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这个第5⃣️题不会做，辛苦老师写下解答
小天老师 | 提问时间：09/23 14:55

#CPA#

您好，A的错误明显，因为抵债的有其他资产，不是纯金融如果用来偿债的资产是纯金融资产，差额计入投资收益,如果是其他资产，比如非金融资产或者非金融资产和金融资产混合的，都计入其他收益债务人以单项或多项非金融资产（如固定资产、日常活动产出的商品或服务等)清偿债务，或者以包括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的，借记“应付账款”“长期借款”等科目,贷记“固定资产”“无形资产“库存商品”等科目;偿假产已计提减值准备的，应结转已计提的减值准备，借记“资产减值准备”“存货跌价连备”等科目;不需要区分资产处置损益和债务重组损益，均不需要区分不同资产的处置损益，而应将所清偿债务账面价值与转让资产账而价值间的差额借记或贷记“其他收益——债务重组收益”科目。

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这道题咋算的？没看懂啥意思。
王晓晓老师 | 提问时间：05/04 11:11

#CPA#

你好稍等计算一下

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老师，我想问一下，我这个研发费用增长率算对了吗？
冉老师 | 提问时间：04/09 20:34

#CPA#

你好，同学是不是用本期减去上期，除以上期计算的

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企业所得税中，目标脱贫地区的捐赠全额扣除包括在公益性捐赠扣除限额之内吗？也就是会计利润12%之内吗？
东老师 | 提问时间：08/22 05:45

#CPA#

你好，这个是可以全额扣除的

阅读 2262

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A公司为客户提供软件内美图插件以及图片内容识别服务。美图插件为一次性授权，客户可永久使用，售价为50万元人民币，后续插件更新售价为每年5万元人民币。图片内容识别服务按调用次数计价，客户将图片传送给A公司，A公司完成内容提取后回传给客户，单次售价1元人民币。20X1年1月25日，A公司与客户B达成协议，以50万元人民币的价格打包售卖以上商品和服务。A公司授权客户B使用美图插件，并提供2年的插件更新。A公司为客户B开通图片推送接口，并按市场售价按月结算调用次数，客户B为此服务预付2万元人民币（包含在50万元的约定价格内）。20X1年1月31日，A公司为客户B完成插件授权，收到客户B的全额付款。以上报价不含增值税，增值税税率为6%。20X1年2月10日，双方完成合同签订。20X1年2月，客户B调用图片内容识别服务3000次。 (1) 在与客户B的合作中，A公司应该为美图插件授权确认多少收入
周老师 | 提问时间：07/30 16:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照单独售价的比例分摊确认收入美图插件确认的收入为50*50/（50+5）=45.45（万元）祝您学习愉快！

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老师好，期权价值=内在价值+时间溢价。为什么说无风险利率是影响内在价值，如何理解？
廖君老师 | 提问时间：05/04 22:15

#CPA#

您好，以下您看能不能帮助理解无风险利率越高，那么执行价格的折现值就越低，当下内在价值为市场股价减去执行价格的现值，现值越小，期权内在价值越高，期权价值也就越高，

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老师，债券税前的债务成本是8.16%，计息期是两年怎么把它换成票面利率？
潇洒老师 | 提问时间：04/09 21:14

#CPA#

同学你好，1➕i的平方-1等于8.16%求出来.i=4%

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甲公司为增值税一般纳税人2x10年12月，甲公司购入一条生产线，实际发生的成本为5 000万元，其中控制装置的成本为800万元。甲公司对该生产线采用年限平均法计提折旧，预计使用20年，预计净残值为零。2x18年末，甲公司对该生产线进行更新改造，更换控制装置使其具有更高的性能。更换控制装置的成本为1000万元，增值税额为130万元。另外，更新改造过程中发生人工费用80万元，外购工程物资400万元（全部用于该生产线），增值税额52万元。2x19年10月，生产线完成更新改造达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该生产线更新改造后，结转固定资产的入账金额是： A:4000 B4182;C5680,D5862 该题生产线和控制设备为什么不分开来计提折旧，维修期间停止计提折旧马？
注会会计老师 | 提问时间：04/09 15:51

#CPA#

不需要分开的，这里在一起核算就可以的，这里属于更新改造的，更新改造期间停止计提折旧，维修期间不停止计提折旧的

阅读 2260

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贸易公司采购商品时給客户的佣金放入哪个科目？
刘艳红老师 | 提问时间：04/09 21:39

#CPA#

您好，计入销售费用里面

阅读 2258

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老师，已完工的装修、气体、弱电和消防工程是把在建工程转入长期待摊费用？还是固定资产？借：长期待摊费用贷:在建工程？这个是应该挂什么啊
冉老师 | 提问时间：04/09 11:44

#CPA#

你好，同学工程类的记入固定资产

阅读 2258

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老师，您好。注会战略大题部分，多回答的内容会被扣分吗？比如题目问公司治理问题的类型，正确答案假设只有内部人控制问题，我要是把隧道挖掘也写上，扣分吗？
战无不胜老师 | 提问时间：08/05 23:17

#CPA#

主观题中多回答一般是不会扣分的。您要是把隧道挖掘问题也写上，不会扣分的。老师在判卷的时候是从您的答案中找得分点给分的。所以答题的时候尽量答的完善一些。

阅读 2258

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因甲公司其他应付款年末余额较 2021 年末大幅减少，A 注册会计师对其他应付款实施了函证，对未回函的项目，逐笔检查了本年借方和贷方发生额及相关原始凭证，结果满意。不恰当。甲公司其他应付款年末余额较上年末大幅减少，可能存在低估其他应付款的重大错报风险。函证程序难以有效应对其他应付款的低估错报。为什么函证不能应对应付账款低估风险，应收账款就可以呢
秦老师 | 提问时间：07/07 16:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不管是应收账款还是应付账款，函证都是难以证实其完整性的。函证程序通常用于验证应收账款的存在和计价，以及应付账款的存在。对于应收账款，如果被审计单位高估了应收账款，即存在未实现的销售收入，通过函证可以验证这些销售是否真实发生，从而应对高估风险。然而，对于应付账款，如果被审计单位低估了应付账款，即存在未记录的采购或负债，函证程序可能无法直接揭示这一点，因为供应商可能没有收到询证函或者供应商可能与被审计单位串通。在这种情况下，函证程序可能无法应对应付账款低估的风险。因此，对于应付账款，注册会计师需要采取其他程序来应对低估风险，例如检查采购文件、付款凭据、供应商名单等，以确认应付账款是否被低估。祝您学习愉快！

阅读 2258

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您好老师，请问小规模，零售办公用品，但是给学校或者是政府供货，年发票总额大概100万，跪求税负率，
耿老师 | 提问时间：07/02 21:32

#CPA#

你好！增值税的话一般是0.8%到3%之间

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老师买的东西开了发票上报给税务局做记账了，退货会说公司是偷税漏税吗？
bamboo老师 | 提问时间：11/02 16:44

#CPA#

您好退货对方不开红字吗

阅读 2257

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顺查，由原始凭证到记录，是为了验证完整性，逆查是为了验证存在认定。以上需要勘误
周老师 | 提问时间：04/25 16:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是正确的，顺查是从原始凭证到账簿，目的是看每一笔是否记录在账簿中的，针对完整性认定；对于逆查，指的是看账簿中的内容是否存在多记的情形，看是否重复记录了，针对存在或发生认定。祝您学习愉快！

阅读 2257

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对话窗口结束了，我提出的问题可以再回复一下吗？
郭老师 | 提问时间：04/09 07:57

#CPA#

同学，哪个老师给你回复的？你在提问的时候写上找哪个老师就行

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这个撤销权消灭前面有知道或应当知道撤销事由之日起90日内没有行使撤销权，然后后面又说当事人自民事法律行为发生之日起五年内没有行使撤销权，那这个五年是除斥期间，那前面的90日是诉讼时效期间吗？还是说都是除斥期间？那如果超过了90日，但是没有超过五年和在90日内行使，这两个有什么不同？
王元元老师 | 提问时间：07/03 17:52

#CPA#

当事人知道撤销事由的，自知道之日起90内需要行使撤销权，过了90天不行使，撤销权就灭失了，不能再行使了当时人一直都不知道撤销事由，自民事法律行为发生之日起5年，这5年内哪天知道了撤销事由，在90天内都可以行使撤销权，但是如果过了5年，权利就灭失了，5年后知道了撤销事由也不能行使撤销权了

阅读 2255

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老师进口卷烟的消费税的公式是什么
孙燃老师 | 提问时间：09/12 16:28

#CPA#

同学您好，依据确定的进口卷烟消费税适用比例税率，计算进口卷烟消费税组成计税价格和应纳消费税税额。 (1)进口卷烟消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税+消费税定额税)/(1-进口卷烟消费税适用比例税率) (2)应纳消费税税额=进口卷烟消费税组成计税价格×进口卷烟消费税适用比例税率+消费税定额税。其中，消费税定额税=海关核定的进口卷烟数量×消费税定额税率，消费税定额税率为每标准箱(50000支)150元。因此，本题中进口卷烟消费税组成计税价格=(22×10+22×10×50%+150×10÷10000)÷(1-56%)=750.34(万元)，应纳消费税税额=750.34×56%+150×10÷10000=420.34(万元)。

阅读 2255

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国债转让收入增值税怎么处理呀？老师
王一老师 | 提问时间：07/20 16:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国债转让收入不需要缴纳增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，国债转让收入不属于增值税征税范围。因此，转让国债取得的收入不需要计算缴纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 2255

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老师好:**人员的社保全部由我建筑公司承担，我公司怎么入帐
宋生老师 | 提问时间：07/03 08:16

#CPA#

你好！你这个要做，个人部分，计入营业外支出

阅读 2254

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甲公司目前发行在外普通股股数为10亿股，每股股价为20元，现公司有一项大型建筑项目，需要筹集资金16亿元。甲公司目前资产负债率较高，董事会决定采用股权筹资来获得此次投资所需资金。（1）配股。以公司目前总股本10亿股为基数，拟每10股配1股，配股价为当前市价的80%。（2）定向增发新股。①向不超过20名符合相关条件的投资人增发新股；②发行定价为定价基准日前20个交易日公司股票价格均价的85%。 1、假定甲公司选择配股筹集所需资金且所有股东均参与配股，计算配股除权价格和每股股票的配股权价值。 2、假定甲公司选择配股筹集所需资金且所有股东均参与配股，甲公司股票市价下降为19.8元/股，判断股票是填权还是贴权，配股方案是否可以吸引投资者。 3、假定甲公司选择定向增发新股筹集所需资金，资料2中事项是否符合规定，如不符，说明理由。
大海老师 | 提问时间：06/01 14:15

#CPA#

你好，1、假定甲公司选择配股筹集所需资金且所有股东均参与配股，计算配股除权价格和每股股票的配股权价值。配股除权价格=(20+0.1×20×80%)/(1+0.1)=19.64(元/股) 配股权价值=(19.64-20×80%)/10=0.36(元/股) 或：配股权价值=20-19.64=0.36(元/股) 2、由于配股后股票价格变为19.8元/股，高于理论配股除权价格19.64元/股，股东参加配股会使股东财富增加，因此是填权。总经理拟定的配股方案可以吸引投资者。 3、向公司前20位大股东以及机构投资者非公开发行股票存在不当之处。　　理由：上市公司非公开发行股票的对象不得超过10名。

阅读 2254

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注会财管，第9章。老师好，请问这道题第（1）问的：应在拟配售股份数量方面满足什么条件。这里，肖晴初老师线上视频说我国最多就是10配3，书上倒是有不超过原股本的50％，但是10配3，就算全部行权也就是30％吧？所以我国根本不会存在超过50％的情况吧？另外问您一下，像大题中这种第（1）问里考一句概念（像这道题，如果忘了这句概念，也完全不影响回答对后面的所有问题），或者最后一问容易考概念、优缺点之类的。考试可不可以战略性放弃大题中这种概念部分？像这道题，我假装没看见这个问题少写这一句话，第（1）问的其他问题，和后面的几问，给分吗？
王元元老师 | 提问时间：07/03 06:37

#CPA#

1、答题的时候按不超过原股50%写 2、概念实在不会按自己的理解写几句，尽量别空者，实在不会战略放弃 3、考试是知识点给分的，不写这句，后边应该不扣分

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晚好老师求解答此问
吴卫东老师 | 提问时间：06/24 21:58

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

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老师好，为什么以旧换新中非金银不得扣减旧货物的收购价格，而金银却可以？能用通俗的例子解释一下吗？
张学娟老师 | 提问时间：05/04 06:58

#CPA#

你好，金银价值稳定，保值增值率高，虚假交易可能性小而非金银旧货的可用性差，虚假交易的可能更大

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老师，A B选项不太明白，请教
余倩老师 | 提问时间：06/07 20:06

#CPA#

你好，控制测试是为了测试控制运行是否有效

阅读 2251

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请问老师，答案中的1-10%是啥意思，
大侯老师 | 提问时间：04/09 15:42

#CPA#

同学你好，10%是离职率，1-10%的意思是只考虑三年内在职的有资格获取股权激励的人员。

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2023年cpa 550题财管，第197题，按书上的解法是，先计算修正平均市盈率，即(20+18+16+19)/(7%+5%+6%+8%)=280.7692,再计算A公司的每股价值=280.7692*6%*2.6=43.8
秦老师 | 提问时间：06/09 15:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应分别计算出可比公司修正市盈率，在根据可比公司修正后市盈率分别计算出每股价值，最后再算术平均。上面列出的式子跟教材上的先修正后平均的思路不一样。祝您学习愉快！

阅读 2250

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老师，对租入门面房调增的计算答案看不懂
宋生老师 | 提问时间：07/02 14:50

#CPA#

你好，这个你带上其他条件重新提问没有其他条件，这样子的话老师也没办法确定。

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休产假期间个税是否还要代申报，
小锁老师 | 提问时间：04/09 21:21

#CPA#

您好，这个是需要的哈

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卷烟金银铂钻超豪华小汽车消费税征收老师说一下呗就这三特殊吧简单说哈
波德老师 | 提问时间：07/02 17:38

#CPA#

同学你好，卷烟复合计税，金银首饰只在零售环节征收超豪华小汽车在零售环节加征消费税

阅读 2248

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