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老师，差旅费二级科目怎么设置
东老师 | 提问时间：07/02 05:34

#CPA#

您好，差旅费本身就是二级科目。

阅读 2356

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某企业第一车间生产A和B两种产品，采用品种法核算成本。A产品月初在产品20件，在产品成本2800元，其中材料费用1200元，人工费用1000元。制造费用600元。本月新投产100件，月末盘点时有40件在产品，在产品完工程度为50% B产品本月刚刚开始生产，当月投产80件，月末全部完工。本月发生费用如下 1、领用生产A和B产品所用的甲材料16000元，A和B产品消耗甲材料的单件定额分别是6公斤和5公斤;领用B产品所用的丁材料2000元;领用车间一般耗用的丙材料4000元。 2、当月本车间发生人工费用为86000元，其中生产工人工资80000元，车间管理人员工资6000元。 3、当月对车间设备折旧3400元，对车间厂房折旧2600元。 4、当月对本车间职工的劳保用品计提摊销额为2000元。 5、本月生产A和B产品所耗用的生产工时分别为2600和2400小时。设置生产成本明细账和制造费用明细账？
注会会计老师 | 提问时间：10/09 17:47

#CPA#

您有什么具体的问题呢，麻烦您明确下吧

阅读 2355

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【多选题】某租赁合同约定，甲公司租赁设备用于生产A产品，租赁期为5年，每年的租赁付款额按照设备当年运营收入的70%计算，于每年末支付给出租人乙公司。假定不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中正确的有（）。A.将预计未来各年运营收入70%的现值计入租赁付款额B.后续计量时按租赁付款额现值和实际利率确认利息费用C.该租赁合同的租赁负债初始计量金额为0 D.后续计量时，承租人应将按照设备运营收入的70%计算可变租赁付款额并计入A产品成本
王璐璐老师 | 提问时间：05/03 22:47

#CPA#

你好，这个是1.3的哈，你看下答案对不对

阅读 2354

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采用资产基础法评估企业集团价值时，为什么不用集团口径的合并财务报表？
汪老师 | 提问时间：09/14 09:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里教材有明确结论这里简单记忆一下就可以采用资产基础法评估企业集团的价值，评估专业人员应当关注财务报表数据口径。按照财务报表会计主体的不同，资产负债表可以划分为母公司口径的个别资产负债表和集团口径的合并资产负债表。采用资产基础法评估企业集团的价值时，一般采用母公司口径的个别资产负债表，评估范围中包括对子公司的长期股权投资项目。祝您顺利通过考试！

阅读 2354

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进出口到岸价离岸价怎么算的离岸价为什么要加保险费和海运费到岸价为什么不需要找到的公式又刚好是相反的
朴老师 | 提问时间：10/10 16:53

#CPA#

离岸价（FOB）和到岸价（CIF）的含义：离岸价（FOB），也称为船上交货价，是指当货物在指定的装运港越过船舷，卖方即完成交货。这意味着卖方负责将货物装上船之前的一切费用和风险。到岸价（CIF），成本、保险费加运费，是指当货物在装运港越过船舷时，卖方即完成交货，同时卖方还需支付将货物运至目的港所需的运费和保险费。离岸价（FOB）的计算： FOB = 成本（生产成本或采购成本等）+ 国内费用（如包装费、内陆运费、报关费等）。这里不包括保险费和海运费。到岸价（CIF）的计算： CIF = FOB + 海运费 + 保险费。即到岸价是在离岸价的基础上加上运输至目的港的海运费和为货物购买的保险费。你提到的 “离岸价为什么要加保险费和海运费” 存在错误理解，离岸价本身不包括保险费和海运费。而到岸价之所以包含保险费和海运费，是因为其定义就是卖方要负责将货物运至目的港并承担运费和保险费，以确保货物安全到达目的港，买方在目的港接收货物时所支付的价格包含了成本、运费和保险费用。如果你看到的公式与上述解释相反，可能是存在错误或者理解上的偏差

阅读 2353

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某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2023年 4月销售I型啤酒25吨，开具的增值税专用发票上注明金额为73750元，同时收取包装物押金5650元；销售II型啤酒5吨，开具的增值税普通发票上注明价税合计金额为16385 元。当月没收1月收取的啤酒包装物押金5000元。已知甲类啤酒的消费税税率为250元/吨，乙类啤酒的消费税税率为220元/吨，该啤酒生产企业当月应缴纳的消费税税额为（　　）元。 A. 6600 B. 6750 C. 7350 D. 7500请问这个题II型啤酒判断甲类乙类为什么不用加上那个5000的押金呢，而I型判断甲类一类就要加上5650的押金
王晓晓老师 | 提问时间：06/11 17:56

#CPA#

你好，II型啤酒没有收押金呢

阅读 2352

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老师您好，请问为保持当前资本结构，公司采用剩余股利政策分配股利，这句话在这道题中有什么作用呢
apple老师 | 提问时间：05/04 09:39

#CPA#

同学你好！它的作用是，要计算后续，股权现金流是多少。比方说，题目给了资本结构不变，那么，就是净财务杠杆一直=1 通过题目给的其他指标，可以算出来净利润增加了多少，也就是所有者权益增加多少，保持资本结构不变，多出来的净利润就是分配给股东的现金流

阅读 2352

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应收账款贷方余额可不可以视为是销售回款
小林老师 | 提问时间：04/10 17:36

#CPA#

你好，是可以的，视同预收款

阅读 2352

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净资产收益率和总资产净利率是成长能力指标吗？？还有哪些指标
朝朝老师 | 提问时间：04/09 17:26

#CPA#

亲，净资产收益率和总资产净利率属于盈利能力指标一般指标还有有盈利能力、发展能力、偿债能力指标等财务指标

阅读 2352

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他这里说到专门借款4000，不是已经在2021年1月1日用完了吗？而且他也没有说借款年限是多少年，不是应该默认为只用到21年1月日就结束专门借款的借款期了吗？怎么最后算21年第一季度的时候还要算上去呀，麻烦老师耐心看看
小天老师 | 提问时间：09/23 16:35

#CPA#

您好，确实没有写年限，但专门借款是为项目建造而借入的，不会项目没有完工就归还借款了，是等项目有现金流入才有资金来归还专门借款的

阅读 2352

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老师，税法的法律不溯及过往原则和新法优于旧法原则有什么区别，可以举个例子说明一下吗
易老师 | 提问时间：09/09 17:00

#CPA#

以后产生的经济事项，新法优于旧法，法律不追溯既往原则，是指以前的经济事项，虽然现在有新的法规了，以前的也不用调整，比喻税率调整为6%，以后的业务适用6%是新法优于旧法，以前的业务还是适应9%法的法律不溯及过往

阅读 2352

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老师，请问合并报表调整抵消分录时需要把权益法下其他综合收益抵消？
小钰老师 | 提问时间：07/28 16:47

#CPA#

你好，要抵消，这个记住就好了，你看权益法下的其他综合收益是子公司以前产生的，合并的时候不抵消，这部分重复了

阅读 2352

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老师，这个月很多发票都没有入账，我可以全部暂估入账吗？票来了再冲？
宋生老师 | 提问时间：04/10 20:14

#CPA#

你好！可以的，可以这样

阅读 2351

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长期偿债能力强是为什么一般与什么盈利模式有关
CC橙老师 | 提问时间：04/09 23:23

#CPA#

你好，长期偿债能力强意味着企业或个人有能力在长期内按时偿还债务，而不会受到财务困境的影响。这种能力通常与盈利模式的稳定性、可预测性和可持续性密切相关。

阅读 2350

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重大错报风险、特别风险、舞弊风险三者的区别与联系？
兆老师 | 提问时间：08/11 09:35

#CPA#

您好，重大错报风险有三个大类（1、财务报表层次和认定层次的重大错报风险，2、需要特别考虑的重大错报风险，3、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险），特别风险的定义：特别风险是注册会计师识别和评估的、根据判断认为需要特别考虑的重大错报风险。所以特别风险属于第二个大类。报表层次的风险包括（1、对持续经营能力产生重大疑虑，2、舞弊风险，3、薄弱的控制环境，4、信息技术一般控制存在缺陷）所以舞弊风险属于重大错报风险的第一大类。

阅读 2350

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找潇洒老师第四问要分开分录怎么写要手写的
潇洒老师 | 提问时间：05/03 22:48

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 2349

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老师，暂估入库月底暂估，月初必须冲回吗
宋生老师 | 提问时间：04/09 18:39

#CPA#

你好！没有规定必须月初冲回企业可以冲回，月底再暂估

阅读 2349

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甲公司是一家制造企业，为扩大产能决定添置一台设备。公司正在研究通过自行购置还是租赁取得该设备。有关资料如下：（1）如果自行购置，设备购置成本为1000万元。根据税法规定，设备按直线法计提折旧，折旧年限为8年，净残值率为4%。该设备预计使用5年，5年后的变现价值预计为500万元。（2）如果租赁，乙公司可以提供租赁服务，租赁期为5年，每年末收取租金160万元，设备的维护费用由甲公司自行承担，租赁期内不得撤租，租赁期届满时设备所有权不转让。（3）甲公司、乙公司的企业所得税税率均为25%，税前有担保的借款利率为8%。要求：利用差额分析法，计算租赁方案每年的差额现金流量及租赁净现值，判断甲公司应选择购买方案还是租赁方案并说明原因。
何何老师 | 提问时间：06/10 11:08

#CPA#

①购置方案：自行购置年折旧额=1000×（1-4%）/8=120（万元）每年折旧抵税=120×25%=30（万元）第5年末资产变现价值500万元第5年末资产账面价值=1000-120×5=400（万元）第5年末资产变现利得纳税=（500-400）×25%=25（万元） ②租赁方案：该租赁合同不属于选择简化处理的短期租赁和低价值资产租赁，符合融资租赁的认定标准，租金160万元不可在税前扣除。由于租赁合同约定了承租人的付款总额，租赁费是取得租赁资产的成本，全部构成其计税基础：租赁资产的计税基础=5×160=800（万元）租赁设备年折旧额=800×（1-4%）/8=96（万元）每年折旧抵税=96×25%=24（万元）租赁期届满时设备所有权不转让，第5年末资产变现价值为0，第5年末资产账面价值=800-96×5=320（万元）第5年末资产变现损失抵税=（320-0）×25%=80（万元）折现率=8%×（1-25%）=6% 租赁净现值=1000-6×（P/A，6%，4）-401×（P/F，6%，5）=1000-6×3.4651-401×0.7473=679.54（万元）。

阅读 2349

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半年的折现率为什么使用的时报价计息期利率?折现率不应该是有效计息期利率吗?使用有效年利率除以2。
于老师 | 提问时间：03/22 23:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1+半年的折现率）的2次方-1=12.36%，得出半年的折现率=（1+12.36%）开方-1=6% 对于半年的计息期来说，半年的名义利率=半年的实际利率=6% 祝您学习愉快！

阅读 2349

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老师，**2，C选项为什么？看后面的解析也不懂
廖君老师 | 提问时间：04/10 21:04

#CPA#

您好，净资产在负债里，有未分配利润是我们会计上的净利润。所在会计和净资产一样市场有效，市场的价格就是公允的，小数股东的价值就是市场价值可随时出售，所以市场=公允=少数股权

阅读 2348

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为什么融资租赁的租赁负债计税基础不为零。有关于核算融资租赁的计税基础税法是如何规定的
薇老师 | 提问时间：05/04 23:43

#CPA#

您好，融资租赁的租赁负债计税基础不为零，是因为税法规定其计税基础与租赁合同的付款总额和相关费用有关，体现了承租人在经济实质上对这些资产的使用权和控制权。

阅读 2347

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老师，为什么按照市场的实际利率计算资本化利息？
注会会计老师 | 提问时间：07/27 15:55

#CPA#

长期借款以期初摊余成本和实际利率计算的利息，计入财务费用或在建工程。而长期借款本金和年利率4%计算出来的利息计入应付利息。分录：借：在建工程/财务费用（期初摊余成本×实际利率5%）长期借款——利息调整（或贷方）贷：应付利息（本金×利率4%）

阅读 2347

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老师，该题的b选项不是形容的付息期是有间隔的吗，如果是连续付息，不是应该逐渐下降吗
廖君老师 | 提问时间：07/02 21:32

#CPA#

您好，是的，这个B有问题的当市场利率不变时,随着债券到期时间的缩短,溢价发行债券的价值（这里没有波动）下降,最终等于债券面值

阅读 2346

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库存现金如何销如果账上多，库存商品账实不太一致如何处理呢
郭老师 | 提问时间：07/02 16:31

#CPA#

这个库存现金实际支付给了谁？库存商品的呢，查不到原因的，可以走盘亏

阅读 2346

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老师，母公司销售给子公司，这批货物的原成本多少钱不知道怎么办
宋生老师 | 提问时间：07/02 15:13

#CPA#

您好！这个你可以暂估成本

阅读 2346

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老师，以存货为对价换取对方长投，符合权益法核算的，应该确认主营业务收入，长投的初始入账价值是存货公允加增值税外加相关税费。这道题答案咋没有选A呀？
廖君老师 | 提问时间：04/11 21:56

#CPA#

您好，答案不对，您是对的存货对外投资所有权发生了转移，已经不属于企业的存货。会计和税法都需要确认收入

阅读 2346

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甲公司为增值税一般纳税人2x10年12月，甲公司购入一条生产线，实际发生的成本为5 000万元，其中控制装置的成本为800万元。甲公司对该生产线采用年限平均法计提折旧，预计使用20年，预计净残值为零。2x18年末，甲公司对该生产线进行更新改造，更换控制装置使其具有更高的性能。更换控制装置的成本为1000万元，增值税额为130万元。另外，更新改造过程中发生人工费用80万元，外购工程物资400万元（全部用于该生产线），增值税额52万元。2x19年10月，生产线完成更新改造达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该生产线更新改造后，结转固定资产的入账金额是： A:4000 B4182;C5680,D5862 该题生产线和控制设备为什么不分开来计提折旧，维修期间停止计提折旧马？
注会会计老师 | 提问时间：04/09 15:51

#CPA#

不需要分开的，这里在一起核算就可以的，这里属于更新改造的，更新改造期间停止计提折旧，维修期间不停止计提折旧的

阅读 2345

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1、2×21年1月1日，甲公司自乙公司租入一台设备，租赁期为3年，固定租金为每年120万元，于每年年末支付；同时约定，每年年末甲公司还应按照当年该设备所生产产品运营收入的20%支付给乙公司。2×21年，甲公司该设备运营收入为210万元，甲公司确认的租赁内含利率为5%，已知（P/A，5%，3）＝2.7232。不考虑其他因素，甲公司下列会计处理的表述，不正确的有（　）. 2×21年年末，甲公司应计入产品成本的金额为150.93万元，答案：按设备运营收入的20%确认的可变租赁付款额应计入产品成本＝210×20%＋326.78/3＝150.93（万元），请问326.78/3是什么意思，为什么可以计入产品成本
范老师 | 提问时间：05/16 23:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是使用权资产在当年计提的折旧金额，生产用的使用权资产对应的折旧计入产品成本。祝您学习愉快！

阅读 2345

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老师，有个一级科目，向股东分配利润？对所有者（或股东）的分配？到底哪个正确？还是都正确？
于老师 | 提问时间：07/18 08:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您指的是合并财务报表中投资收益与子公司利润分配等项目的抵销分录中用的科目吗；教材中用的是“向股东分配利润”科目的，也有别的资料中会用“对所有者（或股东）的分配”的表达；但是考试中建议和教材保持一致，即用“向股东分配利润”科目。祝您学习愉快！

阅读 2345

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现金流量套期为什么不确认被套期项目呢，根本原因是什么呢？
廖君老师 | 提问时间：07/02 21:31

#CPA#

您好，公允价值套期才确认被套期项目，现金流量套期不确认您用这个理解一下简单些：比如您担心自己以后购进的原材料的价格会上升，打算买点期货（套期工具）去控制一下价格上涨的风险，那么被套期项目原材料的价格和正常的购进的业务处理是一样的，也比较简单，所以就不做被套期项目分录。

阅读 2344

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