财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，怎么做进项税转出
家权老师 | 提问时间：04/16 08:51

#税务#

你好，什么原因进项转出呢？

阅读 30

收藏 0
请问老师，农业公司销售自己自产自销的柑橘需要缴纳买卖合同印花税吗
家权老师 | 提问时间：04/16 08:51

#实务#

农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同。公司销售的要交

阅读 6

收藏 0
老师，同意一个项目，我们干机械和劳务，两个合同。劳务是纯劳务可以开3个点吗？不会认定为不纯劳务让开9个点吧。
家权老师 | 提问时间：04/16 08:50

#建筑#

你那个项目可以享受简易计税的

阅读 77

收藏 0
老师您好，请问合作社年报跟企业公司年报一样吗？有什么需要注意的吗
家权老师 | 提问时间：04/16 08:49

#实务#

领取的是营业执照是，都是一样的年报，

阅读 10

收藏 0
我们公司是做工业仪器仪表的售卖的，公司从厂家买了一台样机，用来做展会展示，员工培训之类的，费用大概2万多，这个可以直接走办公费吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 08:48

#实务#

同学，你好要计入固定资产

阅读 14

收藏 0
你好老师，我们物业用的办公房，是开发商的，没有产权证，怎么计算、缴纳、申报房产税和土地使用税？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:47

#实务#

纳税人：产权未确定，由实际使用的物业公司缴纳房产税和土地使用税。房产税计算：按房产原值 ×(1 - 当地扣除比例 10%-30%)×1.2%，从使用次月起计征。土地使用税计算：按实际占用土地面积 × 当地适用税额，从使用次月起计征。申报：登录电子税务局，按季度 / 年度申报，无产权证以实测面积或合同面积为准。

阅读 35

收藏 0
煤矿产生的瓦斯买给发电厂发电，开票开什么类别
家权老师 | 提问时间：04/16 08:46

#税务#

在开票软件的商品编码库中，搜索“天然气”或“煤层气”，选择税率 13% 的编码。如果找不到完全匹配的，可手动添加，税收分类编码建议选 107020101。

阅读 33

收藏 0
老师您好，请问公司开具的销售二手车发票，税率那栏怎么怎么没有金额呢，显示税额0元，这个需要交税吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 08:46

#税务#

同学，你好有截图吗

阅读 21

收藏 0
老师，应税货物销售额是开票不含税金额对不对
小菲老师 | 提问时间：04/16 08:42

#实务#

同学，你好嗯呢，是的

阅读 9

收藏 0
我在代账公司做过，离职之后，附办税都换成别人了，为啥我的自然人解绑的时候没有一家可解绑企业
小菲老师 | 提问时间：04/16 08:41

#税务#

同学，你好有截图吗？提示什么？

阅读 19

收藏 0
老师请问个体工商户核定征收还报工商年检不？
家权老师 | 提问时间：04/16 08:40

#实务#

那个需要年审的哈

阅读 24

收藏 0
老师，我这是医疗行业。免增值税，我上季度开错了发票，开了1%的发票开了8066，现在这8066我没有填到其他增值税发票，我把这8066合并到其他免税销售额里了，然后没填其他增值税发票就跳出这个
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:36

#税务#

你好，你开具了税率的发票这里不可以填写免税

阅读 44

收藏 0
三年前的工程款增值税专用发票当时没有抵扣，现在还能抵扣吗？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:35

#实务#

可以抵扣。根据国家税务总局公告 2019 年第 45 号：2017 年 1 月 1 日及以后开具的专票，已取消 360 天认证抵扣期限，现在仍可在发票平台勾选抵扣。前提：发票真实、未作废、未红冲、状态正常。你公司是一般纳税人，该工程款用于应税项目（非简易计税、免税、福利、个人消费等）

阅读 26

收藏 0
资产负债表，三个项目部门的可不可以分开
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:35

#实务#

你好不可以，资产负债表是单位为单元编制的

阅读 5

收藏 0
去年有固定资产和无形资产卖出，有收益，汇算清缴需要填什么表
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:34

#实务#

你好 1. A100000 第14行：填资产处置收益 2. A105080：填处置的固资/无形资产原值、折旧摊销

阅读 12

收藏 0
你好，发工资时预扣了个税，发完员工发现扣个税了，又变更了申报方式，本来是自行申报，那下个月申报个税时不用交这笔个税（100元），发工资时会计分录有个（贷:应交税费-应交个人所得税)，这个下个月不用交了我怎么做账呢？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 08:31

#实务#

同学您好，您看我的理解对不对，您在发工资的时候，在工资表上先把这100元个税，在实发工资中扣除了，之后发现不用缴纳这100元了。如果是这样，您在发工资的时候借：应付职工薪酬贷：银行存款贷：应交税费-个税 100 然后发现不需要缴纳个税借：应交税费-个税 100 贷：其他应付款-某员工 100 然后把这100元给员工借：其他应付款-员工100 贷：银行存款100

阅读 50

收藏 0
我用柠檬云做账软件，2025年第4季度和2026年第1季度，经营收入和经营成本不同，为何企业所得税费用相同？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:31

#实务#

因为所得税季报按本年累计利润计算，不是单季度。只要两年对应期间累计利润相同，所得税费用就一样，和单季收入成本无关。

阅读 32

收藏 0
税务师实务2026年变化大吗
杨老师 | 提问时间：04/16 08:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2026年税务师《涉税服务实务》变动幅度预计10%-15%，不算“大改”，核心框架稳定，主要围绕新增值税法实施更新增值税申报流程、账务处理及案例，同步调整企业所得税预缴申报等政策相关内容，主观题占比提升至64%强化实务操作考查，基础考点与核心方法基本不变。祝您学习愉快！

阅读 87

收藏 0
老师，您好！我们是纯外贸公司，出口成交方式是FOB，但是有货代开给我们的海运费发票，我们当月收到海运费发票账务处理及会计分录，隔2个月后支付这笔美金海运费发票账务处理及会计分录，支付的美金折算人民币大于发票上面人民币金额或小于发票人民币金额，分别计入哪个会计科目，摘要怎么写比较妥当。
朴老师 | 提问时间：04/16 08:23

#实务#

收海运费发票借：销售费用 — 运杂费贷：应付账款付美金时借：应付账款借 / 贷：财务费用 — 汇兑损益贷：银行存款差额：多付走汇兑损失，少付走汇兑收益。

阅读 47

收藏 0
老师，上个季度的增值税和所得税报错了，还可以网上更正吗？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:23

#税务#

同学你好这个可以的

阅读 15

收藏 0
医养结合的精神医院，在这里养老的病人是民政局直接拨款，他们在这里的医药费（包括住院和门诊）不用付，因为每个月民政局会拨款，但是这部分他们的发生的费用要怎么记账呢，比如本月门诊发生3万收入，医保报销2万，收到5千现金，剩下的5千怎么做账呢
朴老师 | 提问时间：04/16 08:21

#实务#

剩下5000 元由民政局拨款，先挂应收账款 — 民政局，收到拨款再冲销。分录：发生门诊费用 3 万借：应收账款 — 医保 20000 借：库存现金 5000 借：应收账款 — 民政局 5000 贷：主营业务收入 30000 收到民政局拨款 5000 借：银行存款 5000 贷：应收账款 — 民政局 5000

阅读 32

收藏 0
押金支付对资产负债表和利润表有何影响？
欧阳老师 | 提问时间：12/14 09:22

#会计实务#

押金支付对资产负债表和利润表都会产生影响。首先，押金支付会影响资产负债表中的资产项目。支付押金时，会减少现金或银行存款，因此，现金或银行存款这一资产项目会减少。同时，押金支付也会增加其他应收款项或预付款项，这是因为押金支付后，企业会收到一份收据或合同，表明押金将在未来的一段时间内退还给企业。因此，其他应收款项或预付款项会增加。其次，押金支付对利润表也会产生影响。押金支付通常被视为一种预付费用，因此，在支付押金时，企业会将其视为一项费用，并在利润表上进行记录。这将导致当期的费用增加，减少企业的净利润。总结起来，押金支付会导致资产负债表中的现金或银行存款减少，其他应收款项或预付款项增加；同时，在利润表上，押金支付会导致费用增加，净利润减少。

阅读 2493

收藏 0
打工的人个人所得税1000元对应的应纳税所得额是多少？
欧阳老师 | 提问时间：12/14 09:21

#会计实务#

根据中国税法，个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 工资收入 - 个人所得税免征额 - 个人所得税速算扣除数根据最新的个税法规定，个人所得税免征额为5000元。个人所得税速算扣除数根据税率不同而有所不同，这里假设是10%的税率，速算扣除数为0。所以，应纳税所得额 = 工资收入 - 5000 - 0 = 工资收入 - 5000 根据题目中所提到的信息，个人所得税为1000元，那么可以得出以下等式：工资收入 - 5000 = 1000 解得：工资收入 = 6000元所以，打工的人的应纳税所得额为6000元。

阅读 1877

收藏 0
小规模纳税人在免税期后需要缴纳增值税的分录是什么？
周老师 | 提问时间：12/14 09:21

#会计实务#

小规模纳税人在免税期后需要缴纳增值税的分录如下：借：应交增值税贷：增值税费用具体金额根据实际情况而定。应交增值税是负债科目，增值税费用是费用科目。当小规模纳税人在免税期后需要缴纳增值税时，应将应交增值税增加，同时将增值税费用增加。

阅读 899

收藏 4
卖房增值税的纳税期限是多久？
周老师 | 提问时间：12/14 09:16

#会计实务#

卖房增值税的纳税期限是在取得房屋所有权证书之日起60天内缴纳。

阅读 1369

收藏 0
现金流量表的填写原则是什么？
周老师 | 提问时间：12/14 09:12

#会计实务#

现金流量表的填写原则主要包括以下几点： 1. 按照现金流量的三大类别进行分类：现金流入、现金流出和现金净增加额。现金流入包括经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入；现金流出包括经营活动现金流出、投资活动现金流出和筹资活动现金流出。 2. 按照直接法或间接法填写现金流量表。直接法是指将各项现金流入和现金流出直接列示出来；间接法是指通过调整净利润来计算现金流量。一般来说，大多数企业采用间接法。 3. 按照时间顺序填写现金流量表。现金流量表应按照年度或财务报告期间的时间顺序填写，从开始日期到结束日期。 4. 确保现金流量表与其他财务报表的一致性。现金流量表应与其他财务报表相互协调，确保数据的准确性和一致性。 5. 补充说明和披露必要的信息。现金流量表中应包含必要的补充说明和披露，以便读者能够理解和分析现金流量的情况。总之，现金流量表的填写原则是按照现金流量的分类、直接法或间接法、时间顺序以及与其他财务报表的一致性来填写，并补充说明和披露必要的信息。

阅读 1357

收藏 6
主营业务成本的结算方法有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/14 09:08

#会计实务#

主营业务成本的结算方法有以下几种： 1. 实际成本法：按照实际发生的成本进行结算。这种方法适用于成本可以准确计量和追踪的情况，如原材料成本、直接人工成本等。 2. 标准成本法：根据预先设定的标准成本进行结算。标准成本是根据过去的经验和市场情况确定的，可以用来评估实际成本的合理性和效率。标准成本法适用于成本较为稳定和可预测的情况。 3. 加权平均法：将期间内所有购入或生产的物资成本进行加权平均，然后按照加权平均成本进行结算。这种方法适用于成本波动较大的情况。 4. FIFO法（先进先出法）：按照物资的先进先出顺序进行结算。这种方法适用于库存物资较多，且物资价格波动较大的情况。 5. LIFO法（后进先出法）：按照物资的后进先出顺序进行结算。这种方法适用于物资价格上涨的情况，可以减少税务负担。选择适当的主营业务成本结算方法应根据企业的实际情况和管理需求进行决策，并遵守相关的会计准则和法规。

阅读 1101

收藏 5
什么是银行商业承兑汇票？
欧阳老师 | 提问时间：12/14 09:08

#会计实务#

银行商业承兑汇票是指由企业或个人向银行发出的一种票据，以银行作为承兑人，承诺在汇票到期日支付指定金额给持票人。它是一种有保证的支付工具，具有较高的可流通性和支付保障。银行商业承兑汇票通常用于商业交易中的支付方式，特别是在国际贸易中。持有人可以将汇票转让给其他人，也可以在到期日向银行兑现。银行商业承兑汇票通常具有较长的到期日，一般为三个月或更长时间。银行商业承兑汇票在企业经营中具有以下优点： 1. 支付保障：由于银行作为承兑人，持票人可以获得银行的信用保障，确保支付金额的安全性。 2. 可流通性强：持票人可以将汇票转让给其他人，实现资金流动和灵活运用。 3. 融资工具：企业可以通过将汇票出售给银行或其他金融机构，获得短期资金支持。然而，银行商业承兑汇票也存在一些风险和限制： 1. 信用风险：如果承兑银行无法兑现汇票，持票人可能无法获得支付金额。 2. 汇票背书：持票人需要按照规定进行汇票的背书，确保合法性和有效性。 3. 利息成本：企业在使用银行商业承兑汇票时可能需要支付一定的利息成本。总的来说，银行商业承兑汇票是一种常见的支付工具，具有支付保障和可流通性的优点，但也需要注意相关的风险和限制。

阅读 760

收藏 3
如何确定一个账户应该归类为负债类账户？
秦老师 | 提问时间：12/14 08:59

#会计实务#

确定一个账户应该归类为负债类账户，可以根据以下几个原则进行判断： 1. 债务的存在：负债类账户通常是指公司或个人所欠的债务或拖欠的款项。如果存在一个明确的债务关系，该账户很可能应该被归类为负债类账户。 2. 来源于外部：负债类账户通常是指公司或个人向外部借入的资金或融资工具。如果该账户是由外部债权人提供的资金所形成，那么该账户很可能应该被归类为负债类账户。 3. 偿还义务：负债类账户通常具有偿还义务，即公司或个人有义务按照协议或合同规定偿还相关的债务。如果该账户存在偿还义务，那么该账户很可能应该被归类为负债类账户。 4. 未来付出现金流：负债类账户通常涉及未来需要支付现金的情况。如果该账户涉及未来需要支付现金的情况，那么该账户很可能应该被归类为负债类账户。需要注意的是，根据会计准则和实务的要求，具体的分类标准可能会有所不同，因此在实际操作中，应根据相关准则和规定进行判断和归类。如果有疑问，建议咨询专业会计师或遵循相关会计准则的指导。

阅读 767

收藏 3
费用会计和总账会计在会计体系中的位置是什么？
王一老师 | 提问时间：12/14 08:55

#会计实务#

费用会计和总账会计在会计体系中扮演不同的角色，但它们都是会计体系中重要的组成部分。费用会计主要负责记录和跟踪企业的各项费用，以便计算成本和利润。费用会计包括了各种费用项目，如原材料成本、人工成本、间接费用等。它的主要任务是将这些费用分配到相应的成本中心或产品中，以便计算成本和决策分析。费用会计的核心是成本会计体系，它通过各种成本分配方法和制度来记录和计算费用。总账会计则负责记录和汇总企业的所有经济业务，包括资产、负债、所有者权益、收入和支出等。总账会计主要以会计凭证为基础，将各种业务交易按照会计原则和规定进行分类、记录和汇总，形成总账账户和财务报表。总账会计的核心是会计科目体系，它通过分类和汇总会计凭证来记录和反映企业的财务状况和经营成果。因此，费用会计和总账会计在会计体系中的位置是并列的，各自承担着不同的任务和职责，共同构成了完整的会计体系。

阅读 776

收藏 3

没有找到问题？直接来提问