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老师，我们是建筑公司，前会计在2023年7月开了1.1个亿的发票，没有入账确认收入，但是增值税申报了，也缴纳了，这种情况会有哪些分险点呢？
宋生老师 | 提问时间：04/11 17:27

#CPA#

你好，这个账上没做，补做账就行。

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请问这道题会计分录怎样写
于老师 | 提问时间：04/11 17:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：库存商品等93000 应交税费——应交增值税（进项税额）10270 贷：银行存款103270（100000+3000*1.09）祝您学习愉快！

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老师，解析中的租赁负债＝剩余9期租赁付款额的现值＝50000 * (p/a,5%，9)＝355391元，这个355391元是怎么按出来的呀计算器上
乐伊老师 | 提问时间：04/11 16:55

#CPA#

同学您好，如果不查系数表的话，只能输入年金现值的原始公式。

阅读 98

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假如甲公司在2024年3月购入了乙公司10%的股权，未形成重大影响，甲公司把这个股权分类为交易性金融资产，2024年6月又购入了乙公司5%的股权，此时甲公司拥有乙公司15%的股权，但还未达到重大影响。请问老师，甲公司能不能把乙公司15%的股权指定为其他权益工具投资？或者说只能把新购入的5%指定为其他权益工具投资？如果可以把15%的股权都指定为其他权益工具投资，那么指定日产生的公允价值与账面价值的差额是计入什么科目（公允价值变动损益还是投资收益或者是其他综合收益）？
金老师 | 提问时间：04/11 15:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司可以把15%的股权都指定为其他权益工具投资。这种情况下，指定日产生的公允价值与账面价值的差额应计入投资收益。祝您学习愉快！

阅读 618

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对投资企业不具有控制、共同控制和重大影响且在活跃市场中没有报价的投资是长期股权投资吗
金老师 | 提问时间：04/11 15:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是这个可以计入交易性金融资产或其他权益工具投资祝您学习愉快！

阅读 464

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老师发行费用和佣金手续费是一个意思吗
家权老师 | 提问时间：04/11 15:54

#CPA#

不需要那么复杂。月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；如果大于0，需要交税就是以下分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交税分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款应用举例： 1月进项10，销项5，5-10=-5，留抵5不做处理 2月进项12，销项25，应交税金=25-12-5=8 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 8 贷：应交税费-未交增值税 8 下月交税分录借：应交税费-未交增值税8 贷：银行存款8

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2024年1月10日，甲公司支付95万元购入一项面值100万元债券投资，并按规定将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2024年3月10日，甲公司变更了其管理债券投资组合的业务模式，其变更符合重分类的要求，因此，甲公司于2024年4月1日将该债券从以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2024年4月1日，该债券的公允价值为 90 万元。假设不考虑该债券的利息收入及其他因素。请问老师，如果要把二级科目都写出来的会计分录是什么样的呢？是借；其他债权投资——成本100、交易性金融资产——公允价值变动5，贷：交易性金融资产——成本95、其他债权投资——公允价值变动10吗？
郭老师 | 提问时间：04/11 15:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的祝您学习愉快！

阅读 671

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2024年1月10日，甲公司支付95万元购入一项面值100万元债券投资，并按规定将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2024年3月10日，甲公司变更了其管理债券投资组合的业务模式，其变更符合重分类的要求，因此，甲公司于2024年4月1日将该债券从以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产。2024年4月1日，该债券的公允价值为 90 万元。假设不考虑该债券的利息收入及其他因素。请问老师，如果要把二级科目都写出来的会计分录是什么样的呢？是借；债权投资——成本100、交易性金融资产——公允价值变动5，贷：交易性金融资产——成本95、债权投资——利息调整10吗？
张老师 | 提问时间：04/11 15:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的祝您学习愉快！

阅读 508

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A不同批次进来，每批次价格不同，B不同批次进来，每批次价格不同，并且A和B的买入时间也不同，A和B来自不同的公司，现在用一部分A和B新组成了一个固定资产C，组装后的C的价格怎么确定？ 1.C的入账价值怎么确定，按先进先出法还加权平均法来确定A和B的价格从而来确定C的入账价值？ 2.C的入账价值确定后，这个会计分录应该怎么做？
朴老师 | 提问时间：04/11 14:39

#CPA#

同学你好增值税处理对于已计提折旧部分，因A损坏导致C不能用，属于非正常损失，需按固定资产净值与适用税率计算进项税额转出，在当期增值税申报时增加应纳税额。厂家按原值退款，企业若之前取得专用发票，应向厂家开具红字发票冲减原已确认的进项税额；若未抵扣，则不存在冲减问题。计价方法影响先进先出法和平均法会使固定资产C中A部分的入账价值不同，进而影响C的入账价值。计算进项税额转出时按固定资产净值计算，与计价方法无关，但在退回未使用部分A冲减进项税额时，不同计价方法可能因A的成本不同而有一定间接影响，不过影响较小。

阅读 191

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老师我发现题库里的答案和百度上的概念不一致，答案说权益法初始成本大于被投资方净资产份额的部分形成商誉，而百度上说权益法不确认商誉只有合并情况下才确认商誉，到底哪个是准确的
乐伊老师 | 提问时间：04/11 13:47

#CPA#

同学您好，权益法下初始成本大于被投资方净资产份额的部分形成商誉但是不确认，只有在成本法下才确认商誉。

阅读 223

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为什么不是1950，不得调整投资成本吗
乐伊老师 | 提问时间：04/11 13:40

#CPA#

同学您好，问的是初始投资成本因此是1920。如果问的是初始入账价值则是1950。

阅读 82

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【单选题】（2015）某企业生产A产品，固定成本为120万元，变动成本率为60%，上年营业收入为600万元，今年营业收入为750万元，则该企业今年的经营杠杆系数是（）。 A.2.67 B.2 C.2.5 D.2.25 【答案】B 上年边际贡献＝600×（1－60%）＝240（万元），今年经营杠杆系数＝基期边际贡献/（基期边际贡献－固定成本）＝240/（240－120）＝2。老师今年的经营杠杆为什么要用上年的边际贡献不用今年的边际贡献
董孝彬老师 | 提问时间：04/11 12:34

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 233

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老师，我注会22和23年分别顺利的过了两门，剩下审计和战略，去年都考了五十几，一门没过，也可能是前面太顺利轻视了剩下的两门，今年备考状态非常不好，也静不下来心，记忆力也不行，特别焦虑，工作也比较多，想辞职又没勇气，不知道怎么办了？是不是辞职备考会好一点
东老师 | 提问时间：04/11 12:16

#CPA#

你好，这个需要结合你现在的工作来看，比如说工作不是那么称心的话，我觉得可以辞职备考。比如说工作不是那么称心的话，我觉得可以辞职备考，这样通过的几率会大一些。这样通过的几率会大一些

阅读 86

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公司开户之后半年，店的招牌，电缆及安装，灭火器，遮阳网，劳保用品，叉车费，临时工人工费，场地费这些费用入账计入什么科目
宋生老师 | 提问时间：04/11 11:30

#CPA#

你好，招牌你可以进入到销售费用广，广告费至于其他的这样网劳保用品这些你可以计入管理费用。办公费你说的场地费要看具体是做了些什么，你如果这些都是用来装修的，你可以计入长期待摊费用装修费，然后再摊销入到销售费用。

阅读 170

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老师，收入—费用=利润，这里的费用都包括啥？
文文老师 | 提问时间：04/11 11:25

#CPA#

这个费用包括成本与期间费用

阅读 193

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可比公司估计项目资本成本，在题目中怎么判断是运用股权现金流计算净现值，还是实体现金流。股权现金流计算净现值、实体现金流计算净现值是什么意思
朴老师 | 提问时间：04/11 11:14

#CPA#

判断方法投资主体角度：股东个人投资关注自身回报，用股权现金流；从企业整体角度考虑所有资金提供者回报，用实体现金流。融资结构角度：主要靠股权融资且关注股权收益，用股权现金流；融资含股权和债务，需综合考虑整体收益，用实体现金流。题目信息角度：题目明确要求按要求做；给出股权结构等倾向股权现金流，给出企业整体资产负债等信息倾向实体现金流。含义股权现金流计算净现值：股权现金流是付完债务本息等给普通股股东的现金流量，计算净现值是评估股东投资收益，体现股东投入资金增值情况。实体现金流计算净现值：实体现金流是企业全部资金提供者可获得的现金流量，计算净现值评估项目对企业整体价值的影响，反映企业整体资产创造价值能力。

阅读 232

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老师好:全年一次性奖金是否计入社保缴费基数？谢谢
文文老师 | 提问时间：04/11 10:45

#CPA#

全年一次性奖金，计入社保缴费基数

阅读 188

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CPA会计科目的每日一练，答案选A，BC都是正确的，这合理吗？
金老师 | 提问时间：04/11 10:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里选择的是不正确的哦，您对本题哪里有疑惑呢祝您学习愉快！

阅读 292

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那A对不对呢？该不该选这个?
乐伊老师 | 提问时间：04/11 10:33

#CPA#

同学您好，有具体题目吗？

阅读 123

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老师，我们单位有一笔长期股权投资-A公司995万，占A公司80%的股份，但买的时候花的995万，实际值255万，财务挂账长投股权投资995万，对方公司现在营业不善，资不抵债，运营困难，我想把长期股权投资挂账减少，怎么做，需要什么资料？税务局允许我提减值吗，提了减值一直挂着账吗？
小菲老师 | 提问时间：04/11 10:17

#CPA#

同学，你好可以减值，提供减值证明，比如对方的资产负债表，你们减值需要领导同意且签字

阅读 87

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老师，您好，我想咨询一下企业做2024年所得税汇算时专用设备抵免的发票必须是当年开的吗？
郭老师 | 提问时间：04/11 10:03

#CPA#

你好，回仓清缴之前发票开进来都行。

阅读 164

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老师，小规模企业所得税汇算清缴时增值税申报表收入大于企业所得税收入，风险高吗
文文老师 | 提问时间：04/11 09:16

#CPA#

若能合理解释，不会有风险

阅读 86

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老师，向其他股东购买股权，也就是股权转让，问题1、如果买的股权低于10%一下是按照成本法来做长期股权投资吗问题2、如果按照成本法做长期股权投资那长期股权投资初始计量是不是就是转给其他股东多少钱就是多少，而不是假设其他股东实缴50000，付给其他股东55000，这个差值5000是不是就不用计入营业外支出，就计入长期股权投资即可
郭老师 | 提问时间：04/11 08:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.需要根据影响的程度确定按照什么核算的，一般不是成本法的 2.老师没有理解您的意思，按照成本法核算的话，也是需要区分同控还是非同控的非同控按照付出对价的公允价值+增值税确认长投同控的话，需要按照享有的被投资方在最终控制方的净资产账面价值份额确认长投的都不涉及营业外支出的祝您学习愉快！

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应收帐款周转率的概念及应用场景？
宋生老师 | 提问时间：04/11 08:48

#CPA#

应收账款周转率= 营业收入/平均应收账款余额

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老师请问，选项A：B公司可辨认公允价值等于账面价值，长投资产处置损益不等于=41000-51000✕40%呢？
sara张老师 | 提问时间：04/10 23:24

#CPA#

他是60%的股权，把60%中的40%出售，而不是100%控股的40%出售

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中括号括起来部分单位换算，由元换算为万元，为什么是除以100，而不是除以1万？小数点向前移4位。
董孝彬老师 | 提问时间：04/10 22:55

#CPA#

您好，是除10000，您看100后面跟着/10000，就是花换成万元了

阅读 172

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图片是会计550里，88和89题，疑问的地方是打问号的，为什么一题写分录公允价值分开成本和公允，一题是把公允直接计入在成本里，他们都是成本模式转公允模式，请问有什么区别呢？
王一老师 | 提问时间：04/10 22:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是不同的情况下一个是固定资产转公允模式的投资性房地产，是按公允价值计入成本一个是成本模式的投资性房地产转为公允模式的，追溯调整，视同一开始就是公允模式，购买的成本计入成本明细，后续的公允价值变动计入了公允价值变动明细祝您学习愉快！

阅读 294

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甲公司出售库存商品构不构成物权处分?
姜再斌老师 | 提问时间：04/10 21:32

#CPA#

你好，努力解答中，稍后回复你。

阅读 89

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总资产增长率下降的原因是什么？
张老师 | 提问时间：04/10 20:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：比如收入增长率速度放缓，盈利能力下降，投资收缩等原因可能有很多的，需要具体问题具体分析祝您学习愉快！

阅读 628

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这道题为什么答案是ABC 在资产重组过程中不征收增值税的对象有货物不动产土地使用权的转让，机器设备不属于不动产也不属于货物
汪老师 | 提问时间：04/10 19:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：机器设备属于货物。在资产重组过程中，符合条件的机器设备转让不征收增值税。祝您学习愉快！

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