财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

边境管理大队的民警出差车票没有取，城际交通和高铁可以开发票报销吗？发票怎么开呢
东老师 | 提问时间：04/13 16:06

#CPA#

你好，出差的车票肯定可以报销

阅读 91

收藏 0
为了取得这批存货所发生的差旅费和业务招待费是否属于这批存货的增量费用？
金老师 | 提问时间：04/13 15:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不属于的祝您学习愉快！

阅读 307

收藏 0
这题为什么固定资产处置不用计算增值税呀
周老师 | 提问时间：04/13 14:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此处是题目的已知条件，您按照题目规定进行处理即可祝您学习愉快！

阅读 352

收藏 1
股权被稀释，什么情况下计入当期损益，什么情况下计入资本公积详见112题和110题
秦老师 | 提问时间：04/13 14:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：成本法稀释到权益法，差额计入投资收益权益法稀释到权益法，差额计入资本公积祝您学习愉快！

阅读 298

收藏 1
附有销售退回条款的销售估计的销售退回金额为什么不用合同负债而是用预计负债？
小菲老师 | 提问时间：04/13 13:52

#CPA#

同学，你好合同负债与预计负债的区别在于，合同负债与收入确认有关，表示企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务，比如客户未使用的积分对应的金额。预计负债则与或有应付事项相关，包括未决诉讼、对外提供附有连带责任的债务担保、产品质量保证、亏损合同、重组义务等。

阅读 245

收藏 1
老师，第二题的B选项，计算2023年息税前利润为什么按照预计的固定制造费用算，不用实际的呀
范老师 | 提问时间：04/13 13:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目说了年末实际固定制造费用与按预计分配率分配的固定制造费用的差异计算当年损益所以在计算时采用预算数，最后预算数和实际数的差额调整当期损益。祝您学习愉快！

阅读 294

收藏 1
资本积累的率的概念及应用场景？
刘艳红老师 | 提问时间：04/13 12:24

#CPA#

您好，资本积累率是一个衡量资本增长速度的重要指标，广泛应用于企业财务管理、国家经济增长分析和个人理财规划等领域。通过计算和分析资本积累率，可以帮助决策者更好地理解资本的变化趋势，从而制定更有效的策略和决策。

阅读 161

收藏 1
老师第三问的长期股权投资3.6不用加到账面价值里边吗
董孝彬老师 | 提问时间：04/13 12:05

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 91

收藏 0
注会继续教育需要在全国会计人员统一服务管理平台办理，完成信息采集吗
董孝彬老师 | 提问时间：04/13 12:02

#CPA#

您好，需要的哦，所有从事财务工作的都要采集的，继续教育在中注协官网或联系地方注协，

阅读 145

收藏 1
老师这里为啥要把长期股权投资放在借方
姜再斌老师 | 提问时间：04/13 11:51

#CPA#

你好，努力解答中，稍后回复你。

阅读 131

收藏 1
老师，为什么这道题重新计量后的租赁负债用（P/F）了，这是为什么？
姜再斌老师 | 提问时间：04/13 11:49

#CPA#

你好，同学。能否将题目截图上传一下。我好帮你分析解答。

阅读 163

收藏 1
请问老师，这个第二道这个计算题嗯，有有那个两小问，第一问就是说计算债务的资本成本，这个用那个风险调整法计算债务资本成本，这个我是明白的，因为当时他选那个政府债券到期收益率4.3，这个我懂，那为什么第二问他说那个求股权资本成本的时候选的那个嗯，政府债券的到期收益率选4.7是为什么呢？
金老师 | 提问时间：04/13 11:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资本资产定价模型中，无风险收益率选择10年或更长时间的政府债券的到期收益率祝您学习愉快！

阅读 419

收藏 2
老师，我们是建筑企业，收到的电子普通通行费发票可以抵扣进项税吗？
邹老师 | 提问时间：04/13 11:36

#CPA#

你好，如果是一般纳税人单位，是可以计算抵扣的

阅读 151

收藏 1
老师，我们是小规模纳税人，然后一个人是收30000元服务费，这30000元是三年的服务费，对方不要发票，那我确认收入是按收款当月确认3万的收入，还是可以分摊为3年，然后每个月是多少来确认收入
apple老师 | 提问时间：04/13 10:52

#CPA#

同学你好，按照合同约定要确认收入的，也就是说，按照3年来确认收入。合同约定从哪个月开始算起，那么，就从那个月开始确认收入，月确认收入=30000/1。06/12

阅读 173

收藏 1
老师，这道题的第三问，采取成本法核算，那这个账面价值是不变吗？还是7000万？
汪老师 | 提问时间：04/13 10:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，不变，还是7000 祝您学习愉快！

阅读 304

收藏 0
大神，第二问，第三问怎么写？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 10:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为您提供下面的例题，您可以参考做一下（2）和（3）的内容：投资方持股比例减少（或被稀释）但仍采用权益法。有关资料如下：　　（1）2010年3月20日，A、B、C公司分别以现金200万元、400万元和400万元出资设立D公司，分别持有D公司20%、40%、40%的政权。A公司对D公司具有重大影响，采用权益法对有关长期股权投资进行核算。D公司自设立日起至2012年1月1日实现净损益1000万元，除此以外，无其他影响净资产的事项。A公司会计处理如下：　　借：长期股权投资——投资成本　　　　　200 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　200 　　借：长期股权投资——损益调整　　　　　200 　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　（1000×20%）200 B公司增资前，D公司的净资产账面价值为2000万元，A公司应享有D公司权益的份额为400万元（2000×20%）。　　（2）2012年1月1日，经A、B、C公司协商，B公司对D公司增资800万元，增资后D公司净资产为2800万元，A、B、C公司分别持有D公司15%、50%、35%的股权。相关手续于当日完成。假定A公司与D公司适用的会计政策、会计期间相同，双方在当期及以前期间未发其他内部交易。不考虑相关税费等其他因素影响。A公司会计处理如下： B公司增资A公司不需要单独编制会计分录；但是持股比例下降（或稀释），A公司应享有D公司权益的份额为420万元（2800×15%）。 A公司享有的权益变动20万元（420－400），属于D公司除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动。　　借：长期股权投资——其他权益变动　　　　20 　　　　贷：资本公积——其他资本公积　　　　　　20 长投的账面价值=400+20=420 甲公司于2×16年初购入乙公司40%股权，能够对乙公司的生产经营决策产生重大影响。投资时乙公司一批A库存商品的公允价值大于账面价值，差额为200万元，至当年年末，乙公司已将上述A库存商品全部对外售出。2×16年9月10日，甲公司向乙公司出售一批B库存商品，售价为500万元，成本为300万元。2×16年，乙公司实现净利润900万元，至2×16年年末，乙公司仍持有上述B库存商品，未对外出售。2×17年，乙公司实现净利润800万元，至2×17年年末，乙公司已将上述B库存商品全部对外售出。不考虑其他因素，下列表述中不正确的是（　）。 A. 2×16年，甲公司在个别报表中应确认的投资收益为200万元 B. 2×16年，针对甲公司与乙公司的顺流交易，甲公司在合并报表中应调增投资收益80万元 C. 2×17年，甲公司在个别报表中应确认的投资收益为400万元 D. 2×17年，针对甲公司与乙公司的顺流交易，甲公司在合并报表中不应调整有关收入【正确答案】D 【答案解析】2×16年，乙公司经调整后的净利润＝900－200－（500－300）＝500（万元），2×16年甲公司因此业务应确认的投资收益＝500×40%＝200（万元）。甲公司在个别报表上的会计分录为：借：长期股权投资——损益调整200 　　贷：投资收益200 针对相关顺流交易，甲公司在合并报表上的会计分录为：借：营业收入（500×40%）200 　　贷：营业成本（300×40%）120 　　　　投资收益80 2×17年，乙公司经调整后的净利润＝800＋（500－300）＝1000（万元），2×17年甲公司因此业务应确认的投资收益＝1000×40%＝400（万元）。甲公司在个别报表上的会计分录为：借：长期股权投资——损益调整400 　　贷：投资收益400 针对相关顺流交易，甲公司在合并报表上的会计分录为：借：投资收益80 　　营业成本（300×40%）120 　　贷：营业收入（500×40%）200 祝您学习愉快！

阅读 732

收藏 0
老师，个体户核定征收的额度会调整么？怎么调整的呢？
东老师 | 提问时间：04/13 09:45

#CPA#

您好，个体户核定征收的额度会调整。以下是调整的相关情况：调整情形 - 政策变化：如2025年个体户核定征收新政策提高了免税额度，月度10万、年度120万（开具普票）以内免税。 - 经营情况变化：如果个体户的经营规模扩大，如增加了经营项目、扩大了经营场所、雇佣了更多员工等，导致收入明显增加，税务机关可能会相应提高核定额度；反之，若经营情况不佳，收入减少，个体户可申请降低核定额度。 - 税务机关重新评估：税务机关会定期或不定期对个体户的经营情况进行评估，根据市场行情、行业平均水平等因素，对核定额度进行调整，以确保税负公平合理。

阅读 252

收藏 1
老师，第二题的B选项，计算2023年息税前利润为什么按照预计的固定制造费用算，不用实际的呀
欧阳老师 | 提问时间：04/13 09:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正常来算是用实际的麻烦您把答案发出来老师看看祝您学习愉快！

阅读 362

收藏 0
老师这道题计算出售股权投资收益为什么也要算剩余股权的投资收益，我记得大部分的题目都是只计算出售部分的投资收益，还有为什么还要计算剩余股权的成本，我记得有的题目对于剩余股权只计算损益调整那几项就可以了没有要算成本啊
董孝彬老师 | 提问时间：04/13 08:34

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 137

收藏 1
老师，日常工作中，小企业需要提取盈余公积吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/12 23:22

#CPA#

您好，一般很少，我们公司十年了，没提过

阅读 157

收藏 1
无风险利率自由借贷是什么意思
余前老师 | 提问时间：04/12 23:05

#CPA#

可以这么理解，假设无风险利率是2%，可以用2%的利率自由的向银行想借多少就借多少，没有限制条件。

阅读 129

收藏 1
什么公司需要缴纳房土两税？税款计算详细算法
董孝彬老师 | 提问时间：04/12 22:46

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 170

收藏 0
专项附加扣除最新标准
刘艳红老师 | 提问时间：04/12 22:44

#CPA#

您好，这个是的，您看下吧

阅读 183

收藏 1
发运凭证什么时候要检查呢
刘艳红老师 | 提问时间：04/12 22:07

#CPA#

您好，审计过程中，注册会计师在进行审计时，会检查发运凭证的连续编号完整性，以确保所有销售业务均已登记入账，销售业务确认时，在确认销售业务时，需要检查发运凭证以确保货物已经实际发出，并且与账簿记录相匹配。控制测试程序中，在进行控制测试时，检查发运凭证的连续编号完整性是常用的方法之一，以验证内部控制的有效性

阅读 164

收藏 1
这讲的是按份之债还是连带之债?我怎么理解的是按份之债呀?如果份额难以确定，视为份额相同。对外承担的是连带责任。对内是按比例划分。那为什么标题会叫连带债务人之间的关系？不应该叫按份之债吗？
董孝彬老师 | 提问时间：04/12 22:04

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 121

收藏 1
假设A公司在2023年1月1日以每股10元的价格回购了100万股自身股票作为库存股，共花费1000万元。会计处理为：借“库存股”1000万元，贷“银行存款”1000万元。此时，所有者权益减少1000万元。 2023年，公司实施股权激励计划，等待期为1年。根据估计，权益工具的公允价值为每股5元。当年应确认的管理费用为500万元（100万股×5元/股），会计处理为：借“管理费用”500万元，贷“资本公积——其他资本公积”500万元。这使得所有者权益增加500万元。 2024年1月1日，员工行权，行权价格为每股12元。员工行权时，公司公司收到款项1200万元（100万股×12元/股），会计处理为：
东老师 | 提问时间：04/12 21:10

#CPA#

2024 年 1 月 1 日员工行权时，相关会计处理如下：首先，收到员工行权的款项：借：银行存款 1200 万元（100 万股×12 元/股）贷：股本 100 万元（假设每股面值为 1 元，100 万股×1 元/股）资本公积——股本溢价 1100 万元（1200 - 100）然后，结转库存股：借：股本 100 万元（与前面股本金额对应）资本公积——其他资本公积 500 万元（等待期确认的金额）资本公积——股本溢价 400 万元贷：库存股 1000 万元（回购库存股的金额）综上，员工行权时会计处理的完整分录为： 1. 借：银行存款 1200 万元贷：股本 100 万元资本公积——股本溢价 1100 万元 2. 借：股本 100 万元资本公积——其他资本公积 500 万元资本公积——股本溢价 400 万元贷：库存股 1000 万元

阅读 180

收藏 1
老师，食品电商公司，为了少交企业所得税，有什么处理办法吗
王雁鸣老师 | 提问时间：04/12 19:19

#CPA#

同学你好，可以考虑增加成本费用，来少交企业所得税。比如多给员工缴纳社保，多发福利费，多发工资等方法。

阅读 125

收藏 1
是这个题a选项加权平均资本成本为什么是应该下降？
董孝彬老师 | 提问时间：04/12 18:27

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 154

收藏 0
第37题，黑色笔框起来来的部分计算的是什么内容
董孝彬老师 | 提问时间：04/12 18:12

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 100

收藏 0
35题CD选项，时间分布相同，不同分别是什么情况，怎么体现
朴老师 | 提问时间：04/12 17:52

#CPA#

C 选项投资额、期限相同，时间分布不同指项目期限内现金流量发生时间点和金额比例有差异。如俩项目投资均 100 万、期限 3 年，A 项目现金流量依次为 20 万、30 万、50 万；B 项目为 40 万、30 万、30 万。净现值考虑货币时间价值，适用于此决策。 D 选项投资额不同、期限相同，时间分布相同指项目期限内各年现金流量金额比例一致。如俩项目期限 4 年，C 项目投资 80 万，现金流量每年 20 万；D 项目投资 120 万，现金流量每年 30 万。净现值可考量差异，适合决策。

阅读 164

收藏 0

没有找到问题？直接来提问