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2月份收到的进项普通发票在当月已经入账了，客户在3月份开了红字发票，请问红字发票怎么入账？摘要怎么写
家权老师 | 提问时间：04/16 09:08

#实务#

直接在3月原分录红冲

阅读 15

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老师，公司是小规模，主要是给船清理、帮忙上货，这个属于买卖合同吗?需要缴纳印花税吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:07

#实务#

那个不需要交印花税的

阅读 27

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您好，汇算清缴基本信息里的资产总额是资产负债表里的资产总计吗
家权老师 | 提问时间：04/16 09:06

#实务#

那个是填全年的季度平均数，直接看第4季度申报的平均数

阅读 40

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老师，总分公司在25年税务各自申报，26年打算合并申报企业所得税，财务报表需要合并申报吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:06

#实务#

是的，财务报表需要合并申报

阅读 18

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老师，社保系统年度缴费工资申报，是填当期的社保缴费基数对吧？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:05

#实务#

是的，就是那样子的哈

阅读 8

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所得税季度报表应付职工薪酬借贷到底包含什么，麻烦专业老师出来解答，谢谢
家权老师 | 提问时间：04/16 09:03

#税务#

填报说明：（五）附报事项根据应付职工薪酬1-3月账面合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。也就是：应付职工薪酬一级科目的贷方本年累计如果没通过应付职工薪酬计提的，就直接统计销售费用、管理费用里边的职工薪酬。 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”-工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额本年累计金额。

阅读 20

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老师，新增值税法关于建筑业取消甲供和混凝土的那个公告能不能发一下
家权老师 | 提问时间：04/16 09:02

#建筑#

就是财税2026第10号公告。没在简易计税项目列出就是取消了

阅读 56

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您好，我想咨询一笔业务处理，我单位人员在休产假期间不仅领取了生育津贴还领了工资，现在审计发现这是不合规的，需要退回工资，应该按照应发工资退回还是怎么退？
贾老师 | 提问时间：04/16 09:01

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该按照应发工资退回。算利润时是按应发工资计算的，应发工资反映了企业为获得员工服务而付出的全部代价。同理，在退回工资时也应按应发工资退回，这样才能准确反映企业在员工产假期间实际付出的工资成本。所以员工应将产假期间领取的应发工资退回给单位。祝您学习愉快！

阅读 67

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进项税额大于销项税额怎么做分录？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:01

#实务#

根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；如果大于0，需要交税就是以下分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交税分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

阅读 24

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机票不用发票，用行程单可以代替发票
家权老师 | 提问时间：04/16 09:00

#实务#

可以的，行程单本身就是发票，有发票监制章的

阅读 19

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老师我想问一下我们公司有和个应收账款，对方生病了没有偿还能力，我这个应该怎么平账
家权老师 | 提问时间：04/16 08:59

#实务#

那么直接转入营业外支出

阅读 10

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老师，增值税/总销售额就是税负率是吗，食品零售行业的增值税税负率是多少
家权老师 | 提问时间：04/16 08:59

#实务#

是的，就是那样计算税负的，据实做账申报税就行，没有全国统一的税负的

阅读 7

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老师好，公司支付一笔债券买入，这个应计录什么科目
家权老师 | 提问时间：04/16 08:57

#实务#

借：短期投资-债券投资贷：银行存款

阅读 28

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非运输单位开具的快递费发票，交几个点印花税？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:57

#实务#

一般快递费（文件、包裹）：不交印花税属于货物运输的：按万分之三交（运输合同）与开票方是否为运输单位无关

阅读 8

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计提个人所得税和社保的分录
小菲老师 | 提问时间：04/16 08:56

#实务#

同学，你好 1.计提工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款或现金

阅读 35

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25年4季度报税我用的是有手写的那张资产负债表，报完税我又改凭证来着，现在变成后边这张表了，数据不一样了，其他应收款少了6400，应交税费少了63.36，利润表那里营业收入也少了6336.64，四季度我交了增值税及附加税款，我现在怎么改？需要改哪些表？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:56

#实务#

需要更正 2025 年 4 季度增值税及附加税费申报表、企业所得税年度申报表、年度财务报表，补做冲减收入的账务调整，多缴税款申请退税或留抵下期。

阅读 34

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去年收的客户一个款，年底的时候已经确认收入了，结果今年他又要发票，就开了，报增值税的时候怎么报呢？就开了这一张发票，而且也没有其他未开票收入
家权老师 | 提问时间：04/16 08:55

#税务#

既然去年收款时已经按“未开票收入”申报了增值税，今年补开这张发票不会导致重复交税。你只需要在申报表里做一次“对冲”操作：用负数冲掉去年的未开票记录，用正数填入今年的开票栏。一、增值税申报表怎么填（一般纳税人）假设你今年4月开了这张发票（所属期2026年4月），申报时操作如下： 1. 找对位置：填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》。 2. 填负数（冲销）：在对应税率行（如13%货物行）的 “未开具发票” 栏次，填入这笔收入的负数（负的不含税销售额、负的销项税额）。这相当于把去年多记的“未开票”身份撤销。 3. 填正数（开票）：在同一行的 “开具增值税专用/普通发票” 栏次，正常填入这笔收入的正数（不含税金额、销项税额）。最终效果：当期的总销售额 = (本期其他正常销售) + (这笔开票正数) + (这笔未开票负数) = 本期其他正常销售。这笔去年的收入在当期增值税上实现了“零增加”，避免了重复计税。二、小规模纳税人操作如果你是小规模纳税人，逻辑完全一样： • 在申报表主表的“应征增值税不含税销售额”或“免税销售额”（看去年填在哪）填入负数冲减。 - 在“税务机关代开”或“自行开具”栏次填入正数。三、会计账务处理会计上不需要再确认一次收入（去年已做账），只需要补记“发票”这个动作： 1. 不记收入：因为去年已做借：银行存款贷：主营业务收入，今年不能再做一次收入。 2. 备查登记：将今年开出的这张发票记账联，附在去年那张凭证后面，并在摘要中注明“2026年4月补开2025年发票，增值税已冲销未开票申报”。 3. 系统预警：如果电子税务局填报负数时弹出风险提示，准备好去年的申报表截图、银行回单、今年的开票记录作为说明材料备查即可。一句话总结：今年报税时，在“未开具发票”栏填负数冲销去年记录，在开票栏填正数。账上不动收入，只归档发票。

阅读 17

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老师，我公司融资租赁，收到款项借银行贷长期应付款吗
家权老师 | 提问时间：04/16 08:55

#实务#

你的理解不完全准确。在融资租赁中，收到款项的会计处理取决于你公司的身份：是承租人（借钱买设备）还是出租人（放款收租）。从你写的分录“借：银行存款贷：长期应付款”来看，你应该是承租人。但即使是承租人，这个分录也漏了最关键的一步。一、如果你是承租人（最常见情况）你公司通过融资租赁“借钱”买设备。收到租赁公司打款时，不能直接计入收入或负债，因为这笔钱本质上是“借款”，用于支付设备款。正确的完整分录流程应该是： 1. 收到租赁公司款项（你的问题点）此时款项是用于支付设备款的过渡资金。借：银行存款贷：长期应付款—融资租赁（本金部分）其他应付款—租赁公司（如有手续费/保证金）注意：这里贷方是过渡性负债，不是最终负债。 2. 支付设备供应商（关键步骤）用这笔钱支付设备款，设备才入账。借：固定资产—融资租入固定资产（设备买价+相关费用）贷：银行存款此时，你的资产和长期负债同时增加，资产负债表平衡。 3. 后续确认真正的负债融资租赁的“长期应付款”最终应包含本金和利息。收到款时只确认本金，后续按月分摊利息。借：财务费用/在建工程（本期利息）贷：长期应付款—融资租赁（利息部分）为什么不能直接贷“长期应付款”？因为如果不通过“固定资产”科目，设备无法入账折旧，会导致资产虚低、费用核算错误，税务上也无法计提折旧抵税。二、如果你是出租人（融资租赁公司）如果你公司是放款方（出租人），收到款项（租金）时的分录是：借：银行存款贷：长期应收款—融资租赁（本金收回部分）利息收入/未实现融资收益（利息部分）出租人的核心是确认利息收入，而不是挂应付款。

阅读 8

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老师，技术公司帮开发的，有时候需要委托技术公司的人员到客户现场开发测试，差旅费相关费用公司承担。那这种一般做什么费用。能税前扣除吗
家权老师 | 提问时间：04/16 08:54

#税务#

那个费用计入业务招待费

阅读 34

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老师你好，我们是独资企业，缴纳经营所得税是从老板个人卡上扣款，请问老师做账还是不做账？急急
家权老师 | 提问时间：04/16 08:54

#实务#

借：所得税费用-生产经营个税贷：应交税费-生产经营个税借：应交税费-生产经营个税贷：其他应付款-老板

阅读 28

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老师你好，做25年度汇算清缴时提示，想问下公司23年买的商铺，房产税的计税依据是125万，128万多的金额是加契税的金额，那我这边做汇算清缴时是填125万还是128万呢？24年汇算清缴也是填的128万都没提示，现在开始提示了
朴老师 | 提问时间：04/16 08:53

#税务#

A105080 表填 128.6 万（含契税的会计入账原值，正确无需修改），房产税按 125 万（不含契税的房产价款）申报，两者口径不同，差异正常，提交说明即可，不用改汇算数据。

阅读 47

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在转账支票使用管理制度中，应该包括哪些内容？
欧阳老师 | 提问时间：12/14 09:59

#会计实务#

在转账支票使用管理制度中，应该包括以下内容： 1. 转账支票的使用范围和目的：明确转账支票的使用范围，包括用于支付供应商、员工工资、税费等支出，以及其他与企业运营相关的转账支付。 2. 转账支票的申请和审批流程：规定转账支票的申请和审批流程，包括申请人、审批人、审批层级等，确保转账支票的使用符合企业内部控制要求。 3. 转账支票的开具和填写要求：规定转账支票的开具和填写要求，包括填写日期、收款人名称、金额、用途等，确保转账支票的准确性和合规性。 4. 转账支票的保管和使用限制：规定转账支票的保管要求，包括存放位置、保管责任人等，确保转账支票的安全性；同时规定转账支票的使用限制，包括金额限制、用途限制等，防止滥用转账支票。 5. 转账支票的核对和审计要求：规定对转账支票的核对和审计要求，包括对转账支票的使用情况进行定期核对和审计，确保转账支票的合规性和有效性。 6. 转账支票的报废和注销程序：规定转账支票的报废和注销程序，包括过期转账支票的处理、遗失转账支票的报废等，确保转账支票的安全和合规。 7. 转账支票的追溯和追责机制：建立转账支票的追溯和追责机制，对于转账支票使用中的违规行为进行追责，加强内部控制和风险管理。以上是在转账支票使用管理制度中应该包括的一些内容，具体的管理制度可以根据企业的实际情况进行调整和完善。

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在计算2023年房贷利息时，需要考虑哪些因素？
周老师 | 提问时间：12/14 09:56

#会计实务#

在计算2023年房贷利息时，需要考虑以下几个因素： 1. 贷款利率：房贷利息的计算基于贷款利率。您需要确定您贷款的利率是固定利率还是浮动利率。如果是固定利率，利率将保持不变。如果是浮动利率，利率可能会根据市场条件而变化。 2. 贷款本金：您需要知道贷款的本金金额，即您借款的总额。 3. 贷款期限：贷款期限是指您需要偿还贷款的时间段。在计算利息时，贷款期限将起到重要作用。 4. 还款频率：您需要确定还款的频率，例如每月、每季或每年还款。 5. 还款方式：还款方式可以是等额本息还款或等额本金还款。等额本息还款意味着每个还款期内支付的本金和利息总额相同，而等额本金还款意味着每个还款期内支付的本金相同，但利息逐渐减少。 6. 逾期利率和罚息：如果您在还款期限内未按时偿还贷款，可能会产生逾期利率和罚息。您需要了解逾期利率和罚息的计算方式。根据以上因素，您可以使用房贷计算器或通过手动计算来确定2023年房贷利息的准确金额。请注意，这只是一个概述，并且具体计算方法可能因个人情况而异。建议您咨询专业会计师或贷款机构以获取准确的计算结果。

阅读 836

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根据个人所得税税率表，每月1万的工资需要缴纳的个人所得税金额是多少？
王一老师 | 提问时间：12/14 09:56

#会计实务#

根据个人所得税税率表，每月1万的工资需要缴纳的个人所得税金额可以通过以下步骤来计算： 1. 首先，确定适用的税率档位。根据最新的个人所得税税率表（以中国为例），我们可以看到以下税率档位： - 不超过3,000元：3% - 超过3,000元至12,000元：10% - 超过12,000元至25,000元：20% - 超过25,000元至35,000元：25% - 超过35,000元至55,000元：30% - 超过55,000元至80,000元：35% - 超过80,000元：45% 2. 根据工资收入确定适用的税率档位。由于每月1万的工资属于超过3,000元至12,000元的范围，所以适用的税率为10%。 3. 计算应纳税所得额。应纳税所得额等于工资收入减去起征点（起征点为5,000元）。在这种情况下，应纳税所得额为1万减去5,000元，即5,000元。 4. 计算个人所得税金额。个人所得税金额等于应纳税所得额乘以适用税率。在这种情况下，个人所得税金额为5,000元乘以10%，即500元。所以，每月1万的工资需要缴纳的个人所得税金额为500元。

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贷款利率一览表中包含哪些重要的信息？
秦老师 | 提问时间：12/14 09:52

#会计实务#

贷款利率一览表是一个重要的文件，它包含了以下重要的信息： 1. 贷款机构：列出了提供贷款的机构的名称和联系信息。 2. 贷款产品：列出了不同的贷款产品，如个人贷款、商业贷款、房屋贷款等。 3. 贷款利率：列出了不同贷款产品的利率，包括固定利率和浮动利率。 4. 还款方式：列出了贷款的还款方式，如等额本息、等额本金等。 5. 贷款期限：列出了贷款的期限，即贷款的还款周期，如1年、3年、5年等。 6. 申请条件：列出了贷款的申请条件，如年龄、收入、信用记录等。 7. 其他费用：列出了贷款过程中可能产生的其他费用，如手续费、评估费等。 8. 提前还款规定：列出了贷款提前还款的规定，如是否允许提前还款、是否收取提前还款费用等。通过查看贷款利率一览表，借款人可以了解不同机构和产品的利率和条件，以便选择最合适的贷款产品。同时，这也是会计师在进行贷款核算和财务报表编制时需要参考的重要信息。

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在会计实务中，出纳和会计分别面临哪些风险？
秦老师 | 提问时间：12/14 09:40

#会计实务#

在会计实务中，出纳和会计分别面临以下风险：出纳面临的风险： 1. 现金失窃风险：出纳负责处理现金流，如果没有适当的内部控制措施，可能会面临现金失窃的风险。 2. 虚假支出风险：出纳可能会伪造支出，将资金转移到个人账户或他人账户上。 3. 虚假收入风险：出纳可能会伪造收入，将资金转移到个人账户或他人账户上。 4. 误操作风险：出纳在处理现金流时，可能会犯错误，如将款项存入错误的账户或进行错误的支付。会计面临的风险： 1. 财务报表错误风险：会计负责编制财务报表，如果存在错误或欺诈行为，可能导致报表不准确。 2. 资产丢失风险：会计负责管理公司的资产，如果没有适当的内部控制措施，可能会面临资产丢失的风险。 3. 财务欺诈风险：会计可能会伪造财务记录，以掩盖公司的真实财务状况。 4. 法律合规风险：会计需要遵守相关的法律法规和会计准则，如果未能遵守，可能会面临法律责任。为了减少这些风险，公司应该建立健全的内部控制制度，包括明确的职责分工、审计制度、审批程序、账务核对等措施，并进行定期的内部审计和风险评估。同时，公司应该加强对出纳和会计的培训，提高他们的职业道德和风险意识。

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请列举一些常见的资产类账户和负债类账户。
秦老师 | 提问时间：12/14 09:35

#会计实务#

常见的资产类账户包括： 1. 现金账户：用于记录现金的收入和支出。 2. 银行存款账户：用于记录银行存款的收入和支出。 3. 应收账款账户：用于记录向客户销售商品或提供服务后尚未收到的款项。 4. 存货账户：用于记录企业拥有的商品、原材料和半成品等库存。 5. 固定资产账户：用于记录企业拥有的长期使用的固定资产，如房屋、机器设备等。 6. 无形资产账户：用于记录企业拥有的无形资产，如专利、商标等。 7. 投资账户：用于记录企业对其他企业或个人的投资。 8. 预付账款账户：用于记录企业预付给供应商或其他债权人的款项。常见的负债类账户包括： 1. 应付账款账户：用于记录企业向供应商购买商品或接受服务后尚未支付的款项。 2. 银行贷款账户：用于记录企业从银行借入的款项。 3. 应付利息账户：用于记录企业尚未支付的利息费用。 4. 应付工资账户：用于记录企业尚未支付的员工工资。 5. 应付税费账户：用于记录企业尚未支付的各种税费。 6. 预收账款账户：用于记录客户预付给企业的款项。 7. 长期负债账户：用于记录企业长期借款的本金部分。 8. 应付股利账户：用于记录企业尚未支付的股东分红。

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交税分录的写法是什么？
王一老师 | 提问时间：12/14 09:34

#会计实务#

交税分录的写法根据具体情况而定，以下是一般情况下常见的交税分录写法示例： 1. 当应交税款发生时，假设税率为20%：借：应交税款（税费支出） xxx 贷：应交税金（负债） xxx 2. 当支付税款时：借：应交税金（负债） xxx 贷：银行存款（或现金） xxx 3. 当税款减免或退还时：借：应交税金（负债） xxx 贷：应交税款（税费支出） xxx 需要注意的是，具体的交税分录写法可能因不同的税种、税率、税务规定等而有所差异。因此，在实际操作中，应根据相关税务规定和财务会计准则进行准确的分录处理。另外，建议在编制分录时咨询专业会计师或税务专家的意见，以确保分录的准确性和合规性。

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销售费用未付款的会计科目是什么？
李老师 | 提问时间：12/14 09:27

#会计实务#

销售费用未付款的会计科目通常称为应付销售费用或未付销售费用。在会计账簿中，它通常被归类为负债类科目，具体的会计科目代码可能会因公司的会计制度而有所不同。一般来说，它会被归类到应付账款或其他应付款项的子科目下。

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结转发出材料成本差异的会计分录应如何编写？
李老师 | 提问时间：12/14 09:23

#会计实务#

结转发出材料成本差异的会计分录应按照以下步骤编写： 1. 首先，确定材料成本差异的原因。材料成本差异可能是由于实际使用的材料数量与标准用量不同，或者实际材料价格与标准价格不同所导致的。 2. 根据材料成本差异的原因，确定相应的会计科目。一般来说，材料成本差异会涉及到原材料库存、材料成本差异、制造费用等科目。 3. 编写结转发出材料成本差异的会计分录。根据具体情况，可能有多个分录需要编写。以下是一些可能的分录示例： - 如果材料成本差异是由于实际使用的材料数量与标准用量不同所导致的，可以按照以下分录编写：原材料库存借方材料成本差异借方材料用量差异贷方 - 如果材料成本差异是由于实际材料价格与标准价格不同所导致的，可以按照以下分录编写：原材料库存借方材料成本差异借方材料价格差异贷方 4. 根据具体情况，确定分录的金额。分录的金额应根据实际情况进行调整，以反映材料成本差异的具体金额。请注意，以上只是一些可能的会计分录示例，具体的分录内容和金额应根据实际情况进行确定。建议在编写会计分录之前，对材料成本差异的具体情况进行详细分析，并参考相关会计准则和公司内部规定。

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