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老师，什么是现金流量套期？
朴老师 | 提问时间：07/28 17:35

#CPA#

同学你好现金流量套期：锁定未来现金收支，规避价格波动风险。举例：企业3个月后要买原材料，担心涨价，签订远期合约。 1. 被套期项目：未来采购交易（还没发生） 2. 套期工具：远期合约 3. 合约浮动盈亏先计入其他综合收益，等实际采购发生时转出，调整存货成本。区分记忆：现金流量套期：防未来现金流波动（未发生的交易）公允价值套期：防现有资产负债价值波动（已持有资产）

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老师您好，基本每股收益不考虑加权时间，稀释每股收益考虑加权时间？
朴老师 | 提问时间：07/28 17:32

#CPA#

错误。基本每股收益、稀释每股收益全部需要时间加权。基本：真实普通股加权；稀释：真实普通股+潜在普通股，均加权。

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老师，什么是递延收益什么是递延资产和递延负债？
朴老师 | 提问时间：07/28 17:15

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师，公司租来办公楼再对外出租，涉及房产税吗？会涉及哪些税
朴老师 | 提问时间：07/28 16:40

#CPA#

同学你好房东不交就要你们交哦

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老师，耗费差，能力差，成本差，闲置能力差，效率差，到底是哪个减去哪个？能力和闲置能力是一样的吗？属于量差？价差？好乱
朴老师 | 提问时间：07/28 15:57

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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章节练习题量增加了，我怎么找到我没做的题？
郭老师 | 提问时间：07/28 15:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以通过以下路径找到未做的章节练习题： 1.先点击进入「我的课程-我的题库」，找到对应科目的按章练习入口。 2.进入对应章节后，未完成的题目会直接显示未作答标识，您可以直接选择未做的题目开始练习。 3.如果已经做完了当前板块的全部题目，可以选择基础阶段练习、AI题刷刷的初出茅庐模块或者辅导书中的对应章节题目补充练习。祝您学习愉快！

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老师，个人出租给公司车辆，涉及哪些税率，几点税
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 15:15

#CPA#

您好，个人车辆出租给企业属于有形动产租赁。增值税征收率3%减按1%（财政部税务总局公告2023年第19号，执行至2027年底，财税〔2016〕36号），按次500元以下免税；附加税费跟随实缴增值税计征，城建税7%/5%/1%、教育费附加3%、地方教育附加2%，可减半征收（财政部税务总局公告2022年第10号）；个税按财产租赁所得20%计税，收入4000以内减除800，超过4000减除20%费用；印花税财产租赁合同税率0.1%，可减半征收，依据《印花税法》。企业支付租金需取得自然人代开发票，同时履行个税代扣代缴义务。月租2000元，个人代开普票，增值税20元由出租人自行缴纳，公司代扣个税240元，印花税2元借：管理费用-租赁费2000 贷：银行存款1758，应交税费-代扣个人所得税240，应交税费-应交印花税2

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利润中心为什么是激励下级制定有利于整个公司的决策呢？不应该是上级吗？
于老师 | 提问时间：07/28 10:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：利润中心组织的真正目的确实是激励下级，不是激励上级。利润中心是公司划分出的下级独立核算单元，是将经营决策权下放给下级部门的一种管理模式。设置利润中心的核心逻辑，是让掌握一线经营信息的下级自主开展业务，通过利润考核绑定利益，引导下级在做决策时，不只关注本部门利益，更兼顾整个公司的整体利益，同时激发下级的工作积极性。上级是利润中心的考核管理者，不是被激励对象，因此设置利润中心的目的是针对下级的。祝您学习愉快！

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和公司合作的多个自提点，不包括零售商吗？
张老师 | 提问时间：07/28 10:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不包括。这里的提货点是青城公司直接合作的自提点，不属于独立零售商，因此该模式属于制造商存货加顾客自提，不涉及零售商存货。题目中青城公司本身就是制造商，没有经过零售商环节存货，所以不包含零售商存货加顾客自提的模式。祝您学习愉快！

阅读 76

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个人出租住房增值税是3%减按1.5% 还是5%
汪老师 | 提问时间：07/28 06:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2026年1月1日起，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。该政策不适用于个体工商户中的一般纳税人，需以纳税人的具体身份确定适用规则。祝您学习愉快！

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第三十一题
汪老师 | 提问时间：07/28 01:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该美容美发机构2026年1月应缴纳的增值税额为186.14元，答案选C，计算过程如下：小规模纳税人提供餐饮住宿、美容美发等生活服务，增值税纳税义务发生时才计税，预售储值卡未实际消费部分不确认收入计税。该机构适用小规模纳税人1%的增值税征收率，1月计税销售额=实际消费的5800+现场消费的13000=18800元（含税）。应缴纳增值税=18800÷(1+1%)×1%≈186.14元。祝您学习愉快！

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老师，请问一下26年净负债增加200，算利息费用是按4200而不是4000算，为什么认为这200也占用了26年全年呢？是因为题目说了税后利息率按年末数计算，还是即使题目没说也是这样算？
金老师 | 提问时间：07/27 23:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题是因为题目明确要求按年末数计算，所以用年末净负债4200计算利息费用。如果题目没有特殊要求，默认也按年末净负债计算利息费用。只有在计算经济利润，或是题目明确要求按照期初净负债计算时，才会用上年末（本期期初）的净负债计算。如果题目额外指定了计算规则，直接按题目的要求来即可。祝您学习愉快！

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老师，为啥，未分配利润不加上最开始余额13150?
秦老师 | 提问时间：07/27 22:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为该交易属于非同一控制下取得控制权的企业合并，合并报表中只需要计算购买日后归属于母公司的未分配利润，不需要加合并前的期初未分配利润，具体原因如下： 1.购买日之前丙公司的未分配利润，属于合并前的留存收益，在编制购买日合并资产负债表时，会和母公司的长期股权投资以及少数股东权益做抵销处理，不纳入合并后的归属于母公司的未分配利润计算。 2.题目要求计算的，是经合并调整后，截至购买日（2×20年6月30日）归属于甲公司的未分配利润，只包含合并日之前（也就是取得控制权之前）丙公司实现的、经调整后的净利润中，甲公司按持股比例应享有的部分。 3.你提到的13150万元是丙公司自身个别报表的账面未分配利润余额，其中已经包含了合并前实现的利润对应的累计留存，但这部分金额已经和可辨认净资产公允价值调整、长投抵销一起处理了，不会重复计入合并报表归属于母公司的未分配利润中。祝您学习愉快！

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租赁中，生厂商租赁，有未担保余值，结转成本为什么要扣掉？还要体现未担保余值，而担保余值结转成本时为什么不减掉？
于老师 | 提问时间：07/27 21:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是由于两者的风险报酬归属和是否属于当期销售范围的区别导致的，具体原因如下： 1.未担保余值需要扣除的原因未担保余值是没有任何第三方为它的可收回金额提供担保的部分，这部分资产剩余价值的风险和报酬仍然留在出租人生产商手中，并没有转移给承租人，不属于当期对外"卖出"的资产部分。同时这部分余值未来租赁结束后还会由出租人收回，所以只需要将账面价值扣除这部分余值现值后的余额，作为当期售出部分的成本结转即可。 2.担保余值不需要扣除的原因对于包含在租赁收款额里的担保余值，它的可收回金额已经被担保，与这部分余值相关的风险和报酬实质上已经转移给了承租人或者第三方担保人，属于出租人当期可以确认收回的资产价值，已经包含在本次租赁销售的收款范围内，属于本次卖出资产的对应成本部分，因此不需要从账面价值中扣除。祝您学习愉快！

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年末和第二年的分录请老师帮忙做一下，用未确认融资费用吗？还是财务费用？两者什么区别？
小赵老师 | 提问时间：07/27 21:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论：该业务不需要确认未确认融资费用，也不会单独确认财务费用。 1.年末支付租金时的会计分录：借：长期应付款 200000 贷：银行存款 200000 2.后续每年年末支付租金的分录和上述年末处理一致，第二年分录完全相同。该业务不需要使用未确认融资费用，也不需要单独确认财务费用。根据准则规定，售后租回转让不满足收入确认条件时，卖方兼承租人不终止确认所转让资产，收到的款项确认为长期应付款，不产生未确认融资费用，支付的租金直接冲减长期应付款即可。未确认融资费用和财务费用的核心区别如下： 1.未确认融资费用是会计科目，属于长期应付款的备抵科目，用来核算分期付款（或融资性质交易）中，未来应支付的利息总额，属于尚未发生需要在后续分期摊销的融资费用。 2.财务费用是损益类科目，用来核算当期实际发生（摊销确认）的利息费用，影响当期损益。未确认融资费用后续摊销时，一般计入财务费用。祝您学习愉快！

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在A公司买社保，发1万7每个月工资。在B公司担任法人，应该发多少工资，奖金可以最大化降低企业所得税，控制个税税负在20%以内
朴老师 | 提问时间：07/27 20:10

#CPA#

1、两处工资年终必须合并计税，无法分开避税。 2、现有A月薪17000，B月薪建议上限5000元，整体个税税率控制10%以内，满足税负＜20%。 3、想增加企业成本：限额内可搭配单独计税年终奖；超额部分用真实业务发票报销，不要继续涨工资。 4、重点：5000起征点只在A公司扣除，B申报不要重复扣除。

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在今年的最后冲刺8套模拟试卷的三套临门模拟试卷计算分析题的第1题。2025年末的变现价值变现净损益是3200万但是在25年6月份期间有损失了三套设备，然后还有半年的折旧底线一共是920万，我不明白为什么是3200万要减掉一个960万。
于老师 | 提问时间：07/27 20:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于960，在47页的答案中有计算过程，您看一下。祝您学习愉快！

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某个体工商户，属于增值税小规模纳税人，属于贸易行业。2026年7月补开2025年第四季度发票480万元。2025年第三季度该纳税人已经开具普通发票40万元。问题：1.2025年第三、第四季度销售额总计520万元，超过500万元，达到增值税一般纳税人认定标准。该纳税人一般纳税人认定的“有效期起”时间是哪一天？2.认定为增值税一般纳税人后，对于2026年已经按照小规模纳税人开具发票、办理的增值税申报表，应该怎么处理？3.对于2025年第四季度发票含税金额480万元，在定期定额情况下，需要缴纳生产经营所得个人所得税多少元？在核定所得率情况下，需要缴纳生产经营所得个人所得税多少元？4.在补开2025年第四季度480万元发票后，2025年第四季度的生产经营所得税个人所得税还能够采用定期定额或者核定所得率方式征收吗？
小王老师 | 提问时间：07/27 19:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该纳税人一般纳税人认定的有效期起为超过标准的当期1日，也就是2025年第三季度末累计超标准，应在超过标准的次月申报期内办理登记，有效期起为2025年10月1日。若属于稽查查补调整销售额导致超标的，一般纳税人生效之日不早于调整所属申报期的下一期，本题情形下调整后超标的，应自调整之日（2026年7月）起10个工作日内办理登记，有效期起为2026年7月1日。 2.已经按照小规模纳税人开具发票、完成申报的所属期，属于小规模纳税人有效期间的业务，无需更正原申报和原发票，仅需从一般纳税人有效期起开始，按一般纳税人计税、开具对应税率发票、进行申报即可。若一般纳税人有效期起早于实际开票、申报时间，需要对达到标准后至生效前的所属期申报按一般纳税人规定更正补税。 3.定期定额征收下，若月定额未超过10万元（季度30万元），大部分地区对个人经营所得税实行免征；超过定额的，按核定的定额或实际开票金额换算的应纳税所得额，依核定征收率计算缴纳，具体以主管税务机关核定结果为准。核定所得率下，计算公式为：应纳税所得额=不含税收入×核定所得率，应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。假设核定所得率为10%，480万元含税换算不含税约为475.25万元，应纳税所得额约47.53万元，对应适用税率30%、速算扣除数40500，最终应纳税额约102090元，具体数值以实际核定所得率为准。 4.纳税人达到一般纳税人标准，仅代表增值税身份变更，不直接影响个人经营所得税的征收方式。若该个体户符合定期定额或核定所得率征收的条件，仍可继续采用该征收方式；若符合查账征收条件，主管税务机关会调整征收方式，具体需以主管税务机关判定为准。祝您学习愉快！

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老师，您好，影响稀释每股收益的有哪些
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 16:17

#CPA#

您好，依据《企业会计准则第34号——每股收益》（财会〔2006〕18号），影响稀释每股收益的是稀释性潜在普通股，主要四类：可转换公司债券、认股权证与股份期权、限制性股票、承诺回购股份合同。只有假设转换后摊薄每股收益的才纳入计算，存在反稀释效应的不予考虑。计算时同步调整分子与分母：可转债调整税后利息，其余三类一般不调整净利润；各类潜在普通股按规则测算新增加权普通股股数。多种潜在普通股并存，按稀释程度由大到小依次测算，取最低每股收益作为稀释每股收益。

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某企业2020年开业，所属期2022年企业所得税年度申报表中的附表A105080长期待摊费用中的“其他”行的资产原值列金额为200万元，摊销额为0元，无税会差异。所属期2023、2024年企业所得税年度申报表中的附表A105080长期待摊费用中的“其他”行的资产原值列金额为0元，摊销额为0元，无税会差异。所属期2025年企业所得税年度申报表中的附表A105080长期待摊费用中的“其他”行的资产原值列金额为300万元，摊销额为105万元，无税会差异。问题：上述情况是否一定异常？哪些情况下，即使出现上述情况，也是正常的？
范老师 | 提问时间：07/27 16:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不一定异常，以下是符合规定的正常情形： 1.2020-2022年完成长期待摊费用的归集，还未开始摊销，因此2022年申报时资产原值填200万，摊销额填0，符合未开始摊销的填报要求。 2.原200万的长期待摊费用在2022年末之前已经全部处置或完成摊销转出，2023、2024年该项目没有剩余未摊销的长期待摊费用，因此申报时原值和摊销额都填0，属于正常情况。 3.2025年企业新增了符合规定的其他长期待摊费用项目，按要求归集原值300万并在当年正常摊销105万，且会计与税务处理一致无差异，该填报也符合要求。如果是上述这些情形，该填报结果就是正常合规的。祝您学习愉快！

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老师，您好，22.73是怎么来的？
朴老师 | 提问时间：07/27 15:52

#CPA#

同学你好是什么题呢

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在险值的特点直观、通用、灵活怎么理解
周老师 | 提问时间：07/27 15:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我们可以从三个特点分别理解： 1.通用：指在险值是被广泛接受和使用的风险度量指标，已经成为行业统一标准，比如被《巴塞尔协议》采用，国际金融机构和监管层普遍使用，指标统一便于不同主体之间沟通风险。 2.直观：在险值的结果是一个明确的最大损失数值，能够直接清晰地告诉使用者，在给定置信区间和时间段内，预期最多会发生多少损失，结果容易理解。 3.灵活：在险值可以根据不同的场景需求，调整给定的时间段和置信区间，能够适配不同的风险度量需求，应用起来比较灵活。祝您学习愉快！

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26年注会《税法》必刷100题综合题的第一题第四问答案为何既乘50%又减1.5万？（3）2026年购入 2 辆新能源乘用车供管理部门使用，不含税单价为 38 万元，取得机动车销售统一发票（4）说明业务（3）是否需要缴纳车辆购置税，如需要纳税，请计算具体金额；如不需要纳税，请说明理由。【正确答案】需要缴纳车辆购置税。应缴纳车辆购置税 =（ 38× 10%× 50%-1.5）× 2=0.8（万元）。
小王老师 | 提问时间：07/27 14:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个答案的计算是错误的，1.5万是减税额的上限，不是在减半计算后再额外扣除，属于重复享受优惠。按照2026年现行车辆购置税优惠政策，正确的计算方法如下： 1.先计算每辆车全额应纳税额：38×10%=3.8万元。 2.再算理论减税额（减半优惠）：3.8×50%=1.9万元，该金额超过1.5万元的减税额上限，实际每辆车只能减免1.5万元。 3.所以每辆车实际应纳税额=3.8-1.5=2.3万元，2辆车合计应缴纳车辆购置税=2.3×2=4.6万元。祝您学习愉快！

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老师，请问一下第四题差值法第一个选择的利率是10%，这个选择的利率有什么技巧吗？为什么要先从10%开始试？
赵老师 | 提问时间：07/27 14:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里选择10%作为第一个测试利率是非常合理的，选择测试利率有以下几个实用技巧： 1.优先从可转换债券的票面利率开始试。本题中可转换债券的票面利率就是10%，平价发行的债券，当利率等于票面利率时，未来现金流量现值刚好等于本金，因此第一个试算利率选票面利率是很直观的选择。 2.结合价格和面值的关系调整方向。如果债券价格高于面值，说明真实利率低于票面利率，要往低于票面利率的方向找下一个测试点；如果价格低于面值，说明真实利率高于票面利率，往高于票面利率的方向找即可。本题中，试算10%时净现值为正，说明真实利率低于10%吗？不，本题试算10%得到现值1046.22，大于发行价1000，说明真实利率比10%高，因此第二个选了更高的12%，刚好一个正一个负，满足内插法要求。 3.优先选题目已知或考试会给出系数的常用利率，这样结果更准确，也能避免找不到对应系数的问题，本题市场上等风险普通债券利率就是12%，选好10%后自然选12%作为第二个测试点。祝您学习愉快！

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真题，第二问，前面两项是统一考核?只有分所负责人这项不是统一考核?
于老师 | 提问时间：07/27 13:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论：只有分所员工的考核由分所负责人负责，不属于全所统一考核，前两项（分所负责人、分所质量管理负责人）的考核符合统一管理的要求，属于统一考核范畴。 1.根据题目给出的制度，合伙人管理委员会统一负责考核分所负责人，质量管理主管合伙人统一负责考核分所质量管理负责人，二者都是事务所层面统一实施的考核，符合统一管理要求。 2.分所员工的考核由分所负责人自行负责，不属于全所统一考核，该安排不符合会计师事务所质量管理要求。祝您学习愉快！

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怎么核实企业所得税年度申报表附表A105080资产折旧、摊销及纳税调整表的四、长期待摊费用的“（五）其他”行的“资产原值”列、“本年折旧、摊销额”列填报数据的真实性和准确性？四、长期待摊费用的“（五）其他”行的填报口径是什么？该行的数据一定要取得发票才可以，对吗？
王一老师 | 提问时间：07/27 13:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、填报口径 A105080表中长期待摊费用“（五）其他”行，用于填报除已足额提取折旧的固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出之外，其他符合税法规定应当作为长期待摊费用摊销的支出。二、真实性和准确性核实方法 1.核对资产原值的合规性：首先确认长期待摊费用的发生是真实的，原值为税法认可的该长期待摊项目的全部发生额，不扣除预计净残值。同时核对是否符合长期待摊费用的核算范围，不属于前三类长期待摊项目的合规支出才能填入本行。 2.核对本年摊销额计算的准确性：根据税法规定的摊销年限、摊销方法，重新计算本年应摊销金额，和申报表填报金额比对，确认二者一致，不存在多摊或少摊的情况。 3.核对历史变动：对比以前年度的摊销金额，如果该长期待摊项目本身没有发生变动，本年摊销额不应出现异常大幅波动，若有波动需要核实变动原因。 4.核对原始资料：查阅相关合同、会计账簿、凭证，确认支出真实发生，且所有入账、摊销的会计处理和税务处理符合规定，不存在虚列支出的情况。三、对“一定要取得发票才可以填报”的判断不对。一般情况下，发生的支出需要取得合法合规的发票作为税前扣除凭证，但也存在特殊不需要发票的合法情形：比如属于境内发生的属于增值税免税范围的支出、境外发生的相关支出、因对方注销撤销等特殊原因无法补开发票，已凭其他合规资料证实支出真实性的，也可以按规定摊销并填报本行。只有发生的属于增值税应税范围的支出，才必须取得合规发票才能税前扣除并填报。祝您学习愉快！

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应收账款机会成本，为什么只算变动成本的部分？因为我实现了销售，客户没有给我钱，应该所有的收入，包括利润都应该是我损失的机会成本吧，为什么只算我自己垫出去的变动成本损失的机会成本啊？
小赵老师 | 提问时间：07/27 12:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为机会成本计算的是企业实际垫付、被应收账款占用的资金成本，不同部分的资金性质不同： 1.利润部分没有占用企业的自有资金。利润是企业销售实现后才获得的增值收益，并没有提前为这部分投入资金，因此不会产生资金占用的机会成本。 2.固定成本在相关业务量范围内保持稳定，不会因为这笔赊销额外产生资金投入，属于和本次赊销决策无关的成本，因此不需要计入应收账款占用的资金。只有变动成本是企业为了这笔赊销，额外投入的资金——比如生产产品的直接材料、直接人工，都是企业为了完成这笔销售提前垫出去的钱，这部分资金被客户占用无法用于其他投资，才会产生机会成本，所以计算时只考虑变动成本部分。如果业务量突破了原有固定成本的相关范围，计算机会成本时才需要额外考虑增加的固定成本。祝您学习愉快！

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老师，个体工商户，小规模公司需要每个月申报吗
郭老师 | 提问时间：07/27 12:00

#CPA#

按季度申报的具体的看下税种认定

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老师，我们是建筑公司，关于员工用备用金支付材料款，会有哪些影响呢？对企业
暖暖老师 | 提问时间：07/27 11:52

#CPA#

你好，导致单位三流不一致风险，进项发票不予抵扣正常采购逻辑：公司对公账户 → 供应商公户；发票销售方=收款方。现在模式：公司→员工（备用金）→员工私户→供应商资金路径断裂。即使业务真实，如果没有三方代付协议，税务局有权质疑交易真实性；严重情形：增值税进项税额转出、补缴增值税+滞纳金。

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老师，请问一下小规模公司买车货车118800元，取得发票118800，车辆购置税10513.27 入固定资产118800+10513.27=129313.27。然后车是贷款买的。需要还车贷，买车是向佛润公司买的。车贷是付给滨银汽车金融有限公司。那我买车还有还车贷的怎么做分录啊？个人贷款，上公司牌。免息贷款7万两年。2026.1月买车，现在2026.2月还本金2916.67 ，我要怎么做分录
朴老师 | 提问时间：07/27 11:30

#CPA#

车辆上公司牌照，资产归属公司；虽然是个人办理贷款，但款项用于公司购车，免息贷款 70000 元，无利息，只还本金。固定资产入账成本 = 118800+10513.27=129313.27 元一、购车入账分录（2026.1 月购车）总车款 118800，其中贷款 70000，差额为公司支付首付借：固定资产 - 货车 129313.27 贷：银行存款（首付部分 = 118800-70000）48800 贷：其他应付款 — 滨银汽车金融 70000 说明：贷款主体名义是个人、还款付给金融公司，实务统一挂其他应付款 — 滨银汽车金融；若实际由法人 / 股东个人先垫付还款，后续公司转给个人，则贷方挂：其他应付款 - 法人二、2026 年 2 月归还车贷本金 2916.67 分录情形 1：公司直接转账给滨银汽车金融借：其他应付款 — 滨银汽车金融 2916.67 贷：银行存款 2916.67 情形 2：法人个人先出钱还贷，之后公司转账还给法人（更常见） 1. 法人垫付还款借：其他应付款 — 滨银汽车金融 2916.67 贷：其他应付款 — 法人 2916.67 2. 公司回款给法人借：其他应付款 — 法人 2916.67 贷：银行存款 2916.67

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