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递延所得税资产的概念及适用场景？
郭老师 | 提问时间：05/03 09:48

#CPA#

递延所得税资产是指企业在未来预计可以用来抵减税款的资产，是时间性差异对所得税的影响而产生的。它代表了企业在未来纳税期间可以利用过去因税收抵免而产生的税收减免额度，以降低未来的所得税费用

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银行贷款需要我们公司财务报表明细表，我这边需要弄什么明细给银行呢？
冉老师 | 提问时间：04/10 16:49

#CPA#

你好，同学就是科目余额表的，末级明细

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为什么要选飞越实业有限公司这个是怎么选择的是否质押
miao | 提问时间：10/01 20:28

#CPA#

同学你好，如果公司将应收账款质押给别人，如果是这样的话就填是，不是的话就填否

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应交税费未交增值税会计分录
汪老师 | 提问时间：04/27 20:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：涉及未交增值税的处理如下：月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。祝您学习愉快！

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列报前期最早起初是按哪一年？会计政策变更累计影响数怎么算？
注会会计老师 | 提问时间：07/26 09:50

#CPA#

累积影响数的定义是对列报前期最早期初留存收益的影响，2017年年初变更，则列报期就是2017年，列报前期就是2016年，列报前期最早期初就是2016年初即2015年末，所以累积影响数就是至2015年末对留存收益的累计影响金额。

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增值税中的价外费用为什么包含代收款项、代垫款项？
税法老师 | 提问时间：07/20 17:44

#CPA#

税法规定，代收、代垫也属于价外费用，这是要征税的，举个简单的例子，比如价款100万，如果代收、代垫款项不征税，那么纳税人很有可能会将价款转移到代收、代垫里面，比如价款10万，代垫款项90万，这样国家征税就少了很多，所以为了堵住这个漏洞，代收款项、代垫款项算价外费用，您理解一下。

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融资售后回租与直租是什么意思有什么区别
朴老师 | 提问时间：09/14 16:34

#CPA#

1、直租直租，就是直接租赁，指融资租赁公司按照用户的购车需求，向用户指定的经销商购买车辆，并出租给用户或企业的业务。说白了就是租赁公司出钱，帮客户购买了客户看上的车，再租给客户，车辆的所有权是融资租赁公司的，而使用权是客户的。直租就是“购进租出”。融资租赁公司买了车辆，上融资租赁公司的牌，再租给客户使用。 2、售后回租售后回租，是指出售人与承租人是同一人的融资租赁模式。主要的特征是，融资租赁公司作为卖方，客户作为买方，把车作为标的物，进行买卖及所有权的转移。同时，融资租赁公司作为出租人，与承租人客户或企业签订融资租赁合同。在其中，大家需要注意的是：售后回租与直租大的区别在于所有权的归属，相对于直租的所有权是挂在租赁公司的名下，售后回租车辆的所有权写的是客户，更迎合客户心理，只是在租赁期间，客户为获取资金，做了车辆所有权的转移，租赁期满，又收回了对车辆所有权。因此在融资租赁兴起时，售后回租成为了融资租赁公司的主推业务。

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老师，帮我看一下这个第三题和第四题画红色圈圈的部分。第三题的 c 选项这个信息是指的审计范围受限制吗？感觉也不太像。第四题的 a 选项。制定总体审计策略的时候，为什么要考虑初步业务活动的结果？
apple老师 | 提问时间：05/04 10:44

#CPA#

同学你好，第3题的 C 就是审计范围受限第4题，a选项我用大白话给你说明

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如果定期存单本身不属于现金及现金等价物，其质押或者解除不会产生现金流量。这句话为什么是对的？不是现金及等价物质押给你，比如是固定资产质押出去，就不能换来一些现金吗，如果可以换来现金，那就产生现金流量了
欧阳老师 | 提问时间：07/14 20:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是换取了现金，那取得的现金是现金流入，但没有产生现金流出，这里说的是定期存单本身，不是现金流量祝您学习愉快！

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老师。不懂这个从现在角度看分母用（原始投资额+投资净残值）/2）。这个的原理是什么
廖君老师 | 提问时间：07/03 07:19

#CPA#

您好，原理是平均值，跟我们负债表科目平均值是（期初+期末）除2一样

阅读 2340

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新成立的公司，法人以自己的名义跟房东签定租赁合同一份用于注册公司，要交印花税吗？
宋生老师 | 提问时间：04/10 09:23

#CPA#

你好！公司不用交了

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红线框起来那句话是什么意思？有点难理解。都说报告期内向单个供应商的采购比例超过总额的50%，那为什么前五名供应商采购额只占年度采购总额的26.53%？这不是很矛盾吗？
廖君老师 | 提问时间：04/10 08:24

#CPA#

您好，框里是解释这样一种现象，不是说我们目前的实际结果

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在考虑注册会计师审计的独立性时，准则禁止的非鉴证服务会影响注册会计师的独立性，具体有哪些是准则禁止的非鉴证服务？
范老师 | 提问时间：08/23 19:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、会计师事务所不得提供涉及推荐、交易或承销审计客户股票的公司财务服务。如果财务建议的有效性取决于某一特定会计处理或财务报表列报，并且同时存在下列情形，会计师事务所不得提供此类财务建议： 1.根据相关财务报告编制基础，审计项目团队对相关会计处理或列报的适当性存有疑问； 2.公司财务建议的结果将对被审计财务报表产生重大影响。二、在向审计客户提供招聘服务时，会计师事务所不得代表客户与应聘者进行谈判。如果属于审计客户拟招聘董事、高级管理人员，或所处职位能够对客户会计记录或被审计财务报表的编制施加重大影响的员工，会计师事务所不得提供下列招聘服务： 1.寻找或筛选候选人； 2.对候选人实施背景调查。三、在审计客户解决纠纷或进行法律诉讼时，如果会计师事务所人员担任辩护人，并且纠纷或法律诉讼所涉金额对被审计财务报表有重大影响，将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。会计师事务所不得为审计客户提供此类服务。四、首席法律顾问通常是一个高级管理职位，对公司法律事务承担广泛责任。会计师事务所的合伙人或员工担任审计客户首席法律顾问，将对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。会计师事务所人员不得担任审计客户的首席法律顾问。五、如果存在下列情形之一时，会计师事务所不得向属于公众利益实体的审计客户提供或设计与实施信息技术系统相关的服务： 1.信息技术系统构成财务报告内部控制的重要组成部分； 2.信息技术系统生成的信息对会计记录或被审计财务报表影响重大。六、在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不得提供与下列方面有关的内部审计服务： 1.财务报告内部控制的组成部分； 2.财务会计系统； 3.单独或累积起来对被审计财务报表具有重大影响的金额或披露。七、在提供税务服务时，如果该服务涉及在公开审理或仲裁的税务纠纷中担任审计客户的辩护人，并且所涉金额对被审计财务报表具有重大影响，会计师事务所不得向审计客户提供涉及协助解决税务纠纷的税务服务。八、如果税务建议的有效性取决于某项特定会计处理或财务报表列报，并且同时存在下列情况，将因自我评价产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平，会计师事务所不得为审计客户提供税务筹划及其他税务咨询服务： (1）审计项目团队对于相关会计处理或财务报表列报的适当性存有疑问； (2）税务建议的结果或执行后果将对被审计财务报表产生重大影响。九、在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不得计算当期所得税或递延所得税，以用于编制对被审计财务报表具有重大影响的会计分录。十、如果评估结果涉及高度的主观性，且评估服务对被审计财务报表具有重大影响，会计师事务所不得向审计客户提供这种评估服务。在审计客户属于公众利益实体的情况下，如果评估结果单独或累积起来对被审计财务报表具有重大影响，则会计师事务所不得向该审计客户提供这种评估服务。十一、在同时满足下列条件的情况下，会计师事务所可以向属于公众利益实体的审计客户的分支机构或关联实体提供会计和记账服务： (1）该服务是日常性或机械性的； (2）提供服务的人员不是审计项目团队成员； (3）接受该服务的分支机构或关联实体从整体上对被审计财务报表不具有重要性，或者该服务所涉及的事项从整体上对该分支机构或关联实体的财务报表不具有重要性。除上述情形外，会计师事务所不得向属于公众利益实体的审计客户提供会计和记账服务，包括编制被审计财务报表（包括财务报表附注）或构成财务报表基础的财务信息。祝您学习愉快！

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什么叫点估计和区间估计
金金老师 | 提问时间：07/06 22:11

#CPA#

点估计:是利用根本的样本数据,对未知的参数进行估计所得到的一个具体的数据。区间估计:是通过根本的样本数据,估计未知参数,在可信度下的最可能的存在区间中得到的结果,结果是一个区间。

阅读 2336

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第九章的固定成本怎么算公式是什么
晨曦老师 | 提问时间：10/21 19:48

#CPA#

您好！固定成本就是所有固定成本项目的合计。

阅读 2335

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已知某固定资产投资项目的有关资料如下：年数 0 1 2 3 4 5 净现金流量 -6000 1000 1600 1300 900 800 要求：(1)计算该项目在12%折现率下的净现值; (2)计算内含报酬率。
财管老师 | 提问时间：11/24 15:30

#CPA#

（1）净现值=-6000+1000*（P/F,12%,1）+1600*（P/F,12%,2）+1300*（P/F,12%,3）+900*（P/F,12%,4）+800*（P/F,12%,5）将系数值代入计算公式计算即可。（2）0=-6000+1000*（P/F,i,1）+1600*（P/F,i,2）+1300*（P/F,i,3）+900*（P/F,i,4）+800*（P/F,i,5）利用内插法计算出来的i就是内含报酬率。

阅读 2335

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如何理解管理层对财务报表认定、列报的认定及具体审计目标的关系？
张老师 | 提问时间：05/27 16:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财务报表中列示的账户、交易及列报披露的内容，代表了管理层对其财务报表的认定，比如管理层认定财务报表中的收入就是100万。而注册会计师就是要针对管理层的这个认定，去检查是不是对的，这就是与该认定相对应的注册会计师的具体审计目标。祝您学习愉快！

阅读 2335

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购入土地使用权，用于建造建成后对外出租的建筑物，该土地使用权计入投资性房地产是吗？土地使用权在建造期间计提摊销吗？对于该事项，无论是普通企业还是房地产开发企业处理方式是不是都一样？
李老师 | 提问时间：08/19 17:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购入土地使用权，用于建造建成后对外出租的建筑物，该土地使用权计入投资性房地产是吗？土地使用权在建造期间计提摊销吗？回复：是的。不计提摊销的。对于该事项，无论是普通企业还是房地产开发企业处理方式是不是都一样？回复：是的。祝您学习愉快！

阅读 2334

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老师，第（2）问，为什么不要求管理层更正错报？只要适当重述和恰当披露？
王元元老师 | 提问时间：07/02 21:02

#CPA#

你好，已经追溯重述了，就是对差错的更正，并且披露了

阅读 2333

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股权稀释权益法到权益法被动稀释原权益法下对应其他综合收益需要结转一部分到投资收益或者留存收益中吗？
秦老师 | 提问时间：07/09 23:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要，这个并不是企业处置股权，只是被动稀释，不需要结转其他综合收益祝您学习愉快！

阅读 2333

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债券的到期收益率与市场利率什么区别
宋生老师 | 提问时间：04/07 10:20

#CPA#

1.概念上的区别：到期收益率是针对特定债券的，它考虑了债券的所有现金流（包括利息支付和本金偿还）；而市场利率是一个更广泛的概念，它代表了整个市场的资金成本。 2.风险上的区别：到期收益率通常包含了债券的信用风险和流动性风险，而市场利率通常指的是无风险利率，即假设投资者不会面临违约风险。 3.计算上的区别：到期收益率需要通过复杂的数学公式计算得出，它依赖于债券的市场价格和其他相关参数；市场利率则可以通过观察市场上类似期限的无风险债券的收益率直接获得。

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【多选题】（2021年）对居民个人取得的下列所得，应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税的有（）。 A.个人办理提前退休取得一次性补贴收入 B.个人股东从被投资企业无偿取得车辆所有权 C.已办理内部退养手续的个人从原任职单位取得收入 D.以单车承包方式运营的出租车驾驶员取得客货营运收入请问D是为什么？
木木老师 | 提问时间：07/24 16:23

#CPA#

你好，因为对于这个业务表面是承包，但是实际车辆的权利是公司，这个人依旧和公司是发放报酬的关系，所以按工资

阅读 2332

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现有一份甲公司股票的欧式看涨期权，1个月后到期，执行价格50元。目前甲公司股票市价60元，期权价格12元。下列说法中，正确的有（　　）。 A．期权时间溢价2元 B．期权处于实值状态 C．期权到期时应被执行 D．期权目前应被执行
朱飞飞老师 | 提问时间：06/15 22:50

#CPA#

A,B看涨期权的特征是看涨，执行价格50元，目前股票市价60元，因此期权处于实值状态，其内在价值=60-50=10（元），时间溢价=期权价格-内在价值=12-10=2（元），选项A、B正确。题目没有到期日股价的信息，无法判断到期时是否应执行期权，选项C错误。期权是欧式期权，只有到期日才可被执行，选项D错误。

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纳税信誉等级被评为C级以下的不能成为纳税担保人，那么包括C级吗
朴老师 | 提问时间：08/01 11:16

#CPA#

同学你好这个不包括的

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老师这个第一年150是怎么算的
apple老师 | 提问时间：04/10 08:29

#CPA#

同学你好，150是机会成本。闲置厂房不出售，账面价值=3000-1500=1500 变现价值=1000 所以，损失了=1000-1500=150 它是一个机会成本

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杰克公司的前身是一家国有企业，始建于1992年，2003年转制为杰克公司。经过一十几年的发展积累了相当丰富的工艺技术和一定的管理经验，建立了许多公司管理制度该公司经过多年的不间断改造、完善，提高了产品的生产能力和市场竞争能力，并引进了先进的生产设备。随着公司的发展壮大，企业内部管理制度上的缺陷也逐渐暴露出来。该公司出纳员专业，给人印象就就业业、勤勤恳恳、待人热情、积极肯干，不论分内分外的事，她都主动去康，受到领导的器重、同事的信任。而事实上，李敏在其工作的一年半期间，先后利用张观金支票编造各种理由提取现金98.96万元，均未记入现金日记账，构成贪污罪。具体手段如下：（1）隐匿3笔结汇收入和7笔会计开好的收汇转账单（记账联），共计1）笔销售收入98.96万元，将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使32笔收支业务均未在银行存款日记账和银行存款余额调节表中反映；（2）由于公司财务印鉴和行政印鉴
郭老师 | 提问时间：04/26 08:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您具体的问题是什么呢？祝您学习愉快！

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请问公司银行账户被冻结了有什么影响？
朴老师 | 提问时间：03/13 09:53

#CPA#

资金流动性：冻结期限内，账户资金只能进不能出，无法正常支取、转账、汇款，严重限制企业资金周转。若企业依赖该账户支付货款、工资、水电费等，会导致资金链紧张甚至断裂，影响日常运营和业务拓展。若企业有多个账户，一个账户被冻结可能影响其他账户资金调度。企业信誉：在银行系统留下不良征信记录，降低企业信用评级，影响企业在金融机构的信誉。导致未来贷款申请难度增加、融资成本提高，还可能使合作伙伴对企业信任度下降，影响合作关系和潜在业务机会。业务运营：难以按时履行合同义务，如无法及时支付供应商货款，可能导致供货中断；无法按时交付产品或服务，引发客户不满、索赔甚至终止合作，损害企业声誉和市场形象。此外，向客户解释账户冻结缘由，也可能对企业形象产生负面影响。法律风险：账户冻结常源于法律纠纷或违规行为，企业需积极应对，确保财务活动合规，否则可能面临更严重法律后果，如被强制执行、资产被处置等。

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1,在期权估值过程中，股价波动率是最重要的因素，如果一种股票价格的波动率很小，其期权也值不了多少钱 2.期权价值主要是内在价值决定的，时间溢价的影响比较小，请问，这两句话是不是矛盾了，股价波动就是时间溢价，怎么又说时间溢价影响较小？
会子老师 | 提问时间：07/08 09:22

#CPA#

同学你好，波动率决定了时间溢价，而不是波动率就是时间溢价，这里波动率是最重要的因素是相对于其他因素而言的，波动率的影响是最大的，波动率决定了时间溢价，就影响了期权价值，但时间溢价的影响相对于内在价值而言其影响程度不如内在价值，这两句话都是有相对比较的条件的，比较的对象不同，不能绝对的说哪个大哪个小

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工程物资非建造期间的盘盈盘亏为什么计入营业外收支？
廖君老师 | 提问时间：07/04 07:28

#CPA#

早上好，这是由营业外支出的概念决定的（营业外支出,是指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出）也分2种情况的非建设期间分两种情况，①在筹建期间，经过批准后将净损失计入管理费用； ②非筹建期间，经过批准后将净损失计入营业外支出（批准前计入“待处理财产损溢”）。非筹建期间没有工程没有筹建建设，这非正常的损失。

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这里为什么说上市公司发行可转债一定是公开发行，如果特定对象不超过200人不是非公开吗
耿老师 | 提问时间：05/05 16:17

#CPA#

你好！上市公司发行的可转债通常是作为公开发行的，这是因为根据相关法规，向不特定对象发行的可转债应当在证券交易所上市交易，而上市交易本身具有公开性质。即便特定对象不超过200人，这种发行方式依然被视为公开，因为它不是私下进行且涉及的是不特定对象。一方面，在中国，依据《证券法》和相关规定，可转债是公司依法发行的、在一定条件下可以转换成本公司股票的公司债券。它属于一种具有股权性质的证券，通常由上市公司发行。可转债兼具债券和股票的特性，投资者既可以获得固定利率回报，又有可能因转换成股票而获得潜在的增值机会。另一方面，对于可转债的发行，中国法规有明确的规定。向不特定对象发行的可转债需要上市交易，满足公众投资的需求，并且要符合监管层对交易规则、风险控制等方面的要求。即便是向特定对象发行的可转债，也不得采用公开的集中交易方式转让，这是为了确保市场的公平性和透明度。总的来说，无论发行对象的数量如何，只要上市公司发行的可转债面向的是不特定对象，并通过了正规的交易所进行上市交易，这种发行就被视为公开发行。这样的规定有助于维护广大投资者的利益，确保市场的公正和高效运行。

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