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2、麻烦写一下详细过程，谢谢
丁小丁老师 | 提问时间：09/25 19:02

#CPA#

您好！老师正在看题目

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A劳务派遣公司，按照5%税率差额开具增值税普通发票，差额扣除前10000元，差额扣除8000元（属于代发工资8000元），差额扣除后2000，倒挤出的发票不含税金额1904.8元。问题：1.该劳务派遣公司对于这个业务，企业所得税确认收入多少？企业所得税确认工资成本多少？增值税确认收入多少？2.代发工资8000元，既可以由劳务派遣公司凭借代发工资银行凭证作为本企业的企业所得税成本扣除，也可以由“接受”劳务派遣人员的公司凭借劳务派遣公司开具的发票，作为企业所得税成本扣除，对吗？如果正确,对于该发票业务，“接受”劳务派遣的企业应该确认的工资成本是多少？
张老师 | 提问时间：09/28 10:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.企业所得税确认收入：根据企业所得税法，劳务派遣公司应将差额后的收入2000元确认为企业所得税收入。 2.企业所得税确认工资成本：劳务派遣公司可以将代发工资8000元确认为企业所得税成本。 3.增值税确认收入：根据增值税规定，劳务派遣公司应将差额后的收入1904.8元确认为增值税收入。 4.代发工资的税务处理：代发工资8000元可以由劳务派遣公司作为企业所得税成本扣除，也可以由接受劳务派遣人员的公司作为企业所得税成本扣除。如果由接受劳务派遣的公司扣除，则其确认的工资成本为10000元。祝您学习愉快！

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1、到目前为止，中国有多少个税种？ 2、哪些税种已经立法，以法律的形式存在？
李老师 | 提问时间：08/13 18:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、截至我的知识更新日期（2023年），中国有18个税种。 2、在中国，已经立法的税种包括：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、环境保护税、城市维护建设税、房产税、印花税、土地增值税、车船税、关税、船舶吨税、耕地占用税、契税、烟叶税、车辆购置税、城镇土地使用税、关税。其中关税法自2024年12月1日起施行。?这一立法是在2024年4月26日，?由十四届全国人大常委会第九次会议表决通过的。?24年税法考试不涉及关税立法的问题。祝您学习愉快！

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房产税可以从租计征也可以从价计征，如果房子出租了，是从租计征还是从价计征？
于老师 | 提问时间：10/12 17:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果房子出租了由承租方按照纳税义务发生时间从租计征房产税祝您学习愉快！

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专业@朴老师回答我的问题问题：非上市公众公司定向发行股票不都是定向发行吗为什么要规定公司股东会授权董事会向特定对象发行股票的是不可以的答：非上市公众公司定向增发通常是向特定对象发行股票，但这并不意味着公司可以随意进行。规定公司股东会授权董事会向特定对象发行股票的限制，主要是为了保护股东权益和确保发行的公平性。如果没有这样的规定，董事会可能会滥用权力，损害股东利益。因此，这样的规定是为了在公司治理结构上形成一种制衡，确保所有的股票发行活动都是在公平、公正和透明的基础上进行的。同时，这也有助于防止潜在的内幕交易和不当利益输送。问题：还是没有懂，总的原则就是定向发行，为什么股东会授权董事会向特定对象发行不可以？
朴老师 | 提问时间：07/02 10:55

#CPA#

非上市公众公司定向发行股票确实是向特定对象发行股票，但规定公司股东会授权董事会向特定对象发行股票存在一定限制，主要是为了保护股东的权益和确保公司治理的规范性。这样规定的原因在于：虽然定向发行是面向特定对象，但这并不意味着董事会可以随意决定发行事宜。公司的重大决策，包括股票发行，会对公司的股权结构、股东权益等产生重要影响。如果股东会过于轻易地将发行股票的权力授予董事会，可能导致董事会权力过大，在缺乏有效监督和制衡的情况下，做出不利于公司或部分股东利益的决策。例如，董事会可能会在选择特定发行对象时存在利益输送，或者发行价格不合理等问题，从而损害股东的利益。通过要求股东会对定向发行股票的具体方案进行决议，可以让全体股东参与到这一重要决策中来，充分表达意见和行使表决权，确保决策的公平性、合理性以及符合公司的整体利益。此外，股东会作为公司的最高权力机构，由全体股东组成，能够更全面地代表股东的利益。让股东会来决定定向发行股票的事项，可以使股东对公司的资本运作有更直接的控制和监督，防止董事会的不当决策。

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图片中这道题：子公司（乙公司）作为存货的房地产出售给母公司（甲公司），母公司（甲公司）作为投资性房地产对外出租。站在集团合并报表层面，该房产应作为存货还是投资性房地产？图片中的分录中，贷方为啥是其它综合收益? 其它综合收益怎么还影响少数股东损益了呢？影响少数股东损益的科目难道不应该是损益类科目吗？
秦老师 | 提问时间：08/21 12:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并层面应作为投资性房地产的合并层面视为是存货转为投资性房地产了，贷方差额计入其他综合收益的因为个表中是确认了收入和成本，所以抵销内部交易的时候，因为属于逆流交易，需要调整少数股东享有的部分少数股东损益科目是损益科目的，这里是调整了归属于少数股东损益的金额的祝您学习愉快！

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麻烦老师讲一下这道题，写一下过程
木木 | 提问时间：04/10 19:49

#CPA#

同学你好。 3*3.63+100*0.855=96.39 需要分成四个付息期计算。

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您好老师，CPA财管第十九章部门税前经营利润计算指标中的部门不可控固定成本包括从总部分摊的管理费用吗，部门税前经营利润的计算需要减去总部管理费用吗
赵老师 | 提问时间：07/07 09:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，部门不可控固定成本包括从总部分摊的管理费用。在计算部门税前经营利润时，需要减去总部管理费用。祝您学习愉快！

阅读 2369

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老师，请教一下：我觉得这道题的正确答案只有A，虽然是一道多选题。预收账款、预付账款、合同资产、合同负债是以历史成本计量的，在资产负债表日不必进行外币财务报表折算，也不会产生汇兑差额。对吗？
范老师 | 提问时间：01/19 11:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这里不是在期末针对企业自身报表上的外币项目计算汇兑差额，而是说把境外子公司的外币报表拿过来进行合并时，由于该境外子公司的报表项目都是外币金额，而本企业报表项目都是人民币表示的金额，所以要进行合并的话，需要把境外子公司的报表项目的外币金额全部折算为人民币，所以这个跟它是不是历史成本计量属性无关。祝您学习愉快！

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这道题选什么
李老师 | 提问时间：09/09 20:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “该公司生产销售的凯夫拉尔是用于警察、保安和军人防弹衣制作的一种有机物。当公司发现了凯夫拉尔的新用途时，立即将其用来D 改装和维修木体船”属于将现有产品打入新市场的战略，即市场开发战略，所以选项 A正确。祝您学习愉快！

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老师，经营计划是啥？
廖君老师 | 提问时间：07/01 22:18

#CPA#

您好，就是根据老板下的目标，我们怎么去分配资源，接下来该做些什么经营计划是指根据经营战略决策方案有关目标的要求，对方案实施所需的各种资源，从时间和空间上所作出的统筹安排。

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非同一控制下企业合并投出资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权性金融资产，其公允价值与账面价值的差额计入投资收益，原持有期间以公允价值变动形成的“其他综合收益”一并转入投资收益请问老师能不能对这个出一个带金额的例题，并写出会计分录。没有金额的话我怕看不明白
注会会计老师 | 提问时间：02/22 11:28

#CPA#

根据分录来理解借：长投（公允价值1000）贷：其他债权投资（账面价值800）投资收益 200 假设，其他债权投资中公允价值变动是300 借；其他综合收益 300 贷：投资收益 300

阅读 2368

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特斯拉的总体战略中的发展战略以及实现途径
小小霞老师 | 提问时间：05/04 21:18

#CPA#

你好，特斯拉的总体战略中的发展战略主要包括以下几个方面，以及相应的实现途径： 1.扩大生产规模和提高生产效率： 2.发展新的业务模式： 3.加强品牌和营销： 4.加强全球化战略： 5.推动可持续性发展： 6.技术创新： 7.氢能源汽车：综上所述，特斯拉通过扩大生产规模、发展新的业务模式、加强品牌和营销、加强全球化战略、推动可持续性发展、技术创新以及探索氢能源汽车等途径来实现其总体战略中的发展战略。

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蔬菜是属于农产品中的特例吗，农产品是适用9%的增值税税率，而蔬菜批发、零售属于免征。
税法老师 | 提问时间：09/04 16:27

#CPA#

是的，流通环节的菜、蛋是免征增值税的。

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原材料中，原料和主要材料有何区别？
周老师 | 提问时间：06/26 09:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会会计教材中没有对该内容展开讲解的哦，老师认为原料和主要材料在概念上没有本质区别，它们都是指用于制造或加工成最终产品的材料。然而，这两个术语在不同的语境中可能有不同的含义：1.原料：通常指的是未经过深加工的天然材料或初级产品，这些材料是制造过程中的起始材料，它们可能需要进一步的加工才能成为最终产品。例如，棉花是纺织工业的原料。2.主要材料：这个术语可能更侧重于指在制造过程中使用的主要成分或材料，它们对于最终产品的特性和功能起着关键作用。例如，在电子产品中，半导体芯片可能是主要材料。祝您学习愉快！

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2*16年5月6日，甲公司支付价款1016万元（含交易费用1万元和已宜告发放现金股利15万元）,购入乙公司发行的股票200万股，占乙公司有表决权股份的0.5%。甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。甲公司发生的关于该投资的业务如下：(1)2*16年5月10日，甲公司收到乙公司发放的现金股利15万元。 (2)2*16年6月30日，该股票市价为每股5.2元。 3)2*16年12月31日，甲公司仍持有该股票；当日，该股票市价为每股5元。 (4)2*17年5月9日，乙公司宣告发放股利4000万元。 (5)2*17年5月13日，甲公司收到乙公司发放的现金股利（6）5月20日，甲公司由于某种特殊原因，以每股4.9元的价格将股票全部转让要求：做相关会计分录
周老师 | 提问时间：12/29 22:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考下面的例题： 2×20年6月2日，甲公司自二级市场购入乙公司股票1 000万股，支付价款12 000万元，另支付佣金等费用24万元。甲公司将购入的上述乙公司股票指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2×20年12月31日，乙公司股票的市价为每股15元。2×21年8月20日，甲公司以每股16.5元的价格将所持有乙公司股票全部出售，另支付佣金等手续费用49.5万元。假定甲公司提取盈余公积的比例为10%。不考虑其他因素影响，甲公司出售乙公司股票应确认的留存收益是（　）。 A.4 426.5万元 B.1 450.5万元 C.4 476万元 D.4 500万元【正确答案】A 【答案解析】甲公司出售乙公司股票应确认的留存收益＝实际收到对价（1 000×16.5－49.5）－初始投资成本（12 000＋24）＝4 426.5（万元）。相关会计分录为： 2×20年6月2日：借：其他权益工具投资——成本 12 024 　　贷：银行存款 12 024 2×20年12月31日：借：其他权益工具投资——公允价值变动 2 976 　　贷：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动（15×1 000－12 024）2 976 2×21年8月20日：借：银行存款（1 000×16.5－49.5）16 450.5 　　贷：其他权益工具投资——成本 12 024 　　　　　　　　　　　　——公允价值变动 2 976 　　　　盈余公积 145.05 　　　　利润分配——未分配利润 1 305.45 借：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动2 976 　　贷：盈余公积 297.6 　　　　利润分配——未分配利润 2 678.4 祝您学习愉快！

阅读 2367

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老师您好，问下，教程的例子，多工序的情况下为什么约当产量会直接等于各工序约当产量相加？
王晓晓老师 | 提问时间：07/02 20:33

#CPA#

你好，这个题的完工程度指的是对整体的完工程度，不是单一工序的完工程度

阅读 2366

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资产减值损失和信用减值损失是损益类科目损益类科目包括费用类收入类和直接计入当期损益的利得直接计入当期损益的损失那么他俩是属于直接计入当期损益的损失吗
注会会计老师 | 提问时间：06/01 23:01

#CPA#

是的，属于直接计入当期损益的损失

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真实风险利率是什么？和无风险利率有什么区别？
小田田老师 | 提问时间：12/07 21:02

#CPA#

同学你好~ 我们所说的无风险利率一般是指没有风险的国债或者政府债券的利率。真实无风险利率和无风险利率很少做明确的区分，一般情况下表达同样的意思。

阅读 2365

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老师好，主营业务成本期末有余额吗
小天老师 | 提问时间：09/27 20:02

#CPA#

您好，没有的，这是损益科目，月末结转到本年利润无余额

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小王用5元钱买入一只股票的欧式看涨期权，这份期权授予小王有权在半年后以100元的价格买入这只股票，下列情况中，小王能获得正的净损益的情形是（　　）。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 16:05

#CPA#

D半年后小王才能行权，当半年后股票的价格为108元时，期权到期日净损益=（108-100）-5=3（元）。当半年后股票的价格为103元时，期权到期日净损益=（103-100）-5=-2（元）。

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年数总额法和双倍余额折旧方法的计算公式可以帮忙整一下
徐超老师 | 提问时间：07/03 08:30

#CPA#

同学你好！可以参照截图的公式：

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老师。第4小题这个延长的，用什么办法能框算个大概吗，还是一个个试的
apple老师 | 提问时间：05/03 17:11

#CPA#

同学你好，这个题目，没有简便方法的要按照公式去计算的

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如果有优先股在什么情况下要扣除
小菲老师 | 提问时间：04/11 14:09

#CPA#

同学，你好比如计算每股净资产的时候应该扣除优先股股东享有的价值

阅读 2362

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老师，这道题应该选择哪个，如何计算呢？谢谢
婵老师 | 提问时间：04/10 17:10

#CPA#

契税的计税依据=1800-800=1000万元所以应缴纳契税=1000*4%=40万元

阅读 2360

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老师，筹建期间广宣费按实际发生额多少就多少计入应纳税所得额吗
郭老师 | 提问时间：04/10 16:01

#CPA#

是的，对的，是这么做的。

阅读 2359

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这个是瞳控，然后原来甲持有丙70%，然后四月份购买了丙30%，我不太明白的，就是说，最底下那个6920为什么是减去26600？他不是4月1号来买的吗？为什么减去的所有者权益是3月31号的？是同控都是用的账面价值是吗？
吴卫东老师 | 提问时间：07/01 16:51

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

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请问第23题，该怎么求
冉老师 | 提问时间：05/03 18:11

#CPA#

你好，同学 2001年底账面价值＝1230-（1230-30）÷30×4=1070 减值1070-560=510 2002折旧（560-20）÷5=108

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CPA财管：净经营资产销售百分比越高，净经营资产周转次数越低，则内含增长率越低怎么理解？
小赵老师 | 提问时间：05/09 15:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：内含增长率=预计营业净利率×预计净经营资产周转率×预计利润留存率/（1-预计营业净利率×预计净经营资产周转率×预计利润留存率）如果分子分母同时除以预计净经营资产周转率可以得到内含增长率=预计营业净利率×预计利润留存率/（1/预计净经营资产周转率-预计营业净利率×预计利润留存率）所以预计净经营资产周转率越高的话，分母是变小的。所以内含增长率是提高的。由于净经营资产周转率=1/净经营资产销售百分比，从公式可以看出，净经营资产销售百分比与净经营资产周转率反向变动，所以净经营资产销售百分比与内含增长率反向变动，净经营资产销售百分比越低，内含增长率越高。祝您学习愉快！

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对部门的取舍，应该是看部门税前经营利润，为什么截图中说是部门可控边际贡献
廖君老师 | 提问时间：07/03 14:56

#CPA#

您好，部门税前经营利润=部门可控边际贡献-不可控固定成本，不可控成本包括集团分配的费用的，这部分是部门无法控制的，不会因为这个部门不在了，总的固定费用就变小，所以只看部门可控边际贡献，不可控的强分配的不用考虑

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