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老师每个会计期末和每年年度终了一样吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/04 10:36

#中级职称#

您好，是的，这个是一样的

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管理会计两个问谢谢老师了
沈洁老师 | 提问时间：04/07 20:06

#中级职称#

你好，请稍等一下，稍后给你具体解析

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老师这个科目余额表这对吗
微微老师 | 提问时间：04/07 11:24

#中级职称#

您好。请问是有什么疑问吗？

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老师好，我只知道激进的流动资产融资策略中长期融资来源小于永久流动资产➕非流动资产，短期融资来源大于波动性流动资产，压根看不懂这解析，为什么短期融资方式支持剩下的永久性流动总产和所有的流动性资产
财管老师 | 提问时间：08/11 16:39

#中级职称#

短期融资方式支持的是剩下的永久性流动资产和所有的临时性流动资产。意思就是支持一部分长期性资产的资金需要和所有波动性流动资产的需要，所以短期融资来源大于波动性流动资产。

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长期股权投资，由于被动稀释，从成本法转为权益法，这个账务处理，具体的会计分录是怎么做的呢？
会计中级贺老师 | 提问时间：11/20 21:49

#中级职称#

你好同学给您一个例题方便理解：　【案例引入】2016年1月1日，甲公司和乙公司分别出资800万元和200万元设立丁公司，丁公司成立当日实收资本为1000万元，甲公司、乙公司的持股比例分别为80%和20%，甲公司控制丁公司，乙公司对丁公司有重大影响。2016年丁公司实现公允净利润100万元，截止年末因其他权益工具投资形成其他综合收益80万元。2017年1月1日，乙公司对丁公司增资900万元，形成在丁公司追加资本额600万元，资本溢价300万元。至此，甲公司持股比例由80%下降为50%，丧失控制权，但仍对丁公司有共同控制权。　　『解析』　　　（1）按照新的持股比例确认应享有的原子公司因增资扩股而增加的净资产的份额＝900×50%＝450（万元）；　　（2）应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值＝800×30%/80%＝300（万元）；　　（3）应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额为150万元（450－300）应计入当期投资收益。　　借：长期股权投资　　　450 　　　　贷：长期股权投资　　　　　300 　　　　　　投资收益　　　　　　　150　　　（4）长期股权投资账面价值　　＝800＋150＝950（万元）　　（5）新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整　　①追溯一：初始投资的追溯　　因初始投资成本等于所占的公允可辨认净资产份额，无股权投资差额，无需追溯。　　②追溯二：成本法下被投资方净利的追溯　　借：长期股权投资　　　 50（＝100×50%）　　　　贷：盈余公积　　　　　　　　5 　　　　　　利润分配——未分配利润 45 　　③追溯三：成本法下被投资方其他综合收益的追溯　　借：长期股权投资　　　40（＝80×50%）　　　　贷：其他综合收益　　　　　 40 　　（6）最终，甲公司长期股权投资账面价值　　＝800＋50＋40＋150＝1040（万元）。【理论总结】在个别财务报表中，应当对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算。首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原

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甲公司采用人民币为记账本位币，外币业务采用业务发生时的即期折算，月末一并计算汇兑损益。2020年11月发生的有关外币交易业务如下：（1）11月4日，从国外购入原材料一批，材料已验收入库，货款总额为500万美元。当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.8元人民币，货款尚未支付，不考虑增值税等相关税费。（2）11月18日，收到外商投入的外币资本400万美元。当日及其汇率为1美元=6.75元人民币，款项已存入银行，外商投资合同约定的汇率为1美元=6.5元人民币，收到的外币资本计入“实收资本”科目。（3）11月26日，以银行存款归还应付账款200万美元。当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.65元人民币。（4）11月30日，美元对人民币的市场汇率为1美元=6.70元人民币，计算应付账款的汇兑损益（应付账款无期初余额），汇兑损益计入”财务费用“科目。要求：为甲公司编制相关的会计处理。（单
秦老师 | 提问时间：01/04 09:09

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.借：原材料　　　3400 　　贷：应付账款——欧元　　3400 2.借：银行存款——美元 2700 　　贷：股本、资本公积——股本溢价　　2700 3.借：应付账款——欧元　1360　　　　　　　　　　　贷：银行存款——欧元　1330 　　　　财务费用　　　　30 4.（0+500-200）*6.7-（3400-1360）=-30 借：应收账款——美元30 贷：财务费用 30 祝您学习愉快！

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请问公司购买茶叶用来送人？如何记账
郭老师 | 提问时间：04/07 11:46

#中级职称#

借销售费用贷库存商品应交税费，应交增值税销项正规的应该是按照这个，但是大部分都是直接买来借销售费用招待费贷银行存款

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甲公司支付的股票发行佣金为什么要冲减资本公积呢？
丁小丁老师 | 提问时间：03/27 16:55

#中级职称#

您好！这个就和增发股票一样，佣金也是冲减资本公积的

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老师问一下，如果2022年其它流动资产是1345万，我2023年突然变成345万，这个怎么去解释
立峰老师 | 提问时间：07/04 21:41

#中级职称#

你好同学，把造成减少的科目找出来，然后再找出原因描述一下就可以

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4问它的计税基础为什么是0？
聂小芹老师 | 提问时间：07/04 15:15

#中级职称#

同学你好，我看下问题请稍等

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建造固定资产时领用的原材料，借方为何不列示原材料的增值税？
一鸣老师 | 提问时间：10/25 11:22

#中级职称#

原因很简单的哈，就是增值税已经抵扣了，不能在计入工程的成本

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老师，总资产周转率不是反应营运能力的么？这道题为什么说是盈利能力是正确的呢？
若言老师 | 提问时间：09/30 02:23

#中级职称#

学员你好可以的。总资产周转率反映的是企业的1元资产创造收入的多少。不仅可以综合反映企业整体资产的营运效率，并且可用于衡量企业运用资产赚取利润的能力。总资产周转率通常和反映盈利能力的指标一起使用，全面评价企业的盈利能力。这个题目描述的不够严谨，应该是与其他反映盈利能力的指标一起，才能全面评价其盈利能力。

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老师你好什么是走账？为什么要走账？
朴老师 | 提问时间：07/29 08:47

#中级职称#

走账是企业日常生产经营活动中,在发生交易事项往来时应当按规定要求正常登记入账,并通过企业银行存款账户转账的形式处理往来业务的过程,是企业会计业务术语的内容。而走账在实务中也会存在为企业或个人违法进行交易往来的风险,即部分企业为避免将大额的交易金额反映在企业银行存款账户的往来明细中,以防止主管税务机关或审计人员在查账过程中发现并要求企业补申报或补缴增值税、企业所得税等税费,往往会将企业的交易往来通过个人账户或与企业经营业务不相关的公司账户处理

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固定资产盘亏，和固定资产短缺是一样的吧？收到的其他赔款，都是要加上吗？还是有什么不同呢？
新新老师 | 提问时间：07/24 09:15

#中级职称#

固定资产盘亏，和固定资产短缺是一样的是这样处理的固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益。按管理权限报经批准后处理时，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿冲回损失; 盘亏时会计分录: 报经批准前：借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产报经批准后： 1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿借：其他应收款贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 2)按应计入营业外支出的金额借：营业外支出——盘亏损失贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

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某公司有员工64人，假设管理幅度为8人，该公司管理人员应为多少人？管理层次有()层。<br>A.10,4<br>B.9,2<br>C.9，4<br>D.8,3 老师帮忙解答下
逝水流痕老师 | 提问时间：10/19 18:39

#中级职称#

该公司管理人员应为8人，管理层次有3层。第一层：1人第二层：8人第三层：员工64人

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老师，公司变卖废品的收入，什么情况下需要缴税
郭老师 | 提问时间：06/17 14:27

#中级职称#

你好，都需要正常交的废品，需要交增值税、附加税、印花税的。

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请教老师，为什么承兑人票据上签章不符合规定的，签章无效，票据有效啊？
新新老师 | 提问时间：07/15 17:22

#中级职称#

你好《支付结算办法》第二十四条：出票人在票据上的签章不符合《票据法》、《票据管理实施办法》和本办法规定的，票据无效；承兑人、保证人在票据上的签章不符合《票据法》、《票据管理实施办法》和本办法规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；背书人在票据上的签章不符合《票据法》、《票据管理实施办法》和本办法规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。在回头背书被背书人为该票据的背书人时，无论票据是否已经到期，只能对其背书前的背书人或出票人进行追索我国票据法规定，票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担票据责任

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已外购商品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的公允价值和相关税费计入成本费用对吗？
小锁老师 | 提问时间：04/07 21:23

#中级职称#

您好，这个的话是没错的

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D选项，为什么减75呢，75是上半年折旧啊，上半年没租呢
王小山老师 | 提问时间：04/07 14:50

#中级职称#

同学你好，转为投资性房地产公允模式后不计提折旧，但2023年上半年还是需要计提折旧的

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老师，＾1/2，这个小帽尖是代表开根号吗
冉老师 | 提问时间：09/04 22:18

#中级职称#

你好，学员，是的，代表开根号的

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中国A商向德国B商出口某商品10公吨，报价为每公吨 980欧元 CFR汉堡。在中国收购价为每公吨4500 人民币元；每公吨上交国内税100 人民币元；为出口挑选分级、整理包装等每公吨花费200 人民币元。又知：中国到汉堡的运费为每公吨 30欧元；当时的外汇牌价为100欧元兑换6.8541人民币元。请问：A商出口这批板栗的换汇成本和出口盈亏率各为多少？
鲁老师 | 提问时间：06/06 09:43

#中级职称#

你好，请看图片解答哦

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老师，17题不太理解，您可以解释一下么
小林老师 | 提问时间：05/05 16:55

#中级职称#

你好，麻烦题目发全

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39.根据以下大华公司2022年12月31日分总账和明细账的余额，计算并填列资产负债表中括号内的数字大华公司2022年12月31日部分账户余额单位：元绿色和红色需要填写
图图*老师 | 提问时间：06/06 15:19

#中级职称#

你好，是根据右边的数据填左边的报表是吧？

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2021年年初甲股份有限公司（简称甲公司）所有者杈益共计 6500 万元，其中，股本4000 万元，资本公积 5500 万元（均为股本溢价），盈余公积 1300 万元，未分配利润700 万元。甲公司适用的企业所得税税率为 25%，2021年发生有关所有者权益业务如下： (1） 2月1日，经股东大会批准，甲公司发行普通股股票1000 万股取得非同- 一控制下的乙公司表决权股份的80%能对乙公司实施控制，该普通股股票面值1 元，每股市价3元，甲公司按照发行收入的 10%支付发行龚费；另以银行存款支付合并过程中发生的审计法律服务费用30万元。要求：(1）根据资料（1）甲股份公司会计人员应如何账务处理？
冉老师 | 提问时间：06/06 09:46

#中级职称#

你好，学员，这个题目是完整的吗

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甲航空公司为增值税一般纳税人，2011年12月购入一架飞机总计花费8000万元(含发动机)，发动机当时的购价为500万元。公司未将发动机作为一项单独的固定资产进行核算。2020年6月末，甲公司开辟新航线，航程增加。为延长飞机的空中飞行时间，公司决定更换一部性能更为先进的发动机。以银行存款支付新发动机成本为700万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为91万元:另支付安装费用并取得增值税专用发票，注明安装费10万元，税率9%，增值税税额0.9万元。假定飞机的年折旧率为3%，不考虑预计净残值和相关税费的影响，替换下的老发动机报废且无残值收入。(1)2020年6月末，将固定资产转入在建工程:(2)购入新发动机;(3)安装新发动机:(4)支付安装费用; (5)2020年6月末终止确认老发动机账面价值;(6)发动机安装完毕,投入使用。要求:根据业务描述，编制相关会计分录(答案中的金额单位用元表示)
王一老师 | 提问时间：12/23 09:12

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您具体的问题是什么呢，如果这是您的课后作业，建议您自己先动笔做一做以达到练习的效果祝您学习愉快！

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判决书、裁定书、裁决书，这三个有什么区别啊？分不清了。
刘艳红老师 | 提问时间：05/17 20:07

#中级职称#

您好判决书：判决书是法院根据判决写成的文书，用于解决案件的实体问题，即确定当事人之间的权利义务关系。判决书必须以书面形式下发，并且通常会有较长的上诉期限，例如15天。裁定书：裁定书也是一种诉讼文书，但它主要用于处理诉讼程序问题或部分实体问题。裁定书既可以书面形式下发，也可以口头形式下发。与判决书相比，裁定书的上诉期限通常较短，例如10天。裁决书：裁决书不是由人民法院制作的文书，而是通常由行政机关、仲裁机构（包括民商事仲裁、劳动仲裁、人事仲裁机构）制作的一种文书。它对一定法律权利义务进行一定的裁决

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请问下图片里划线处为什么是16000+480-400，投资时点有增值的话，不是调减固定资产的折旧吗
王晓晓老师 | 提问时间：05/05 19:35

#中级职称#

这个是长投权益法的初始成本确认，当投资额小于被投资方公允价值份额时，需要调增长投贷:营业外收入的呀

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或有事项确认为资产必须同时符合两个条件：（1）相关义务已确认为预计负债；（2）基本确定可从第三方得到补偿。这里既然确认预计负债了怎么确认资产呢
独情 | 提问时间：07/05 10:20

#中级职称#

你好，因为或有事项预计负债和预计资产不能相互抵减

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老师，非同一控制下的企业合并的调整分录，应收账款的评估减值，（按评估的金额收回，坏账已核销），分录借：应收账款贷：信用减值损失这个分录我不太懂，老师可以用通俗的语言解释下吗
一鸣老师 | 提问时间：07/19 15:31

#中级职称#

意思是冲销内部交易计提的坏账准备原来是借：信用减值损失贷：应收账款-坏账准备抵消就是做相反的分录

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2019年6月，甲公司当月应发工资1560万元，其中生产部门直接生产工人工资1000万元；生产部门管理人员工资200万元；公司管理部门人员工资360万元。根据所在地政府规定，公司分别按照职工工资总额的10%和8%计提医疗保险费和住房公积金，缴纳给当地社会保险经办机构和住房公积金管理机构。公司分别按照职工工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费。假定不考虑所得税的影响。要求：做出上述业务的会计分录。
冉老师 | 提问时间：06/11 22:20

#中级职称#

借生产成本-工资1000 制造费用-工资200 管理费用-工资360 贷应付职工薪酬-工资1560 借生产成本-保险1000*10% 制造费用-保险200*10% 管理费用-保险360*10% 贷应付职工薪酬-保险1560*10% 借生产成本-住房公积金1000*8% 制造费用-住房公积金200*8% 管理费用-住房公积金360*8% 贷应付职工薪酬-住房公积金1560*8% 借生产成本-工会经费1000*2% 制造费用-工会经费200*2% 管理费用-工会经费360*2% 贷应付职工薪酬-工会经费1560*2% 借生产成本-职工教育经费1000*1.5% 制造费用-职工教育经费200*1.5% 管理费用-职工教育经费360*1.5% 贷应付职工薪酬-职工教育经费1560*1.5%

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