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老师这道题不太理解题意，金银首饰不是用实际收取的价款吗，我理解11.7/1.13*5%就可以，这部分（37.44-17.55）÷（1＋13%）×5%代表的是什么
朴老师 | 提问时间：12/16 11:38

#CPA#

你最初只算 11.7÷1.13×5%，是漏掉了总收入中普通零售的部分。题目中 17.55万元是以旧换新的市场零售价（含旧首饰作价），不是计税依据，计税依据是实际收取的 11.7万元，而总收入减去这个零售价，就是普通零售的含税收入。

阅读 164

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老师，这两个分录怎么理解啊，应收股利是什么啊
家权老师 | 提问时间：12/16 11:31

#CPA#

就是应收被投资单位的分红，就是股利

阅读 135

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老师，这题分录该怎么做啊
朴老师 | 提问时间：12/16 11:26

#CPA#

借：长期股权投资——乙公司（成本） 1000 贷：分公司净资产（账面价值） 800 投资收益 200

阅读 139

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这题目为什么不能选择那个保险储备呢
朴老师 | 提问时间：12/16 11:24

#CPA#

提前订货：解决的是 “存货不能随用随补”（即补货有延迟）的问题，通过提前下单来匹配补货周期，避免断货。设置保险储备：应对的是 “需求波动 / 供货不稳定” 的风险（比如突然需求增加、供应商延期），是额外备的安全库存，而非针对 “不能随用随补” 的基础措施。题目明确说 “不能做到随用随时补充”，对应的是补货的时间差，所以选提前订货

阅读 128

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老师，公司分红税率有累进的吗
文文老师 | 提问时间：12/16 11:13

#CPA#

公司分红税率，没有累进

阅读 132

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请问公司管理人员异地住宿费是计入差旅费吗？同城的计入招待费吗？
文文老师 | 提问时间：12/16 11:02

#CPA#

是，公司管理人员异地住宿费是计入差旅费，同城的计入招待费

阅读 123

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供暖公司收入都是24年底前取得的，但是成本发票是从24年10月到25年6月陆陆续续取得的，这种可以把所有成本都暂估成本到24年度来算企业所得税吗？
家权老师 | 提问时间：12/16 10:58

#CPA#

可以根据合同或者已经支付的款项暂估成本

阅读 128

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增值税及附加可以一并计入税金及附加科目吗
刘艳红老师 | 提问时间：12/16 10:46

#CPA#

您好，不能，增值税不能入附加税里面

阅读 126

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A公司于以前年度取得B公司30%有表决权股份，能够对B公司施加重大影响。假定A公司取得该项投资时，B公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，两者在以前期间未发生过内部交易。 2022年6月30日，A公司将其成本为900万元的某商品以1200万元的价格出售给B公司，B公司将取得的商品作为管理用的固定资产，预计使用寿命为10年，采用年限平均法计提折旧，残值0。至2022年末，B公司未对外出售该固定资产。B公司22年和23净利润为分别为3000万元，2800万。老师你好：还是没有明白23年调整分录的含义？顺流交易中，投资方确认收入结转成本，而联营企业将该内部交易存货作为固定资产核算，投资方在编制合并报表时，第一年需在合并报表中编制调整分录【借：营业收入贷：营业成本投资收益】第二年投资方与合营单位再无内部交易，为什么投资方在合并报表中的调整分录是【借：长期股权投资贷：固定资产】？
郭老师 | 提问时间：12/16 10:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题属于顺流交易形成固定资产的内部交易，在编制合并报表时需要对未实现内部交易损益进行调整。下面为你解释第二年调整分录【借：长期股权投资贷：固定资产】的含义。在顺流交易中，第一年A公司将商品卖给B公司，A公司确认了收入和成本，但从合并报表的角度看，由于该商品未完全实现对外销售（B公司作为固定资产核算），存在未实现内部交易损益。第一年编制【借：营业收入贷：营业成本投资收益】的分录，是为了消除A公司个别报表中因内部交易虚增的利润。到了第二年，虽然投资方与联营企业没有新的内部交易，但随着固定资产的使用，会通过折旧逐渐实现第一年的未实现内部交易损益。 2022年A公司将成本为900万元的商品以1200万元的价格出售给B公司，形成未实现内部交易损益为1200-900=300万元。由于该固定资产预计使用寿命为10年，2022年下半年折旧额为1200÷10÷2=60万元，而按照成本计算的折旧额为900÷10÷2=45万元，所以2022年实际未实现内部交易损益为300-(60-45)=285万元。 2023年该固定资产全年折旧额，按照售价计算为1200÷10=120万元，按照成本计算为900÷10=90万元，所以2023年已实现内部交易损益为120-90=30万元。在编制2023年合并报表时，需要做两方面的调整：一方面，要将以前年度未实现内部交易损益在本期实现的部分，确认为投资收益，通过“长期股权投资——损益调整”科目来体现，所以借方是“长期股权投资——损益调整”。另一方面，因为固定资产按照售价计提的折旧比按照成本计提的折旧多，多计提的折旧部分包含了未实现内部交易损益的影响，现在要将这部分多计提的折旧进行调整，所以贷方是“固定资产——累计折旧”。分录如下：借：长期股权投资——损益调整9（30×30%）贷：固定资产——累计折旧9（30×30%）这个分录的目的是在合并报表层面，正确反映因内部交易形成的固定资产折旧对投资收益和固定资产账面价值的影响。祝您学习愉快！

阅读 98

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甲公司发行了名义金额为5元人民币的优先股，合同条款规定甲公司在3年后将优先股强制转换为普通股，转股价格为转股日前一工作日的该普通股市价。该金融工具是（）。这个题中股数的数量发生变化了吗?优先股转为普通股，股数不是没有变吗？这里没明白，老师们能讲解一下吗？
暖暖老师 | 提问时间：12/16 08:24

#CPA#

该金融工具应分类为金融负债，核心原因是转股价格依赖“转股日前一工作日普通股市价”，甲公司无法避免未来以可变数量普通股结算的义务，不符合权益工具“固定换固定”的核心判断标准。

阅读 158

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审核相关数据的勾稽、数量关系时，1.将企业所得税年度申报表“主表”的营业成本和附表A107020 所得减免优惠明细表第一行农林牧渔项目的“项目成本，相关税费，应分摊期间费用之和”比较是否有可比性？2.将企业所得税年度申报表“主表”的营业成本和附表A107020 所得减免优惠明细表第一行农林牧渔项目的“项目成本”是否具有可比性？如果附表第一行农林牧渔项目的项目成本大于“主表”营业成本，产生这种情况的原因有哪些？是否一定是错误的？
郭老师 | 提问时间：12/16 07:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：将企业所得税年度申报表“主表”的营业成本和附表A107020所得减免优惠明细表第一行农林牧渔项目的“项目成本、相关税费、应分摊期间费用之和”比较，两者之间没有直接的可比性。因为“主表”的营业成本是企业整体的营业成本，反映的是企业全部经营活动的成本支出；而附表A107020中的“项目成本、相关税费、应分摊期间费用之和”是针对特定项目的专项成本核算，用于享受税收优惠的计算。两者核算目的和范围不同，因此不能直接比较。 2.将企业所得税年度申报表“主表”的营业成本和附表A107020所得减免优惠明细表第一行农林牧渔项目的“项目成本”比较，两者之间也没有直接的可比性。因为“主表”的营业成本是企业整体的营业成本，而附表中的“项目成本”是特定项目的成本，用于享受税收优惠的计算。如果附表第一行农林牧渔项目的项目成本大于“主表”营业成本，这种情况不一定就是错误。可能的原因包括：项目成本中包含了专项费用或分摊的期间费用，而这些费用未被计入“主表”的营业成本中。 2.项目成本的核算范围可能包括一些未被纳入“主表”营业成本的支出，如特定项目的研发费用、专项补贴等。 3.项目成本的核算方法与“主表”营业成本的核算方法不同，导致数值差异。 4.项目成本可能包含了部分非营业性支出，如与项目相关的税费、管理费用等。因此，项目成本大于“主表”营业成本并不一定是错误，需要结合具体核算方法和业务背景进行判断。祝您学习愉快！

阅读 195

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水表按年收费，用水量不限，软件数量核算，数量和单价怎么填啊？
郭老师 | 提问时间：12/16 06:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：数量和单价的填写方式如下： 1.数量：填写“1”，因为按年收费且用水量不限，实际收费与用水量无关，按年计一次。 2.单价：填写年收费金额，即客户实际支付的总金额。这样处理可以确保账务与实际业务一致，同时满足软件数量核算的要求。祝您学习愉快！

阅读 66

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老师，这个题目答案中*（1-10%）是什么意思
郭老师 | 提问时间：12/15 17:05

#CPA#

1-10% 表示扣除10%的进项税额，因为购进农产品可按买价的10%计算抵扣增值税，剩余90%才是实际材料成本

阅读 164

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资本资产定价模型中，无风险利率用政府债券到期收益率时，为什么不考虑所得税率，这样不是税前的吗
郭老师 | 提问时间：12/15 16:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在资本资产定价模型中，无风险利率通常使用的是税前的政府债券到期收益率，不考虑所得税影响。这是因为资本资产定价模型是基于市场整体的风险和收益来确定预期回报的，模型中的无风险利率代表的是无风险投资的基本收益水平，是一个理论上的概念。政府债券一般被认为是无风险资产，其到期收益率反映了在无风险情况下投资者能获得的回报。在模型里，我们关注的是市场整体的风险-收益关系，使用税前的无风险利率能统一衡量标准，便于与其他资产的预期收益率进行比较和计算。而且所得税是投资者个体面临的情况，不同投资者的税率可能不同，若考虑所得税会使无风险利率变得不统一，不利于模型在市场层面的应用。祝您学习愉快！

阅读 120

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老师，我看以前审计让我们把电商的快递费从费用调整到成本里，所以按准则来的话，快递费到底是记费用还是成本？
文文老师 | 提问时间：12/15 16:10

#CPA#

你好，快递费是记费用的

阅读 138

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老师，C选项海关核定的应税消费品进口征税数量金额报关数量不一样吗
文文老师 | 提问时间：12/15 14:26

#CPA#

你好，数量会一样的

阅读 154

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老师，一些不常有的运输费要跟普通快递费区分科目吗吗，比如我司买一些大米做为礼品的，因为重量的原因要走几百的运输费
文文老师 | 提问时间：12/15 14:04

#CPA#

不常用运输费，不用做区分

阅读 137

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老师，个体工商户对公账户的款，是不是只能转法人啊
小菲老师 | 提问时间：12/15 12:16

#CPA#

同学，你好不一定，你要看转款原因。比如员工报销，就可以打给其他个人

阅读 136

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老师，进口的运费不是记入货物成本嘛，那这个费用的现金流量我选哪个？购买原材料商品劳务支付的现金吗
小菲老师 | 提问时间：12/15 12:09

#CPA#

同学，你好你理解得对，进口运费是记入货物成本的。在现金流量表里，这笔钱应该选“购买商品、接受劳务支付的现金”这个项目。

阅读 133

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老师，电商平台那些验证账户的几分钱几毛钱打款，是记营业外收入还是冲减手续费好点？哪个更符合准则
家权老师 | 提问时间：12/15 11:58

#CPA#

那个可以计入营业外收入

阅读 136

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企业注销清算时。计算清算所得时减去的相关税费具体包括哪些税种呢？包含清算过程中的增值税吗？
周老师 | 提问时间：12/15 11:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业注销清算时，计算清算所得时可以减去的相关税费，主要包括与清算直接相关的、不可抵扣的税费。具体包括以下税种： 1.企业所得税：清算所得需缴纳企业所得税，这部分税款是清算费用的一部分，可以扣除。 2.印花税：清算过程中涉及的合同、产权转移等事项可能产生的印花税。 3.契税：如果清算过程中涉及不动产转让，可能需要缴纳契税。 4.城市维护建设税、教育费附加等：这些税费通常与增值税、消费税等流转税相关，如果清算过程中有不可抵扣的流转税，其附加税费也可能可以扣除。 5.无法抵扣的增值税进项税额：如果清算时存在无法继续抵扣的留抵增值税进项税额，根据相关规定，这部分税额也可以在企业所得税税前扣除。至于清算过程中的增值税，是否可以扣除取决于其是否属于可抵扣的进项税额。如果是可以抵扣的增值税进项税额，则不计入扣除税费；如果是不可抵扣的增值税进项税额（如用于非应税项目或无法继续抵扣的留抵税额），则可以计入扣除税费。祝您学习愉快！

阅读 88

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企业注销清算时，资产的转让所得或损失是资产的变现价值减去资产的计税基础还是减去的是资产的账面价值呢？
于老师 | 提问时间：12/15 11:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：清算所得＝企业的全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础-清算费用－相关税费＋债务清偿损益－弥补以前年度亏损祝您学习愉快！

阅读 64

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老师这里D选项高档化妆品不是在销售环节不交吗，为什么要选呢
文文老师 | 提问时间：12/15 10:26

#CPA#

注意下是生产销售环节，不是零售环节

阅读 160

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2025年12月取得的补开的2024年度的成本发票，可以计入2024年度所得税申报表中成本费用吗？个人所得税经营所得
文文老师 | 提问时间：12/15 10:17

#CPA#

可以计入2024年度所得税申报表中成本费用。

阅读 132

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第二页题目中的选项怎么可以直接说将重大错报风险与特定认定想联系呢如果是报表层的就不能啊你看第一页中的这个类似的表述都没有选都搞不懂哪句才是正确的
朴老师 | 提问时间：12/15 09:32

#CPA#

第 12 题 B 错：它说 “应当” 把所有重大错报风险和特定认定挂钩，但报表层风险是和整体相关，不能 “应当” 强制挂钩。第 15 题 D 对：它是 “确定风险属于认定层（和特定认定相关）还是报表层（和整体相关）”，只是分类判断，不是强制挂钩。

阅读 134

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审计抽样，用于控制和用于细节的完整性和适当性并不相同对不对
小菲老师 | 提问时间：12/15 09:17

#CPA#

同学，你好对的，审计抽样在用于控制测试和细节测试时，对总体的完整性和适当性要求确实不同。

阅读 127

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注会财管考试中年金现值系数如果计算题中超过10%的系数会提供还是需要自己算，比如说14%的年金系数是需要自己算还是考试会提供呢？
于老师 | 提问时间：12/15 09:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考试中如果涉及年金现值系数，通常题目会直接提供所需的系数。对于像14%这样的利率，如果计算题中需要用到其对应的年金现值系数，一般也会在题目中给出，不需要自己计算。如果题目没有直接提供，但需要使用非常用系数，可能会通过插值法进行估算。祝您学习愉快！

阅读 34

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老师麻烦给看一下这道题的正确答案应该选哪些
秦老师 | 提问时间：12/14 21:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选A。A选项正确，因为甲公司和乙公司的两次交易是为实现同一商业目的、且具有经济上的关联性，若乙公司最终未取得对A公司的控制权，交易将整体撤销，甲公司应返还相关价款，所以属于“一揽子交易”。 B选项错误，虽然乙公司在2×24年11月10日支付了4000万元取得A公司20%股权，但在2×24年11月10日至2×25年9月30日之间，A公司仍由甲公司控制，所以乙公司不能在2×24年11月10日确认一项对A公司的长期股权投资。 C选项错误，由于交易是“一揽子交易”，在控制权未转移前不能确认长期股权投资初始成本为8000万元。 D选项错误，处置A公司20%的股权时，甲公司在合并财务报表中应将处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额之间的差额计入投资收益，而非其他综合收益。祝您学习愉快！

阅读 141

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注会会计教材的962页，在算未分配利润中，怎么不把19年1月1日，丙公司的未分配利润10000万元算上呢
周老师 | 提问时间：12/14 20:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是计算从最初累积的，是从取得股权当年开始按照实现的净利润为基础进行计算的计算思路是从取得股权后被投资方实现的净利润经过调整后计入未分配利润的金额合计因为19年1月1日才取得的股权，之前被投资方的未分配利润不属于投资方持有股权期间实现的，所以不考虑祝您学习愉快！

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老师，维修很多东西，可以开物业维修费一项吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/14 19:07

#CPA#

您好，可以的，这个没有问题的

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