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请帮计算下这个题，谢谢
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：01/18 12:33

#税务师#

同学，你好，这个题应该选择C，应纳增值税＝（9200＋64000）÷（1＋3%）×2%＋35000÷（1＋13%）×13%＝1421.36+4026.55=5447.91（元）

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老师，公司累计了几年的材料报废，有几百万，这个可以做到当月全部营业外支出吗？具体的会计分录是怎样的？有劳详细讲解步骤
金金老师 | 提问时间：01/18 13:49

#税务师#

您好，之前的话，有银行流水吗

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请问老师，提示这个是哪里填错了
小天老师 | 提问时间：01/13 21:41

#税务师#

您好，这里只是提示，金额正确可以继续申报的。咱有没有把免税销售填在10行了，这是填12行的季度合计销售额预计未超过30万元，在办理增值税纳税申报时，应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”(如为个体工商户，应填写在第11栏“未达起征点销售额”)。如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。

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老师你好，请问小规模纳税人机械租赁公司能开劳务发票吗
邹老师 | 提问时间：01/12 10:50

#税务师#

你好，小规模纳税人机械租赁公司，正常情况下是不能开劳务发票的

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老师，请问重置成本和公允价值怎样区别？它们都是以当前向市场购买一项资产的市场价格，怎样明显把它们区分开来呢？
易老师 | 提问时间：12/03 13:57

#税务师#

定义和本质：重置成本是指企业在当前市场条件下重新购置某项资产所需支付的价格，它本质上强调的是企业主体角度的投入价值。公允价值是指在有序交易中，市场参与者之间出售或转移某项资产或负债的价格。它强调的是独立于企业主体的市场价值，反映了市场对资产或负债的认可。确定方式：重置成本是基于当前市场条件，考虑重新购置相同或相似资产所需支付的现金或现金等价物金额来确定的。它不考虑市场供求关系、风险等因素，而是基于企业主体的实际投入。公允价值的确定方式则更为复杂，它需要考虑市场供求关系、风险、时间价值等因素。对于金融资产和负债，公允价值通常是通过市场报价或估值模型来确定的；对于非金融资产和负债，公允价值可能是通过类似资产的交易价格、重置成本等方法来确定的。时间节点：重置成本是站在企业主体角度，以投入到某项资产上的价值作为重置成本，反映的是当前时点的成本。公允价值需要考虑未来的现金流量和风险，反映的是未来一段时间内的市场价值。因此，公允价值随着市场条件的变化而变化，具有更高的敏感性和波动性。相关性：重置成本是企业在过去投入的价值，与企业的历史成本相关联。公允价值反映的是市场对资产或负债的认可，与市场的供求关系和风险偏好相关联。总的来说，重置成本和公允价值虽然都与当前市场条件相关联，但它们在定义、确定方式、时间节点和相关性方面存在明显的区别。在具体应用中，需要根据实际情况选择合适的价值计量方式。

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给个人的工程款是人工费怎么走分录
东老师 | 提问时间：01/17 14:42

#税务师#

借工程施工-人工费用贷银行存款

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再保险合同，需要缴纳印花税吗？
朴老师 | 提问时间：12/22 13:10

#税务师#

同学你好需要缴纳

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请问一下，这里面的12.5天是怎么算的？为什么用12.5/31天？
税法老师 | 提问时间：11/24 08:28

#税务师#

约翰在境内居住时间累计超过90天不满183天，非高管，所以适用以下政策：在一个纳税年度内，在境内累计居住超过90天但不满183天的非居民个人，取得归属于境内工作期间的工资薪金所得，均应当计算缴纳个人所得税；其取得归属于境外工作期间的工资薪金所得，不征收个人所得税。当月工资薪金收入额的计算公式如下：　　当月工资薪金收入额＝当月境内外工资薪金总额×当月工资薪金所属工作期间境内工作天数/当月工资薪金所属工作期间公历天数在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数。本题中10月13日离开中国，也就是13号当天不足24小时，所以按照0.5天计算境内工作天数所以是12.5天

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将自产的货物捐赠给公益组织，不是可以免增值税吗？为什么还要做销项税额呢？如下分录捐赠产成品的会计分录: 视同销售借:营业外支出贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)
青老师 | 提问时间：03/14 15:49

#税务师#

你好； 1. 是的；这个是免增值税的；你们要做销项税

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车辆装饰费不含在计税依据交车购税？
税法老师 | 提问时间：08/20 14:49

#税务师#

税务师的题目是不含价外费用，注会税法的观点是包含价外费用的，参加不同的考试请按对应教材上的观点进行掌握。

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4. 下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以采用5%～35%的五级超额累进税率的有（）。 A.工资、薪金所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.劳务报酬所得 D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 E.个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得 BDE ABE 个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，在计算个人所得税时，适用5%～35%的五级超额累进税率。工资A选项为什么不选择呢？租赁为啥也按照这个比例计算税率？
悠然老师01 | 提问时间：11/06 22:51

#税务师#

学员你好，工资是5%-45%的累进税率

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税务师延考怎样复习啊
文文老师 | 提问时间：01/18 20:15

#税务师#

可以加强题目练习，多做做往年试卷

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老师，认罪认罚从宽制度贯穿刑事诉讼全过程，适用于所有刑事案件的侦查、起诉、审判各个阶段。为何B 错误？怎么理解解析，谢谢！
法律老师 | 提问时间：10/21 11:07

#税务师#

被告人在人民检察院提起公诉前未认罪认罚，在审判阶段认罪认罚的，人民法院可以不再通知人民检察院提出或者调整量刑建议，应当根据审理查明的事实，就定罪量刑听取控辩双方意见，根据规定作出判决。

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请问老师，税务师的这道题没完全看懂，和老师讲课给的公式也不一样。麻烦老师给详细解析解析
周老师 | 提问时间：12/13 10:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：“免、抵、退”税公式的思路如下： 1.先将因为退税率低于征税率而不得在当期抵扣或退税的进项税额从全部进项税额中剔除； 2.计算内销货物的销项税额，但对出口货物的销售额不计算销项税额，并以剔除后的当期进项税额去抵扣内销货物的销项税额，如果抵扣完的，则不予退税并可能还要缴税；如果未抵扣完的，则退税，其未抵扣完的进项税额可以结转下期继续抵扣。 3.只有在出现进项税额未抵扣完的情形下，才准予退税； 4.在实际计算退税额时，应先计算出一个退税的限额（免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额），然后将未抵扣完的进项税额与此限额相比较，最后，以相对较小的数额为退税额。我们再来看公式的具体计算顺序 1.免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口离岸价格×外汇牌价×（出口货物征税率－退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。 2.免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝当期免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）。 3.当期应纳税额＝内销销项税额－（进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额 4.免抵退税额＝出口离岸价格×外汇牌价×退税率－免抵退税额抵减额。 5.免抵退税额抵减额＝当期免税购进原材料价格×出口货物退税率。 6.比较后确定应退税额、免抵税额或留抵税额。建议参考下面的内容，包括概念和计算，都进行了相关的阐述：（假设退税率为13%） 1、先说一下“免抵退税不得免征和抵扣税额”；我国对出口货物实行零税率，即免税并退税。但实务中并不是真正的零税率，而是低税率。比如税率为13%，可实务中并不是按13%计算退税额，还有一个退税率假设9%，那另外4%就是应该要交纳的增值税，税法上称之为“免抵退税不得免征和抵扣税额”。因为退税率总是小于征税率，所以退税率和征税率之间有一个差率，出口的销售收入乘以这个差率就是当期免抵退税不得免征和抵扣税额，要做进项税转出。意思就是这部分税款不能抵减内销的销项税，也不能退税。计算公式为：免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。 2、“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”故名思义，就是可以抵减“免抵退税不得免征和抵扣税额”的税额。哪一部份的税额可以抵减“免抵退税不得免征和抵扣税额”呢？我国对进料加工的进口业务不征收进口环节的增值税和消费税。但这些进口料件的价值在料件复出口时已经包含出口销售额里了，在计算“免抵退税不得免征和抵扣税额”时也就包含该部份的税额，所以必须扣减。故称为“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”。计算公式为：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=进料加工免税进口料件金额*（征税率13%-退税率9%），免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件。国内购进免税原材料在国内没有负担过增值税，进料加工料件在进口时免征进口环节的增值税，由于都是免税的，不存在免抵退的计算问题，但由于用免税购进原材料生产的产品出口，是包括免税购进原材料的外销收入的，而计算免抵退不得免抵税额时，是直接以离岸价的外销收入按征退税率差计算，如果不减去免税购进原材料的外销收入，就会多计算免抵退不得免抵税额，这就是免抵退不得免征和抵扣税额的抵减额。 3、“当期免抵退税额”，也就是按照免抵退政策计算的当期应抵顶的进项税额，也可以理解为按企业当期出口额以所适用的名义退税率计算的名义退税额。为什么要说是名义应退税额呢？因为后面还有一个实际退税额。实际退税额，这是与名义退税额即当期免抵退税额相对而言的，为什么这样说呢，因为假设不实行免抵退管理办法而是该缴的缴该退的退的话，这部分所谓的免抵退税额就是企业应该收到的退还税款，而在抵顶制下，要先以这部分应退的进项税额抵顶内销产品应纳税额，抵顶之后还有剩余的，才退还抵顶剩余部分的税款。至于在实际计算的时候，还要再作一个比较，就是看企业当期名义期末未抵顶完的与名义退税额孰低，然后以较低者为限实际退还税款。这样的过程其实就是确认有无抵顶额以及抵顶额为多少的过程，以进一步确定应退税额。计算公式：免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额； 4、“免抵退税额抵减额”，计算公式：免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率，免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工出口货物耗用的保税区进口料件金额=进料加工出口货物人民币离岸价×进料加工计划分配率，如前所述，这个公式中计算的“免抵退税额”就是名义应退税额或者免抵退制度下的可抵顶进项税额。公式最后一个减项“免抵退税额抵减额”的实质含义是，免税购进的原材料本身是不含进项税额的，所以在计算免抵退税额时就不应该退还这部分原本不存在的税额，因此要通过计算予以剔除。祝您学习愉快！

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老师这个题的未放弃减税优惠出售旧的固定资产，不应该是÷1.03×0.02吗？
范老师 | 提问时间：10/27 18:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有题目照片吗？看不到题目无法判断。祝您学习愉快！

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公司2022年实现营业收入1000万，支付广告费用180万，企业所得税率25%，税法允许扣除的广告费为营业收入的15%，超过部分以后可以扣除。请问老师广告费的账面价值为什么不是180？
张老师 | 提问时间：01/03 14:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计上确认的就是180万元，只是税法上要计算看是否超过限额，超过限额不能扣除祝您学习愉快！

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请问一下老师，税务师22年真题卷，单选题33，奖励积分兑换的计算，为什么计算分摊收入时用兑换率，而不用总积分算呢？题目里写了每个积分可在未来购物时按一元的折扣来兑现。为什么不是14000呢？而是14000×98%
小王老师 | 提问时间：11/03 17:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为只有预计会兑换的积分，才需要确认其价值，而预计不会兑换的积分，也就是客户将来不会拿来兑换商品，所以是没有价值的，所以计算积分的单独售价时，要考虑预计的兑换率。祝您学习愉快！

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将外购的酒店式公寓房产投资其他公司，是视同销售吧？所以要缴纳土地增值税
范老师 | 提问时间：08/23 14:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，外购自产用于投资在增值税和企业所得税都需要视同销售。老师看不到您的题目，不知道您土地增值税的具体情况。祝您学习愉快！

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假设要算固定资产转一般计税的进项抵扣，这里的净值含不含税？是10+1.3按照折旧算？
卫老师 | 提问时间：08/23 14:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果之前固定资产不得抵扣进项税额，后续改变用途转为可以抵扣的话，固定资产净值中是包含增值税的。因为刚开始入账的时候是价税合计10+1.3入的账。祝您学习愉快！

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A企业没有改装资质，关联公司有资质。A企业可以承接改装业务然后委托关联公司做吗？
范老师 | 提问时间：07/21 15:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的祝您学习愉快！

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授权制定的行政法规为什么属于第二位阶？第二位介不是法律嘛
木木 | 提问时间：04/02 20:24

#税务师#

同学你好，比如《增值税暂行条例》，全国人大授权立法，不是法律却类似法律，应该是这个意思。

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收到客户对公转账3000，现金3000，现在客户要求退款，可以对公退6000吗
cassie 老师 | 提问时间：02/27 10:09

#税务师#

同学你好可以的哈只要入账原始凭证是合理合规的即可

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投资资产取得的成本支付方式：支付现金方式的话是以什么做投资成本
庚申老师 | 提问时间：02/22 16:40

#税务师#

就是现金就是投资的实收资本

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麻烦老师给算一下，看看我算的错在哪里？
小曦老师 | 提问时间：10/24 20:25

#税务师#

你好，解答如下终结期现金净流量=预计净残值+垫支营运资金的收回=20+30=50（万元）。净现值=-100-(420+20)×(P/F,10%,1)-10×(P/F,10%,2)+160×(P/A,10%,5)×(P/F,10%, 1)+50×(P/F, 10%, 6)=71. 35（万元）。

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购买哪些设备可以按照投资额的10%抵扣应纳税额？
文文老师 | 提问时间：08/16 11:21

#税务师#

企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,设备的投资额的10%可以从应纳税额中抵免。

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印花税在什么情况下需要0申报
郭老师 | 提问时间：01/09 22:30

#税务师#

没有发生业务，但是给你核定了按季度或者是按年的都需要零申报。

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企业可以添加退休人员作为发工资对象是吗，扣个税是退休人员的工资，会不会影响到对方的养老金呢
金金老师 | 提问时间：10/10 14:58

#税务师#

您好，这个是不影响的哈

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买冰箱送水壶，按偶然所得征税吗？怎么理解？
郭老师 | 提问时间：08/04 16:25

#税务师#

根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第一条规定：企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等。这个必须要交

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请说一下：差错更正、政策变更、资产负债表日后调整事项调账和调表的区别
朴老师 | 提问时间：03/06 16:04

#税务师#

会计政策变更、差错更正及资产负债表日后事项的调表调账 1.会计政策变更：追溯调账时，资产、负债等类别的科目正常写，损益类科目换成“利润分配—未分配利润”科目。追溯调表时，资产负债表调变更年度的年初数，利润表调变更年度的上年数。 2.前期重大差错更正：一般来说，追溯调账时，资产、负债等类别的科目正常写，损益类科目换成“以前年度损益调整”科目。追溯调表时，资产负债表调当年的年初数，利润表调上年数。特殊情况： ①不应作为日后事项期间的会计处理，而错误处理作为日后事项期间的会计处理并调整报告年度的报告,将错误的调整分录，再作反分录。涉及损益的，不需要通过“以前年度损益调整”核算，而是调整留存收益。 ②不应作为会计政策变更，而错误处理作为会计政策变更并追溯调整,将错误的追溯调整分录，再作反分录。涉及损益的，不需通过“以前年度损益调整”核算，而是调整留存收益。 3.资产负债表日后事项中的调整事项：追溯调账时，资产、负债等类别的科目正常写，损益类科目换成“以前年度损益调整”科目。追溯调表时，资产负债表调报告年度期末数，利润表调报告年度当年数。【总结】会计政策变更、前期重要差错与日后差错比较（1）调整分录。日后差错的调整分录与前期重要差错相似：第一，使用“以前年度损益调整”科目；第二，可能调整应交所得税。会计政策变更在这两方面不一样。（2）报表项目调整：日后差错主要是调整上期（报告期间）报表的期末数或本年数；而会计政策变更和前期重要差错主要调整本期报表的期初数或上年数。

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为什么是正确的呢，如果是10%可以吗，能说下哪个时候是1%、3%、10%，分不清了
小王老师 | 提问时间：10/20 10:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是错误的表述。根据最新《公司法》股东有权查阅、复制公司章程、股东名册、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告，对公司的经营提出建议或者质询。　　连续一百八十日以上单独或者合计持有公司百分之三以上股份的股东要求查阅公司的会计账簿、会计凭证的，适用本法第五十七条第二款、第三款、第四款的规定。公司章程对持股比例有较低规定的，从其规定。　　股东要求查阅、复制公司全资子公司相关材料的，适用前两款的规定。　　上市公司股东查阅、复制相关材料的，应当遵守《中华人民共和国证券法》等法律、行政法规的规定。如果是１０％，可以。关于这个知识点，法律规定是３％。没有１％，１０％的规定。祝您学习愉快！

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