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老师,请问24年买的服务器放在了研发费用里,25年盘点才知道不算研发费用,算做研发部门的固定资产,请问现在跨年了,需要经过以前年度损益调整过渡吗
宋生老师
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提问时间:04/14 15:27
#CPA#
你好,是的正,正规的做法是通过以前年度损益调整。
阅读 107
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第4问的答案为什么要扣掉450?
朴老师
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提问时间:04/14 15:26
#CPA#
同学你好 问题不完整
阅读 173
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两个问题,第一,本月实际缴纳增值税36万元,为什么不包括进口增值税15万元?第二,收到上月出口退税35万元,为什么不作为城建税税基?
微雪老师
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提问时间:04/14 14:36
#CPA#
同学你好,进口环节的增值税是海关征收的,属于代征,不纳入实际缴纳增值税。实际缴纳增值税中已经包含了出口退税的35万。
阅读 93
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e^(σt^0.5) 这样写就可以的 考试的时候也不用写这些字母 直接代数计算即可的 这个是说我可以直接写出结果吗?
范老师
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提问时间:04/14 14:19
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 需要带数的 用具体的数字代替上面的额数值,然后出结果就可以 祝您学习愉快!
阅读 387
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老师,请问现在会计行业可以考哪些证书呢,
宋生老师
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提问时间:04/14 13:57
#CPA#
你好,一般社会认可度比较高的就是初级,中级,高级,注会,税务师。
阅读 133
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这道题怎么做
于老师
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提问时间:04/14 13:29
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以先自行做一下,哪里有问题可以再针对性的进行提问 祝您学习愉快!
阅读 171
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当零件部分外购是固定成本是68000吗?全部外购是要加80000嘛成本是78000吗?
张老师
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提问时间:04/14 13:27
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您的68000是怎么计算出来的 祝您学习愉快!
阅读 307
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某增值税小规模纳税人2025年第一季度开具税率1%普通发票,金额20000,税额200, 问题: 1.增值税确认收入多少元? 2.企业所得税确认“主营”业务收入多少元? 3.税额200元,是否需要确认为企业所得税的营业外收入? 4.该业务的会计分录有哪些? 5.增值税小规模纳税人申报表中的免税销售额填报的是不含税金额2万元,还是价税合计20200元? 6.增值税小规模纳税人申报表中的免税销售额,是怎么计算出来的?是按照发票列明的税额填报吗?有可能既有1个点的普通发票,又有3个点的普通发票。
秦老师
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提问时间:04/14 12:58
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.增值税确认收入为不含税销售额,即20000元。 2.企业所得税确认“主营业务”收入同样为不含税销售额,即20000元。 3.税额200元不需要确认为企业所得税的营业外收入,而是计入应交税费——应交增值税200元。 4.该业务的会计分录包括:借记银行存款或应收账款20200元;贷记主营业务收入20000元、应交税费-应交增值税(销项税额)200元。 5.增值税小规模纳税人申报表中的免税销售额填报的是不含税金额,即2万元。 6.免税销售额是根据实际发生的不含税销售额计算的。现行小规模纳税人不能开具3%的增值税普通发票。 祝您学习愉快!
阅读 745
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请问这个公式考试的时候怎么打出来呀
金老师
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提问时间:04/14 11:19
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: e^(σt^0.5) 这样写就可以的 考试的时候也不用写这些字母 直接代数计算即可的 祝您学习愉快!
阅读 212
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两个问题,第一,本月实际缴纳增值税36万元,为什么不包括进口增值税15万元?第二,收到上月出口退税35万元,为什么不作为城建税税基?
郭老师
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提问时间:04/14 11:06
#CPA#
第一,你进口缴纳的增值税,这个你后期可以抵扣进项。这个不是上交给税务局,你们单位的应税税额 第二,出口只有生产企业免抵税额才是附加税的计税依据,其他的都不算。
阅读 101
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老师,您好!请问下非营利企业应税收入这块的收入季度没有达到小规模起征点30万,免税。请问免税这块对应的会计科目是什么?目前财务系统会计科目没有营业外收入和其他收益
小菲老师
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提问时间:04/14 11:01
#CPA#
同学,你好 建议增加一个营业外收入科目
阅读 127
收藏 1
老师 公司分期付款抵押的车辆,由于未及时还返,车子已被收回,这个会计分录要怎么做呀
朴老师
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提问时间:04/14 10:55
#CPA#
确认车辆账面价值 假设车辆入账价值为 X 元,已计提折旧为 Y 元,那么车辆的账面价值为 X - Y 元 。先将固定资产转入固定资产清理科目: 借:固定资产清理 X - Y 累计折旧 Y 贷:固定资产 X终止确认相关负债 如果车辆贷款尚未还清,存在长期应付款等负债科目,假设未偿还的贷款本金及利息合计为 Z 元 。将未偿还的负债进行核销: 借:长期应付款(或其他相关负债科目 ) Z 贷:固定资产清理 Z处理差额 如果固定资产清理科目有余额,若为借方余额(损失 ): 借:营业外支出 贷:固定资产清理 若为贷方余额(收益 ): 借:固定资产清理 贷:营业外收入
阅读 332
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辅助生产费用分配,计划成本分配法,和代数分配法,顺序分配法,CPA咋不讲,是不常用么
郭老师
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提问时间:04/14 08:01
#CPA#
你好,CPA财管里面主要是直接分配法和交互分配法 其他的不考 你说的那些在初级课程里面的
阅读 214
收藏 1
老师,为什么37题22年6月30号已经出售了,算损益的时候折旧不是1.5年吗,为什么参考答案还要按2年算,22年一整年都算了折旧冲减损益呢
董孝彬老师
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提问时间:04/14 01:33
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 181
收藏 0
设备残值是怎么计算出来的
董孝彬老师
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提问时间:04/13 23:17
#CPA#
您好,能分享一下这个题干么
阅读 103
收藏 0
老师,这个题怎么A不选
小锁老师
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提问时间:04/13 22:31
#CPA#
您好,这个的话,A不是基本特征,这个不属于
阅读 111
收藏 0
老师好,请问一下计算乙公司债券在2022年1月1日的价值,这个时候是用2022年1月1日的市场利率来计算吗
姜再斌 老师
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提问时间:04/13 22:10
#CPA#
你好,努力解答中,稍后回复你。
阅读 112
收藏 0
老师,我们是小规模纳税人,公司在云南,然后现在向美国销售货物,这种会计分录怎么写,然后需要办理进出口电子备案卡吗,报税是不是跟小规模的一样申报
东老师
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提问时间:04/13 21:32
#CPA#
您好,免征增值税,借银行存款 贷主营业务收入
阅读 137
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你好老师,我公司用货币5000万投资了一个公司,占50的股权,怎么做合并,麻烦老师详细说下。我们有控制权
余前老师
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提问时间:04/13 20:58
#CPA#
这个企业合并说起来比较复杂,有几个大概的额步骤 1.投资购买日,这个是新建的公司还是入股的公司?如果入股的的话有没有付出超过人家账面价值的钱呢?
阅读 120
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固定资产租入的租赁利息怎么计算?固定资产租入的年折现率怎么理解
姜再斌 老师
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提问时间:04/13 20:44
#CPA#
你好,努力解答中,稍后回复你。
阅读 321
收藏 1
自营建造固定资产期间处置工程物资取得的净收益,不会影响发生当期营业利润吗?
余前老师
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提问时间:04/13 20:36
#CPA#
您好,这个净收益冲减在建工程成本,不影响发生当期的损益的。
阅读 225
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答案解析中:丙公司换入资产的入账价值=换出资产的账面价值12-收到的补价2=10(万元),分录固定资产8.96,是否答案有误?
小敏敏老师
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提问时间:04/13 19:47
#CPA#
你好,丙换入资产入账金额计算没有问题。
阅读 125
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我在看那个分支机构的担保,就是,未经公司股东或董事会决议,以自己名义对外提供担保。总公司是不担保。我能理解,但是是为什么是股要经过股东和董事会决议呢,而不是股东的决议呢?我记得关联方不是。只是只要开股东会就可以了吗?而且微关联方是股东和董事会决议吗?宋生老师,朴老师,家权老师,暖暖老师都不要接手
王雁鸣老师
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提问时间:04/13 19:28
#CPA#
同学你好,一般公司分支机构:需经公司决议,否则无效。董事会代表的是公司,所以分公司是公司的分支机构,就需要董事会决议了。
阅读 209
收藏 1
老师,发行原股为什么股东没有优先优先购买权?宋生老师,朴老师,家权老师,暖暖老师都不要接手
董孝彬老师
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提问时间:04/13 19:26
#CPA#
您好,优先购买权是保护老股东不被稀释的,但IPO时要么没老股东,要么就是为了找新投资人,所以不需要 也不能 给优先权。 假设咱开了一家奶茶店,现在想上市IPO:IPO前:咱占100%股份 只有咱一个股东 。IPO时:公司新发行100股卖给公众,这时候没有其他老股东需要保护,自然没人有优先权。IPO后:如果公司再增发股票,咱和公众股东才能按比例优先认购。
阅读 112
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老师,这道题怎么做?
汪老师
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提问时间:04/13 19:17
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以先自行做下。然后哪里有疑惑,再进行针对性的提问 祝您学习愉快!
阅读 416
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老师,我想问一下,除上述查阅、复制公司资料的知情权外,股份有限公司应当定期向股东披露董事、监事、高级管理人员从公司获得报酬的情况。为什么单单是针对于股份有限公司、有限责任公司除外呢? 然后讲义里还有就是股份有限公司查阅是连续大于等于180日,单独或合计持有大于等于占3%的股份,章程对持股比例。里可有较低规定,嗯,这180日是不是180天,重点是啥意思啊,那个老师也没有细讲。宋生老师,朴老师,家权老师,暖暖老师都不要接手
姜再斌 老师
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提问时间:04/13 17:48
#CPA#
你好,努力解答中,稍后回复你。
阅读 198
收藏 1
006 当把被投资单位视为一个资产组,且题目给定该资产组净资产的账面价值,判断其是否减值。如果被审计单位存在评估增值,还应当考虑评估增资,同时,还要考虑完全商誉。但是,资产减值一章节中我们不是学过资产减值比较的是资产的账面价值和可回收金额吗?那怎么理解此处要考虑评估增减值呢?考虑评估增减值以后还是资产组的账面价值吗?
李老师
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提问时间:04/13 17:45
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,资产减值比较的是资产的账面价值和可回收金额。考虑评估增减值后,资产组的账面价值会相应调整,但仍需与可回收金额进行比较来判断是否减值。 祝您学习愉快!
阅读 402
收藏 2
老师,第二问中乙公司实现净利润500万元,但是土地使用权公允价值与账面价值不同,需要进行摊销,调整净利润,调整后的净利润是0吗?甲公司应确认的投资收益是0吗?还有因被动稀释影响甲公司对乙公司长期股权投资账面价值的金额是怎么算呢?
周老师
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提问时间:04/13 17:31
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.不是0的 调整后的净利润=500-5000/25/2=400(万元) 2.权益法稀释为权益法的方法: 示例:20%→15%: 方法一:投资方应调整的长期股权投资账面价值=被投资单位增资后的所有者权益×被稀释后持股比例15%-被投资单位增资前的所有者权益×被稀释前持股比例20%-内含商誉×5%/20% 方法二:投资方应调整的长期股权投资账面价值=按照新的持股比例(15%)确认应享有的被投资单位因增资扩股而增加的净资产的份额-应结转持股比例下降部分(5%)所对应的长期股权投资原账面价值。 祝您学习愉快!
阅读 494
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老师好我有个疑问, 小规模现在是3减1 如果放弃减免优惠,是怎么开票?专票普票随意选?1和3的税率?应该怎么选
钟存老师
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提问时间:04/13 17:28
#CPA#
普票税率1% 专票税率3%
阅读 181
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边境管理大队的民警出差车票没有取,城际交通和高铁可以开发票报销吗?发票怎么开呢
东老师
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提问时间:04/13 16:06
#CPA#
你好,出差的车票肯定可以报销
阅读 91
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