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老师，请问一下，2024年10月16号公司公户预付了一笔中石化的加油卡充值款1万元，当月同事忘记把2024.10.30中石化开具给我们的发票给我做账了，我就先做了借：预付账款贷：银行存款。现在同事把那张2024年开具的发票给我，这张跨年发票要怎么做账？报表方面要怎么处理呢？
家权老师 | 提问时间：04/13 17:51

#实务#

借；利润分配-未分配利润贷：预付账款

阅读 22

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老师，你好。老板买酒水送礼怎么出分录，如果我们一年的收入有1400万，业务招待费可以有多少
家权老师 | 提问时间：04/13 17:48

#实务#

那么就是不能超过1400W*0.5%

阅读 24

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老师请问小企业会计准则，因为企业人员较少，之前人员工资和保险以及固定资产折旧没有做区分都计入管理费用里，导致管理费用比较大，如果从本月开始分成销售费用和管理费用可以吗？有必要吗
家权老师 | 提问时间：04/13 17:46

#实务#

可以的，需要分清楚是管理还是销售

阅读 45

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老师我想问一下公司59个人，残保金怎么交，这个平均工资怎么算，比方说每个人工资5000
家权老师 | 提问时间：04/13 17:45

#实务#

直接按上年1-12月计提的应付工资和奖金合计*1.5%*90%计提，部分地方是按1.6%

阅读 44

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返客户推荐费怎么挂账
郭锋老师 | 提问时间：04/13 17:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：挂销售费用—业务推广费/佣金手续费，凭合同、付款凭证、发票入账；无合规票据不得税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 111

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一般纳税人劳务公司可以开9个点的专用劳务费发票吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/13 17:44

#实务#

您好，建筑服务的是开9%

阅读 20

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25年做个税分录做错了计提时借：主营业务税金及附加-个人所得税贷：应交税金-应交个人所得税缴纳时借：应交税金-应交个人所得税贷：银行存款结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加-个人所得税那我在26年怎么调账呢（错误计入“主营业务税金及附加-个人所得税”金额：83613.41）小企业会计准则
家权老师 | 提问时间：04/13 17:41

#实务#

使用所得税费用-生产经营个税替代

阅读 18

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老师这个小规模增值税要计提吗
家权老师 | 提问时间：04/13 17:40

#实务#

是的，带税率的发票都要体现增值税

阅读 47

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外贸业务员报销英国客户定制广告卡制作费，会计分录怎么做
家权老师 | 提问时间：04/13 17:38

#实务#

那个计入销售费用-广告宣传费用

阅读 20

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老师，我们外贸企业首次出口退税的进项被用于之前所属期的内销认证抵扣了，这种怎么转出继续用于出口退税
家权老师 | 提问时间：04/13 17:38

#实务#

已经认证抵扣了，就没法退税了

阅读 54

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老师，我们是建筑公司，从总包那里分包了建筑工程项目（非甲供材料），自己可以接收材料票吗？我们开出去的发票是建筑服务，9%。能否接受13%的材料票。进行进项抵扣。
黄老师 | 提问时间：04/13 17:36

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以接收13%的材料票并进行进项抵扣。一般纳税人公司取得13%税率的材料增值税专用发票，只要该材料用于应税项目，且不属于政策规定的不得抵扣范围（如用于集体福利、免税项目等），就可以按票面注明的13%进项税额全额抵扣。你公司开出的建筑服务发票税率为9%，不影响进项税额的抵扣。祝您学习愉快！

阅读 150

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资产负债表其他应付款为负数需要重分类吗？财务报表报送时
家权老师 | 提问时间：04/13 17:34

#实务#

不影响对小微的判断可以不

阅读 21

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老师您好，现在申报第一季度企业所得税，请问季度所得税表里面需要填应付职工薪酬，请问在2026年支付2025年员工奖金和年终奖需要减掉吗？比如应付职工薪酬1-3月共100万，其中有支付25年员工奖金和年终奖50万，需要减掉50万剩50万填入职工薪酬栏还是直接填100万
家权老师 | 提问时间：04/13 17:31

#实务#

填报说明：（五）附报事项根据应付职工薪酬1-3月账面合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。也就是：应付职工薪酬一级科目的贷方本年累计如果没通过应付职工薪酬计提的，就直接统计销售费用、管理费用里边的职工薪酬。 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”-工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额本年累计金额。

阅读 19

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老师，第四季度财务报表是不是和财务报表年报一样
家权老师 | 提问时间：04/13 17:30

#实务#

本年累计数是一样的

阅读 18

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填报税务系统企业所得税职工薪酬里包括劳务派遣员工工资吗，劳务派遣员工工资是由我公司加管理服务费转至劳务公司再由劳务公司统一发放至员工本人
刘艳红老师 | 提问时间：04/13 17:28

#实务#

您好，劳务公司开的发票不算，个人开的要加上的

阅读 54

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老师公司买的苹果手机办公用要交印花税吗
王一老师 | 提问时间：04/13 17:25

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果企业与供应商签订了正式的购销合同或协议，则该合同需按照合同金额的一定比例缴纳印花税，具体计算公式为：印花税=合同金额×印花税率。不同类型的合同适用不同的税率，购销合同通常适用万分之三的税率。所以公司买苹果手机办公用，若签订了正式购销合同或协议，需要缴纳印花税；若未签订，则不需要缴纳。祝您学习愉快！

阅读 100

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请问甲公司为商贸公司有一块地投资给房开公司，开具专票给房开公司，假如金额是163万，进账税额是146万，请问房开公司做账分录？
暖暖老师 | 提问时间：04/13 17:25

#实务#

借：无形资产—土地使用权　　　 1630000 借：应交税费—应交增值税（进项税额）146000 　　贷：实收资本　　　　　　　　 1776000 借：开发成本—土地 1630000 　　贷：无形资产—土地使用权　　　 1630000

阅读 56

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比如我现在2024年年初党组织工作经费占2023年度工作总额达到了1.16%，那我2024年要不要提1%。
黄老师 | 提问时间：04/13 17:24

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2024年不能补提这1%的党组织工作经费。党组织工作经费年末结余可结转下年，当累计结转超过上一年度职工工资总额2%时，当年不再从管理费用中安排。你目前年初累计结余已占上年度工资总额的1.16%，若补提1%，累计结余会超过上一年度职工工资总额的2%，所以当年不能再补提这1%的党组织工作经费。祝您学习愉快！

阅读 102

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老师。我们税务账现金太多了。实际没有。怎么办？怎么走平。还是最早以前那个会计走的。怎么持平
刘艳红老师 | 提问时间：04/13 17:24

#实务#

您好，看下其他应付款，是不是有余额，用这个来冲平

阅读 24

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如何操作结汇、售汇？
董孝彬老师 | 提问时间：04/13 17:22

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 18

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老师好，个税系统数据和账上数据差异一个月，汇算清缴时候按照个税系统数据填还是账上填呢？
朴老师 | 提问时间：04/13 17:21

#实务#

按个税系统里的实际发放金额填。汇算清缴工资薪金支出，以实际发放 + 已代扣个税为准，账上差异调整即可

阅读 65

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无形资产原价是70万元，按照直线法摊销，每年摊销多少金额？
周老师 | 提问时间：12/14 12:35

#会计实务#

根据直线法，无形资产的摊销金额是根据其原价和预计使用寿命来计算的。假设无形资产的预计使用寿命为5年，那么每年的摊销金额可以通过原价除以使用寿命来计算：每年摊销金额 = 原价 / 使用寿命 = 70万元 / 5年 = 14万元所以，每年摊销金额为14万元。

阅读 1164

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会计核算必须遵循会计信息可比性原则的意义是什么？
李老师 | 提问时间：12/14 12:28

#会计实务#

会计核算必须遵循会计信息可比性原则的意义是确保会计信息的准确性、可靠性和可比性。具体意义如下： 1. 提供决策依据：会计信息可比性可以确保不同时间点和不同实体的会计信息具有可比性，使得管理者和利益相关者能够对不同实体或不同时间点的财务状况和经营绩效进行比较和分析，从而为决策提供准确的依据。 2. 评估经营绩效：会计信息可比性可以使得不同实体或不同时间点的经营绩效进行比较和评估，从而帮助管理者和利益相关者了解企业的盈利能力、偿债能力和运营能力等方面的情况，从而更好地评估企业的经营状况。 3. 促进资源配置：会计信息可比性可以使得不同实体的财务状况和经营绩效进行比较，从而帮助投资者和资本市场对不同实体的价值进行评估，进而促进资源的有效配置和优化配置。 4. 提高透明度和信任度：会计信息可比性可以提高财务报告的透明度，使得企业的财务状况和经营绩效更加清晰和可信，从而提高利益相关者对企业的信任度。总之，会计信息可比性是确保会计核算的准确性和可靠性的重要原则，它能够提供准确的决策依据、评估经营绩效、促进资源配置和提高透明度和信任度。

阅读 1572

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Excel如何自动计算时间差？
周老师 | 提问时间：12/14 12:21

#会计实务#

在Excel中，可以使用函数来自动计算时间差。以下是两种常用的方法： 1. 使用函数DATEDIF： - DATEDIF函数可以计算两个日期之间的时间差，包括年、月、日等。 - 语法：=DATEDIF(start_date, end_date, unit) - start_date：起始日期 - end_date：结束日期 - unit：时间单位，可以是"y"（年）、"m"（月）、"d"（日）、"ym"（年月之差）、"md"（月日之差）等。 - 示例：=DATEDIF(A1, A2, "d")，计算A1单元格和A2单元格之间的天数差。 2. 使用函数INT和MOD： - INT函数返回一个数的整数部分，MOD函数返回一个数除以另一个数的余数。 - 语法：=INT(end_date - start_date)

阅读 6185

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利息的计算公式是什么，可以简单举例说明吗？
欧阳老师 | 提问时间：12/14 12:14

#会计实务#

利息的计算公式是：利息 = 本金 × 年利率 × 时间其中，本金是指借款或存款的金额；年利率是指年利率的百分比表示，如5%表示为0.05；时间是指借款或存款的时间长度，可以以年、月、日等单位表示。举个例子来说明：假设小明向银行存款10000元，存款期限为一年，年利率为5%。那么根据利息的计算公式，利息 = 10000 × 0.05 × 1 = 500元。所以，小明一年后可以从银行获得500元的利息。

阅读 1251

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在资产负债表中，承兑借给个人应该如何分类和呈现？
欧阳老师 | 提问时间：12/14 12:13

#会计实务#

在资产负债表中，承兑借给个人应该根据其到期日的不同进行分类和呈现。根据到期日的长短，可以将承兑借给个人分为以下两类： 1. 流动资产：如果承兑借给个人的到期日在一年之内，应将其归类为流动资产。在资产负债表中，流动资产通常按照流动性的降序排列，即最先到期的资产排在最前面。 2. 长期资产：如果承兑借给个人的到期日超过一年，应将其归类为长期资产。长期资产通常排在流动资产之后，按照其到期日的先后顺序排列。无论是流动资产还是长期资产，都应在资产负债表中明确列出承兑借给个人的金额，并在附注中提供相关的详细信息，如到期日、利率、担保情况等。需要注意的是，以上分类和呈现方式仅供参考，具体的会计处理应根据实际情况和相关会计准则进行。建议在编制资产负债表时咨询专业会计师或遵循当地的会计准则。

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存款人如何选择合适的银行活期存款利率？
秦老师 | 提问时间：12/14 12:11

#会计实务#

存款人选择合适的银行活期存款利率时，可以考虑以下几个因素： 1. 利率水平：存款人可以比较不同银行的活期存款利率水平，选择利率较高的银行。可以通过查询银行官方网站、咨询银行工作人员或者参考金融媒体等渠道获取相关信息。 2. 银行信誉度：存款人应该选择信誉度较高的银行，确保资金安全。可以通过查询银行的财务状况、评级报告、媒体报道等方式了解银行的信誉度。 3. 存款金额：不同银行对于不同存款金额可能会有不同的利率优惠政策。存款人可以根据自己的存款金额选择适合自己的银行。 4. 存款期限：有些银行可能会提供不同期限的活期存款产品，利率也会有所差异。存款人可以根据自己的需求选择合适的存款期限和相应的利率。 5. 其他附加条件：一些银行可能会提供其他附加条件，如存款保险、免费提款卡等。存款人可以考虑这些附加条件是否对自己有利。综上所述，存款人在选择合适的银行活期存款利率时，应综合考虑利率水平、银行信誉度、存款金额、存款期限和其他附加条件等因素，以确保选择到最合适的银行。

阅读 929

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抽象行政行为和具体行政行为的区别是什么？
李老师 | 提问时间：12/14 12:07

#会计实务#

抽象行政行为和具体行政行为是行政法中的两个重要概念，其区别主要体现在以下几个方面： 1. 定义：抽象行政行为是指行政机关对一类或多类特定对象的一般规范性规定，不直接针对具体个体；具体行政行为是指行政机关对具体个体采取的特定行为，针对具体的对象。 2. 适用对象：抽象行政行为适用于一类或多类特定对象，其效力影响范围更广；具体行政行为适用于具体个体，其效力仅限于该个体。 3. 内容特点：抽象行政行为具有一般性、规范性和预见性等特点，其目的是为了对特定对象进行一般性的规范管理；具体行政行为具有具体性、个别性和直接性等特点，其目的是为了对具体个体进行特定的管理。 4. 效力方式：抽象行政行为的效力是普遍的，适用于所有符合条件的对象；具体行政行为的效力是具体的，仅适用于特定的对象。总的来说，抽象行政行为是对一类或多类特定对象的一般性规范管理，具有普遍性和规范性；具体行政行为是对具体个体的特定管理行为，具有具体性和个别性。

阅读 1542

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汽车保险费用在公司的财务报表中属于哪个科目？
秦老师 | 提问时间：12/14 12:01

#会计实务#

汽车保险费用在公司的财务报表中通常属于以下科目之一： 1. 营业成本：如果汽车保险费用与公司的日常运营活动直接相关，例如保险费用是为了保护公司的车辆资产或为员工提供保险保障，那么这笔费用应归类为营业成本。在利润表中，这笔费用将被减去，作为公司的运营费用。 2. 行政费用：如果汽车保险费用与公司的行政管理相关，例如保险费用是为了保护公司的管理团队或为公司的行政部门提供保险保障，那么这笔费用应归类为行政费用。在利润表中，这笔费用将被减去，作为公司的管理费用。具体归类到哪个科目，取决于公司的会计政策和报表编制准则，以及保险费用的性质和用途。建议根据具体情况，参考公司的会计政策和报表编制准则来确定正确的科目归类。

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以3.7%的年利率计算，100元贷款一年后利息是多少？
周老师 | 提问时间：12/14 12:01

#会计实务#

根据题目给出的年利率3.7%，利息是根据贷款金额计算的。利息 = 贷款金额 × 年利率。所以，利息 = 100元 × 3.7% = 100元 × 0.037 = 3.7元。所以，100元贷款一年后的利息是3.7元。

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