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老师，申请高新企业有哪些条件
朴老师 | 提问时间：07/29 10:29

#CPA#

1、境内注册满1年居民企业，近1年无重大安全、环境、质量违法； 2、持有和主营产品匹配的知识产权（专利/软著，所有权归属公司）； 3、核心技术落在国家重点支持高新领域； 4、科技人员占职工总数≥10%； 5、近三年研发费用比例：营收≤5000万≥5%；5000万～2亿≥4%；2亿以上≥3%，境内研发支出≥60%； 6、高新产品/服务收入占总收入≥60%（税务重点监控指标）； 7、创新能力综合评分≥71分； 8、无重大失信处罚。

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第8题d选项怎么算的
周老师 | 提问时间：07/29 10:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算过程如下： 1.题目条件说明，销售的机器是不得抵扣且未抵扣过进项税额的，按照增值税政策，一般纳税人销售这类自己使用过的固定资产，可以按简易计税办法依3%征收率减按2%征收增值税。 2.本题中取得含税销售额41200元，换算不含税金额后计算应纳税额：应纳税额=41200÷(1+3%)×2%=800元。 3.如果该企业选择放弃减税优惠，按照3%征收率计算缴纳增值税，则应纳税额为41200÷(1+3%)×3%=1200元，本题选项按享受减按2%的优惠得出800元的结果，D选项正确。祝您学习愉快！

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老师任意性和强制性的区别是什么？授权性还有一个什么性也是特别容易混淆，好像经常看到参照……条例
朴老师 | 提问时间：07/29 09:50

#CPA#

强制：没得商量，必须照做任意：有约定从约定，无约定按法律授权：给你权利，可以选择做或不做

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增值税小规模纳税人，所属期2026年第一季度收取不动产租金105万元，开具不动产经营租赁业务发票，不含税金额100万元，税率0.05，税额5万元。所属期2026年第二季度，收取不动产租金120万元。因为发现第一季度租赁发票税率开具错误，税率本应该是0.03错误开具为0.05。问题：2026年第二季度，发票开具方面，应该怎么处理？
贾老师 | 提问时间：07/29 09:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以按照以下方式处理： 1.先在第二季度对第一季度开错税率的5%税率蓝字发票开具红字冲红发票，冲减原错误发票的开票数据。 2.再按照正确的3%征收率，重新开具对应金额的不动产经营租赁蓝字发票，开票不含税金额为105÷(1+3%)≈101.94万元，税额为3.06万元。 3.第二季度新收取的120万元不动产租金，同样按3%征收率开具蓝字发票即可，不需要做特殊调整。该处理符合2026年现行增值税政策，不动产租赁不适用3%减按1%优惠，适用3%征收率计税，最终开票要求以当地税务机关规定为准。祝您学习愉快！

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《会计》2026年应试指南-合并财务报表的例 6 中，如图 3 中画红线的 “-120+30”，没理解，可否详细讲解下？
于老师 | 提问时间：07/29 09:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：管理费用120 贷：固定资产(400/20)20 无形资产(1000/10)100【针对评估增值多计提的折旧或摊销】借：递延所得税负债(120×25%)30 贷：所得税费用30【因为应纳税暂时性差异减少，所转回递延所得税负债】祝您学习愉快！

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税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的，为什么取得销售许可证满三年人未销售完毕的是正确的
汪老师 | 提问时间：07/29 02:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这一规定的核心目的是避免房地产项目长期不清算、导致税款延迟入库甚至流失，维护税收征管的秩序： 1.土地增值税是针对房地产项目的增值额征收的税种，只有项目完成销售或者达到一定条件后，才能准确核算完整的增值额和应纳税额。 2.取得预售许可证满3年仍未销售完毕，说明项目开发周期已经很长，即使还有未售部分，也已经满足了清算的时间条件，可以先对项目进行整体清算，避免税款长期挂账无法确认。 3.这是税法明确规定的情形，区分于纳税人必须主动清算的要求，将该类情形划归为税务机关可主动要求清算的范围，既兼顾了未售项目的实际情况，也保障了国家税款及时征收入库。祝您学习愉快！

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某建筑公司，属于增值税小规模纳税人，2026年7月补开给A公司2022年第四季度修路、修缮房屋发票100万元，问题：1.从哪些方面审核该补开发票业务的确发生在2022年第四季度？从哪些方面审核补开发票金额的确是100万元？2.该补开发票申报的税款所属期是2022年第四季度还是补开发票的当季即2026年第三季度？3.增值税小规模纳税人在2022年4-12月，免征增值税。企业这种补开发票行为本身不用缴纳增值税，但是补开给A公司后，A公司却可以作为企业所得税成本费用扣除。实际中，从哪些方面审核该补开发票行为是否合规？出现哪些情况，说明不合规？
小赵老师 | 提问时间：07/29 00:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题1答复审核业务发生时间，可从以下3个方面入手： 1.核对业务原始资料，比如2022年第四季度签订的修路、修缮合同、施工记录、工程验收单据、进度确认单、双方沟通业务的原始记录等，确认业务实际发生时间。 2.核对资金流资料，检查收取款项的时间、银行流水记录是否匹配2022年第四季度的业务周期。 3.核对企业之前的账务处理记录，检查该笔收入是否已经在2022年第四季度以无票收入入账申报，确认纳税义务发生时间。审核补开发票金额，可从以下3个方面入手： 1.按照合同约定的工程计价标准、结算金额，和发票金额核对，确认两者一致。 2.核对工程竣工结算单、双方确认的工程量清单，计算得出的总金额和发票金额是否匹配。 3.核对实际收款金额，扣除合理尾款等特殊情况后，确认和发票不含税金额一致。问题2答复该补开发票的税款所属期应为2022年第四季度。该笔业务的增值税纳税义务发生在2022年第四季度，补开发票只是对已经发生的纳税义务补开票，不改变纳税义务发生时间。如果企业当时已经按未开票收入正常申报，只需要在补开票当期申报时，冲减对应栏次的未开票收入，补填开票收入即可，不需要改变税款所属期。问题3答复可以从以下4个方面审核该补开发票行为的合规性： 1.业务真实性审核：核对业务合同、施工资料、结算单据、资金流水等原始资料，确认业务确实真实发生在2022年第四季度，不存在虚开发票情况。 2.申报合规性审核：确认该笔收入已经在2022年第四季度按未开票收入做过纳税申报，享受了2022年小规模纳税人免税政策，补开发票后没有重复申报纳税，也没有错误改变税款所属期违规享受减免。 3.金额一致性审核：确认发票金额和业务实际结算金额一致，不存在为了帮A公司虚增成本多开发票的情况。 4.发票开具合规性审核：确认发票的项目内容和实际业务一致，不存在错开、变更业务内容开票的情况。如果出现以下情况，说明不合规： 1.业务本身不存在，属于为了帮A公司虚增成本虚开发票。 2.业务实际发生时间不是2022年，企业故意将纳税义务推后，违规享受2022年小规模免税政策。 3.发票金额大于实际业务结算金额，虚增开票金额。 4.该笔收入未在2022年第四季度申报，违规在补开票当期申报，错误享受过期免税政策少缴税款。 5.发票开具的业务内容和实际业务不符，错填货物或应税劳务名称。祝您学习愉快！

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教材提到敏感性分析计算简单，是和什么方法相比，感觉因素分析、比较分析都比敏感性分析计算简单
于老师 | 提问时间：07/28 22:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：教材没有说明具体是和谁比较的。这个是教材的观点，这类表述我们按照教材的观点掌握即可哈。祝您学习愉快！

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某企业要涨价，20%，被有关部门约谈，以乱涨价为由处罚，经双方协商后，可以涨20%，但是其中50%需要作为管理费用给相关部门，答案是协作
赵老师 | 提问时间：07/28 20:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个结论是合理的，具体分析如下： 1.涨价后将50%收益作为管理费交付给相关部门，本质是企业与相关主管部门之间达成了利益协调与合作，属于协作行为。 2.如果属于获取市场垄断权，核心是通过扩大市场份额、控制市场定价权获得超额收益，本题不满足该特征。 3.这里降低企业自身管理成本的管理协同效应也未体现，因此不归入该类别。祝您学习愉快！

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这题为什么选A，有效市场中历史股价信息如果是对投资决策有益的，那不是能获得超额收益，也就和定义矛盾了吗
王一老师 | 提问时间：07/28 19:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题需要结合题干选项完整信息来理解，结论是：在有效资本市场中，你混淆了「用历史信息做投资决策获取超额收益」和「历史股价本身包含信息可辅助决策」这两个概念，二者并不矛盾。 1.有效市场的核心定义是：投资者无法通过分析信息获得超额收益，也就是超过市场平均水平的收益，不代表历史股价信息完全没有价值，不能用于任何决策。 2.弱式有效市场中，只是说你没办法通过分析历史股价的走势、成交量等信息，来找到被低估的股票，从而获得超额收益，不是说历史股价本身对投资决策完全没用。公司管理层做投资决策时，参考自己公司历史股价体现出的公司价值、经营反馈，这是合理决策的一部分，和获得超额收益不冲突。 3.补充说明：这道题的正确结论实际是，在有效资本市场中，股价已经反映了所有可得信息，因此当前股价是对公司真实价值的合理反映，所以管理层可以依据当前股价信息做决策，对应本题选项CD；如果题目设定选A，是特指弱式有效市场下，历史信息已经反映在当前价格中，历史股价本身可以作为决策的基础信息，并不违反有效市场定义。祝您学习愉快！

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今年教材，优先股属于固定收益吗，不是有一种可以约定没有盈利的年度不发股息吗
范老师 | 提问时间：07/28 19:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：优先股属于固定收益类产品，我国绝大多数优先股都是固定股息率，因此符合固定收益的特征。你说的“没有盈利的年度可以不发股息”，不影响它的固定收益属性： 1.这属于特殊情况下的延期支付，并非股息率不固定。大部分这类未支付的优先股股息还会累积到以后年度，待盈利后补足。 2.和普通股不同，优先股的股息金额是明确按固定股息率计算的，收益预期稳定，符合固定收益产品的特点，仅在公司财务极差时可以暂不支付，本质不改变其固定收益的属性。祝您学习愉快！

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广东省的某商贸公司,属于增值税小规模纳税人，所属期2026年第一季度开具销售货物类普通发票，不含税金额80万元，税率0.01；开具不动产经营租赁业务发票，不含税金额100万元，税率0.05，税额5万元。所属期2026年第二季度开具销售货物类普通发票，不含税金额100万元，税率0.01；因为发现第一季度租赁发票税率开具错误，税率本应该是0.03错误开具为0.05，故冲红第一季度租赁发票，并按照税率0.03开具蓝字发票,该蓝字发票不含税金额为（100+5）除以（1+0.03）=101.94，税额3.06万元。同时，正常的不动产经营租赁业务也开具发票，不含税金额50万元，税率0.03，税额1.5万元。问题：2026年第一、二季度的增值税申报表，具体怎么填报，分别需要缴纳多少增值税？具体计算过程是怎样的？
秦老师 | 提问时间：07/28 19:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据2026年现行增值税政策，先分季度给您计算和填报说明：第一季度应纳税额与填报 1.应缴纳增值税计算：销售货物不含税销售额80万元，不动产经营租赁不含税销售额100万元，季度合计不含税销售额180万元，超过30万元免税标准，全额计税。销售货物适用3%减按1%征收，应纳税额=80×1%+100×5%=0.8+5=5.8万元。 2.填报方式：销售货物80万元填入“货物及劳务”列第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”，对应减征的80×2%=1.6万元填入第16栏“本期应纳税额减征额”；不动产经营租赁100万元填入“服务、不动产和无形资产”列第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”，最终应纳税额5.8万元填入第22栏“本期应纳税额合计”。第二季度应纳税额与填报 1.应缴纳增值税计算：冲红后重新开具租赁发票的调整，体现在第二季度销售额中，不需要修改第一季度申报表。第二季度总不含税销售额：销售货物100万元+冲红后调整的租赁不含税销售额101.94万元+新增租赁50万元-冲销原错误租赁100万元=151.94万元，超过30万元免税标准，全额计税。销售货物应纳税额=100×1%=1万元不动产租赁应纳税额=（101.94+50-100）×3%=51.94×3%=1.56万元，无减征。第二季度合计应纳税额=1+1.56=2.56万元。累计两个季度总应纳税额=5.8+2.56=8.36万元，第一季度已缴5.8万元，第二季度需补缴2.56万元。 2.填报方式：销售货物100万元填入“货物及劳务”列第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”，对应减征的100×2%=2万元填入第16栏“本期应纳税额减征额”。冲红原5%租赁发票100万元、新开3%租赁发票合计151.94万元（调整后+新增），合并后净额51.94万元填入“服务、不动产和无形资产”列第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”，最终第二季度应补增值税2.56万元填入第24栏“本期应补（退）税额”。以上计算符合2026年1月1日-2027年12月31日小规模纳税人增值税优惠政策，不动产经营租赁属于“销售、出租不动产”，不适用3%减按1%优惠，按3%征收率计税。最终申报以当地税务机关要求为准。祝您学习愉快！

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市场有效性知识点中，什么是公开信息，和历史信息有什么区别
李老师 | 提问时间：07/28 19:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：二者的核心区别是信息来源和时间属性不同，具体区分如下： 1.二者定义不同，历史信息是和证券交易有关的过往交易信息，具体指证券价格、交易量等已经发生的交易相关信息。 2.公开信息是已经对外公开的信息，具体指公司公布的财务报表、补充信息等，以及政府和有关机构公布的会影响股价的信息。 3.简单来说，历史信息只对应过去发生的交易相关信息；公开信息是已经对外披露的信息，既包含公开后的历史信息，也包含最新公开的非历史类信息，二者涵盖范围不同。祝您学习愉快！

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老师，您好，合同资产和合同负债用在哪里？分别转到哪里去？
苏晓燕老师 | 提问时间：07/28 17:55

#CPA#

您好，我给您分录您看看就明白了，合同负债的账务处理您参考： 1、向对方转让商品之前，已经取得合同对价权利时：借：银行存款/应收账款等贷：合同负债应交税费—待转销项税额 2、企业向客户转让相关商品时：借：合同负债应交税费—待转销项税额贷：主营业务收入/其他业务收入等应交税费—应交增值税（销项税额）

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老师，什么是现金流量套期？
朴老师 | 提问时间：07/28 17:35

#CPA#

同学你好现金流量套期：锁定未来现金收支，规避价格波动风险。举例：企业3个月后要买原材料，担心涨价，签订远期合约。 1. 被套期项目：未来采购交易（还没发生） 2. 套期工具：远期合约 3. 合约浮动盈亏先计入其他综合收益，等实际采购发生时转出，调整存货成本。区分记忆：现金流量套期：防未来现金流波动（未发生的交易）公允价值套期：防现有资产负债价值波动（已持有资产）

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老师您好，基本每股收益不考虑加权时间，稀释每股收益考虑加权时间？
朴老师 | 提问时间：07/28 17:32

#CPA#

错误。基本每股收益、稀释每股收益全部需要时间加权。基本：真实普通股加权；稀释：真实普通股+潜在普通股，均加权。

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老师，什么是递延收益什么是递延资产和递延负债？
朴老师 | 提问时间：07/28 17:15

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师，公司租来办公楼再对外出租，涉及房产税吗？会涉及哪些税
朴老师 | 提问时间：07/28 16:40

#CPA#

同学你好房东不交就要你们交哦

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老师，耗费差，能力差，成本差，闲置能力差，效率差，到底是哪个减去哪个？能力和闲置能力是一样的吗？属于量差？价差？好乱
朴老师 | 提问时间：07/28 15:57

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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章节练习题量增加了，我怎么找到我没做的题？
郭老师 | 提问时间：07/28 15:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以通过以下路径找到未做的章节练习题： 1.先点击进入「我的课程-我的题库」，找到对应科目的按章练习入口。 2.进入对应章节后，未完成的题目会直接显示未作答标识，您可以直接选择未做的题目开始练习。 3.如果已经做完了当前板块的全部题目，可以选择基础阶段练习、AI题刷刷的初出茅庐模块或者辅导书中的对应章节题目补充练习。祝您学习愉快！

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老师，个人出租给公司车辆，涉及哪些税率，几点税
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 15:15

#CPA#

您好，个人车辆出租给企业属于有形动产租赁。增值税征收率3%减按1%（财政部税务总局公告2023年第19号，执行至2027年底，财税〔2016〕36号），按次500元以下免税；附加税费跟随实缴增值税计征，城建税7%/5%/1%、教育费附加3%、地方教育附加2%，可减半征收（财政部税务总局公告2022年第10号）；个税按财产租赁所得20%计税，收入4000以内减除800，超过4000减除20%费用；印花税财产租赁合同税率0.1%，可减半征收，依据《印花税法》。企业支付租金需取得自然人代开发票，同时履行个税代扣代缴义务。月租2000元，个人代开普票，增值税20元由出租人自行缴纳，公司代扣个税240元，印花税2元借：管理费用-租赁费2000 贷：银行存款1758，应交税费-代扣个人所得税240，应交税费-应交印花税2

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利润中心为什么是激励下级制定有利于整个公司的决策呢？不应该是上级吗？
于老师 | 提问时间：07/28 10:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：利润中心组织的真正目的确实是激励下级，不是激励上级。利润中心是公司划分出的下级独立核算单元，是将经营决策权下放给下级部门的一种管理模式。设置利润中心的核心逻辑，是让掌握一线经营信息的下级自主开展业务，通过利润考核绑定利益，引导下级在做决策时，不只关注本部门利益，更兼顾整个公司的整体利益，同时激发下级的工作积极性。上级是利润中心的考核管理者，不是被激励对象，因此设置利润中心的目的是针对下级的。祝您学习愉快！

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和公司合作的多个自提点，不包括零售商吗？
张老师 | 提问时间：07/28 10:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不包括。这里的提货点是青城公司直接合作的自提点，不属于独立零售商，因此该模式属于制造商存货加顾客自提，不涉及零售商存货。题目中青城公司本身就是制造商，没有经过零售商环节存货，所以不包含零售商存货加顾客自提的模式。祝您学习愉快！

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个人出租住房增值税是3%减按1.5% 还是5%
汪老师 | 提问时间：07/28 06:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2026年1月1日起，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。该政策不适用于个体工商户中的一般纳税人，需以纳税人的具体身份确定适用规则。祝您学习愉快！

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第三十一题
汪老师 | 提问时间：07/28 01:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该美容美发机构2026年1月应缴纳的增值税额为186.14元，答案选C，计算过程如下：小规模纳税人提供餐饮住宿、美容美发等生活服务，增值税纳税义务发生时才计税，预售储值卡未实际消费部分不确认收入计税。该机构适用小规模纳税人1%的增值税征收率，1月计税销售额=实际消费的5800+现场消费的13000=18800元（含税）。应缴纳增值税=18800÷(1+1%)×1%≈186.14元。祝您学习愉快！

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老师，请问一下26年净负债增加200，算利息费用是按4200而不是4000算，为什么认为这200也占用了26年全年呢？是因为题目说了税后利息率按年末数计算，还是即使题目没说也是这样算？
金老师 | 提问时间：07/27 23:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题是因为题目明确要求按年末数计算，所以用年末净负债4200计算利息费用。如果题目没有特殊要求，默认也按年末净负债计算利息费用。只有在计算经济利润，或是题目明确要求按照期初净负债计算时，才会用上年末（本期期初）的净负债计算。如果题目额外指定了计算规则，直接按题目的要求来即可。祝您学习愉快！

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老师，为啥，未分配利润不加上最开始余额13150?
秦老师 | 提问时间：07/27 22:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为该交易属于非同一控制下取得控制权的企业合并，合并报表中只需要计算购买日后归属于母公司的未分配利润，不需要加合并前的期初未分配利润，具体原因如下： 1.购买日之前丙公司的未分配利润，属于合并前的留存收益，在编制购买日合并资产负债表时，会和母公司的长期股权投资以及少数股东权益做抵销处理，不纳入合并后的归属于母公司的未分配利润计算。 2.题目要求计算的，是经合并调整后，截至购买日（2×20年6月30日）归属于甲公司的未分配利润，只包含合并日之前（也就是取得控制权之前）丙公司实现的、经调整后的净利润中，甲公司按持股比例应享有的部分。 3.你提到的13150万元是丙公司自身个别报表的账面未分配利润余额，其中已经包含了合并前实现的利润对应的累计留存，但这部分金额已经和可辨认净资产公允价值调整、长投抵销一起处理了，不会重复计入合并报表归属于母公司的未分配利润中。祝您学习愉快！

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租赁中，生厂商租赁，有未担保余值，结转成本为什么要扣掉？还要体现未担保余值，而担保余值结转成本时为什么不减掉？
于老师 | 提问时间：07/27 21:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是由于两者的风险报酬归属和是否属于当期销售范围的区别导致的，具体原因如下： 1.未担保余值需要扣除的原因未担保余值是没有任何第三方为它的可收回金额提供担保的部分，这部分资产剩余价值的风险和报酬仍然留在出租人生产商手中，并没有转移给承租人，不属于当期对外"卖出"的资产部分。同时这部分余值未来租赁结束后还会由出租人收回，所以只需要将账面价值扣除这部分余值现值后的余额，作为当期售出部分的成本结转即可。 2.担保余值不需要扣除的原因对于包含在租赁收款额里的担保余值，它的可收回金额已经被担保，与这部分余值相关的风险和报酬实质上已经转移给了承租人或者第三方担保人，属于出租人当期可以确认收回的资产价值，已经包含在本次租赁销售的收款范围内，属于本次卖出资产的对应成本部分，因此不需要从账面价值中扣除。祝您学习愉快！

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年末和第二年的分录请老师帮忙做一下，用未确认融资费用吗？还是财务费用？两者什么区别？
小赵老师 | 提问时间：07/27 21:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论：该业务不需要确认未确认融资费用，也不会单独确认财务费用。 1.年末支付租金时的会计分录：借：长期应付款 200000 贷：银行存款 200000 2.后续每年年末支付租金的分录和上述年末处理一致，第二年分录完全相同。该业务不需要使用未确认融资费用，也不需要单独确认财务费用。根据准则规定，售后租回转让不满足收入确认条件时，卖方兼承租人不终止确认所转让资产，收到的款项确认为长期应付款，不产生未确认融资费用，支付的租金直接冲减长期应付款即可。未确认融资费用和财务费用的核心区别如下： 1.未确认融资费用是会计科目，属于长期应付款的备抵科目，用来核算分期付款（或融资性质交易）中，未来应支付的利息总额，属于尚未发生需要在后续分期摊销的融资费用。 2.财务费用是损益类科目，用来核算当期实际发生（摊销确认）的利息费用，影响当期损益。未确认融资费用后续摊销时，一般计入财务费用。祝您学习愉快！

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在A公司买社保，发1万7每个月工资。在B公司担任法人，应该发多少工资，奖金可以最大化降低企业所得税，控制个税税负在20%以内
朴老师 | 提问时间：07/27 20:10

#CPA#

1、两处工资年终必须合并计税，无法分开避税。 2、现有A月薪17000，B月薪建议上限5000元，整体个税税率控制10%以内，满足税负＜20%。 3、想增加企业成本：限额内可搭配单独计税年终奖；超额部分用真实业务发票报销，不要继续涨工资。 4、重点：5000起征点只在A公司扣除，B申报不要重复扣除。

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