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这句话怎么理解？我不懂“收到时应计入当期应纳税所得额”和“递延收益的计税基础为0”这两句话是什么意思。
悠然老师01 | 提问时间：06/06 15:15

#CPA#

学员你好，这道题的意思是政府补助如果是应税收入的话，收到的时候就得交税，这部分金额现在交了，未来可以扣除，负债的计税基础=账面价值-未来可扣除的金额，所以计税基础为0

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关于受托代销商品，受托方资产负债表编制时，存货项包含受托代销的余额，同时减去受托代销商品款。那受托代销商品款还要在负债里（比如流动负债之类）里表示吗
小赵老师 | 提问时间：08/29 14:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不用的，受托代销商品在资产负债表“存货”项目列示，“受托代销商品款”在资产负债表作为“存货”的减项列示。祝您学习愉快！

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老师，注会财管怎么学
刘艳红老师 | 提问时间：05/30 20:22

#CPA#

您好，多做，这个财管可以说是最难的

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老师选项1和4没理解为啥是对的？
丁小丁老师 | 提问时间：04/10 08:03

#CPA#

您好！因为这不是员工的原因导致的，所以本着对员工有利的原则，1要作为加速行权处理，而4说的是不是用来替代的，那就是一项新的工具

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请问，天津市CPA考试，卡西欧（CASIO）fx-991CN CW科学函数计算器fx-991CNX升级款可以带进考场么？键盘上有中文标注
张老师 | 提问时间：04/22 10:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：参考以下注会考场守则，是不能携带的。注册会计师全国统一考试应考人员考场守则第四条进入考场时，应考人员可以携带蓝色或黑色钢笔、签字笔、铅笔、直尺和不具有文字储存及显示、录放功能的计算器等，不得携带手机等通讯设备和电子设备、书籍、纸张、饮品以及其他与考试无关的物品进入考场座位。应考人员携带的与考试无关的物品，应当存放在考场内监考人员指定的位置。祝您学习愉快！

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31 题的C 经济订货批量不就是Q*/2 ✖️单价吗怎么答案是 600/2 ✖️单价我看别的题都是Q*/2 ✖️单价
薛薛老师 | 提问时间：05/04 17:26

#CPA#

勤奋努力的学员您好！C是经济订货量占用资金 = 经济订货量 / 2 × 单位变动生产成本

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老师能给我一下个人所得税自动计算的表格吗
王璐璐老师 | 提问时间：04/10 11:30

#CPA#

你好现在财务一般都是在自然人电子税务局把收入写进去测算个税的呀

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老师请问民办非营利组织（培训机构）收到学费的账务处理？是否要交增值税，大部分不开发票，分录又怎么写？
朴老师 | 提问时间：12/20 15:32

#CPA#

账务处理及增值税缴纳说明增值税缴纳判断：民办非营利性的培训机构一般不属于免征增值税的范畴，通常是需要缴纳增值税的。根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36 号印发），从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税，但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构. 发票问题：虽然大部分不开发票，但未开发票的学费收入也应如实入账并申报纳税，这是符合税法规定和会计核算要求的. 会计分录收到学费时：借：银行存款贷：提供服务收入 — 学费收入计算并缴纳增值税时：借：税金及附加贷：应缴税费 — 应交增值税等如果先收到款项，后提供培训服务时：收到款项时先作为预收账款处理借：银行存款贷：预收账款在实际提供培训服务时，再将预收账款转为收入借：预收账款贷：提供服务收入 — 学费收入

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不涉及所得税营业现金毛流量能用收入-付现成本+折旧这个公式吗
张学娟老师 | 提问时间：05/03 23:59

#CPA#

你好，这个公式能用的

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老师，销售出去的戒指，发票应该开什么内容啊，只能开普票不能开专票的吧
meizi老师 | 提问时间：04/09 09:14

#CPA#

你好；商品或服务名称商品或服务分类简称税收编码一般纳税人税率小规模纳税人征收率解释金银珠宝首饰珠宝首饰10605090113%3% 可以开专票或者普票；就看你什么原因购买；送人或者福利费就开普票

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老师，第（3）小题不是自动化信息系统，具有一贯运行，了解内控就能得出内控运行有效结论？为什么错了
王元元老师 | 提问时间：07/02 19:42

#CPA#

穿行测试不能得出内控运行有效的结论，要进行一般测试才能得出内控运行有效的结论

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以未分配利润派送股份如何写分录
朴老师 | 提问时间：07/12 16:12

#CPA#

同学你好　　1、股东对未分配利润进行合理分配时，需要根据实际情况确认所对应的分录，企业在当地实现利润时，提取盈余公积时　　借：利润分配——提取法定盈余公积　　　　利润分配——提取任意盈余公积　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积　　　　　　盈余公积——任意盈余公积　　借：利润分配——未分配利润　　　　贷：利润分配——提取法定盈余公积　　　　　　利润分配——提取任意盈余公积　　2、向股东分配现金股利或利润时　　借：利润分配——应付现金股利　　　　贷：应付股利　　借：利润分配——未分配利润　　　　贷：利润分配——应付现金股利　　3、未分配利润的结转　　借：利润分配——未分配利润　　　　贷：利润分配——提取法定盈余公积　　　　　　利润分配——提取任意盈余公积　　　　　　利润分配——应付股利　　利润分配的步骤　　第一步，提取法定盈余公积；　　第二步，提取任意盈余公积；　　第三步，向投资者分配利润。

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A是B的母公司，本期A个别资产负债表中对B的内部应收账款余额为665万元，坏账准备余额为35万元。由于本期新增内部交易的影响，所以与上期相比，内部应收账款净增加38万元，坏账准备对应增加2万元。不考虑递延所得税影响。要求编制：（1）A公司在合并工作底稿中编制的内部债权债务抵销分录；（2）A公司在合并工作底稿中编制的与前期计提坏账相关抵销分录；（3）A公司在合并工作底稿中编制的本期计提坏账相关抵销分录。
注会会计老师 | 提问时间：11/17 14:59

#CPA#

您结合这道题理解下：【例1】假定P公司是S公司的母公司，假设P公司2×17年个别资产负债表中对S公司内部应收账款余额与2×16年相同，仍为4 750 000元，坏账准备余额仍为250 000元（应收账款原值为5 000 000元），2×17年内部应收账款相对应的坏账准备余额未发生增减变化。S公司个别资产负债表中应付账款5 000 000元系2×16年向P公司购进商品存货发生的应付购货款。　　补充2×16年抵销分录：　　①借：应付账款　　　　　　　　5 000 000 　　　　　贷：应收账款　　　　　　　　　5 000 000 　　②借：应收账款——坏账准备　　　250 000 　　　　　贷：资产减值损失　　　　　　　　250 000 　　P公司在合并工作底稿中应进行如下抵销处理：　　①将内部应收账款与应付账款相互抵销。其抵销分录如下：　　借：应付账款　　　　　　　　　5 000 000 　　　　贷：应收账款　　　　　　　　　　5 000 000 　　②将上期（2×16年）内部应收账款计提的坏账准备抵销。　　借：应收账款——坏账准备　　　250 000 　　　　贷：未分配利润——年初　　　　　　250 000 　　第二种情况：内部应收账款本期余额大于上期余额时的抵销处理。假定P公司是S公司的母公司，假设P公司2×17年个别资产负债表中对S公司内部应收账款余额为6 270 000元，坏账准备余额为330 000元（应收账款原值为6 600 000元），本期对S公司内部应收账款净增加1 600 000元，本期内部应收账款相对应的坏账准备增加80 000元。S公司个别资产负债表中应付账款6 600 000元系2×16年和2×17年向P公司购进商品存货发生的应付购货款。其他资料同【例1】。　　P公司在合并工作底稿中应进行如下抵销处理：　　①将内部应收账款与应付账款相互抵销。其抵销分录如下：　　借：应付账款　　　　　　　　　　6 600 000 　　　　贷：应收账款　　　　　　　　　　6 600 000 　　②将上期（2×16年）内部应收账款计提的坏账准备予以抵销，调整期初未分配利润的金额。其抵销分录如下：　　借：应收账款——坏账准备　　　　250 000 　　　　贷：未分配利润——年初　　　　　250 000 　　③将本期（2×17年）对S公司内部应收账款相对应的坏账准备增加的80 000元予以抵销。其抵销分录如下：　　借：应收账款——坏账准备　　　　80 000 　　　　贷：资产减值损失　　　　　　　　80 000

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在建工程试运行期间生产产品产生的收入是冲减在建工程还是确认收入？
悠然老师01 | 提问时间：09/02 16:26

#CPA#

学员你好，是冲减在建工程成本的

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老师好，期权价值=内在价值+时间溢价。为什么说无风险利率是影响内在价值，如何理解？
廖君老师 | 提问时间：05/04 22:15

#CPA#

您好，以下您看能不能帮助理解无风险利率越高，那么执行价格的折现值就越低，当下内在价值为市场股价减去执行价格的现值，现值越小，期权内在价值越高，期权价值也就越高，

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股利折现模型的公式是什么？
apple老师 | 提问时间：05/04 11:59

#CPA#

同学你好，就是股票价值=【未来股利的现金流量/（1加股权资本成本）^t】之和

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题目计算两个公司的必要收益率是要怎么选择比较好高风险高收益低风险低收益这个收益就是看必要收益率是吧
廖君老师 | 提问时间：04/09 22:59

#CPA#

您好，是的，是这么理解的

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第五题选什么呀，感谢解答！
婵老师 | 提问时间：07/03 09:45

#CPA#

该第五题目应该是选AB

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为什么债券利率大于折现率的时候，债券价值大于面值
廖君老师 | 提问时间：04/09 21:50

#CPA#

您好，债券利率是计算利息的，在分子，折现率是求现值的，在分母债券价值是未来现金流量现值，分子大分母小，值变大了，所以债券价值大于面值

阅读 2319

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跟国外公司签订的合同，开的形式发票，金额单位是基纳，我到时应该如何报税呢？下图是合同的清单
朴老师 | 提问时间：09/22 16:09

#CPA#

同学你好是你们出口吗

阅读 2319

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包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时，累计已确认的收入极可能不会发生重大转回的金额这句话怎么通俗的理解哪些只会回答法则的老师麻烦避开
小钰老师 | 提问时间：06/22 10:16

#CPA#

你好，把这句话拆分一下，其实就是确认的收入（包括可变现对价）要小于预估基本能够收回的金额。例如：企业发生了一笔销售合同对价100，但是企业预计有90是企业后期95%（极可能的概念可以看或有事项章节）可能可以收到的，那我就只能确认90的收入，不能超过这个金额。

阅读 2319

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甲公司是一家制造类企业，有关资料如下：（1）全年平均开工250天。为生产产品，预计全年需要购买A材料250000件，该材料进货价格为150元/件；（2）该材料上一年订货次数为50次，全年订货需支付运费、订单处理费等为75000元，其中固定成本总额为50000元，其余均为变动成本，单位变动成本和固定成本总额不变。（3）材料仓储总费用中，每年固定租金为12万元，每增加一件材料就增加1元仓储费，每件材料的占用资金按材料进价确定，资金利息率为6%。（4）A材料平均交货时间为4天。该公司A材料满足经济订货基本模型各项前提条件。要求：（1）计算每次订货变动成本。（2）计算单位变动储存成本。（3）利用经济订货基本模型，计算A材料的经济订货批量和全年订货次数。（4）计算经济订货批量下采购A材料的年存货相关总成本。（5）计算A材料的再订货点。
何何老师 | 提问时间：06/02 17:06

#CPA#

（1）每次订货变动成本=（75000-50000）/50=500（元/次）（2）单位变动储存成本=1+150×6%=10（元/件）（3）A材料的经济订货批量=（2×250000×500/10）^（1/2）=5000（件）全年订货次数=全年需求量/经济订货批量=250000/5000=50（次）（4）A材料的年存货相关总成本=（2×250000×500×10）^（1/2）=50000（元）（5）每日平均需用量=250000/250=1000（件），再订货点=1000×4=4000（件）。

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购入作为非货币性福利发放给生产工人的商品支付的增值税，是否计入成本？
金金老师 | 提问时间：01/29 16:22

#CPA#

您好，这个是计入到成本的

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什么叫衍生工具，什么叫非衍生工具，可以以大白话的方式告诉我让我理解吗？
朴老师 | 提问时间：11/16 14:52

#CPA#

1、衍生金融工具与非衍生金融工具的区别就是衍生工具是依赖于另一种金融工具变动而变动的。 2、按照金融工具的定义：金融工具分为基本金融工具（非衍生工具）和衍生工具。非衍生工具其实就是基本金融工具。如：股票、债券、现金、应收账款之类的衍生工具就是由另一种金融工具（包括衍生工具和非衍生工具）构成的或衍生而来的工具。衍生工具也可以是构成衍生工具的元素，所以衍生工具可以是非常的复杂。 3、与非衍生金融产品的区别主要表现为，非衍生金融产品指的多是基础金融工具，如应收账款、票据、证券、债券等，是属于较传统的金融工具。而衍生金融工具则是在基础金融工具之上派生出来的金融工具，如期货、期权、货币互换、利率互换等。

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A公司为客户提供软件内美图插件以及图片内容识别服务。美图插件为一次性授权，客户可永久使用，售价为50万元人民币，后续插件更新售价为每年5万元人民币。图片内容识别服务按调用次数计价，客户将图片传送给A公司，A公司完成内容提取后回传给客户，单次售价1元人民币。20X1年1月25日，A公司与客户B达成协议，以50万元人民币的价格打包售卖以上商品和服务。A公司授权客户B使用美图插件，并提供2年的插件更新。A公司为客户B开通图片推送接口，并按市场售价按月结算调用次数，客户B为此服务预付2万元人民币（包含在50万元的约定价格内）。20X1年1月31日，A公司为客户B完成插件授权，收到客户B的全额付款。以上报价不含增值税，增值税税率为6%。20X1年2月10日，双方完成合同签订。20X1年2月，客户B调用图片内容识别服务3000次。 (1) 在与客户B的合作中，A公司应该为美图插件授权确认多少收入
周老师 | 提问时间：07/30 16:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照单独售价的比例分摊确认收入美图插件确认的收入为50*50/（50+5）=45.45（万元）祝您学习愉快！

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您好老师，我有个大专证，是在部队当兵的时候学的。但是学信网上查不到，能报考注会吗？有大专毕业证书，但是学信网查不到，当时在部队考的，部队档案里有，但是学信网查不到
玲老师 | 提问时间：02/16 10:24

#CPA#

你好学信网查不到的学历不行建议和当地财政局确认一下

阅读 2317

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老师，对这道综合题的表述有2处不是太理解，考试时理解不了根本做不出来这道题，真是理解了做题就简单了。要求1和给的第二个条件不理解。要求1用市盈率模型估算，我怎么知道是用可比公司还是用自己公司估算市盈率呢？还有市盈率不是每股市价除每股收益么？这道题为什么要用可比公司的呢？第二个条件说税后经营净利率净经营资产周转次数净财务杠杆净负债维持不变，我怎么让理解成是同比增长呢？
apple老师 | 提问时间：05/03 15:31

#CPA#

同学你好，我给你解答。

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既要体现财务分析，又要体现盈利模式的评价是怎样的，举个例子。
小小霞老师 | 提问时间：04/09 17:06

#CPA#

你好，财务分析是对企业财务状况和经营成果进行的系统分析，主要关注企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等方面。而盈利模式评价则是对企业如何创造和获取利润的方式进行的评估，包括收入来源、成本控制、业务模式等方面。要同时体现财务分析和盈利模式评价，我们可以结合具体的企业案例，对其财务状况和盈利模式进行深入剖析。以下是一个简化的例子来说明这一过程：假设我们分析的是一家名为“智能科技”的公司，该公司专注于研发和销售智能家居产品。财务分析：盈利能力分析：首先，我们查看智能科技公司的利润表，分析其净利润、毛利率和净利率等指标。假设该公司近年来净利润稳步增长，毛利率保持在较高水平，这表明公司具有较强的盈利能力。偿债能力分析：通过查看资产负债表，我们可以评估公司的流动比率和速动比率，以判断其短期偿债能力。同时，分析资产负债率可以了解公司的长期偿债风险。运营效率分析：查看公司的应收账款周转率、存货周转率等指标，可以评估其运营效率。如果这些指标表现良好，说明公司资产利用效率高，运营能力强。盈利模式评价：收入来源分析：智能科技公司的主要收入来源包括智能家居产品的销售、技术许可和服务费等。通过分析各项收入的占比和增长趋势，我们可以了解公司的业务结构和收入来源的稳定性。成本控制分析：盈利模式的另一个关键方面是成本控制。智能科技公司通过自主研发、优化生产流程、降低采购成本等方式来控制成本。通过比较同行业其他公司的成本水平，我们可以评估智能科技公司在成本控制方面的优势。业务模式创新：智能科技公司还通过不断创新业务模式来拓展盈利渠道。例如，公司推出了智能家居生态系统解决方案，将多个产品整合在一起，提供一站式服务。这种创新业务模式有助于提升客户黏性，增加收入来源。综合财务分析和盈利模式评价，我们可以得出以下结论：智能科技公司具有较强的盈利能力，财务状况稳健；同时，公司通过优化成本控制、创新业务模式等方式，形成了具有竞争力的盈利模式。这些因素共同支撑了公司的持续发展，并为其未来增长奠定了坚实基础。需要注意的是，这个例子是一个简化的说明，实际的企业财务分析和盈利模式评价会更加复杂和深入。在进行具体分析时，还需要考虑行业特点、市场环境、竞争态势等多种因素。

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老师，差旅费报销单上，出差人写的是研发部，事由是研发，报销人是行政部的人，此笔差旅费可以计入研发费用吗
小宝老师 | 提问时间：09/26 09:59

#CPA#

可以的，可以的，没有问题。

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非居民企业，为什么核定征收企业所得税按25%征税不按10%征税？
王一老师 | 提问时间：08/14 21:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里我们可以理解为核定征收，本身就是一个优惠政策，所以我们在计算企业所得税时，需要按着25%的税率，而不是10%。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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