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我司与一家公司的分公司交易，与分公司签合同，由分公司付款给我司，但是分公司不申报纳税，由总公司汇总纳税，那么我们可以给总公司直接开发票吗？
文文老师 | 提问时间：07/04 15:23

#税务师#

增值税也是由总公司汇总纳税？

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请问为什么一个除以1000 而另一个不除是有什么区别么
悠然老师01 | 提问时间：06/15 12:41

#税务师#

学员你好，因为一个算的是万元，一个是元

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500万以下固定资产选择一次性扣除，季度申报企业所得税时调减吗？还是汇算清缴时才调减？
郭老师 | 提问时间：10/02 19:38

#税务师#

季度预缴就可以一次抵扣填写固定资产加速折旧表

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第17题，为什么E选项不选择呢？
法律老师 | 提问时间：12/09 09:29

#税务师#

无论抵押是否办理登记，均不得对抗正常经营过程中已支付合理对价的买受人。生产设备不属于正常经营活动，个人认为E正确。您这道题的具体位置在哪里呢？老师这边核实一下。

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对于增值税差额纳税，是不是除了劳务派遣，一般纳税人选择差额和小规模纳税人选择差额，它们都是用5%的征收率，其余情况如果是一般纳税人还是按照相应的税率，小规模还是按照相应的征收率？
税法老师 | 提问时间：10/19 12:56

#税务师#

人力资源外包跟劳务派遣一样的处理；其他您的理解正确

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2022年税务师的财务与会计550题，第106页 426题的整个会计分录怎么做？
财会老师 | 提问时间：10/18 08:47

#税务师#

借：银行存款3000 　　贷：其他应付款 3000 以后5个月每个月借：财务费用100 　　贷：其他应付款 100 到期回购借：其他应付款 3500 　　贷：银行存款 3500

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耕地占用税免税部分需不需要算到计税依据里面？例如，占用耕地，经批准建立学校2000平方米；占用耕地1000平方米进行非农用建设，则计税依据是3000？还是1000？另外，占用耕地800平方米养殖肉鸡，需不需要交耕地占用税？
一鸣老师 | 提问时间：06/27 10:06

#税务师#

耕地占用税免税部分，不需要算到计税依据。

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您好老师，请问卖华为交换机的开票税率是多少？属于什么行业？是高薪技术企业吗？进项税能加计扣除吗？
新新老师 | 提问时间：07/11 11:54

#税务师#

你好，一般纳税人13%。销售商品属于商贸行业。如果你有高新技术企业证书，是属于高新企业。进项不能加计扣除。研发支出可以加计扣除。

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下图这道题问题2，业务1，进项税额=50*0.13+3/1.09*0.09+40*0.98*0.13=11.84 业务2，进项税额=170*1.003*1.1/0.7*0.13+12/1.09*0.09=35.82 业务3，进项税额=2/1.13*0.13=0.23 业务4，销项税额=（400+100*50%）*0.13=58.5 业务5，进项税额转出=4*0.13+1.86*0.09=0.69 业务6，销项税额=18*1.05/（1-36%）*0.13*30%=1.15 综上，本月应纳增值税=1.15+0.69+58.5-0.23-35.82-11.84=12.45万元，ABCD都不是，哪一步做错了，请指出，谢谢老师！
卫老师 | 提问时间：10/01 00:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务（1）：准予抵扣的进项税=50×13%+3×9%+40×13%×（1-2%）=11.87（万元）业务（2）：进口时缴纳的增值税=34.83（万元）境内发生的运费可以抵扣进项税=12×9%=1.08（万元）业务（3）：委托乙企业将之前月份购进的烟叶加工为烟丝，在之前月份购进时已经按照9%进行进项抵扣，在本月领用环节还可以加计1%抵扣进项，则本月可以抵扣进项税＝11.62÷（1-9%）×1%＝0.13（万元）支付加工费取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额=2÷（1+13%）×13%=0.23（万元）。业务（4）：纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为销售合同约定收款日期的当天。增值税销项税额=400×13%+100×50%×13%=58.50（万元）业务（5）：进项税转出金额=（5.86-1.86）×13%+1.86×9%=0.69（万元）业务（6）：将新型雪茄烟对外赠送，要视同销售计算增值税。增值税销项税额=18×（1+5%）÷（1-36%）×30%×13%=1.15（万元）当期销项税额合计=58.50+1.15=59.65（万元）当期准予抵扣的进项税合计=11.87+34.83+1.08＋0.13+0.23-0.69=47.45（万元）当期应纳增值税=59.65-47.45=12.2（万元）。祝您学习愉快！

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为什么在共同管辖中，先立案的法院不可以将案件移送给另一个有管辖权的法院，
小王老师 | 提问时间：09/04 15:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在共同管辖的情况下，先立案的法院不可以将案件移送给另一个有管辖权的法院，这是因为《民事诉讼法》关于管辖的规定明确指出，当两个以上人民法院对案件都有管辖权时，当事人应当选择其一提起诉讼。如果原告向两个以上人民法院起诉，例如在侵权纠纷中既向被告所在地又向侵权行为的结果地人民法院起诉，由最先立案的人民法院管辖。这一规定确保了案件的管辖权归属于最先立案的法院，“禁止踢皮球”，以避免管辖权的冲突和混乱。因此，先立案的法院不得将案件移送给另一个有管辖权的法院，以确保案件处理的连贯性和效率。祝您学习愉快！

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企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额包括哪些
卫老师 | 提问时间：11/10 12:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于企业未做付款，所以企业银行日记账就未减少该金额，余额就会大于银行对账单金额。祝您学习愉快！

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营改增之后发生桥匝、一二级公路，是9%吗？
郭锋老师 | 提问时间：11/08 16:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照以下规定：一级二级公路，收费单位会开具收费公路通行费增值税电子普通发票，票面上的可能是3%或是9% 桥、闸通行费发票，仍旧是按照5%抵扣。　（一）准予抵扣的进项税额凭票抵扣从销售方取得的增值税专用发票含税控机动车销售统一发票适用税率或征收率从海关取得的进口增值税专用缴款书适用税率，不用征收率取得原件的单位抵扣从境外单位或个人处购进劳务、服务、无形资产、不动产，取得的完税凭证适用税率，不用征收率＋书面合同、付款证明、境外对账单或发票收费公路通行费增值税电子普通发票 2018年1月1日起可抵扣旅客运输增值税电子普通发票 2019年4月1日起可抵扣计算抵扣免税农产品销售发票或收购发票进项＝买价×9％或10％扣除率桥、闸通行费发票进项＝发票金额÷（1＋5％）×5％航空运输电子客票行程单进项＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％铁路车票进项＝票面金额÷（1＋9％）×9％公路、水路等其他客票进项＝票面金额÷（1＋3％）×3％祝您学习愉快！

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2023年税务师财务与会计最后冲刺模拟试卷（三）综合分析题71，为什么要做借：以前年度损益调整--所得税费用90 贷：递延所得税资产90这笔分录
郭锋老师 | 提问时间：10/30 05:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：事项1：错误的处理中：没有确认无形资产，即无形资产的账面价值是0，计税基础＝400-400/5*6/12＝360。形成可抵扣暂时性差异360，确认递延所得税资产360*25％＝90 正确的处理中：应确认无形资产，期末无形资产的账面价值＝400-400/5*6/12＝360，与计税基础相同，无差异。因此，差错更正时要将错误的处理中确认的递延所得税资产90万元冲回。即这笔分录。祝您学习愉快！

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您好老师，实务最后八套题卷一多选23题，辛苦老师指点列出分录，1.2022年8月当月正确的会计分录是什么 2.汇算清缴后的调账分录是什么，谢谢老师
周老师 | 提问时间：09/24 18:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学老师这边看到的23题多选题是这样的：税务师事务所及其涉税服务人员提供其他税务事项代理服务，实行信任保护原则。存在下列（　）的，税务师事务所及其涉税服务人员有权终止业务。 A.委托人违反法律、法规及相关规定的 B.委托人提供不真实资料信息的 C.委托人提供不完整资料信息的 D.委托人不按照业务结果进行申报的 E.委托人申请延期缴纳税款的【正确答案】ABCD 【答案解析】根据信任保护原则。存在下列情形之一的，税务师事务所及其涉税服务人员有权终止业务：①委托人违反法律、法规及相关规定的；②委托人提供不真实、不完整资料信息的；③委托人不按照业务结果进行申报的；④其他因委托人原因限制业务实施的情形。您核实一下，具体是哪道题，或者您也可以拍摄一下题目的图片，方便老师这里解答。祝您学习愉快！

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长投入帐价值，为啥不是2400+40，40为啥不加
郭锋老师 | 提问时间：09/03 17:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的40是发行股票的交易费吧，这是冲减资本公积——股本溢价，不计入长投成本祝您学习愉快！

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这2道题为啥抵扣代缴所得税的算法不一样？
郭锋老师 | 提问时间：08/28 18:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：道理是一样的，按照租金计算，不同的是业务一给的信息是月租金，按季度收取，业务二是按照年给的，不管怎么计算时按照当年取得的全部收入计算。祝您学习愉快！

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老师，请问下企业捐赠支出的税前扣除标准是什么？
文文老师 | 提问时间：11/04 19:01

#税务师#

你好，要取得捐赠票据

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老师好：按照国务院财政、税务主管部门有关规定，已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。不应作为可抵免境外所得税税额的情形。这个已扣除的境外所得税税款指的是哪种情况
朴老师 | 提问时间：04/26 14:25

#税务师#

按照国务院财政、税务主管部门有关规定，已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款，不应作为可抵免境外所得税税额的情形。这里提到的“已扣除的境外所得税税款”通常指的是企业在计算其境外应纳税所得额时，已经根据相关税法规定，从应纳税所得额中预先扣除的境外所得税款。这些已扣除的境外所得税款，由于已经在之前的税务处理中得到了抵扣，因此不应再重复作为可抵免的境外所得税税额。这是为了避免双重抵税，确保税收的公平性和合理性。具体来说，这些已扣除的境外所得税税款可能包括企业在境外投资经营活动中，根据当地税法规定实际缴纳并已经从应纳税所得额中扣除的所得税款

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老师，个税用计提吗，怎么计提
梦瑶老师 | 提问时间：03/29 09:30

#税务师#

按权责发生制，是要计提的

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C错在了哪里感觉好像也没有错误呀
爱若老师 | 提问时间：03/25 21:09

#税务师#

你好，不涉及转出多交增值税

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63.14是怎么算出来的？怎么算的
王老师 | 提问时间：02/19 13:47

#税务师#

你好，城建税及附加=571.43×（5%+3%+2%）=57.14（万元）。印花税=12000×0.5‰=6（万元）。可以扣除的税金及附加合计数=57.14+6=63.14（万元）

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1+0.3%是什么？是什么是什么
小同老师 | 提问时间：02/18 21:17

#税务师#

你好同学，稍等我看下题

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税务师考试时间有确定吗？
明远老师 | 提问时间：02/15 07:13

#税务师#

你好，今年税务师考试时间是11月2-3日。

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老师，这个增值税留抵税额的解释，我怎么不理解？留抵税额不是销项税额小于进项税额转到下期再抵扣的意思吗？
小天老师 | 提问时间：09/15 17:40

#税务师#

您好，这是一个政策的遗留问题，以下供您理解在国家施行增值税留抵退税制度前，“应交税费——增值税留抵税额”科目核算的是在营改增试点实施之日前，一般货物的留抵税额不能用来抵扣应种服务的销项税额，需要在以后的申报期内按一般货物销项税额的比例慢慢抵扣掉。自2016年5月全面实施营改增以来，截止目前该部分留抵税额已基本被企业消化完。2019年施行增值税留抵退税以来，很多企业在账面核算时很少会用到此科目，多是体现在增值税纳税申报表中的增值税留抵税额。同时，根据财税〔2016] 36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三十九条规定，纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税率。根据上述规定，增值税抵扣原理是每月计算出各类销售总的应纳销项税额，再计算本月累计各项可抵扣的进项税额之和，两者之差为本月应纳税额。而且税法只对纳税人适用不同税率或者征收率的，应当分别核算作出规定，并不要求进项税按照不同业务类型分别抵扣。因此，在税收实务中，除上述营改增前留抵退税额不得抵扣应税服务的要求外，一般不用区分税率是否相同，可以合并一起进行抵扣。

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老师，应付账款无法偿还要计入营业外收入会有税吗？公司入账营业外收入后负利润
刘倩老师 | 提问时间：06/09 16:44

#税务师#

你好！是的。是会有所得税

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老师这道题应该是46天吧？
战无不胜老师 | 提问时间：03/24 15:01

#税务师#

不是46天而是45天的哦。

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违约后的支付的违约金可以税前扣除吗？麻烦老师解释
易老师 | 提问时间：08/21 11:49

#税务师#

同学您好，你好，可以的，没问题，只有行政罚款性质的不可以

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小规模纳税人开专票开100万，也是按照1吗
郭老师 | 提问时间：01/10 12:12

#税务师#

你好是的，是这么做的。

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1、资源税是财产税还是行为税？2、如果资源税既不属于财产税又不属于行为税，为什么在《财产和行为税纳税申报表》申报？
郭锋老师 | 提问时间：11/14 14:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.资源税既不是财产税也不是行为税。 2.《财产和行为税纳税申报表》可能包含了多种不同类型的税收，资源税虽然不属于财产税或行为税，但为了简化纳税人申报流程，统一在该表格中进行申报。祝您学习愉快！

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投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。这句话怎么理解。
卫老师 | 提问时间：06/06 08:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：例如：2008年A公司出资500万元投资B公司，占B公司总注册资本的30%。2011年3月经股东会决议，A公司撤回投资，A公司分得资金800万元，截至2011年3月B公司累计未分配利润和累计盈余公积350万元。因此A公司分得的800万元分为三部分：500万元为投资收回；股息所得105万元（350×30%）；投资资产转让所得195万元（800－500－105）。祝您学习愉快！

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