问:一般纳税人,6月8日在电子税务局申报了6月份的社保,如果6月15日又招进10名员工,请问,在6月15日或6月15日至6月30日,可以帮这10名员工在电子税务局申报购买社保吗?
刘艳红老师
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提问时间:06/08 15:54
#税务师#
您好,不能,6月要先增员,7月可以扣6和7月的
阅读 81
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视同销售收入会计、增值税、企业所得税准则分别是什么
周老师
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提问时间:06/08 15:28
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 会计上,视同销售指会计上可能不作为销售核算,但税收上需按销售处理并计算缴纳相应税款的行为。 增值税方面,2026年4月15日最新会计准则下,常见视同销售行为有:将货物交付其他单位或者个人代销,以及销售代销货物;设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费;将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;分配给股东或者投资者;无偿赠送其他单位或者个人。增值税视同销售计税依据确定,依据《增值税暂行条例实施细则》第十六条,若纳税人货物价格明显偏低并无正当理由或者有视同销售货物行为而无销售额者,按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定;按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;按组成计税价格确定,组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。 企业所得税方面,企业将资产移送他人,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入,如用于市场推广或销售、用于交际应酬、用于职工奖励或福利、用于股息分配、用于对外捐赠等。确认视同销售收入时,属于企业自制的资产,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产,可按购入时的价格确定销售收入。 祝您学习愉快!
阅读 219
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住宿费发票进项税抵扣需要符合哪些条件
刘艳红老师
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提问时间:06/08 12:59
#税务师#
您好,出差产生的就可以的
阅读 108
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合同约定开具1%普票,对方开具1%专票,这个会有税务风险吗
小菲老师
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提问时间:06/08 12:08
#税务师#
同学,你好 小规模,可以开具1%的发票
阅读 103
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麻烦发一下,2026年6月最新的税收分类编码
小菲老师
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提问时间:06/08 08:57
#税务师#
同学,你好 这个没有电子版,最新的可以在电子税务局,发票业务,商品项目增加里面查看
阅读 163
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老师 请教一下,在企业所得税的所得来源中,利息所得、租金所得、特许权使用费所得怎么是支付地不是收取地呢?
东老师
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提问时间:06/07 20:06
#税务师#
- 利息、租金、特许权使用费,本质是对方用钱/用资产/用权利而付的代价。 - 谁负担、支付这笔钱,说明谁在境内使用、受益、列支成本,税源就在哪 。
阅读 77
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请问业务五中,乙公司为什么不用缴纳消费税
范老师
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提问时间:06/07 19:45
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在业务(5)中,乙公司以B型小轿车抵偿场地租金需要缴纳消费税。纳税人用于抵偿债务的应税消费品,应以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 已知B型小轿车最高含税售价为37.29万元/辆,B型轿车生产环节消费税税率为5%,则不含税最高售价为37.29÷(1+13%)=33(万元)。 乙公司应缴纳的消费税=33×6×5%=9.9(万元)。 祝您学习愉快!
阅读 199
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老师这道题答案对吗
贾老师
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提问时间:06/07 14:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 答案选B是正确的。在关联交易背景下向非金融机构支付企业借款利息的费用扣除,需要考虑资本弱化的特别纳税调整。 首先计算税法口径下可以扣除的利息金额。乙公司为制造业企业,债资比限制为2:1。甲公司持有乙公司60%股权,权益性投资金额=4000×60%=2400万元,其利息支出中可以税前扣除的债权性投资(即借款本金)限额=2400×2=4800万元。利率为不超过金融机构同期同类的贷款利率。所以可税前扣除的利息费用=4800×7%×7÷12=196万元。 然后计算纳税调整金额。会计上实际发生的利息支出=5000×10%×7÷12=291.67万元。应纳税调整的金额=291.67-196=95.67万元。 祝您学习愉快!
阅读 193
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这道题答案对吗
贾老师
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提问时间:06/07 14:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对。下面为你详细解释计算过程。 首先,计算实际支付的关联方利息,借款金额3000万元,年利率6%,借款期限6个月,所以实际支付的关联方利息=3000×6%÷2=90万元。 然后,计算关联债资比例,公式为年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和。借款半年,年度各月平均关联债权投资之和=3000×6;全年都进行了权益投资,年度各月平均权益投资之和=300×12,所以关联债资比例=(3000×6)÷(300×12)=5。 最后,计算不得扣除利息支出,公式为年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例÷关联债资比例),标准比例一般为2,所以不得扣除利息支出=90×(1-2÷5)=54万元。 综上,答案选B是正确的。 祝您学习愉快!
阅读 172
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老师这道题答案对吗
赵老师
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提问时间:06/07 14:02
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对。计算不得扣除的关联方借款利息,需先算出实际支付的关联方利息和关联债资比例。实际支付的关联方利息为3000×6%÷2=90万元;关联债资比例等于年度各月平均关联债权投资之和除以年度各月平均权益投资之和,即(3000×6)÷(300×12)=5。然后根据公式“不得税前扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例÷关联债资比例)”,可得不得扣除利息支出为90×(1-2÷5)=54万元,所以答案选B是正确的。 祝您学习愉快!
阅读 154
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老师,我想知道税务师五科的应试指南和一本通都是网校哪个老师主编的,我有喜欢的老师,想买对应的辅导书。
周老师
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提问时间:06/07 11:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 2026年税务师《应试指南》各科目主编分别是:税法(一)为欧理平,税法(二)为杨军,财务与会计为王艳龙,涉税服务相关法律为武劲松,涉税服务实务为奚卫华。未查询到一本通的主编信息。 祝您学习愉快!
阅读 162
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税1应稅指南中230页第一小题答案错了吧,没有考虑投资10%部分。盼回复
周老师
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提问时间:06/07 10:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 答案没问题的,委托加工收回的已经缴纳过消费税了,这里用于投资就不用再计算了。 祝您学习愉快!
阅读 109
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换入资产成本=与换入资产的入账价值是相等的么
贾老师
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提问时间:06/07 09:57
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 换入资产成本和换入资产的入账价值通常是相等的。在非货币性资产交换中,换入资产成本的计算方式会根据交换是否具有商业实质以及公允价值能否可靠计量而有所不同。 当交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量时,换入资产成本一般按换出资产的公允价值加上支付的相关税费,减去收到的补价来计算;若换出的是存货,则换入资产成本等于换入资产的公允价值;对于金融资产,其入账价值按照取得时的公允价值计算。 当交换不具有商业实质或公允价值不能可靠计量时,换入资产成本按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费确定;若涉及增值税的进项税和销项税,换入资产成本=换出资产账面价值+支付的补价(或-收到的补价)+应支付的相关税费+换出资产销项税额-换入资产进项税额。 在这些情况下,计算得出的换入资产成本就是换入资产的入账价值。 祝您学习愉快!
阅读 125
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换入资产成本=换出资产的公允价值+销项税额-进项税额+支付补价的公允价值-收到补价的公允价值+换入方为使得换入资产达到对应场所/预定用途/可使用状态之前发生的必要合理支出,这是讲换入资交成本里包含缴纳的增值税么
周老师
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提问时间:06/07 09:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,这个公式里换入资产成本包含缴纳的增值税。公式中“销项税额”指换出资产产生的增值税销项税额,“进项税额”指换入资产可抵扣的增值税进项税额。在非货币性资产交换中,增值税是交易中的一部分相关税费,会影响换入资产的成本计算。通过加上销项税额、减去进项税额,将增值税因素纳入了换入资产成本的计算里。 祝您学习愉快!
阅读 193
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公司购买的运输天然气车辆租赁给其他一般纳税人公司,需开具什么品目发票,税点多少,商品编码怎样选 择
刘艳红老师
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提问时间:06/06 17:29
#税务师#
您好,生产生活服务里面的经营租赁里面的动产租赁
阅读 91
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老师,这题答案是什么呢
郭锋老师
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提问时间:06/06 06:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 答案是由乙独自承担赔偿责任。 在这个案例中,甲委托乙、丙共同购买钢材,然而乙未与丙协商就私自做决定购买了质量不合格的钢材,导致甲遭受损失。因为是乙的个人擅自行为造成的后果,并非乙和丙共同的决策失误,所以责任应由乙独自承担。 祝您学习愉快!
阅读 201
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老师,请问本月只开了2张发票,共计777985.55,怎么税款所属期应补(退)税额显示94872.92,增值税89502.76,附加税5370.16(朴老师)
朴老师
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提问时间:06/05 15:18
#税务师#
二手车一般计税 13%、本月无进项票抵扣,销项全缴,附加减半征收,合计税款 94872.92 含税开票 777985.55,13% 税率:不含税 = 777985.55÷1.13=688482.79,销项税 = 89502.76(和申报表增值税一致)。 附加 5370.16=89502.76×6%(城建 5%+ 教育 3%+ 地方 2% 减半,六税两费优惠)。 本月无进项抵扣,销项全额交税:增值税 89502.76 + 附加 5370.16=94872.92(申报表应补税额)
阅读 100
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请问:2026年6月2日更正申报4月份(所属期)的增值税纳税申报表,需补交1000元增值税,同时已于6月2日在银行缴交了这1000元税款。6月5日申报5月份(所属期)的纳税申报,这1000元如何处理?界面弹出来为未缴税额(25栏),需要手动改为0吗?
朴老师
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提问时间:06/05 14:57
#税务师#
25 栏不动、不能改成 0;1000 填 30 栏本期缴纳上期应纳税额。 25 栏自动带出 1000(更正 4 月多出欠税),系统按上期 32 栏带出,禁止手动清零。 30 栏手动录入 1000(6 月 2 日已补缴 4 月税费),27 栏自动汇总,32 栏自动轧平无欠税 5 月当期应交只看 24 栏,34 栏不受这笔补缴影响。
阅读 106
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请问,差额征税-全额开票:差额征税-差额开票:这两种开票有什么区别?
东老师
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提问时间:06/05 10:49
#税务师#
您好,稍等,我帮您查看一下
阅读 103
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运输公司拉渣土需要缴纳运输印花税吗
小菲老师
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提问时间:06/05 10:47
#税务师#
同学,你好 是需要的
阅读 82
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电子普通发票能当月能作废吗
刘艳红老师
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提问时间:06/05 10:01
#税务师#
您好,你说的是全电发票吧
阅读 80
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老师,我想问一下,如果考《税务师》证,只做学堂里面的练习题,不另外买纸质资料了,可以通过考试吗?
暖暖老师
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提问时间:06/05 09:44
#税务师#
你好,把所有的额题目吃透及格是没问题的
阅读 97
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