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销售服务，购买方或者销售方一方在境内就需要交纳增值税。那为什么境外向境内销售完全在境外发生的服务就不属于增值税增税范围，而境内企业向境外企业提供完全在境外消费的部分服务又是属于零税率，怎么理解啊
朴老师 | 提问时间：07/11 08:59

#CPA#

　情形一：境内房地产开发企业的境内开发项目，由境外单位或个人在境外完成设计，且未派员到境内的，只属于发生地在境外，而其设计服务的使用地在境内项目，在实务判断上，则不属于“完全在境外发生的服务”;如果境内房地产开发企业的境外开发项目，由境外单位或个人在境外完成设计的，服务的发生地、使用地均在境外，在实务判断上，属于“完全在境外发生的服务”。　　情形二：境内企业为了拓展境外销售渠道，请境外单位或个人为其在境外进行推广，开展推广活动业务的发生地在境外，其推广对象(成交对象为境外客户)、推广结果(成交地点在境外)也是境外的，在实务判断上比情形一更难以把握。一般来说，服务费用由境内对外付汇，是要扣缴增值税的，即按不属于“完全在境外发生的服务”处理。

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第八章的内在市盈率和当期市盈率的区别
朴老师 | 提问时间：07/20 08:47

#CPA#

1、计算方法不同：本期市盈率一般是指动态市盈率，是根据最新一期报表的净利润为计算依据，最新一期报表可以是季报，可以是半年报、也可以是年报。而内在市盈率是按照上一年度末的净利润为计算依据，一般被称为静态市盈率。 2、计算公式不同：本期市盈率的计算公式=总市值÷最新报表年化净利润；内在市盈率的计算公式=总市值÷最新一期的年报的净利润，年报的净利润可以是业绩快报或业绩预告公布的数据。 3、市盈率=每股价格÷每股收益，本期市盈率用的是每股价格除以基期每股收益，而内在市盈率用的是每股价格除以预期每股收益，两者的分母不一样。

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1.东方电子为什么要虚构收入？ 2.分析东方电子虚构收入的手段与其他收入造假手段的不同，请问一下隐蔽性在哪个地方。 3.如果东方电子把出售初始股票收益转为收入，既有现金流入，又有销售发票、销售合同等，可谓账证齐全、账钱相符，利用检査原始凭证等常规审计程序很难查出，那么应该如何查证？请问风险审计的特征怎么表现出来的。
鲁老师 | 提问时间：06/03 21:18

#CPA#

你好同学，请看图片哦

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这道题第(4)问，递延所得税资产，怎么算的，20 x3年不是免税吗，20 x4-20 x6年减半征收
余倩老师 | 提问时间：06/27 10:05

#CPA#

你好，递延所得税计算用的是未来转回时的税率，不是当年的税率哈。

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老师，这里不再继续划分为持有待售类别的资产，应将其转入固定资产，次月开始计提折旧。这里不需要补提折旧吗？
小菲老师 | 提问时间：05/04 17:27

#CPA#

同学，你好不需要的

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第二小问变动储存成本怎么算变动储存成本都包括什么
张学娟老师 | 提问时间：05/04 10:18

#CPA#

你好，变动储存成本2+50*0.04=4

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老师您好，请问这道题的每股收益和净利润是一样的吗？如果不是，那他们有什么区别呢
张学娟老师 | 提问时间：05/02 19:25

#CPA#

你好，是下面这道题吗

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第（2）问，技术部的注册会计师属于项目组成员吗？
婵老师 | 提问时间：07/02 08:36

#CPA#

是的，属于审计项目组成员且B注册会计师的咨询意见直接影响审计结果，所以其妻子在审计期间拥有直接经济利益，将因自身利益对独立性产生严重不利影响。

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老师期初现金余额的合计为什么是267？不是一到四季度的求和呢？
廖君老师 | 提问时间：06/24 01:22

#CPA#

您好，期初现金余额是上年末的金额，这个不用相加的哦，比如我们银行卡的余额也是不相加的

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这题是怎么解答的分录是怎么写的怎么计算的
潇洒老师 | 提问时间：04/11 10:45

#CPA#

同学你好，正在为你解答中

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老师，这两道题目为什么股利现金流和股权现金流是一个数字啊？通常这俩现金流都是一样的吗？
小莫老师 | 提问时间：04/10 16:52

#CPA#

您好，股权现金流是可供使用的现金流，股利现金流是实际分配的现金流。题目中就是通过比较，得出，在股利支付率不是100%的情况下，股权现金流折现等于股利现金流折现。不是所有情况下都是一致的。

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新租赁准则的税会差异分析，实例解析，谢谢
朝朝老师 | 提问时间：04/10 06:02

#CPA#

亲，经营租赁情况下案例如下：【案例】租赁起始日2021.1.1-2023.12.31，年付租金100万，增量借款利率5%（假如不考虑增值税) 采用预付租金模式，每年年初一次性预付100万。使用权资产 =100+100/1.05+100/1.05/1.05=285.94 租赁负债=100/1.05+100/1.05/1.05=185.94万元使用权资产和租赁负债差额100万元是预付租金。初始日2021.1.1无税会差异 2021.12.31计提折旧=285.94/3=95.31万元使用权资产年末余额（初始余额-折旧） =285.94-95.31=190.63万元 2021.12.31财务费用=185.94*5%=9.3万元租赁负债年末余额 =185.94+9.30-100=95.24万元新租赁准则下确认的租赁费用和财务费用 =95.31+9.3=104.61万元税务口径（老准则）下租赁费用只有折旧100万元税会差异=95.31+9.3-100=4.61万元

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【单选题】在实施实质性分析程序时,注册会计师需要确定已记录金额与预期值之间可接受的差异额。下列各项因素中,注册会计师在确定可接受的差异额时通常无须考虑的是 ( )。 A实际执行的重要性 B明显微小错报的临界值 C计划的保证水平 D评估的重大错报风险
星河老师 | 提问时间：10/18 17:38

#CPA#

B明显微小错报的临界值

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1.建筑服务清包工，是指乙方即施工方只提供劳务，而不提供材料和设备，对吗？2.如果施工方安排自己人员驾驶自己公司的挖土机进行土地平整，这种情况就不能算清包工了，对吗？因为设备即挖土机是施工方提供的3.如果乙方即施工方安排自己人员驾驶甲方即发包方提供的挖土机进行土地平整，这种情况就可以算清包工了，对吗？
范老师 | 提问时间：01/17 14:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，建筑服务清包工是指施工方只提供劳务，不负责材料和设备。 2-3：清包工方式下，施工方一般不提供主要设备，具体分析如下：-定义角度：清包工是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。其主要工作是提供劳务，重点在人工服务，通常发包方负责提供大型、主要的设备。-实际操作角度：在建筑等行业的清包工实际业务中，如家庭装修清包，施工人员只带基本的小型工具，像电钻、锤子等，大型设备如起重机、混凝土搅拌机等由发包方提供。弱电智能化工程的劳务清包工，也只是负责安装，设备由业主提供。 -特殊情况：施工方可能会提供一些小型的、辅助性的设备或工具，这些一般是为了更好地完成人工劳务，属于施工方自带的常规工具，并非工程所需的主要设备。在合同有特殊约定的情况下，施工方也可能会提供设备。在您的例子中，挖土机是施工的主要设备，所以第二种情况不是清包工，第三种情况是清包工。祝您学习愉快！

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审计报告里的应收账款披露都是要写两种披露的方法么？按帐领披露和按坏账准备计提方法披露，还要就是如果按照坏账准备方法披露，那么又分为按单项和信用风险特征组合的应收账款
欧阳老师 | 提问时间：06/10 19:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计报告里的应收账款披露都是要写两种披露的方法么？回复：是的，两种方法否需要披露。按帐领披露和按坏账准备计提方法披露，还要就是如果按照坏账准备方法披露，那么又分为按单项和信用风险特征组合的应收账款回复：单项计提，说明这笔应收账款非常大，比如某客户欠我们1000万元，这时候我们就需要单项计提按比例计提一般是大量的应收账款同时具有相同的属性，比如有1000家客户，他们都已经欠款2年了，那我们就按照比例进行计提了。按照坏账准备方法披露，分为按单项和信用风险特征组合的应收账款。祝您学习愉快！

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发行股票中，什么叫增发期权
耿老师 | 提问时间：07/03 17:37

#CPA#

你好！增发期权是一种公司通过增发股票授予员工购买这些增发股份的权利，旨在激励员工并留住核心人才。在企业尤其是创业公司中，由于资金有限，股权激励成为吸引和保留关键员工的重要手段。这种激励方式将员工的个人利益与公司的长期发展紧密联系起来，激发他们的工作积极性和创新精神。对于互联网和科技创业公司而言，股权激励是最为常用的员工激励方式之一。股权激励计划通常包括授予、成熟、行权和变现四个步骤。授予阶段确定激励对象和分配比例；成熟阶段则规定期权逐步成熟的时间；行权是指员工按照约定价格实际购买公司股份的过程；最终的变现则是通过股权转让或公司回购等方式实现收益。此外，为了减轻员工纳税负担，相关政策允许在行权时暂不纳税，而是在股权实际转让时按20%的税率一次性纳税。这大大缓解了员工当期纳税的资金压力，进一步推动了股权激励计划的实施。总之，增发期权作为一种有效的长期激励工具，不仅能够提升员工的归属感和积极性，还能帮助企业稳定和吸纳关键人才，从而共同推动企业的持续成长和发展。

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此处预计发生费用0.2和已签订合同价4.4有啥关系，不应该减吧
小小霞老师 | 提问时间：05/03 16:00

#CPA#

你好，麻烦你这边发下题目的呢

阅读 2393

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老师，公司买的苏打水怎么做账
宋生老师 | 提问时间：07/01 19:59

#CPA#

您好！这个可以计入管理费用-办公费

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这道题选啥急需急需急需
薇老师 | 提问时间：05/03 21:33

#CPA#

您好，这道题选啥急需急需急需——选D

阅读 2392

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长安汽车总体战略中的发展战略以及实现途径
小小霞老师 | 提问时间：05/04 21:21

#CPA#

你好，长安汽车在总体战略中采取了多个发展战略，并通过一系列途径来实现这些战略。首先，长安汽车将电动化作为其核心战略之一。在全球汽车行业的电动化浪潮下，长安汽车致力于推进新能源技术的发展，推出了多款纯电动产品和插电式混合动力产品。为实现这一目标，长安汽车通过深入落实新能源“香格里拉”计划，快速推进新能源板块的发展，计划在2025年实现新能源销量达到120万辆，并推出27款全新新能源产品。其次，长安汽车重视智能化战略。随着人工智能和互联网技术的迅猛发展，长安汽车加大了对智能驾驶技术的研发力度，推出具备自动驾驶功能的汽车产品。长安汽车持续推进智能化“北斗天枢”计划，全力量产新技术，并围绕SDA平台架构，实现全球首个产业化的中央+区域环网架构开发及车型搭载。此外，长安汽车还采取了全球化战略和创新战略。长安汽车致力于加强在全球市场的布局和竞争力，并积极推动创新作为发展的重要动力。公司不断探索新的商业模式，加强与互联网企业的融合，在产品端、服务端创新商业模式。在实现这些战略的途径上，长安汽车采取了多种措施。首先，公司积极探索新模式，加强与互联网企业的融合，在产品端、服务端创新商业模式。其次，长安汽车加速布局新业态，打造用户的生态圈，以适应新时代的挑战。此外，公司还致力于推动整个供应链的绿色化改造，与供应商共同推进可持续采购和生产实践，以响应环保和可持续发展的呼吁。综上所述，长安汽车通过实施电动化、智能化、全球化、创新和绿色可持续发展等战略，以及积极探索新模式、加速布局新业态和推动供应链绿色化改造等途径，努力实现其总体战略目标。

阅读 2391

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老师，请问这个怎么做
apple老师 | 提问时间：11/04 16:30

#CPA#

同学你好，我来给你解答

阅读 2390

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按照无形资产成本的200%摊销什么意思？为什么2022应交所得税不减去多摊销金额？
图图*老师 | 提问时间：06/01 14:12

#CPA#

你好，这个政策就是说，通过研发形成无形资产比如100万，允许按照200万计提摊销，未形成无形资产的100万费用按200万在税前扣除

阅读 2390

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请问30题怎么做，为什么用成本不用售价
王璐璐老师 | 提问时间：05/03 20:32

#CPA#

你好，可以发下题目的哈，我会的话，尽量解答哈

阅读 2389

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老师您好，每股收益=净利润÷股本总数，这里的“净利润”指的是扣除优先股股利的税后利润。那请问(股权现金流量＝净利润➖所有者权益的增加)中的净利润也是指的是扣除优先股股利的税后利润吗
廖君老师 | 提问时间：05/02 20:27

#CPA#

您好，是的，净利润是指企业在经营活动中实现的利润，也就是说，净利润不包括优先股股利。优先股股利是一种单独的利润分配类型，它被单独计入财务报表上的利润分配类别中，与净利润的计算没有任何关系。

阅读 2389

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黑色的字可以这样理解吗找贾苹果老师
apple老师 | 提问时间：04/11 16:21

#CPA#

同学你好，我来给你解答，请稍等

阅读 2389

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怎么提高成长性能力的建议
宋生老师 | 提问时间：04/10 09:09

#CPA#

你好，你问的是什么东西的成长性

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能不能分别解释为什么这三点不适用租赁准则
潇洒老师 | 提问时间：04/10 10:07

#CPA#

同学你好，第一点适用无形资产准则，第二点适用投资性房地产准则，第三点是金融工具准则，他们都有属于自己的准则，所以不再适用租赁准则

阅读 2389

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甲公司以人民币为记账本位币，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币，年末一次计算汇兑差额。2015年发生如下业务：（1）2015年10月25日，以每股6.5港元的价格购入乙公司的H股500万股作为交易性金融资产，另支付交易费用10万港元，当日即期汇率为1港元＝0.88元人民币，款项已用港元支付。（2）2015年12月28日，以每股3美元的价格购入丙公司B股100万股，作为可供出售金融资产核算，当日即期汇率为1美元＝6.3元人民币，款项已付。（3）2015年12月31日，当日即期汇率为1美元＝6.4元人民币。美元债券的公允价值为1100万美元。（4）2015年12月31日，丙公司B股的市价为每股2美元，甲公司预计为暂时性的下跌。 1.编制2015年10月25日购入乙公司H股的会计分录。 2.编制2015年10月28日购入丙公司B股的会计分录。 3.编制2015年年末有关美元债券的会计分录。 4.编制2015年年末与丙公司B股相关的会计分录。
何何老师 | 提问时间：06/07 17:03

#CPA#

1.购入乙公司H股借：交易性金融资产——成本　2860（6.5×500×0.88）借：投资收益8.8（10×0.88）贷：银行存款——港元2868.8 2.购入丙公司B股借：可供出售金融资产——成本1890（3×100×6.3）贷：银行存款——美元1890 3.年末美元债券借：应收利息——美元576（1000×9％×6.4）贷：投资收益576 汇兑差额＝1000×（6.4－6.3）＋90×（6.4－6.4）＝100（万元人民币）借：持有至到期投资——成本（美元）100 贷：财务费用100 4.丙公司B股公允价值变动公允价值变动＝2×100×6.4－1890＝-610（万元人民币）借：其他综合收益610 贷：可供出售金融资产——公允价值变动610

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H公司准备购建一生产线用于生产甲产品，该生产线建设期为2年，建设起点对固定资产投资1000万元，最终报废时的净残值率为10%第二年未投产时需垫支营运资本500万元。设备使用寿命（营业期）为5年，采用直线法计提折旧，5年中每年销售收入为1200万元，每年的付现成本为500万元。该公司所得税率为25%。公司对该项目要求的报酬率为1 0% 。要求：（1）计算该项目各年的净现金流量NCF; (2)计算该项目的净现值NPV; (3)计算该项目的获利指数PI; （4）判断该项目的可行性。
秦老师 | 提问时间：06/23 16:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：NCF0=-1000每年折旧额=1000*（1-10%）/5=180NCF1=0NCF2=-500NCF3-6=1200*0.75-500*0.75+180*0.25=570NCF7=570+500+1000*10%然后第二问的计算就是第一问各年度的现金净流量折现第3问=1+净现值/原始投资额现值根据净现值判断项目是否可行祝您学习愉快！

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老师，变异系数度量投资单位必要报酬率承担的系统风险和非系统风险这是对的吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/02 21:19

#CPA#

您好，是的，这个是对的

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