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卷烟金银铂钻超豪华小汽车消费税征收老师说一下呗就这三特殊吧简单说哈
波德老师 | 提问时间：07/02 17:38

#CPA#

同学你好，卷烟复合计税，金银首饰只在零售环节征收超豪华小汽车在零售环节加征消费税

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老师请问社保免参保条件，在其它地方买过社保那个社保证明材料是不是上传到重复参保职工已参保证明材料这一列
venus老师 | 提问时间：04/10 16:53

#CPA#

对的，同学，是这样的

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在确定需要向集团治理层和集团管理层通报的内部控制缺陷时，A注册会计师从集团项目组识别出的内部控制缺陷和组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷中，选择了通报内容老师，这个题目考点是什么？选择通报内容是什么意思？
朴老师 | 提问时间：07/03 09:38

#CPA#

这道题的考点主要在于注册会计师对集团审计中内部控制缺陷的处理和沟通。选择通报内容的意思是，A 注册会计师需要从已经识别出的集团项目组的内部控制缺陷以及组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷里，根据相关的审计准则、职业判断和具体的情况，来确定哪些内部控制缺陷需要向集团治理层和集团管理层进行通报。在选择通报内容时，通常需要考虑内部控制缺陷的性质、严重程度、潜在影响以及对集团财务报表的可能影响等因素。重要的、可能对集团层面的控制和财务报表产生重大影响的内部控制缺陷更有可能被选中进行通报。

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注会财管，第9章。老师好，请问算终结期NCF时，长期资产变现收益（或损失）计税基础是收益（损失）的部分×税率，还是卖价×税率？这道题是剩余账面价值×税率，有点不明白，不应该是损失部分（卖价－剩余账面价值）×税率吗？借：资产处置损益，贷：固定资产清理。
朴老师 | 提问时间：07/02 12:45

#CPA#

在计算终结期 NCF（净现金流量）时，固定资产变现净损益对现金净流量的影响 =（账面价值 - 变价净收入）× 所得税税率。这里的账面价值是指固定资产按照税法规定计提折旧后的剩余价值。如果（账面价值 - 变价净收入）>0，意味着发生了变现净损失，可以抵税，减少现金流出，增加现金净流量；如果（账面价值 - 变价净收入）<0，则意味着实现了变现净收益，应该纳税，增加现金流出，减少现金净流量。你提到的“损失部分（卖价 - 剩余账面价值）× 税率”这种理解并不准确。在计算时，需要用账面价值与变价净收入进行比较，而不是直接用卖价减去剩余账面价值。例如，某固定资产的账面价值为100万元，变价净收入为80万元，所得税税率为25%。则固定资产变现净损益对现金净流量的影响为：（100 - 80）× 25% = 5（万元），即产生了变现净损失20万元，可以抵税5万元，增加现金净流量5万元，终结期的现金净流量 = 变价净收入80万元 + 抵税5万元 = 85万元。

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甲汽车生产企业2022年4月将自产的小汽车1辆用于经营活动，已知同型号小汽车的成本为10万元，成本利润率为15%，消费税税率为5%，市场销售价格为不含增值税20万元。当月该企业接受股东捐赠小货车2辆自用，该小货车购置凭证上注明每辆价格为不含增值税10万元，该小货车市场销售价格为每辆不含增值税15万元。甲汽车生产企业当月应缴纳的车辆购置税为
税法老师 | 提问时间：10/25 22:57

#CPA#

甲企业当月缴纳的车辆购置税=20*10%=2万元。

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请问第三问？公倍数是24，但为什么a方案这样列式
张学娟老师 | 提问时间：05/03 18:11

#CPA#

你好，先看一下题目请稍等

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这个第14题不会做，不知道该怎么选
冉老师 | 提问时间：09/23 21:13

#CPA#

你好，这个选择BD 债务人应当在附注中披露与债务重组有关的下列信息：（1）债务重组方式。（2）确认的债务重组利得总额。（3）将债务转为资本所导致的股本（或者实收资本）增加额。（4）或有应付金额。（5）债务重组中转让的非现金资产的公允价值、由债务转成的股份的公允价值和修改其他债务条件后债务的公允价值的确定方法及依据。

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销售服务，购买方或者销售方一方在境内就需要交纳增值税。那为什么境外向境内销售完全在境外发生的服务就不属于增值税增税范围，而境内企业向境外企业提供完全在境外消费的部分服务又是属于零税率，怎么理解啊
朴老师 | 提问时间：07/11 08:59

#CPA#

　情形一：境内房地产开发企业的境内开发项目，由境外单位或个人在境外完成设计，且未派员到境内的，只属于发生地在境外，而其设计服务的使用地在境内项目，在实务判断上，则不属于“完全在境外发生的服务”;如果境内房地产开发企业的境外开发项目，由境外单位或个人在境外完成设计的，服务的发生地、使用地均在境外，在实务判断上，属于“完全在境外发生的服务”。　　情形二：境内企业为了拓展境外销售渠道，请境外单位或个人为其在境外进行推广，开展推广活动业务的发生地在境外，其推广对象(成交对象为境外客户)、推广结果(成交地点在境外)也是境外的，在实务判断上比情形一更难以把握。一般来说，服务费用由境内对外付汇，是要扣缴增值税的，即按不属于“完全在境外发生的服务”处理。

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专业经济法老师回答我的问题短线交易的代表诉讼短线交易这个代表诉讼没有持股期限和比例的限制吧答：您的理解有误。对于短线交易的代表诉讼，提起诉讼的股东仍然需要满足一定的持股期限和比例要求。依据《公司法》的相关规定，只有连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，才有权提起股东代表诉讼。这一规定是为了确保提起诉讼的股东对公司有一定的投资和关注度，从而能更负责任地代表公司行使权利。因此，短线交易的代表诉讼并非没有持股期限和比例的限制。问题：真的假的？其他老师也说，短线交易不需要满足，你俩谁对？
苍鹭老师 | 提问时间：07/04 21:03

#CPA#

短线交易的代表诉讼股东要求董事会，董事会未在法定期限内执行的，股东有权为了公司利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。

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老师，对组成部分注册会计师的独立性存在一点疑虑是不是就不能利用了？
小菲老师 | 提问时间：07/03 09:42

#CPA#

同学，你好嗯嗯，是的

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D选项对吗？为什么，85万算重要的非调整事项吗？
miao | 提问时间：07/03 11:02

#CPA#

同学您好，选项D发行债券在资产负债表日不存在这一事实，属于日后非调整事项，需要披露

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如何理解：企业应根据期末的股票价格估计未来可以税前抵扣的金额，以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限确认递延所得税资产
小锁老师 | 提问时间：05/04 15:26

#CPA#

这个的话，就是说未来如果预计股票价格低，低于原值这部分的差额，可以确认递延所得税资产

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老师您好，A公司不是以自身权益工具和固定资产取得了C公司的30%股权么，为什么还要去定向增发500万的股呢，这是什么意思啊，
孔娜老师 | 提问时间：04/10 12:38

#CPA#

您好，自身权益工具就是定向增发的股票

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老师，该题的丙公司的未来现金流最后收本金与购买价格之差时为什么不是用9000+（9000-8000）*（1-0.25），最后一起*复利现值系数，答案的这一步没太懂
小敏敏老师 | 提问时间：07/02 22:31

#CPA#

你好，同学，最后一年收回面值9000，同时票面金额跟购买价格差额在到期收回本金时需要缴纳企业所得税（9000-8000）×25%，使现金流减少。

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供应商代客户代付运费或搬运费，如何写分录？客户代供应商代付运费或搬运费，如何写分录？
东老师 | 提问时间：04/09 06:55

#CPA#

您好，代付一方都是这么做的，借其他应收款贷银行存款

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什么叫衍生工具，什么叫非衍生工具，可以以大白话的方式告诉我让我理解吗？
朴老师 | 提问时间：11/16 14:52

#CPA#

1、衍生金融工具与非衍生金融工具的区别就是衍生工具是依赖于另一种金融工具变动而变动的。 2、按照金融工具的定义：金融工具分为基本金融工具（非衍生工具）和衍生工具。非衍生工具其实就是基本金融工具。如：股票、债券、现金、应收账款之类的衍生工具就是由另一种金融工具（包括衍生工具和非衍生工具）构成的或衍生而来的工具。衍生工具也可以是构成衍生工具的元素，所以衍生工具可以是非常的复杂。 3、与非衍生金融产品的区别主要表现为，非衍生金融产品指的多是基础金融工具，如应收账款、票据、证券、债券等，是属于较传统的金融工具。而衍生金融工具则是在基础金融工具之上派生出来的金融工具，如期货、期权、货币互换、利率互换等。

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这道题选什么
李老师 | 提问时间：09/09 20:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “该公司生产销售的凯夫拉尔是用于警察、保安和军人防弹衣制作的一种有机物。当公司发现了凯夫拉尔的新用途时，立即将其用来D 改装和维修木体船”属于将现有产品打入新市场的战略，即市场开发战略，所以选项 A正确。祝您学习愉快！

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老师能不能给我一下汇算清缴申报流程，有研发费用的那种
宋生老师 | 提问时间：04/19 14:31

#CPA#

你好，其实流程是一样的呀，你可以看一下课堂的课程。有不少是讲汇算的

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老师d选项我不太理解她说的啥意思？
潇洒老师 | 提问时间：04/09 21:57

#CPA#

公允价值用的模型是BS模型，价格是要考虑市场条件的，非市场条件影响的是行不行权

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1、到目前为止，中国有多少个税种？ 2、哪些税种已经立法，以法律的形式存在？
李老师 | 提问时间：08/13 18:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、截至我的知识更新日期（2023年），中国有18个税种。 2、在中国，已经立法的税种包括：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、环境保护税、城市维护建设税、房产税、印花税、土地增值税、车船税、关税、船舶吨税、耕地占用税、契税、烟叶税、车辆购置税、城镇土地使用税、关税。其中关税法自2024年12月1日起施行。?这一立法是在2024年4月26日，?由十四届全国人大常委会第九次会议表决通过的。?24年税法考试不涉及关税立法的问题。祝您学习愉快！

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老师好，合并报表抵权益。可是，一个公司的财务报表本来就是应该有资产，负债和所有者权益的啊。把子公司的权益抵消了，那加进来的子公司报表就完整了呀所以，我不理解，
小莫老师 | 提问时间：04/10 16:59

#CPA#

您好，合并报表的基础是建立在假设子公司的架构边框全部模糊合入总公司，子公司的产生资产负债全入加在总公司里，而子公司权益是总公司的长期股权投资产生的，需要抵消。

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请问总额法和净额法的分录分别是什么? 分资产相关河收益相关，麻烦老师写一下
王超老师 | 提问时间：08/16 18:45

#CPA#

你好 1、政府补助总额法相关账务处理：取得时：借：银行存款（或xx资产），贷：递延收益。摊销时：借：递延收益，贷：其他收益/营业外收入。 2、政府补助净额法相关账务处理：借：银行存款，贷：递延收益。借：银行存款，贷：生产成本/管理费用/营业外支出等。

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本量利分析中安全边际，边际贡献等概念及区别？
宋生老师 | 提问时间：06/12 09:16

#CPA#

安全边际是指实际销售量与盈亏平衡点销售量之间的差额，表示企业在当前销售水平下，距离盈亏平衡点的“安全”距离。安全边际可以是正数（表示盈利状态）或负数（表示亏损状态）。边际贡献是指每增加一单位产品的销售，所增加的收入减去相应的变动成本后的金额。它是覆盖固定成本和产生利润的潜在贡献。计算公式：边际贡献=销售收入−变动成本边际贡献=销售收入−变动成本

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老师，销售出去的戒指，发票应该开什么内容啊，只能开普票不能开专票的吧
meizi老师 | 提问时间：04/09 09:14

#CPA#

你好；商品或服务名称商品或服务分类简称税收编码一般纳税人税率小规模纳税人征收率解释金银珠宝首饰珠宝首饰10605090113%3% 可以开专票或者普票；就看你什么原因购买；送人或者福利费就开普票

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列报前期最早起初是按哪一年？会计政策变更累计影响数怎么算？
注会会计老师 | 提问时间：07/26 09:50

#CPA#

累积影响数的定义是对列报前期最早期初留存收益的影响，2017年年初变更，则列报期就是2017年，列报前期就是2016年，列报前期最早期初就是2016年初即2015年末，所以累积影响数就是至2015年末对留存收益的累计影响金额。

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# 提问 #小规模物业公司收的电费怎么做账？有差额谢谢
宋生老师 | 提问时间：07/03 08:16

#CPA#

你好！这个计入主营业务收入或者其他业务收入

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老师，法人借公司钱，可以用公户直接转给私户或者法人微信上吗？
家权老师 | 提问时间：05/05 10:05

#CPA#

都可以的，没问题的

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　　某投资的年营业收入为50000万元，年营业成本为30000万元（其中年折旧额为5000万元），所得税税率为25%，该投资的每年营业现金净流量为(B)万元。　　　　A.16250 　　B.20000 　　C.15000 　　D.43200 请问此题为何选B不选A？
邹老师 | 提问时间：08/16 08:06

#CPA#

你好，每年营业现金净流量=收入—付现成本—所得税费用=50000万—（30000万—5000万）—（50000万—30000万）*25% 所以是选择B选项

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代表处按照经费核定征收的，收到个税手续费退回要作为企业所得税的计税基础吗？
东老师 | 提问时间：04/10 10:39

#CPA#

进入到营业外收入是需要交所的税的

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请问一下，寄发票给客户，是做办公费还是快递费，是管理费用还是营业费用
东老师 | 提问时间：04/10 11:01

#CPA#

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