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为什么债券利率大于折现率的时候，债券价值大于面值
廖君老师 | 提问时间：04/09 21:50

#CPA#

您好，债券利率是计算利息的，在分子，折现率是求现值的，在分母债券价值是未来现金流量现值，分子大分母小，值变大了，所以债券价值大于面值

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非货币性资产交换涉及补价的计算公式怎么算？不超过25%是吗
朴老师 | 提问时间：08/18 13:35

#CPA#

以公允价值计量：换入资产的入账价值=换出资产的公允价值+应支付的相关税费。涉及补价的会计处理：换入资产的入账价值=换出资产的公允价值+补价+应支付的相关税费。以账面价值计量：换入资产的成本=换出资产的账面价值+应支付的相关税费。涉及补价的会计处理若以账面价值计价，支付补价方，以换出资产的账面价值，加上补价和应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值，双方不确认损益。公式为：换入资产的成本=换出资产的账面价值+支付的补价+相关税费;收到补价方，以换出资产的账面价值，减去补价和应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值，不计算当期损益。公式为：换入资产的成本=换出资产的账面价值-补价+应支付的相关税费。

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甲公司是一家设备制造企业，2023年的有关财务数据如下:①2023年年末长期资本为5,000万元，其中长期借款为1,000万元，年利率为6%;所有者权益(包括普通股股本和留存收益)为4,000万元;该公司平均在建工程1000万元;②公司计划在2024年追加筹集资金5,000万元，其中按面值发行债券2,000万元，票面年利率为6.86%，期限5年，每年付息一次，到期一次还本，筹资费用率为2%;发行优先股筹资3,000万元，固定股息率为7.76%，筹资费用率为3%;公司普通股β系数为2，一年期国债利率为4%，市场平均报酬率为9%;③净利润700万元;管理费用100万元，其中研究开发费用50万元;财务费用80万元，其中利息支出10万元;当期确认为无形资产的研发支出400万元;变卖主业优质资产形成营业外收入60万元。公司适用的所得税税率为25%，假设不考虑筹资费用对资本结构的影响，发行债券和优先股不影响借款利率和普通股股价。
周老师 | 提问时间：04/24 09:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这是哪里的题目呢，对于贴出的原题，请您将题目答案一并贴出，然后说明下您对答案的具体疑问，谢谢您祝您学习愉快！

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一家生产医疗器械的厂商上年的销售额为6000万元。上年底，公司还有2000万元的库存等待装运。如果单台产品的价值为1000元(按照COGS来计算)，售价为2000元，该公司的库存天数和库存周转次数分别是多少?
赵老师 | 提问时间：10/15 23:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存货的周转次数=销售收入/存货=6000/2000=3（次）周转天数=全年天数/存货的周转次数，一般题目会给出一年多少天，直接用这个全年天数/周转次数即可。祝您学习愉快！

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老师，帮我看一下这个第三题和第四题画红色圈圈的部分。第三题的 c 选项这个信息是指的审计范围受限制吗？感觉也不太像。第四题的 a 选项。制定总体审计策略的时候，为什么要考虑初步业务活动的结果？
apple老师 | 提问时间：05/04 10:44

#CPA#

同学你好，第3题的 C 就是审计范围受限第4题，a选项我用大白话给你说明

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不太懂啊，为什么不用使用权资产直接计提折旧，而要减去50呢
冉老师 | 提问时间：05/04 11:09

#CPA#

你好，同学，这个50就好比残值，所以减去

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跟国外公司签订的合同，开的形式发票，金额单位是基纳，我到时应该如何报税呢？下图是合同的清单
朴老师 | 提问时间：09/22 16:09

#CPA#

同学你好是你们出口吗

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纳税信誉等级被评为C级以下的不能成为纳税担保人，那么包括C级吗
朴老师 | 提问时间：08/01 11:16

#CPA#

同学你好这个不包括的

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第八章的内在市盈率和当期市盈率的区别
朴老师 | 提问时间：07/20 08:47

#CPA#

1、计算方法不同：本期市盈率一般是指动态市盈率，是根据最新一期报表的净利润为计算依据，最新一期报表可以是季报，可以是半年报、也可以是年报。而内在市盈率是按照上一年度末的净利润为计算依据，一般被称为静态市盈率。 2、计算公式不同：本期市盈率的计算公式=总市值÷最新报表年化净利润；内在市盈率的计算公式=总市值÷最新一期的年报的净利润，年报的净利润可以是业绩快报或业绩预告公布的数据。 3、市盈率=每股价格÷每股收益，本期市盈率用的是每股价格除以基期每股收益，而内在市盈率用的是每股价格除以预期每股收益，两者的分母不一样。

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假如，A公司和B公司均为某集团下属子公司，B公司将其全资子公司甲公司转让给A公司，对于A公司来说，合并甲公司属于同一控制下企业合并。问题：对于B公司处置甲公司来说，该交易属于什么业务？如果B公司需要编制合并报表，B公司单体报表和合并报表应该如何处理？对于集团公司合并A公司和B公司时应该如何处理？
注会会计老师 | 提问时间：12/11 10:59

#CPA#

对于B公司来说，属于处置长期股权投资的业务，对于Ｂ公司来说，个别报表上做处置长期股权投资并确认投资收益的处理，合并报表上按处置股权投资并丧失控制权的思路处理，即如果Ｂ公司不再把该子公司纳入合并范围，而是由Ａ公司将子公司纳入合并范围。对于集团公司来说，由集团最终控制方编制整个企业集团的合并报表，对于Ａ公司和Ｂ公司之间的上述业务，集团公司并不需要编制专门的会计处理，集团公司在Ｂ公司的个别报表以及Ａ公司编制的合并报表的基础上，进一步编制合并报表即可。

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工程物资非建造期间的盘盈盘亏为什么计入营业外收支？
廖君老师 | 提问时间：07/04 07:28

#CPA#

早上好，这是由营业外支出的概念决定的（营业外支出,是指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出）也分2种情况的非建设期间分两种情况，①在筹建期间，经过批准后将净损失计入管理费用； ②非筹建期间，经过批准后将净损失计入营业外支出（批准前计入“待处理财产损溢”）。非筹建期间没有工程没有筹建建设，这非正常的损失。

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老师我想问下重组上市是什么意思?通俗易懂的解释下可以吗
宋生老师 | 提问时间：07/02 15:54

#CPA#

你好，重组上市，通常指的是一家公司通过一系列的重组活动，使得另一家公司能够通过它的上市资格进入证券市场公开交易股票，从而实现间接上市的目的。

阅读 2283

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# 提问 #河南工商年报填报入囗企业信息填报河南入囗怎么显示网页丢失？想查看一下今年公示成功没？这打不开怎么办？还有什么方法可查看是否成功审报？谢谢
东老师 | 提问时间：07/03 05:08

#CPA#

您好，可以换个浏览器登录看看呢

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我圈起来的这句话是什么意思？可以举个例子翻译一下吗？
王元元老师 | 提问时间：07/02 22:37

#CPA#

这句话的意思是用不用内部审计或内部审计人员提供直接协助这个事得注会自己做决定，

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离职后发现给上一家单位个税报错了。咋么办
郭老师 | 提问时间：02/05 08:36

#CPA#

你好还能联系上吗找下财务那边

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老师，第8题为什么A不是预防性，为什么不选D？
廖君老师 | 提问时间：04/11 07:08

#CPA#

您好，季节性的库存是我们能预知的，不是预防性，预防是未知。为买有价证券这是投机性，一般的企业不是以买证券股票为主业的。

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就是我们公司的法人变更章程不知道怎么查询
朴老师 | 提问时间：07/31 14:22

#CPA#

1.公司内部档案：您可以向公司的行政管理部门或负责档案管理的人员咨询，公司通常会留存自己的章程及变更记录。 2.工商行政管理部门：携带公司相关证件（如营业执照副本、授权委托书、法定代表人身份证明等）前往公司注册地的工商行政管理部门，申请查询公司的档案，其中可能包括章程变更的记录。 3.工商行政管理部门的网站：部分地区的工商行政管理部门提供在线查询服务。您可以登录当地工商行政管理部门的官方网站，通过企业信用信息公示系统进行查询。 4.第三方企业信息查询平台：一些专业的第三方企业信息查询平台，可能会提供部分公司的章程变更信息，但可能不是非常全面和准确，且可能需要付费。例如，在某些地区，您可以登录当地的“市场监督管理局”网站，按照指引输入公司名称或统一社会信用代码等信息，查找相关的章程变更记录。

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持有公司5%股权且向公司派有一名董事的股东属于公司关联方吗
宋生老师 | 提问时间：07/03 10:01

#CPA#

你好，是的，这个属于关联企业。

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方案一的1-5年中的10000这个数怎么来的？
bamboo老师 | 提问时间：05/03 15:19

#CPA#

您好把元换算为万元所以有10000

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这句话怎么理解？我不懂“收到时应计入当期应纳税所得额”和“递延收益的计税基础为0”这两句话是什么意思。
悠然老师01 | 提问时间：06/06 15:15

#CPA#

学员你好，这道题的意思是政府补助如果是应税收入的话，收到的时候就得交税，这部分金额现在交了，未来可以扣除，负债的计税基础=账面价值-未来可扣除的金额，所以计税基础为0

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为什么我把年报都翻烂了都找不到这个表格，有哪位老师可以给我指路一下吗，供应商前五名的资料到底在哪？
沈洁老师 | 提问时间：04/09 21:34

#CPA#

你好，企业供应商是分析应付账款年度明细表，根据采购量开票量分析出来的，希望可帮助你，谢谢

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老师，用友U8中现金流量表为什么是空的呢
宋生老师 | 提问时间：04/09 15:25

#CPA#

你好，这个是平时入凭证的时候没有选择对应的项目。

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为什么融资租赁的租赁负债计税基础不为零。有关于核算融资租赁的计税基础税法是如何规定的
薇老师 | 提问时间：05/04 23:43

#CPA#

您好，融资租赁的租赁负债计税基础不为零，是因为税法规定其计税基础与租赁合同的付款总额和相关费用有关，体现了承租人在经济实质上对这些资产的使用权和控制权。

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休产假期间个税是否还要代申报，那个税如何申报，按工资0，四险一金这样报吗？
小锁老师 | 提问时间：04/09 21:24

#CPA#

您好，这个的话，工资是0，社保正常申报

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老师您好，请问这个公式的F，r,t分别代表什么
林夕老师 | 提问时间：10/21 17:26

#CPA#

同学； F代表终值，r代表折现率，t代表计息期的期数。

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关于高铁票和机票进项税计算的问题，之前提问对老师的解答不满意，请老师仔细逐一回单，谢谢！ 1、高铁一等座按二等座报销时进项税怎么计算？是按照票面金额计算税额？还是按照报销金额计算税额？比如高铁票价210，实际报销150，那计算进项税按按照哪个金额计算？是否可以按照210计算进项，然后用150-进项计入费用？ 2、机票按高铁票报销，进项扣税如何计算？比如机票830元（票价+燃油=780）实际按高铁报销金额为750元，此时进项税额按哪个金额计算？如果机票778元（票价+燃油=728）实际按高铁报销金额为750元，此时进项税额按哪个金额计算？
税法老师 | 提问时间：08/10 10:44

#CPA#

1.这里如果是企业自己的员工的火车票，是按票面金额/1.09*9%作为进项税额抵扣的。参考您这里的说法应该是按210/1.09*9%来抵进项税额的。这里的150计入管理费用等的。 2.这里都是按票价+燃油费来计算抵扣进项税额的，例如该案例这里是按780/1.09*9%来抵扣进项税额的。

阅读 2278

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老师。第一张图片第（3）算股权资本成本，为什么不要股利×增长率，第二张图片也要算，然后又是需要股利×（1+增长率）。答案公式我写旁边了。为什么两个不一样
apple老师 | 提问时间：05/03 15:58

#CPA#

同学你好，第一张图片，题目中说的预算期股利就说明是下一期股利，不是目前股利第二个图片是目前股利。。这两个图片股利支付相差一期

阅读 2277

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各位老师们这道题我不会做，请帮忙回答一下，谢谢
暖暖老师 | 提问时间：10/01 15:00

#CPA#

你好请把选项完整发一下吧

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储蓄卡储值卡转账卡预付卡有哪几个是同一概念，没有的话互相之间有什么区别
金老师 | 提问时间：12/24 17:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是同一概念。储蓄卡、储值卡、预付卡、转账卡之间的区别在于：储蓄卡是银行提供的金融交易卡，主要用于储蓄存款和支付功能；储值卡是预先存入款项后使用的卡，可在特定商户使用；转账卡是用于资金转账的借记卡；预付卡是指发卡机构以特定载体和形式发行的、可在发卡机构之外购买商品或服务的预付价值。祝您学习愉快！

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老师，第四个事项，它应该是可变对价，可变对价在第三季度的时候，他已经预计对方会达到1万台，这个时候为什么不去确认预计负债呢？并且应收也不应该和收入确认一样的金额呀，当商品已经转让以后，他已经有了全额的收款权，所以说应该是确认全额的应收款和一部分预计负债才对吧
王一老师 | 提问时间：08/13 18:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这个题目是哪里的呢，参照如下题目进行理解，此处是应该确认预计负债的（2022年）甲公司为增值税一般纳税人，主营医疗设备的销售和相关服务，销售商品适用的增值税税率为13％，相关服务适用的增值税税率为6％。2×20年甲公司发生的有关交易或事项如下：　　（1）2×20年1月1日，甲公司与经销商乙公司签订为期1年的框架协议，该协议约定，甲公司向乙公司出售医疗设备，协议中约定了设备型号、付款方式、质保及相关服务，但协议未对采购数量或价格做出承诺。具体数量和价格由后续双方认可的每季度销售订单确定。该医疗设备在使用前需要安装，安装过程比较简单，不涉及对设备的修改或整合，甲公司或市场上其他安装公司都可以提供相关安装服务。但出于维持客户关系的考虑，甲公司承诺为乙公司的终端用户提供免费安装服务，并且对相关设备提供法定质保范围内的免费维修。根据甲公司对外公布的销售政策，如果乙公司全年从甲公司提货的数量达到1万台，乙公司能够获得全年销售总额10％的折扣，折扣将抵减乙公司应付甲公司的货款。　　（2）2×20年度，甲公司对乙公司销售医疗设备的情况为：第1季度实际销售2 000台，每台销售价格为5 000元，甲公司预计乙公司全年提货量很可能无法达到1万台；第2季度实际销售2 000台，每台销售价格为5 000元，甲公司预计乙公司全年提货量很可能仍无法达到1万台；第3季度实际销售4 000台，每台销售价格为4 500元，甲公司预计乙公司全年提货量能够达到1万台；第4季度实际销售4 000台，每台销售价格为4 500元。上述销售价格为折扣前的合同原价。根据历史经验，计提质保费用的比例为当期确认的销售收入金额的1％。2×20年12月31日，甲公司一次性收到乙公司货款3 000万元已存入银行，其余货款尚未收到；当年甲公司未实际发生质保支出。　　（3）2×20年1月1日，丙医院从经销商处购买甲公司生产的上述医疗设备用于医学检测。甲公司授权丙医院使用其云端软件，进行为期3年的检测数据分析和存储。丙医院与甲公司签订的协议约定，甲公司除每年固定收取120万元服务费之外，还按照每份检测单加收1元服务费。甲公司的该云端软件由其自行开发并搭建服务器进行维护。2×20年度，甲公司经与丙医院核对，确认丙医院实际完成了10万份检测；截至12月31日，甲公司尚未收到服务费相关的价款。　　（4）丙医院在使用上述医疗设备进行检测的过程中还需配套耗材，丙医院指定甲公司从供应商丁公司采购耗材，耗材价格由丙医院与丁公司协商确定，丙医院同意甲公司在耗材价格基础上加价1％服务费向其出售耗材。丙医院根据各月的实际需求向甲公司提出采购的数量需求，甲公司向丁公司下单后，丁公司将耗材直接发送到丙医院，耗材的质量由丁公司负责，耗材价款由丙医院与丁公司直接结算。甲公司与丁公司之间不存在其他交易安排。2×20年度，甲公司实际向丙医院提供耗材20万件，每件耗材价格为10元；截至12月31日，甲公司尚未收到与耗材供应相关的服务费。　　其他资料：　　（1）本题所涉及的销售商品的销售价格或提供服务的服务费价格均为公允的市场价格，且不含增值税。　　（2）增值税按照扣除销售折扣后的价格计算。　　（3）本题所涉及的各公司之间不存在关联方关系。　　（4）本题除增值税以外，不考虑其他相关税费及其他因素。　　要求：　　（1）根据资料（1），判断甲公司销售医疗设备的合同是1年的框架协议还是每季度销售订单，说明理由；判断该销售合同中包含几项履约义务，说明理由。『正确答案』　　合同是每季度销售订单。　　理由：甲公司与乙公司签订的框架协议中未约定购买的数量和价格，合同权利义务不清晰，不具有法律约束力。每季度的订单中有明确数量和价格条款，结合框架协议中的其他约定，例如付款方式、产品型号等信息，符合合同成立的条件。　　合同中包含两项履约义务：①设备销售；②设备安装。理由：设备销售和安装本身均可让客户单独受益；合同层面上看，安装与设备销售不存在重大修改、整合或高度关联，各自可明确区分。　　要求：　　（2）根据资料（2），编制甲公司第3季度、第4季度与销售医疗设备业务相关的会计分录（不考虑履约义务的拆分）。『正确答案』　　第3季度：　　借：应收账款（4 000×0.45+184.6）　　　　　　　 1 984.6 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 1 420 　　　　　　预计负债　　　　　　　　　　　　（1 800-1 420）380 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（1420×13%）184.6 　　其中：确认收入=（2 000×0.5＋2 000×0.5＋4 000×0.45）×90％－2 000＝1 420（万元）。　　借：销售费用　　　14.2 　　　　贷：预计负债　　　14.2 　　第4季度：　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　1 830.6 　　　　贷：主营业务收入　　（4 000×0.45×90％）1 620 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　210.6 　　借：预计负债（1 800-1 420）380 　　　　贷：应收账款　　　　　　　 380 　　借：银行存款　　　　3 000 　　　　贷：应收账款　　　　　3 000 　　借：销售费用　　　　16.2 　　　　贷：预计负债　　　　　16.2 　　要求：　　（3）根据资料（3），判断甲公司授权丙医院使用其云端软件的交易应在一段时间内还是某一时点确认收入，说明理由；说明甲公司授权丙医院使用其云端软件所收取的服务费的收入确认方法；编制甲公司2×20年相关的会计分录。『正确答案』　　该知识产权许可应在一段时间内确认收入。　　理由：由于该软件搭建在云端，由甲公司搭建服务器进行维护，可以合理预期甲公司的后续维护将对医院正常使用软件产生重大影响。　　收取的价款中：固定年费120万应在一年内按时间分摊确认收入；每单1元的收费属于根据实际使用情况收取的可变对价，应在实际使用发生和履行相关义务孰晚的时点确认收入。　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　　 137.8 　　　　贷：主营业务收入　　　　　（120＋1×10）130 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　7.8 　　要求：　　（4）根据资料（4），判断甲公司在向丙医院供应耗材的交易中是主要责任人还是代理人，说明理由；编制甲公司收入确认相关的会计分录。『正确答案』　　甲公司在该业务中是代理人。　　理由：甲公司在将耗材销售给丙医院之前，并未取得耗材的控制权。在耗材供应中，丙医院指定供应商丁公司，甲公司只能根据丙医院的指令向供应商丁公司下单，并收取固定比例的服务费。（或甲公司不承担存货风险。）　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　2.12 　　　　贷：主营业务收入　　　　（20×10×1％）2 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　0.12 祝您学习愉快！

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