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甲公司计提产品保修费100万元。假设税法规定，企业计提的产品保修费不计入当期应纳税所得额，待实际支付时计入支付当期的应纳税所得额。分录是借：其他业务成本 100 贷：预计负债 100 账面价值:100 计税基础：100-100=0 借：递延所得税费用 100*25%=25 贷：所得税费用 25 老师，分录这么写，有无问题？
蓝小天老师 | 提问时间：08/21 10:18

#中级职称#

您所写的会计分录存在一些问题。首先，计提产品保修费时，一般是借记“销售费用”科目，而非“其他业务成本”科目。正确的会计分录应该是：借：销售费用 100 贷：预计负债 100 账面价值为 100 万元。计税基础 = 账面价值 - 未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额 = 100 - 100 = 0 产生可抵扣暂时性差异 100 万元。借：递延所得税资产 100×25% = 25 贷：所得税费用 25

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老师，资金需要量计算公式我有点不懂。书上说是平均占用额—不合理占用额，然后乘以1+销售增长率，再除以周转速度增长率。但是讲课的老师说，最后是×（1+周转增长率）。这和书上的不一样啊？
曹老师~ | 提问时间：06/06 15:13

#中级职称#

你好，资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）*（1+预测期销售增长率）/（1+预测期资金周转速度增长率）

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债务筹资与股权筹资相比，资本成本低，财务风险大（财务风险大，资本成本低嘛？）那为什么影资本成本因素表述中，企业经营风险高，财务风险大，资本成本就高？
Candy老师 | 提问时间：07/08 06:02

#中级职称#

债务筹资财务风险大是相对于权益筹资而言的。债务筹资就是借款或者发行债券，以后不管企业的生产经营如何，都要定期还本付息，存在无法偿还本息的风险，所以说财务风险大。债权人投资后，可以定时取得利息，到期收回本金，因此，其投资风险要比进行股权投资低，这样，其要求的收益率就比进行股权投资低。你好，对于企业来讲，进行债权筹资，给债权人支付的报酬就要低于股权筹资向股东支付的报酬，因此债务筹资的成本低于股权筹资的成本。此外，向债权人支付的利息是可以抵税的，这也是其成本低的一个原因。前边两者是相对股权筹资对比是债务筹资资本成本低，而影响资本成本因素如果企业经营风险高，财务风险大，则企业总体风险水平高，投资者要求的预期报酬率大，企业筹资的资本成本相应就大

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固定资产的账面余额是原值减去累计折旧，账面价值是原值减去累计折旧再减去减值准备无形资产的账面余额等于原值？账面价值等于原值减去累计摊销吗？
朱朱老师 | 提问时间：06/22 11:07

#中级职称#

您好，解答如下固定资产的账面余额是原值减去累计折旧，账面价值是原值减去累计折旧再减去减值准备无形资产的账面余额是原值减去累计摊销，账面价值是原值减去累计摊销再减去减值准备

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老师你看我这几个销项和进项还有结转的对吗
venus老师 | 提问时间：04/07 11:09

#中级职称#

这个结转的分录没有问题，你支付增值税时就是借应交税费——未交增值税贷银行存款

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我想问一下，以公司的名字买房和以个人的名义买房租给公司的区别，哪个更合适？都分别需要交哪些税
一鸣老师 | 提问时间：12/12 11:17

#中级职称#

当然是公司买合适些，可以抵扣进项税，折旧可以抵减所得税

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（1）分析该企业合并的类型，并说明理由；（2）编制以上各项相应的调整分录；（3）编制以上各项相应的抵消分录；（4）编制合并利润表和合并资产负债表的合并工作底稿；（5）编制合并利润表和合并资产负债表。
财管老师 | 提问时间：06/22 16:51

#中级职称#

抱歉，您图片中文字表述的字体太小，老师这边看不清，建议您自己做一下，具体哪里不清楚可以明确一下，方便老师针对性的为您解答，谢谢配合。

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老师竞标矿山的标价，金额比较大，与政府协商后延期付款，产生的利息入营业外支出，还是生产成本呢？因为利息金额也有几十万
冉老师 | 提问时间：06/05 09:28

#中级职称#

你好，同学都是记入营业外支出科目

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这个老师第二个分录讲错了，应该是借：银行存款贷：应收股利，他讲成：借：应收股利贷：投资收益了，题目给的是2019年6月5日收到现金股利，不是宣告发放现金股利
杨家续老师 | 提问时间：04/11 15:27

#中级职称#

您好！根据你的列示，认为你的说法没有问题

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老师初始投资成本是付出对价的公允价值9000×0.6，入账价值是不是7000？
冉老师 | 提问时间：04/07 10:22

#中级职称#

你好，同学这个题目有陷阱，前提是同一控制，初始成本，按照享有对方可辨认净资产账面价值份额计量

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当采用计划成本计量时，当材料验收入库时，发现短缺毁损，属于运输途中的合理损耗，应计入已入库材料实际成本之中老师您好，我想请问一下，这是什么意思?
中级会计实务老师 | 提问时间：07/21 14:36

#中级职称#

意思就是合理损耗的金额不从存货成本中扣除，所以是计入存货成本中。

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因素分析法，资金需求量的计算公式
财管老师 | 提问时间：12/23 16:39

#中级职称#

　资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1＋预测期销售增长率）÷（1+预测期资金周转速度增长率）

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为什么溢价发行债券期限越长，价值就越低
财管老师 | 提问时间：07/26 19:11

#中级职称#

溢价发行的债券，票面利率大于必要报酬率，即未来每期支付的利息（面值*票面利率）大于投资人要求的利息（面值*必要报酬率），多获得的利息会增加债券的价值，偿还期限越长，未来多支付的利息越多，因此债券价值越大。不是越低。

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老师，单位的员工去死，单位给员工的丧葬费打员工的卡↑，还是配偶的卡上
邹刚得老师 | 提问时间：04/30 10:21

#中级职称#

你好，单位给员工的丧葬费，是打到配偶的卡上的

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请老师详细讲解第5小问，帮忙分析一下
婵老师 | 提问时间：04/07 16:00

#中级职称#

“存货”项目期末余额=(25+3)+51.5-4.79+(15+2+0.8)-3.98=88.53(万元)。

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我想问一下，我20年本科毕业，21年九月份参加工作能报考今年的中级吗
郭老师 | 提问时间：04/07 10:36

#中级职称#

你好，25年开始，今年报不了。

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请问一下老师，这个电梯的销售和电梯的安装是可以分开的，为什么不是两项履约义务，而是确认为一项履约义务呢？
文静老师 | 提问时间：09/22 06:34

#中级职称#

同学，你好本题是一项单项履约义务"假设”，电梯的销售和安装可以是一项单项履约义务，也可以是两项单项履约义务，要具体分析。 1.如果电梯的销售与安装是高度关联必不可分，比如只有销售方可以安装，不可以由其他方安装。(附单项履约义务确认条件：企业应当将下列向客户转让商品的承诺作为单项履约义务： (1)企业向客户转让可明确区分商品的承诺：客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益; 企业向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。 (2)企业向客户转让一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分商品的承诺。) 2.如果电梯的销售与安装是非高度关联必不可分，比如可以由其他方安装，则销售和安装作为两项单项履约义务，分别确认收入

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我想问下把初级证借给别人办代账公司资质，有没有风险
易老师 | 提问时间：07/21 17:14

#中级职称#

同学您好，存在一定风险，不推荐，不知人家会不会用来报销代签字

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请老师帮我解释，为什么这句话是对的？已过期且无转让价值的存货通常表明当期应计提的存货跌价准备等于存货项目价值。
王雁鸣老师 | 提问时间：10/03 16:35

#中级职称#

同学你好，因为已过期且无转让价值的存货，按存货价值全额计提存货跌价准备，所以说，通常表明当期应计提的存货跌价准备等于存货项目价值。

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20年专科毕业，22年全日制本科毕业，什么时候可以考中级
张老师 | 提问时间：11/16 11:32

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具备大学专科学历，从事会计工作满5年。具备大学本科学历或学士学位，从事会计工作满4年。非全日制学历拿到国家承认学历前后工作时间总和达到要求即可报考。如果是22年全日制本科毕业，预计26年可以报名考试。//www.fawtography.com/zhongjizhicheng/zhuanti/bmztc/可以打开这个链接参考下24年中级报名要求。祝您学习愉快！

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会计收入回收价高于原价怎么做分录
立峰老师 | 提问时间：07/04 21:26

#中级职称#

你好同学，是什么收入？

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请教一下收汇是按月初汇率入账，还是按日汇率入账?期末调汇需要每月调吗？是按照月末最后一天的汇率吗？可以一个季度调一次吗？
独情 | 提问时间：02/14 18:25

#中级职称#

你好，月末最后一天调整就可以

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公司计提存货跌价准备时，计算应交所得税时在会计利润的基础上调增跌价准备数再乘税率算税，为什么在考虑存货账面价值和计税基础方面要确认可抵扣暂时性差异从而确认递延所得税资产呢？这是不是矛盾，一个调增多交税，一个说少交税呢？
朴老师 | 提问时间：07/01 14:37

#中级职称#

同学你好计提的存货跌价准备应调增当年度的应纳税所得额,下一年,上年度发生的存货跌价准备又冲回的,同时应调减应纳税所得额. 如果之前确认过存货跌价准备.当存货出售时,会计上之前确认的存货跌价会冲减成本,导致会计利润增加,即存货跌价转销账务处理.但是实际税务利润没这么多(税务利润=售价-存货余额,非存货账面价值),这部分存货跌价准备需要做纳税调减. 按照国家的规定,各项资产减值准备、风险准备等准备金支出不得在税前扣除,须遵循真实发生的据实扣除原则,因此在计算应交纳所得税时,是以利润总额为基础,并严格按照税法的规定进行调整,先确定应税所得,再乘以适用所得税率求得. 根据《企业所得税法实施条例》第五十六条规定:企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础.企业持有各项资产期间,资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础.

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你看这个有合同的，销售价格3.04万，不是已经很明确了吗？没合同的是按市场价，那就是2.8万，然后销售费用0.2，可是为什么有合同的，在算可变现时候，又要减去销售费用0.2，是不是出的不严谨
小毛老师 | 提问时间：07/04 16:27

#中级职称#

同学你好，销售费用不管有无合同都需要扣减。

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这道题目，我也是百思不得其解你看告诉丙产品总价1100，销售合同占80%，那不是就是880吗，他又说合同总价900，这是我的解题思路，老师你看看
小毛老师 | 提问时间：07/04 16:35

#中级职称#

...

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这道题不是说到3月31日已提折旧3000万，为什么还要加上2022年前面3个月的折旧？
冉老师 | 提问时间：04/07 15:25

#中级职称#

你好，同学有具体题目吗，老师看看

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中级实务，权益工具和债务工具都包含哪些，谢谢
宋生老师 | 提问时间：04/07 08:58

#中级职称#

你好！权益工具包括普通股，优先股，可转换债券债务工具包括，一般债券，可转换债券，银行贷款，融资租赁等

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请问银行月进帐流水有900多万，现在申请增加发票额度，请问最多可以增加到多少？
郭老师 | 提问时间：04/07 15:29

#中级职称#

你好，你们是新成立的吗？

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、2015年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2062.59万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2014年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为4年，票面年利率为5%，实际年利率为4%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。2016年1月1日，甲公司预计本金的50%（即1000万元）将会在该年年末收回，而其余50％本金将于2017年末付清，甲公司仍维持原投资意图。甲公司该项持有至到期投资在2016年对利润总额的影响金额是（）万元。
小林老师 | 提问时间：02/08 08:07

#中级职称#

您好，根据您的题目，54.12

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固定资产清理借方和贷方分别核算哪些？
王超老师 | 提问时间：12/23 09:49

#中级职称#

你好固定资产清理科目借方登记因各种转入清理的固定资产帐面价值，清理过程中发生的费用和清理后的净收益；贷方登记清理过程中收回的出售固定资产的价款、残料价值、变价收入等，以及应由保险公司或过失人赔偿的损失和清理后的净损失；在固定资产清理完成后，出现期末余额在借方，就应转入营业外支出；如出现期末余额在在贷方，就应转做营业外收入；该科目清理完毕应无余额。

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